متى وكيف لدفع ضريبة الأراضي. الموعد النهائي لدفع ضريبة الأراضي للأفراد.

مطلوب كل مالك (فرد أو قانوني) لدفع الضرائب. العديد من المواطنين والمؤسسات في بلادنا غير راضين عن هذه الحقيقة. لكن للأسف أو لحسن الحظ ، قوانين الدولة غير قابلة للتفاوض. وإذا وجدت الضرائب ، حتى لا ينتهك القانون ، ينبغي أن تدفع في الوقت المحدد بالكامل. كيف تفهم كم تحتاج إلى كسب المال في الميزانية لأرضك؟

حساب ضريبة الأراضي للفرد

يمكن لأي مواطن التحقق مما إذا كانت ضريبة الأراضي يتم تقييمها بشكل صحيح ، لأن جميع المؤشرات الضرورية للحساب متاحة للجمهور ويتم تنظيمها بواسطة قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي. الاستثناءات هي ملاك الأراضي الذين يندرجون تحت فئة الفوائد ، والمناطق التي يتم فيها تطبيق معدل ضرائب أقل.

يتساءل الكثيرون حول من يجب أن يقوم بعملية الحساب: مالك الأرض نفسه أو الضريبة في الموقع قطعة أرض. إذا كنت بحاجة إلى الاعتماد على نفسك ، فكيف تفعل ذلك؟ هل هناك شكل معين من الحسابات أو أي معاملات ثابتة؟ كيف تم النظر في الضرائب من قبل وكيف ينبغي القيام به الآن؟

كيفية حساب ضريبة الأراضي للفرد؟ الحساب هو سلطة الضرائب على أساس البيانات المقدمة من Rosreestr. Rosreestr ينقل إلى البيانات الضريبية على فئة الموقع وعلى قيمة المساحية. ويعتمد ذلك بدوره على العديد من العوامل: في المناطق النائية من المدن الكبرى ، وعلى مدى توافر ونوعية الطرق ، وعلى كيفية تطوير البنية التحتية بشكل جيد.

يتم إعادة حساب قيمة الأراضي المساحية كل 5 سنوات. خلال هذا الوقت ، قد تحدث تغييرات قد تؤثر على قيمة الأرض.

على سبيل المثال ، قدرت الأرض في قرية على بعد 200 كيلومتر من مدينة كبيرة في حجم معين. بعد 3 سنوات ، تم بناء مركز ترفيهي ليس بعيدًا عن القرية ، وأصبحت القرية الآن مشمولة في منطقة المنتجع الصحي. لقد مرت 5 سنوات - يتم التقييم مرة أخرى. يرجع ذلك إلى حقيقة أن القرية هي الآن جزء من منطقة المصحة ، فإن تكلفتها ستكون أعلى من ذلك بكثير. قد تزيد القيمة المساحية بسبب تزفيت سطح الطريق.

يمكن العثور على القيمة المساحية لأي أرض مسجلة بسهولة عبر الإنترنت من خلال الإنترنت في قاعدة بيانات المعلومات EDRN. إذا تغيرت تكلفة مخزون الموقع ، فإن المعلومات المحدثة تتغير على الفور على الموقع الرسمي.

حاسبة ضريبة الأرض

للحساب الذاتي ، من الضروري معرفة معلمتين فقط:

• المعدل الذي سيتم به الحساب ؛
• قيمة المساحية.

يتم تحديد معدل الضريبة من قبل السلطات الفيدرالية ، وينظمه قانون الضرائب ، ويمكن تخفيضه من قبل السلطات الإقليمية.

بالنسبة للأراضي الزراعية ، الأراضي المخصصة للإسكان ، الأراضي المستخدمة للدفاع عن الدولة ، يتم تطبيق معدل ضريبي يبلغ 0.3٪. لحساب الضريبة على معدل استخدام الأراضي المتبقية من 1.5 ٪.

حاسبة ضريبة الأراضي متاحة على موقع الضرائب. يمكن لكل شخص لديه إمكانية الوصول إلى الإنترنت استخدامه.

الصيغة لحساب الضريبة

يتم احتساب ضريبة الأراضي على أساس بيانات معينة يحددها القانون.

ضريبة الأرض = معدل الضريبة × القيمة المساحية.

على سبيل المثال. وتبلغ القيمة المساحية لمؤامرة الأراضي الزراعية 65000 روبل.

حساب الضريبة: 65000 × 0.3 ٪ = 195 روبل.

هذه الصيغة مناسبة لحساب الضريبة لمالك الأرض ، الذي هو في الواقع المالك الوحيد لهذه المؤامرة لمدة عام كامل.

النظر في بعض الأمثلة لكيفية حساب ضريبة الأراضي. يتم إعطاء أمثلة بحيث يمكنك بوضوح فهم كيفية إجراء الحساب. من المناسب استخدامها كعينة عند حساب ضريبة الأراضي الخاصة بك.

حساب مثال №1

تم امتلاك قطعة الأرض التي تبلغ قيمتها 205،000 روبل ، وهي ليست مؤامرة للزراعة ، قطعة أرض سكنية أو دفاعية ، في عام 2016 من قبل البائع من يناير إلى مارس (3 أشهر). ثم باعها للمشتري. حساب الضريبة في هذه الحالة هو كما يلي:

بالنسبة للبائع: ضريبة الأراضي = 205000 × 1.5٪ / 12 × 3 = 768.75 روبل.

بالنسبة للمشتري: ضريبة الأراضي = 205000 × 1.5٪ / 12 × 9 = 2306.25 روبل.

حساب مثال رقم 2

يمتلك شخص ما الجزء الرابع من قطعة الأرض التي تقدرها المساحة المسجلة بـ 90،000 روبل. في هذه الحالة ، يجب أن يتم حساب ضريبة الأراضي وفقًا للصيغة:

ضريبة الأراضي = القيمة المساحية × معدل الضريبة × حصة الملكية.

الضريبة على الأراضي = 90000 × 1.5 / 100/4 = 337.5 روبل.

حساب مثال رقم 3

اشترى شخص واحد ، مع شقيقه ، قطعة أرض في أيلول / سبتمبر ، تبلغ تكلفتها بحسب السجل العقاري 000 150 روبل. تُحسب الضريبة التي يجب دفعها لكل شقيق للسنة التي تم فيها اقتناء الطرد على النحو التالي:

ضريبة الأراضي = القيمة المساحية × معدل الضريبة × حصة الملكية × مدة الحيازة (عدد الأشهر / 12)

الضريبة على الأراضي للسنة = 150000 × 1.5 / 100 × (1/2) س (4/12) = 375 روبل.

في السنة التالية ، يجب احتساب الضريبة دون الأخذ بعين الاعتبار مدة العقد ، حيث ستكون سنة كاملة ، شريطة أن لا يتم بيعها.

إذا كان لمالك الأرض قطعة امتياز ، عند حساب الضريبة ، يتم تخفيض تكلفة الأرض في السجل العقاري بمقدار 10000 روبل. الحساب هو كما يلي:

ضريبة الأراضي  = (القيمة المساحية - 10000) x معدل الضريبة.

حساب مثال رقم 4

رجل يمتلك مؤامرة (القيمة المساحية هو 60،000 روبل) وهو من قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية ، مما يعني أن هناك تنازلا له عند حساب ضريبة الأراضي في مبلغ 10000 روبل.

حساب ضريبة الأراضي = (60000 - 10000) س 0.3 / 100 = 150 روبل.

هناك فئة خاصة من المواطنين الذين لا يدفعون ضريبة الأراضي. وتشمل هذه الشعوب الأصلية في الشرق الأقصى والشمال وسيبيريا ، وكذلك شعوب الشمال الأقصى ، الذين كانت الأرض وما زالت مصدرًا للحرف الشعبية والثقافة والتقاليد والحياة اليومية.

يمكن للحكومة خفض معدل الضريبة إلى 0.1 ٪ ، وتقديم منافع لفئات المواطنين غير المدرجة في قانون الضرائب ، والتي سوف تخفض إلى حد كبير ضريبة الأراضي المحولة إلى الميزانية.

المواطنون ليسوا مجبرين على القيام بشكل مستقل بحساب ضريبة الأراضي: بالنسبة لهم يتم ذلك من قبل سلطة الضرائب الإقليمية. ومع ذلك ، يجب أن يعرف كل مالك الأرض مبدأ حسابه للتحقق. إذا لم يوافق على شيء ما ، فسيكون قادرًا على تقديم نسخته الخاصة من الحساب.

ضريبة الأراضي للكيانات القانونية

كيف تحسب ضريبة الأراضي لكيان قانوني؟ تلتزم الكيانات القانونية ، وكذلك الأفراد ، بدفع أموال للأرض في الميزانية ، إذا كانت مملوكة لهم ، أو لديهم الحق في استخدام الموقع لمدة غير محدودة.

بالإضافة إلى قطع الأراضي تلك التي:

• كيان قانوني أو رجل أعمال فردي مستأجر ؛
• هي في حيازة المنظمة ويحتلها MKD ؛
• هي التراث الثقافي للدولة ، ولكن لسبب ما ، البعض منهم في حوزة المنظمة.

يجب ألا يتجاوز معدل الضريبة 0.3٪ للأراضي الزراعية والإسكان والدفاع و 1.5٪ للفئات الأخرى من الأراضي.

على الرغم من أن السلطات المحلية لديها الحق في خفض معدل الضريبة لفئات معينة من الكيانات القانونية ، إلا أنها تحاول القيام بذلك في الحالات القصوى. والحقيقة هي أن الفرق بين الاتحادية معدل الضريبة ويعوض سعر مخفض إقليمي للميزانية المحلية.

حساب ضريبة الأراضي يعتبر على سبيل المثال.

حساب مثال №1

تكلفة الأرض وفقا للسجل العقاري للكيان القانوني هو 1،024،000 روبل. تعتبر الضريبة التي يجب دفعها لملكية الأرض كما يلي:

ضريبة الأراضي = القيمة المساحية × معدل الضريبة.

ضريبة الأراضي = 1،024،000 x 1.5 / 100 = 15 360 روبل.

حساب مثال رقم 2

تمتلك المنظمة جزءًا من قطعة الأرض المتعلقة بحقوق الملكية المشتركة (القيمة المساحية للمؤامرة هي 130،000 روبل). المساحة الكلية هي 3059 متر مربع. متر. في حوزة المنظمة - 1027 متر مربع. متر. تبلغ حصة ملكية مؤسسة الموقع 33.57٪.

يتم حساب ضريبة الأراضي على النحو التالي:

ضريبة الأراضي = 130،000 × 1.5 / 100 × 33.57٪ = 654.62 روبل.

ضريبة الأراضي رواد الأعمال الفردية  تدفع مرة في السنة.

يجب على الكيانات القانونية دفع ضريبة الأراضي مقدما.

حساب مثال رقم 3

تبلغ القيمة المساحية لمؤامرة الأراضي من كيان قانوني 200000 روبل. يتم احتساب الضريبة التي سيتم تحويلها إلى الميزانية على النحو التالي.

دفعة مقدمة للربع الأول: ضريبة الأراضي = 200،000 × 1.5 / 100/4 = يجب دفع 750 روبل قبل 30 أبريل.

دفعة مقدمة للربع الثاني: ضريبة الأراضي = 200000 × 1.5 / 100/4 = يجب دفع 750 روبل قبل 31 يوليو.

دفعة مقدمة للربع الثالث: ضريبة الأراضي = 200،000 × 1.5 / 100/4 = يجب دفع 750 روبل قبل 30 نوفمبر.

دفع الجزء المتبقي من الضريبة: يجب دفع ضريبة الأراضي = 200000 × 1.5 / 100/4 = 750 روبل.

إذا فجأة ، عند حساب الضريبة في الربع الأول ، تم إجراء حسابات خاطئة ، مما أدى إلى انخفاض أو زيادة في الضريبة المحولة إلى الميزانية ، قد تقوم المنظمة بتعديل المدفوعات المقدمة مع الدفعة الأخيرة.

الإعفاء الضريبي لضريبة الأراضي

يمكن للكيانات القانونية أيضا الحصول على فوائد عند دفع ضريبة الأراضي.

يتم توفير الشروط التفضيلية لأولئك الذين يمارسون الحرف الشعبية.

كما يحق للكيانات القانونية ، التي يكون معظم موظفيها معاقين (من 80٪) ، الحصول على فائدة بنسبة 100٪.

قد لا يدفعون ضريبة الأراضي لمؤسسة النظام الجنائي والإصلاحي (مرفق الاحتجاز ، مستعمرة الإصلاحية).

وينظم قانون الضرائب امتيازات الكيانات القانونية لدفع مدفوعات الضرائب.

كيف تحسب ضريبة الأراضي؟ يحتاج أي مالك للأرض بشكل دوري إلى توضيح تكلفة الملكية المساحية من أجل تجنب القضايا المثيرة للجدل مع سلطة الضرائب. إذا تم إعادة حساب تكلفة مسح الأراضي وزيادةها ، وواصلت المنظمة دفع الضريبة بمعدل القيمة السابقة ، فقد يكون هناك نقص في الميزانية. ستقوم هيئة الضرائب بإخطار المنظمة بدفع المتأخرات وتطلب منك أن تدفع ليس فقط الجزء المفقود من الضريبة ، بل أيضا العقوبات على التأخر في السداد.

كيفية حساب ضريبة الأراضي في القيمة المساحية؟ القيمة المساحية للأرض هي الجزء المتغير في حساب الضريبة ، والتي تسبب اليوم الكثير من الجدل. لا يوجد مبدأ مقبول بشكل عام يقوم الأخصائيون بتقييم الأرض. يعتبر بعض المالكين القيمة المساحية لأراضيهم عالية بشكل غير معقول ، والتي ، بدورها ، تنطوي على زيادة في الضرائب. لذلك ، باستخدام القيمة المساحية كأساس لتحديد قيمة الأرض ، تم إرسال عدد كبير من الطلبات إلى المحكمة مع طلب للنظر في أن قيمة المساحية مرتفعة للغاية وطلب إعادة حسابها.

معظم الطلبات المقدمة إلى المحكمة ساعدت المالكين على تخفيض التكلفة ، وبالتالي ، القاعدة الخاضعة للضريبة.

بدأت الضرائب العقارية تعمل في عام 2004 بعد دخول القانون حيز التنفيذ №141-ФЗ. ومنذ ذلك الحين ، قام المواطنون العاديون وأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات بخصم مبلغ معين من الرسوم للميزانيات المحلية. مسئولية المواطنين - الأفراد - دفع الرسوم للإشعار المستلم. تلتزم المنظمات بحسابها بشكل مستقل وتقديم التقارير - إعلان.

يمكن أن يتوقع دافعي ضريبة الأراضي في عام 2015 فوائد إذا تم استيفاء شروط معينة. سيكون هذا بمثابة إعفاء كامل أو خصم من القاعدة الضريبية أو رسوم مخفضة.

من يعتبر دافع جمع الأراضي في الاتحاد الروسي؟

يتم التعرف على دافعي ضريبة الأراضي في الاتحاد الروسي (المادة 388 قانون الضرائب):

• كيان قانوني
• شركة إدارة فيما يتعلق بالأرض التي هي جزء من الصندوق المشترك ؛
• الأشخاص الطبيعيين ، على وجه الخصوص ، رجال الأعمال الفردية.

دفع الضرائب والكيانات القانونية الأجنبية والمواطنين ، إذا كانت أرضهم في أراضي الاتحاد الروسي. لا يهم الوضع التنظيمي والقانوني للمنظمات في هذه الحالة.

جميع دافعي الضرائب "اليابانيين" تقسم NK إلى الفئات التالية:

• اصحاب المواقع
• مستخدمو الأراضي - استخدام غير محدد؛
• ملاك الأراضي - حيازة الحياة.

فقط بعض المنظمات - دافعي الضرائب على الأراضي لهم الحق في الاستخدام غير المحدود:

• الخزينة.
• مؤسسات الدولة
• مؤسسات البلدية ؛
• حكومة محلية
• سلطات الدولة.

فقط الأفراد الذين يدفعون ضريبة الأراضي لهم الحق في الملكية مدى الحياة ، والشخص القانوني والمواطن قد يكون لهم الحق في الملكية. يجب أن يتضح أي حق في استخدام الأرض في المستند:

• شهادة الملكية الصادرة منذ بداية عام 1998 ؛
• وثائق الملكية الأخرى الصادرة في وقت سابق.

وعلاوة على ذلك ، فإن عدم وجود مثل هذه الوثيقة لا يلغي الالتزام بدفع الضريبة. بعد كل شيء ، الحصول على شهادة ليس إجراء إلزامي. إن سند الملكية - عقد البيع ، التبرع ، المقايضة - في حد ذاته بمثابة أساس كافٍ لفرض رسوم مقابل قطعة أرض مملوكة.

يتم دفع الرسوم في نهاية العام. بالإضافة إلى ذلك ، يقوم الدائنون ربع السنوي بتسديد مدفوعات مسبقة - ¼ من المبلغ الإجمالي. تقدم الكيانات القانونية لكل من الدفعة المقدمة والدفعة النهائية إعلانًا إلى FTS. وهو بمثابة تأكيد لحجم القاعدة (القيمة المساحية للتعيينات) ، ومقدار وفوائد المزايا من الدافع. تقدم المنظمات التي هي دافعي الضرائب على الأراضي الإعلان قبل نقل الدفعة.

من الذي لا يدفع ضريبة الأراضي؟

على المستويين الاتحادي والمحلي ، تم إنشاء إعفاءات مختلفة لدفع الرسوم. وهكذا ، يكرس القانون الحق في الإفراج عن الكيانات دافعي القانون فيما يتعلق بالمؤامرات:

• تستخدمها مؤسسات نظام السجون ؛
• أراضي الجماعات الدينية ، حيث توجد المباني الدينية والاحتفالية ؛
• الأراضي التي تعمل فيها الطرق العامة ؛
• تستخدم لأغراض خيرية
• مجتمعات الأشخاص ذوي الإعاقة ، إذا كان هؤلاء الموظفون لا يقل عن 80 ٪ ؛
• المؤسسات المملوكة لمجتمعات الأشخاص ذوي الإعاقة ؛
• تستخدم لتنفيذ الحرف الشعبية ؛
• التي يستخدمها المشاركون في المناطق الاقتصادية الخاصة وتقع داخلها ؛
• المدرجة في "سكولكوفو" ؛
• شركات بناء السفن التي تعمل كجزء من الإنتاج الصناعي.

• أبطال الاتحاد الروسي ، الاتحاد السوفياتي.
• السادة من وسام المجد.
• الأشخاص ذوو الإعاقة من المجموعة الأولى ، الطفولة ، المجموعة الثانية ، إذا تم إصلاح الإعاقة حتى 2014 ؛
• "ضحايا تشيرنوبيل" والمواطنون مساو لهم ؛
• المعوقين / قدامى المحاربين في الأعمال العدائية ، وعلى وجه الخصوص ، الحرب العالمية الثانية ؛
• المشاركين في التجارب النووية وتلقى لاحقا مرض الإشعاع.

تحدد السلطات المحلية بشكل مستقل مقدار فوائد وفئات الأشخاص الذين لهم الحق في استخدامها. على الأرض ، يتم تعريف خصومات إضافية من أجل:

• عائلات كبيرة
• المتقاعدين.
• تعطيل المجموعة الثالثة وغيرها.

الأراضي غير الخاضعة للضريبة:

• في الاستخدام العاجل غير المبرر ؛
• مستأجر.

ضريبة الأراضي في الدول المجاورة

يقر دافعو الضرائب في جمهورية بيلاروس بملاك الأراضي ، على وجه الخصوص ، في المباني السكنية ، على حقوق الملكية الخاصة أو الملكية / الاستخدام. يدفع الأفراد أيضًا رسومًا وفقًا للإشعار المستلم ، وتجري الكيانات القانونية حسابًا مستقلاً لمبلغ الدفعة.

وينشأ الالتزام بالدفع عند الدخول في الملكية. بمجرد أن تصبح المنظمة دافع ضريبة الأراضي ، يتم إدخال المعلومات ذات الصلة في UNP (رقم تسجيل الدافع في جمهورية بيلاروسيا).

في أوكرانيا ، يكاد يكون دفع ضريبة الأراضي مماثلًا لذلك في الاتحاد الروسي. وعلى مستوى الولايات ، أضيفت أعداد كبيرة من الأسر (أكثر من ثلاثة أطفال قاصرين) وأصحاب المعاشات إلى قائمة الفئات التفضيلية. بالإضافة إلى ذلك ، هناك امتياز على قطعة أرض مخصصة لإدارة مزرعة ، أو بناء مرآب ، أو البستنة ، أو بناء منزل ريفي.

في العديد من الدول الأوروبية ، يتم إعفاء الشركات الزراعية والغابات من ضريبة الأراضي بالكامل. عند تحديد الفئات التفضيلية ، يتم أخذ مستوى دخل الدافع بعين الاعتبار - إذا كان أقل من خط معين ، فلا يمكنك دفع الضرائب. كما أن العديد من الكيانات القانونية التي تنتج سلعًا هامة - أغذية الأطفال والنباتات الطبية - معفاة أيضًا من الضريبة على الأرض التي تُنتج فيها هذه السلع كمكافأة.

منذ عام 2011 ، لم تعد هناك حاجة إلى الإقرارات الضريبية.  (المادة 53 المادة 2 القانون الاتحادي  بتاريخ 07.27.2010 م 229-ФЗ). لكن لا يزال يتعين على الكثير تقديم مدفوعات مسبقة  عليها (المادتان 1 و 2 من المادة 397 من قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي). مع اقتراب نهاية نصف السنة ، تنشأ أسئلة حول كيفية الاعتماد عليها ، وأحيانا ما إذا كنت بحاجة إلى دفعها على الإطلاق.

لا مالك الأرض - لا ضريبة الأراضي

في ممتلكاتنا هناك مباني غير سكنية في مبنى سكني. لكن ليس لدينا دليل على الأرض. أعطيت مستخرج حيث رقم المساحية و. تتطلب منك الضريبة دفع ضريبة الأراضي وتقديم إعلان. هل الفحص صحيح؟

لا. أنت لا تعرف دافع الضرائب على الأراضي لأنك لا تملك قطعة الأرض (البند 1 ، المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ الفقرة 2 من قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 23 يوليو 2009 رقم 54 ؛ خطابات وزارة المالية للاتحاد الروسي بتاريخ 21 أبريل 2011 رقم 03-05-05 -02/22 ، من 03/03/2011 N 03-05-05-02 / 12 ، من 02/25/2010 N 03-05-04-02 / 23 ، من 28.06.2010 N 03-05-05-02 / 45) . لذلك ، حتى يتم إصدار شهادة الملكية الخاصة بك ، لم يكن لديك لدفع الضرائب.

لا أعرف القيمة المساحية؟ دفع الضريبة بالسعر القياسي للأرض

لم ندفع ضريبة الأراضي حتى تلقينا جواز سفر عقاري يتضمن معلومات حول تكلفة المؤامرة. أخبرنا مراجعو الحسابات أن الفحص قام بالإضافة إلى ذلك بتحصيل الضريبة عن كامل الفترة التي لم نقم خلالها بدفعها ، وأننا سنقوم بتغريمنا. هل هذا صحيح؟

نعم. بعد كل شيء ، فإن عدم وجود معلومات حول القيمة المساحية للأرض لم يعفيك من الالتزام بدفع الضرائب.
  يمكنك طلب معلومات حول القيمة المساحية للأراضي مجانًا في المكتب الإقليمي لوكالة العقارات الملكية العقارية أو معرفة موقع Rosnedvizhimost (المادة 14 ، المادة 396 من قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي ؛ الفقرتان 1 و 2 من قرار حكومة الاتحاد الروسي الصادر في 7 فبراير 2008 رقم 52) .
  إذا لم تعثر على مثل هذه المعلومات أو رفض روزنفيتزهيموست إعطائها لك (المادة 9 من المادة 14 من القانون الاتحادي بتاريخ 24/7/2007 ، N 221 - ФЗ "على السجل العقاري العقاري في الولاية") ، كان ينبغي حساب الضريبة ودفعها على أساس السعر المعياري للأراضي (البند 13 المادة 3 من القانون الاتحادي من 25.10.2001 N 137-FZ "على إدخال قانون الأراضي الاتحاد الروسي"(بصيغته المعدلة في 20 مارس 2011) ؛ خطاب وزارة المالية في روسيا بتاريخ 12 أغسطس 2009 رقم 03-05-05-02 / 48 ؛ الفقرة 7 من قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 23 يوليو 2009 رقم 54). يجب أن تكون على علم بها من القوانين المعيارية للسلطات الإقليمية أو طلب من هيئة إقليمية Rosreestr الإقليمية (المادة 25 من قانون الاتحاد الروسي من 11.10.1991 N 1738-1 "على الدفع مقابل الأرض" ؛ ص 1 و 4 من قرار حكومة الاتحاد الروسي من 15.03.1997 N 319).

يتم إرسال الأرض المحددة المباعة إلى مكان تسجيل المنظمة

امتلكت مؤسستنا قطعة أرض في منطقة أخرى وقدمت إعلانات ضريبة الأراضي في موقع الأرض. بعنا الأرض ، وبعد ذلك وجدنا خطأ في الإعلان. إلى أي نوع من التفتيش يتعين علينا تقديم إعلان منقح: نحن مسجلون أو في موقع قطعة الأرض؟

في غضون 5 أيام بعد بيع قطعة الأرض ، سيقوم تفتيش مصلحة الضرائب الفيدرالية بإلغاء تسجيل مؤسستك في موقع الأرض (البند 2 ، المادة 85 من قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي). ولذلك ، تقدم التوضيح إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المنظمة (المادة 5 ، المادة 81 من قانون الضرائب RF). وزارة المالية لا تعترض على هذا أيضا.

من مصادر حسنة السمعة
  أليكسي سوروكين ، رئيس قسم الممتلكات والضرائب الأخرى ، إدارة سياسة التعريفة الجمركية والضريبية ، وزارة المالية في الاتحاد الروسي
  "في حالة بيع الأراضي وإلغاء التسجيل في مصلحة الضرائب في موقع هذا الموقع ، يتم إغلاق بطاقة RSB الخاصة بـ CSC المعنية ، ويتم تحويل رصيد الحسابات إلى سلطة الضرائب في مكان تسجيل المنظمة. في موقع المنظمة ، يتم فتح بطاقة RSB مع كود OKATO لهذه البلدية التي تقع أراضي أراضيها والتي تم دفع ضريبة الأراضي عليها سابقًا.
  وهكذا ، يتم تقديم الإعلان المنقح إلى سلطة الضرائب في موقع المنظمة. في الوقت نفسه ، يتم توضيح الالتزامات الضريبية وفقا ل OKATO ، والتي كانت تدفع في السابق الضرائب في موقع قطعة الأرض ".

شراء الأراضي لإعادة بيعها لا يعفي من دفع الضرائب

اشترينا الأرض لإعادة بيعها. تم تسجيل حق الملكية ، يتم إضافة قطعة الأرض إلى الحساب 41. هل نحن دافع الضرائب على الأراضي؟ إذا كان الأمر كذلك ، كيف لحساب هذه الضريبة؟

نعم انت الأساس هو شهادة ملكية الأرض (البند 1 ، المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي من 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40).
  في المحاسبة ، قد يتم تضمين ضريبة الأراضي في نفقات الأنشطة العادية (الخصم من الحساب 44 الائتمان للحساب 68) (البند 5 PBU 10/99 "نفقات المنظمة" ، التي تمت الموافقة عليها من قبل وزارة المالية في روسيا من 06.05.1999 N 33n) الضريبة - للنفقات الأخرى (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 7 من المادة 272 ، الفقرة 1 من الفقرة 1 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ خطاب وزارة المالية في روسيا بتاريخ 18 أبريل 2011 رقم 03-03-06 / 2/64).

عليك فقط دفع الضرائب لأشهر كاملة.

الشهادة على الحق في الأرض بتاريخ 12/20/2010. هل نحتاج إلى تقديم إعلان ودفع ضريبة الأراضي لعام 2010؟

أنت تصبح دافع ضريبة الأراضي من لحظة تسجيل ملكية الأرض (البند 1 ، المادة 388 من قانون الضرائب) ، لذلك يجب عليك تقديم تصريح لعام 2010 (البند 1 ، المادة 398 من قانون الضرائب).
ومع ذلك ، فإن الأشهر الكاملة فقط من الملكية الفعلية لجزء من الأرض تشارك في حساب ضريبة الأراضي (المادة 7 ، المادة 396 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا كان حق الملكية قد نشأ قبل اليوم الخامس عشر من الشهر ، يعتبر الشهر مكتملاً ويؤخذ بعين الاعتبار في الحساب (المادة 7 ، المادة 396 من قانون الضرائب) ، إذا لم يتم أخذ الشهر في الاعتبار بعد الشهر الخامس عشر. لذلك ، في الإعلان سيكون مبلغ الضريبة لعام 2010 مساويًا للصفر. ستبدأ في دفع الضرائب فقط اعتبارًا من عام 2011.

بسبب خطأ لم يتم إعادة حساب ضريبة Rosreestra

في يناير 2010 ، حصلت مؤسستنا على قطعة أرض. الضريبة لعام 2010 مدفوعة بالكامل. في أبريل 2011 ، أرسلت لنا Rosnedvizhimost ورقة كتبت فيها أنه بسبب خطأ فني ، تم الإشارة إلى القيمة المساحية للأرض التي تخصنا في عام 2010 بشكل غير صحيح. يجب أن يكون أعلى. هل من الضروري في هذا الصدد تسليم المواصفات ودفع ضرائب إضافية؟

لا ، ليس ضروريا. من الضروري تقديم توضيحات ودفع ضرائب إضافية على أساس القيمة المساحية المتزايدة فقط إذا تم تصحيحها على أساس قرار المحكمة (رسالة من وزارة المالية الروسية بتاريخ 03/10/2011 ن 03-05-04-02 / 21). إذا كان هناك حل ويجب عليك دفع ضرائب إضافية ، فلا يمكن فرض غرامات عليك ، لأن الضريبة في هذه الحالة يعاد حسابها ليس من خلال خطأك (رسالة من وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 ديسمبر 2008 رقم 03-05-04-02 / 75).

إذا تغير الغرض من الأرض ، فإنك لا تحتاج إلى إعادة حساب الضريبة.

في مارس 2011 ، تغير الغرض من قطعة أرضنا. ونتيجة لذلك ، زادت القيمة المساحية وتغير معدل الضريبة. من أي نقطة تحتاج إلى إعادة حساب الضريبة؟

بالنسبة لعام 2011 ، لست بحاجة إلى إعادة حساب الضريبة ، لأنك تدفع كامل الضريبة لعام 2011 استنادًا إلى القيمة المساحية المحددة في 01/01/2011 (البند 1 ، المادة 391 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ؛ خطاب وزارة المالية في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 2010 رقم 03-05-05- 02/66). من الضروري دفع الضريبة بناءً على البيانات الجديدة فقط منذ 2012.

تقسيم المؤامرة - دفع الضرائب بطريقة جديدة

قسمت منظمتنا قطعة الأرض الخاصة بها إلى عدة أجزاء. غيرت بعض الأجزاء غرضها ، وينبغي حساب ضريبة الأراضي عليها بمعدل مخفض. تم تسجيل ملكية قطع الأراضي الناتجة في 11.03.2011. من أي وقت يمكنني دفع الضريبة بسعر مخفض؟

أنت تحسب ضريبة الأرض كما يلي (البند 1 ، المادة 391 ، البند 7 ، المادة 396 من قانون الضرائب RF ؛ البند 1 ، 2 ، المادة 11.4 من قانون الأراضي لل RF ؛ المادة 6 ، المادة 22.2 من القانون الاتحادي المؤرخ 21 يوليو 1997 م 122 -FZ "On State Registration of Rights to العقارات  ويتعامل معها "):
1) للمؤامرة السابقة - ما يصل إلى شهر من إنهاء ملكيتها ، أي حتى مارس.
  2) للمواقع الجديدة - بدءًا من شهر تسجيل ملكية هذه المواقع ، أي من مارس إلى ديسمبر. وبالفعل بأسعار مخفضة.
  يرجى ملاحظة أنه في الإعلان تقوم بملء ورقة منفصلة من Sec. 2 لكل قطعة ، بما في ذلك الجزء الأول (الفقرة 1.2 من الإجراء الخاص بملء الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب أمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 سبتمبر 2008 رقم 95).

أصبح منظم - تقديم إعلان على الأرض المستخدمة

بصفتي رائد أعمال فردي ، تم تسجيلي في 03/15/2011 وبدأت على الفور في استئجار أرضي ، والتي امتلكها منذ عام 2009. هل ستحتاج إلى حساب ضريبة الأراضي لعام 2011 للعام بأكمله أو فقط في وقت تأجير الأرض؟

بعد أن قمت بالتسجيل كملكية الفكرية وبدأت في استخدام الخاص بك أنشطة الأعمال  الأراضي التي تملكها ، فأنت ملزَم بحساب ودفع ضريبة الأراضي ، وكذلك تقديم إعلان.
  في القسم يوجد تصريحان يحملان الخط 210 ، والذي من الضروري الإشارة فيه إلى عدد الأشهر الكاملة لملكية قطعة الأرض خلال السنة (الفقرة الفرعية 22 ، الفقرة 5.2 من الإجراء ، التي تمت الموافقة عليها بموجب أمر وزارة المالية الروسية في 16 سبتمبر 2008 رقم 95n). نظرًا لأنك امتلكت الموقع خلال العام كله ، فأنت بحاجة إلى تحديد العدد الكامل من الأشهر ، أي 12 عامًا. وبناءً على ذلك ، ستحسب أيضًا الضريبة للسنة بأكملها ، بغض النظر عن الوقت الفعلي لاستخدام قطعة الأرض في النشاط التجاري.

رجل أعمال غير مستعمل لا يعلن

أنا أملك قطعة أرض اشتريتها قبل أن أسجل كرائد أعمال. الآن أنا في PI وأنا في تجارة التجزئة في الأجهزة المنزلية. أعتقد أنني لست بحاجة إلى تقديم ضريبة ضريبة الأراضي على هذه الأراضي. هل أنا على حق؟

أنت على حق. إذا كنت لا تستخدم قطعة الأرض ، فإنك لا تحتاج إلى تقديم تصريح. دفع الضرائب كفرد على أساس الإخطارات المرسلة من قبل هيئة التفتيش (المادة 4 ، المادة 397 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وعندما تبدأ في استخدام الأرض في عملك - لا تنس أن تقدم إعلانا.

في سبتمبر ، سيبدأ إرسال إشعارات ورقية لدفع الضرائب الشخصية. إذا كان المواطن لا يعيش في مكان الإقامة ، قد يتم فقدان هذا الإشعار. لتجنب هذا ، من الأفضل إبلاغ التفتيش عن عنوانك الحالي للمراسلات مقدمًا.

إجراءات وشروط سداد ضريبة الأراضي

التحديث: 2 شباط 2017

يتم تحديد القواعد (الإجراء ، المدة) من دفع ضريبة الأراضي من قبل السلطات المحلية (وكذلك السلطات في المناطق - موسكو وسيفاستوبول وسان بطرسبرج) ، مع مراعاة أحكام قانون الضرائب الروسي (من الآن فصاعدا - قانون الضرائب RF). هذه القواعد تختلف بالنسبة للأفراد والكيانات القانونية. إذا انتهكها دافع الضرائب ، فإنه يمكن أن يتحمل المسؤولية (لفرض عقوبة على عدم دفع الضريبة ، لتوقيع عقوبات على التأخر في السداد).

أين تدفع ضريبة الأراضي للكيانات القانونية والمواطنين؟

ضريبة الأراضي محلية ، لذلك تقرر السلطات المحلية:

• معدلات الضرائب
• شروط الدفع
• مدفوعات الضرائب الإلزامية
• الإعفاءات الضريبية.

تذهب عائداتها لتجديد خزينة البلديات ، ويجب دفعها لميزانية البلدية التي تقع فيها قطعة الأرض.

ماذا تفعل إذا كان الموقع موجودًا على أرض عدة بلديات؟ في هذه الحالة ، يجب أن يتم الدفع للميزانيات المحلية لجميع البلديات الموجودة في أراضيها. مثل هذه التوضيحات من وزارة المالية في روسيا ، على وجه الخصوص ، في رسالة رقم 03-06-02-02 / 59 من 5 مايو 2006 (المادة 6). يتم تحديد القاعدة الضريبية لكل بلدية في هذه الحالة كنسبة من القيمة المساحية لمؤامرة الأراضي بما يتناسب مع جزء من قطعة الأرض التابعة للبلدية المعنية. يجب أن تدفع الضريبة بالطريقة وفي المواعيد النهائية المحددة في أراضي كل بلدية. للحصول على معلومات حول حجم الحصة المنسوبة إلى بلدية معينة ، أوصت وزارة المالية بالاتصال بالهيئات الإقليمية لروزدنفيزيموست (تم إلغاء هذه الخدمة ، ونقل مهامها إلى روسريسترا) والحكم الذاتي المحلي.

ضريبة الأراضي: المواعيد النهائية للدفع للكيانات القانونية

يجب على المنظمات حساب الضرائب بشكل مستقل بعد السنة التقويمية (فترة الضريبة). ثم يتعين عليهم دفع الضرائب وفقا للشروط التي وضعتها السلطات المحلية. علاوة على ذلك ، لا يمكن أن تكون هذه الفترة قبل 1 فبراير من السنة التالية لتاريخ انتهاء الصلاحية. ويتبع هذا من البند 1 من المادة 397 والمادة 3 من المادة 398. على سبيل المثال ، وفقًا لنتائج عام 2016 ، لا يمكن تحديد الموعد النهائي للدفع قبل تاريخ 01.02.2017.

مع مراعاة هذه القاعدة ، تحدد البلديات المواعيد النهائية لسداد ضريبة الأراضي في أراضيها. على سبيل المثال ، في موسكو ، يجب على المنظمات دفع ضريبة الأراضي لعام 2016 في موعد أقصاه 01.02.2017. في سان بطرسبرج ، يجب دفع الضريبة لعام 2016 كيان قانوني  في موعد أقصاه 10 شباط 2017.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن السلطات المحلية (سلطات سانت بطرسبورغ ، سيفاستوبول ، موسكو) لديها الحق في تحديد وتيرة سداد الضريبة مقدما. وفي الوقت نفسه ، يجوز للسلطات المحلية أن تنص في تشريعاتها التنظيمية على عدم تقديم مدفوعات مسبقة.

في موسكو وسان بطرسبرغ ، يجب أن يتم سداد مدفوعات الضرائب قبل 30 أبريل و 31 يوليو و 31 أكتوبر ، شاملة. وهذا هو ، لدفع يتم منح السلفة 1 الشهر التقويمي بعد فترة الإبلاغ المقابلة.

يمكنك التعرف على شروط دفع الضرائب على موقع FTS. في هذه الخدمة تتوفر المعلومات لأي منطقة أو بلدية تقريبًا. للحصول على المعلومات الضرورية ، تحتاج إلى ملء نموذج بحث حدسي ، وبعد ذلك ستعرض الخدمة البيانات الخاصة بالأراضي المعنية.

الموعد النهائي لدفع ضريبة الأراضي للأفراد

يجب على الأفراد ، بما في ذلك رجال الأعمال ، عدم احتساب الضرائب من تلقاء أنفسهم ، وبالتالي لا ينبغي لهم الاستسلام و الإقرارات الضريبية. يتم دفع ضريبة الأراضي على أساس إشعار تم استلامه من السلطات الضريبيةالتي يجب إرسالها في موعد أقصاه 30 يومًا (أيام عمل) قبل تاريخ الاستحقاق. دفع ضريبة الأراضي الأفراد  من الضروري في نفس الوقت حتى 1 كانون الأول (ضمنا) من السنة التي تلي انتهاء الصلاحية. 1 ديسمبر هو الموعد النهائي لدفع ضريبة الأراضي وضرائب الملكية الأخرى للمواطنين ، وهي صالحة في جميع أنحاء البلاد.

أما بالنسبة للمدفوعات المقدمة ، على عكس المنظمات ، لا يدفع الأفراد دفعة مقدمة ، ولا يحق للسلطات المحلية أن تنشئها.