הפסקות מס ליזמים. הפסקות מס ליזמים בודדים

על פי החקיקה הנוכחית, SPs לשמור על המס שלהם ורשומות חשבונאית יכול לקבל הטבות מסוימות.

הזדמנות זו ניתן להשתמש על ידי יזמים אשר, תוך 2 שנים לאחר רישום un שלהם, עברו למערכת המיסוי פשוטה או PSN עוסקים בפעילויות מדעיות, חברתיות או תעשייתיות.

תנאי נוסף לקבלת הטבות הוא קביעת הסכום המינימלי של הכנסות מעסק, אשר על פי המכתב של משרד הפיתוח הכלכלי מספר D05-136 מיום 19 ינואר 2011, לא יכול להיות פחות מ 70%.

PI פטור מחשבונאות

בהתאם לחוק הפדרלי מס '129 מיום 21 בנובמבר 1996, המסדיר את ההליך של חשבונאות, יזמים פטורים הנהלת חשבונות. הטבות אלה נשמרו גם לאחר אימוץ ואישור החוק הפדרלי החדש מס '402 מיום 6 בדצמבר 2011.

אם יחידה הפועלת על מערכת מיסוי פשוטה שומרת חשבונאות עבור פעילותה, ולאחר מכן הליך לשמירה עליו לעמוד בדרישות המפורטות בקוד המס של הפדרציה הרוסית, ch. 26.2.

צמצום כמות המס על תשלום דמי הביטוח

SPP רשאית לשלם סכום מופחת של מס פשוט בעת תשלום דמי ביטוח והטבות שהוצאו כתוצאה מרכישת נכות זמנית על ידי עובדים. זה נשלט על ידי אמנות. 346.21 עמ '3 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הסכום הכולל של הניכוי לא יעלה על 50% מהסכום הכולל שנצבר לתשלום מס. הגבלה זו אינה חלה על SPs שאינם מבצעים תשלומים. יחידים  ואלה המשלמים דמי ביטוח לקרנות של OMS וקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית בסכום שנקבע על בסיס העלות שנת ביטוח. הוראה זו נשלטת על ידי החוק הפדרלי של הפדרציה הרוסית №212 אמנות. 1 עמ '8 מיום 24 ביולי 2009

רק SPS זכאים לקבל הטבות אלה, אשר יכול לתעד את סוג הפעילות שלהם, אשר חייב בהכרח לקיים את הוראות מכתב של משרד הבריאות של הפדרציה הרוסית "1335-19 אפריל 14, 2011

ניכויים מס בתעריף מופחת התעריף בסך הכולל יכול להיות 26%:

- FFOMS - 3.1%

- PF - 18.0%;

- FSS - 2.9%;

- רמה MHIF טריטוריאלית - 2.0%.

מהי תוכנית התשלומים ודחיית העמלות והמסים?

ההליך ורשימת מתן עיכוב בתשלום אגרות ומסים כפופים לאמנות. 64 של קוד מס. הטבות אלה ניתנות על ידי un אם:

• ישנם סימנים ברורים של פשיטת רגל בשל תשלום של מלוא סכום המס על ידי היזם;
• קיימת עובדה של גרימת נזק חומרי למבקש כתוצאה מאסון מעשה ידי אדם, אסון טבע או עקב נסיבות כוח עליון אחרות;
• הפקה של או או מכירת מוצריה יש אופי עונתי;
• היזם עיכב את מתן ההתחייבות על מגבלות התקציב ו / או ההקצאות לבעל העניין;
• במקרים אחרים המסומנים על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית.

תכנית התשלומים לתשלום אגרות ומסים ניתנת עבור קבוצה אחת או קבוצת מסים. העיכוב בתשלומים תקף לשנה. יזם רשאי לקבל הטבות כאלה לרשות המס על ידי הגשת בקשה רלוונטית לתמורה.

כיצד משלמים מע"מ?

אם היזם לא עובד על התשלום הפשוט, הוא חייב לשלם מע"מ. אם בשלושת החודשים הקלנדריים האחרונים סכום ההכנסות ממכירת מוצרים (שירותים) אינו עולה על 2 מיליון רובל בסך הכל, ללא פטור מתשלום מע"מ.

לא לשלם מע"מ יכול להיות גם אנשים המספקים מספר שירותים בשטח של הפדרציה הרוסית, בתנאי שיש להם את הרישיון המתאים. קטגוריה זו של שירותים כוללת עריכת שיעורים בספורט ובקטעים התפתחותיים, מועדונים או אולפנים שבהם לומדים ילדים קטינים. תנאי זה כפוף לאמנות. 149 נקודה 2 תת סעיף 4 NK הפדרציה הרוסית.

סובסידיות וסובסידיות נוספות

אזרחים בלתי מועסקים של הפדרציה הרוסית המחליטים להתחיל עסק משלהם יכולים לקבל הטבות נוספות בצורת סובסידיות וסובסידיות מרשויות התעסוקה. כמות סיוע חומרי הוא 58,800 רובל, אשר שווה את הסכום המקסימלי של דמי אבטלה, גדל פי 12. אותה כמות ניתן להשיג גם עבור ארגון מקומות עבודה עבור כל העובדים הפוטנציאליים. יוני יכולה גם לצפות לקבל תשלומים פיצויים אחרים, אשר מסופק תוכניות אזוריות  תמיכה עסקית ויזמות.

מסמכים המאפשרים לקבל ניכויי מס בצורה של סובסידיות וסובסידיות:

• דרכון של אזרח של הפדרציה הרוסית;
• מסמך המאשר את מעמדם של המבקשים כ"מובטלים ";
• דיפלומה של השכלה גבוהה / משנית;
• בקשה בכתב (מבוצעת בדרך שנקבעה) עם בקשה לספק סובסידיות לאדם;
• תוכנית עסקית שמצדיקה כלכלית קבלת תמיכה כספית. התוכנית העסקית חייבת בהכרח לשקף את הסכום המתוכנן של עלויות אשר צפויים ללכת לארגון ופיתוח של העסק.

ההחלטה להעניק את הטבות המבקש מתבססת בעיקרה על אומדן העלויות שיבוצעו:

- ארגון מקומות עבודה בכמות הנדרשת להעסקת אזרחים בלתי מועסקים זמנית של הפדרציה הרוסית;

- תשלום שכר, סכום אשר לא צריך להיות נמוך יותר המינימום שנקבע באזור. יחד עם זאת, היזם מתחייב לשלם את השכר עקב העובדים במהלך כל תקופת הסובסידיות במועד.

לדוגמה, קרנות עירוניות התומכות עסקים קטנים ויזמות לסייע סטארט אנשי עסקים בהקצאת כספים לרכישת ציוד טכנולוגי (ציוד, וכו '). במקרים מסוימים, סכום ההטבה יכול להיות 350,000 רובל, אבל סכום זה משולם אך ורק על תנאי מימון משותף, כאשר היזם משקיעה סכום דומה בפיתוח של הפרויקט שלו.

כספים אישיים של המבקש נקבעים כאשר הוא אנשי הקשר רשויות המס  עם בקשה לרשום אותו כישות משפטית או יזם יחיד.

סובסידיות שניתנו לפעילויות מוגבלות

על פי צו של המשרד לפיתוח כלכלי של הפדרציה הרוסית מס '227 של 20 מאי 2011, אשר משקף את הוראות התוכנית תמיכה עסקית קטנה, יש סעיף המספק את המעבר ליזמים של מנגנונים, מכשירים כלי רכב  וציוד מושכר.

הטבות אלה ניתנות מהתקציב הפדרלי ומכוונות ל:

• סבסוד עלויות המשויכות לתשלום תשלומי חכירה על ידי ישות עסקית בינונית וקטנה. כמות הסובסידיות לא יעלה על 2/3 של שיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של רוסיה, שהוקמה בזמן התשלום על ידי היזם של סכום הריבית;
• מתן מענקים ממוקדים המסתמכים על גופים עסקיים של סטארט-אפ ומשולמים על פיתוח וארגון עסקים. כמו כן, הטבות אלה ניתנים לגופים עסקיים ישויות משפטיותאשר עובדים בכיוון הנבחר פחות מ 1 שנה. מענקים ניתנים ללא תשלום על מצב של מימון משותף של הוצאות ללכת לפרוע את התשלום הראשוני עבור ציוד מושכר. סכום המענק יכול להיות עד 1 מיליון רובל. לא יותר;
• סבסוד תשלום האגרה הראשונית, בכפוף לסיום החוזה להשכרת מכונות, כלי רכב או ציוד.

יחד עם סובסידיות וסובסידיות לא ניתן לצפות לקבל תנאים מועדפים לתשלום - מס הובלהאם פעילותם קשורה להובלת טובין או נוסעים.

יש גם מספר תוכניות הלוואה המיועדת עבור גופים עסקיים. מתן הלוואות ברמה נמוכה יותר - ריבית  שבוצעו על ידי סניפים אזוריים של הבנקים המשתתפים בתוכנית לתמוך עסקים קטנים ובינוניים.

על ידי יצירת קשר עם רשויות המס, היזם יכול לטעון לקבל ניכוי רכוש, בכפוף לרישום של רכש נדל"ן  בשמך או בשימוש בסטטוס שלך כפרט.

תנאי זה נשלט על ידי מכתב של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס '03-04-05 / 3-489 מיום 06 יולי 2011. המסמך מציין כי ישויות עסקיות הפועלות על מערכת המס פשוטה אינם חלים - ניכויים רכוש  בדבר תשלום מסים על הכנסה אישית.

באזור מוסקווה, העבודה ממשיכה ליצור סביבה המאפשרת עבור עסקים קטנים ובינוניים (SME). בזכות רקע אטרקטיבי, יותר מ -9,000 חברות קטנות ובינוניות נפתחו באזור בשנה שעברה. הרשויות של האזור צופים כי 2017 יהיה גם "פורה" עבור ארגונים חדשים - השנה מתוכננת לפתוח 10,000 חברות קטנות ובינוניות.

אמצעי תמיכה עסקית

ישויות של עסקים קטנים ובינוניים הם ארגונים שמספר העובדים שלהם אינו עולה על 250 אנשים, עבור עסקים קטנים - מ 16 עד 100 אנשים, עבור מיזמים משותפים - מ 101 ל 250 אנשים. כל אחד מהם יכול לסמוך על תמיכת המדינה ברמה הפדרלית, האזורית והעירונית. יחד עם זאת, הוא זמין רק עבור נושאים הרשומים רשמית.אתה יכול להגיש בקשה לרישום IP באתר האזורי.

ברמה הפדרלית

1. סובסידיות להחזר חלק מעלות תשלום ריבית על הלוואות.
2. סובסידיות לפיצוי חלק מעלות השימוש במשאבי אנרגיה ותחזוקת מקומות עבודה.
3. סובסידיות לפיתוח הנדסה.
4. סובסידיות לביצוע רכישות עונתיות של חומרי גלם לארגוני אור וטקסטיל.
5. סובסידיות בצורה של תרומה רכוש של הפדרציה הרוסית לקבוצה Rostec של חברות לפרויקטים ליצור ייצור המוני של מוצרי כלי מכונה תחת תעשיית כלי תעשיית התוכנה תת של תוכנית המדינה פיתוח התעשייה ושיפור התחרותיות שלה (http://base.garant.ru)

כמו כן, העסקים הקטנים של רוסיה מוגן מבדיקות מתוזמנות במשך שלוש שנים - מ -1 בינואר 2016, הוא כבר הציג אירועים כאלה בארץ. הקבינט השרים של מועצת הפדרציה סבור כי ההקפאה תתרום ליצירת תנאים נוחים לפיתוח של עסקים קטנים ברוסיה.

ברמה האזורית

Nadezhda Osodoeva

קח פסק זמן

חופשות טובות, אבל "חגים המס" אפילו טוב יותר. כדי להקל על יזמי הזנק לעלות על רגליהם, המדינה פטרה אותם משלמים מס אחד או כמה. זה התברר להיות תמריץ גדול עבור Newbies, שכן הדיווח המס הוא עסק קשה. אבל לא להיות שמח מאוד: החגים תימשך רק 2 שנים מיום רישום של ה- IP. מי יכול להרשות לעצמו כזה חופשה, עכשיו לגלות.

נקודות חשובות

תקופת החסד עבור יזמים בודדים שבהם הם פטורים משלמים מסים נקרא "חגים המס". על פי אמנות. 346.20 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ברמה של תיקונים החקיקה מעשה FZ No. 477 של 29.12. 2014, נעשו שינויים לפיה הרשויות האזוריות של הפדרציה הרוסית יש את הזכות להקים אפס - מס  sp. כניסתו הרשמית לתוקף של החוק התקיימה ב -1 בינואר 2015. הטבות זמינות עד 2020.

הרשויות האזוריות יכול להציג "חג המס" עבור יזמים בודדים במשך 2 שנים, כמו גם להגדיר באופן עצמאי תאריך ההתחלה שלהם ואת הסדר. אם יזם רוצה לנצל את "חגים המס", הוא צריך לוודא כי זה חקיקה פדרלית כבר אומצה באזור שלו. רשימה של אזורים שבהם "חגים המס", אתה יכול לראות.

הרשויות האזוריות יכול להציג "חג המס" עבור יזמים בודדים במשך 2 שנים, כמו גם להגדיר באופן עצמאי תאריך ההתחלה שלהם ואת הסדר.

תנאי שימוש

לא כל היזמים יכולים להשתמש בזכות "חגים המס".

1. חדש PI, רשום בפעם הראשונה. אם היזם השהה את פעילותו לתקופה מסוימת, פתיחתו מחדש של ה- IE לא מעניקה לו את הזכות ליהנות מהיתרונות.
2. "חגים מס" יכול לקחת את PI, עובד על פטנט או USN. אם יזם הועבר למיסים מסוג זה תוך שנתיים ממועד הרישום, יהיו לו גם הטבות.
3. "חגי המסים" יכולים להשתמש IP, אשר נפתח לאחר אימוץ החוק על האזור של כניסתו לתוקף של תקופת החסד.

תשומת לב! התקופה בה היזם פטור ממס היא רק 2 השנים הראשונות לפעילותו. עם זאת, הוא מחויב במהלך הזמן הזה כדי לשמור רשום של הכנסה, וכן לבצע תשלומי חובה של תשלומי פנסיה וביטוח לקרנות חברתיות.

הרשויות האזוריות יש את הזכות להטיל מגבלות נוספות על המתן "חגי המס" SP (למשל, יתרונות אינם זמינים SP שיש את סכום ההכנסה מעל הסט (אמנות. 249 של קוד המס), או על העסק שלו מעסיק את מספר העובדים עולה על הנורמה).

תחומי פעילות

הרשאות כאלה (עמ. 4 לאמנות. 346.20 של קוד המס) הוקמה מספר הגבלות על פעילויות יסופקו בפיתוח חקיקה זו. הרשאות יכולות לשמש את היזמים הפרטיים שתחומי פעילותם הם כדלהלן:

• חברתית;
• ייצור;
• מדעי.

רשימת תחומי הפעילות הנופלים תחת "חג המס" מכסה כ -40 יעדים. ההפקה הזו של ציוד רפואי, טקסטיל, ציוד מחשב, עיסה, שירותים חברתיים, עבודות חקר. במהלך התקופה של "חגי המס" ברשויות מוסקבה הרחיב את הרשימה לכלול שיעורים, העברות, סיורים ופעילויות.

היקף ההכנסות של ה- IP, שהתקבלו במתן שירותים, עבודות או מכירת טובין, עם סיום - תקופת מס  חייב להיות לפחות 70% מכלל ההכנסות.

חגים במס בשנת 2017

החל משנת 2016, מותר להשתמש במערכת הפטנטים (PSN) ללא עובדים. הם יכולים לקבל פטנט בצורה פשוטה להשתמש "חג המס" בשיעור של 0%.

פטנטים עשויים להתקבל על ידי יזמים בודדים שפעילותם מכסה את התחומים הבאים:

• תפירה של מוצרי עור;
• ייעור;
• שירותי מרעה לבעלי חיים;
• איסוף ומכירה של צמחי מרפא;
• קייטרינג;
• תרגום (בעל פה או בכתב);
• שימוש במשאבי יער;
• טיפול לאנשים עם מוגבלויות וזקנים;
• דיג

כמו כן, הרשויות האזוריות הרחיבו משמעותית את סמכויותיהן ב -2016. יש להם זכות לקבוע באופן עצמאי:

1. גבולות ההקדמה ומעבר לחגים במס.
2. ניואנסים בקביעת בסיס המס.
3. סוגי פעילות של IP, אשר יכול להשתמש במערכת פטנטים של מיסוי.
4. שיעור המס תלוי משלם המסים ואת היקף הפעילות של היזם הפרט.
5. פטורים ממס ותהליך יישומם.

"חגים מס" הוא תמריץ רב עוצמה עבור יזמים הזנק, אשר מאפשר למזער את נטל המס. הטבות כאלה מספקים תמיכה משמעותית לעסקים קטנים ומאפשרים לך להרחיב את הפעילות העסקית שלך.

במאמר זה ננסה להכין תשובות לשאלות לגבי מה הטבות המס עבור יזמים בודדים ניתן להשיג. לדוגמה, באילו מקרים, יזם יחיד רשאי לסרב לשמור על חשבונאות, או לקבל תעריפים מועדפים לתשלום דמי ביטוח, כמו גם כיצד לקבל דחיית תשלום מס.

האם נדרשים מנהלי חשבונות לשמור על רשומות חשבונאיות?

על פי החוק 129-ФЗ, אימצה על 11/21/1996, יזמים בודדים אינם מחויבים לשמור חשבונות. אותה זכות נשמרה גם כאשר החוק מס '402-ФЗ עבר 06.12.2011. במקביל, החקיקה קבעה כי כל הארגונים והיזמים שבחרו במערכת המיסוי פשוטה צריך לשמור רשומות של הכנסותיהם והוצאות באופן שנקבע.

מתברר כי יזם לא יכול לשמור רשומות חשבונאית, ובלבד שהוא ישמור מסמכים המאשרים את ההכנסות וההוצאות שהתקבלו.

יישום תעריפים מועדפים

מאז 2011, תמריצי המס ליזמים בודדים פועלים דמי ביטוח  על פי USN. יחד עם זאת, היזם נופל תחת ההטבות רק אם הוא עוסק בסוגי הפעילויות העיקריים המפורטים ב- OKVED ונכנס לרשימה המפורטת בסעיף 8 לחלק הראשון של סעיף 58 החוק הפדרלי. על מנת לקבל שיעור מופחת, על היחיד לאשר את סוג הפעילות שלו.

הפעילויות המועדפות כוללות:

ייצור מזון;

ייצור טקסטיל;

ייצור כימי;

עיבוד עץ;

ייצור רכב;

ייצור משקאות קלים;

ייצור רהיטים;

ייצור ציוד ספורט;

תעשיית צעצועים;

מחקר מדעי;

מיחזור של חומרי גלם משניים;

בנייה;

חינוך ופעילויות אחרות.

אחד מסוגים אלה של פעילויות יכול להיות מוכר הראשי רק אם חלקם של ההכנסות ממכירת מוצריה הוא יותר מ 70% מכלל ההכנסות.

הפסקות מס  עבור יזמים בודדים יכולים להפחית את שיעורי דמי הביטוח לגודל של 26%. שיעור התרומות מחולק כדלקמן:

18% בקרן הפנסיה;

2.9% לקופת ביטוח לאומי;

3.1% לקופת ביטוח בריאות;

2% לקופות ביטוח בריאות טריטוריאליות.

איך אני יכול להפחית את המס

שיטה זו של הפחתת מס תהיה זמינה רק ליזמים הממוקמים על מערכת פשוטה של ​​מערכת "הכנסה". יש להם הזדמנות להקטין את דמי הביטוח שלהם, כמו גם לקבל הטבות עבור נכות זמנית. יחד עם זאת, סכום הניכוי לא יכול להיות יותר מ 50% של המס הצטבר. עבור יזמים בודדים משלמים דמי ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, כמו גם לא ביצוע תשלומים או כל תגמול אחר ליחידים, הגבלה זו אינה חלה.

לדוגמה, אם משלמי המסים שילם את סכום דמי הביטוח בסכום של 140,000 רובל, ואת סכום המס שלו הסתכם ב 260,000 רובל, על פי סעיף 346 השלישי של המאמר, SP יש את הזכות להפחית את סכום המס שלו על ידי 50%, כלומר. 130 אלף רובל (260000 רובל. / 2). לפיכך, היזם יכול לחסוך על תשלום מסים של 130,000 רובל.

איך אני יכול לדחות תשלום מסים?

רשימת העילות שעליהן ניתן לקבל דחיית תשלום מסים מוסדרת בסעיף 64 לחוק המס.

כך מתברר כי העיכוב יכול להינתן ליזם, שמצבו הכספי אינו מאפשר לשלם את המס תוך תקופה קבועה לחלוטין, אך במקביל אין סיבה להאמין כי היזם לא יוכל לשלם את החוב בעתיד. יחד עם זאת, מתן עיכוב מותר רק אם קיימת אחת מהסיבות הבאות:

1. הנזק נגרם ליזם כתוצאה מאסון טבע או מאסון אחר.

2. הקצאות תקציב או התחייבויות תקציביות לא סופקו במועד.

3. היזם היה מאוים עם פשיטת רגל אם הוא שילם את המס.

4. מכירת מוצר או שירותים אחרים שלו הוא עונתי.

במקביל, ניתן להציג מסים עבור יזמים בודדים בצורה של עיכוב עבור מספר מסים בבת אחת. תקופת התשלומים לא תעלה על שנה אחת. כדי להשיג הטבות כאלה, עליך לכתוב הצהרה לרשות המס.

פטור מע"מ

כל יזם שאינו משתמש במערכת תשלומים פשוטה חייב בתשלום מע"מ. אבל יש הזדמנות להיפטר תשלום המע"מ.

סעיף 145 של קוד מס קובע כי יזמים בודדים עשויים להיות פטורים מתשלום חובה של חובותיהם אם בשלושת החודשים האחרונים את סכום ההכנסות שהתקבלו ממכירת שירותים או סחורות לא יעלה על שני מיליון רובל.

כמו כן, ניתן לקבל הטבות לתשלום מע "מ ולהספקת שירותים מסוימים. לדוגמה, אם יזם ארגן מעגל משלו או קטע ומנהל שיעורים לקטינים. לקבלת מידע נוסף על סוגים אחרים של שירותים, אתה יכול למצוא את סעיף 149 של קוד מס.