Isenções fiscais para empreendedores. Isenções fiscais para empreendedores individuais

De acordo com a legislação atual, os SPs que mantêm seus próprios registros fiscais e contábeis podem receber certos benefícios.

Esta oportunidade pode ser usada por empresários que, dentro de 2 anos após o registro de seu un, mudaram para o sistema de tributação simplificado ou PSN e estão envolvidos em atividades científicas, sociais ou industriais.

Uma condição adicional para a obtenção de benefícios é a determinação do valor mínimo de receita de um negócio que, de acordo com a carta do Ministério do Desenvolvimento Econômico nº D05-136 de 19 de janeiro de 2011, não pode ser inferior a 70%.

PI isenta de contabilidade

De acordo com a Lei Federal nº 129, de 21 de novembro de 1996, que regulamenta o procedimento para de contabilidade, os empresários estão isentos de contabilidade. Esses benefícios foram retidos mesmo após a adoção e aprovação da nova Lei Federal nº 402, de 6 de dezembro de 2011.

Se uma unidade que opera em um sistema de tributação simplificado mantém a contabilidade para suas atividades, então o procedimento para mantê-la deve atender aos requisitos especificados no Código Tributário da Federação Russa, cap. 26,2.

Reduzir o valor do imposto sobre o pagamento de prêmios de seguro

O SP tem o direito de pagar uma quantia reduzida de imposto simplificado ao pagar prêmios de seguro e benefícios emitidos como resultado da aquisição de incapacidade temporária pelos empregados. Isso é regido pelo art. 346.21 p.3 do Código Tributário da Federação Russa.

O montante total da dedução não pode exceder 50% do montante total acumulado para pagamento do imposto. Essa restrição não se aplica a SPs que não efetuam pagamentos. indivíduos e os que pagam prémios de seguro aos fundos da OMS e do Fundo de Pensões da Federação da Rússia no montante determinado com base no custo ano de seguro. Esta disposição é regida pela Lei Federal da Federação Russa №212 Art. 1 p. 8 de 24 de julho de 2009

Somente os un têm direito a receber esses benefícios, que podem documentar o tipo de suas atividades, que devem necessariamente obedecer às disposições da carta do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa “1335-19 de 14 de abril de 2011

As deduções fiscais a tarifas reduzidas no valor total podem ser de 26%:

- FFOMS - 3,1%

- PF - 18,0%;

- FSS - 2,9%;

- nível territorial de MHIF - 2,0%.

Qual é o plano de parcelamento e o diferimento de taxas e impostos?

O procedimento e a lista de concessão de um atraso no pagamento de taxas e impostos é regido pelo art. 64 do Código Tributário. Esses benefícios são concedidos por un se:

Há sinais claros de falência devido ao pagamento do valor total do imposto pelo empresário;
Há um fato de causar dano material ao solicitante como resultado de um desastre causado pelo homem, desastre natural ou devido a outras circunstâncias de força maior;
A produção de un ou a venda de seus produtos tem caráter sazonal;
O empreendedor atrasou a provisão de compromissos sobre limites orçamentários e / ou alocações à parte interessada;
Outros casos marcados pela legislação da Federação Russa.

O plano de parcelamento para pagamento de taxas e impostos pode ser fornecido para um ou um grupo de impostos. O atraso nos pagamentos é válido por 1 ano. Um empreendedor pode receber tais benefícios na autoridade fiscal, submetendo um pedido relevante para consideração.

Como eu pago o IVA?

Se o empresário não trabalha com o pagamento simplificado, ele é obrigado a pagar o IVA. Se, nos últimos três meses, o montante dos rendimentos provenientes da venda de produtos (serviços) não exceder 2 milhões de rublos no total, sem isenção do pagamento de IVA.

Não pagar o IVA também pode ser pessoas que prestam um número de serviços no território da Federação Russa, desde que tenham a licença apropriada. Esta categoria de serviços inclui a realização de aulas em seções esportivas e de desenvolvimento, clubes ou estúdios em que crianças menores estudam. Esta condição é regida pelo art. 149, ponto 2, quarto parágrafo, da Federação Russa.

Subsídios e subsídios adicionais

Cidadãos desempregados da Federação Russa que decidem iniciar seu próprio negócio podem receber benefícios adicionais na forma de subsídios e subsídios das autoridades trabalhistas. A quantidade de assistência material é 58.800 rublos, o que equivale ao montante máximo de prestações de desemprego, aumentou 12 vezes. O mesmo montante pode ser obtido também para a organização de empregos para todos os funcionários em potencial. A Uni também pode esperar receber outros pagamentos compensatórios, que são fornecidos programas regionais apoio empresarial e empreendedorismo.

Documentos que permitem receber deduções fiscais na forma de subsídios e subsídios:

Passaporte de um cidadão da Federação Russa;
Um documento confirmando o status do candidato como "desempregado";
Diploma de Ensino Superior / Secundário;
Requerimento por escrito (executado na forma prescrita) com um pedido para fornecer subsídios à pessoa;
Um plano de negócios que justifica economicamente a obtenção de apoio financeiro. O plano de negócios deve refletir, necessariamente, o montante planejado de custos que devem ser destinados à organização e ao desenvolvimento dos negócios.

A decisão de conceder benefícios ao requerente baseia-se principalmente nos custos estimados que irão para:

- A organização de empregos na quantidade necessária para o emprego de cidadãos temporariamente desempregados da Federação Russa;

- Pagamento de salários, cujo montante não deve ser inferior ao mínimo estabelecido na região. Ao mesmo tempo, o empreendedor compromete-se a pagar os salários devidos aos empregados durante todo o período dos subsídios, de maneira oportuna.

Por exemplo, os fundos municipais que apoiam as pequenas empresas e o empreendedorismo ajudam os empresários iniciantes na alocação de fundos para a compra de equipamentos tecnológicos (equipamentos, etc.). Em alguns casos, o valor do benefício pode ser de 350.000 rublos, mas esse valor é pago exclusivamente em termos de co-financiamento, quando o empreendedor investe uma quantia similar no desenvolvimento de seu projeto.

Os fundos pessoais do candidato são compensados quando ele entra em contato autoridades fiscais com um pedido para registrá-lo como uma entidade legal ou um empresário individual.

Subsídios concedidos para atividades limitadas

De acordo com a ordem do Ministério do Desenvolvimento Econômico da Federação Russa No. 227 de 20 de maio de 2011, que reflete as disposições do programa de apoio às pequenas empresas, há uma cláusula que prevê a transferência para os empresários de mecanismos, dispositivos veiculos e equipamentos alugados.

Esses benefícios são fornecidos pelo orçamento federal e são direcionados para:

Subsidiação de custos associados ao pagamento de pagamentos de leasing por uma empresa de médio e pequeno porte. O montante de subsídios não pode exceder 2/3 da taxa de refinanciamento do Banco Central da Rússia, estabelecida no momento do pagamento pelo empreendedor do montante dos juros;
Fornecer subsídios direcionados que dependem de entidades empresariais iniciais e são pagos pelo desenvolvimento e organização dos negócios. Além disso, esses benefícios são fornecidos a entidades de negócios e entidades legaisque trabalham na direção escolhida menos de 1 ano. As concessões são concedidas gratuitamente na condição de financiamento compartilhado de despesas que vão para pagar o pagamento inicial do equipamento alugado. O montante do subsídio pode ser de até 1 milhão de rublos. não mais;
Subsidiar o pagamento da taxa inicial, sujeito à celebração do contrato de locação de máquinas, veículos ou equipamentos.

Juntamente com subsídios e subsídios un pode esperar receber condições preferenciais para pagamento taxa de transportese a sua actividade estiver relacionada com o transporte de mercadorias ou passageiros.

Há também vários programas de empréstimos projetados para entidades de negócios. Fornecer empréstimos a menor taxas de juros realizado por agências regionais de bancos que participam do programa de apoio às pequenas e médias empresas.

Ao entrar em contato com as autoridades fiscais, o empreendedor pode reivindicar o recebimento de uma dedução de propriedade, sujeito ao registro da compra. imobiliário em seu nome ou usando seu status como um indivíduo.

Esta condição é regida pela carta do Ministério das Finanças da Federação Russa No. 03-04-05 / 3-489 datada de 06 de julho de 2011. O documento observa que as entidades de negócios que operam no sistema fiscal simplificado não se aplicam deduções de propriedade quanto ao pagamento de impostos sobre a renda pessoal.

Na região de Moscou, o trabalho continua a criar um ambiente propício para pequenas e médias empresas (PMEs). Graças a um histórico atraente, mais de 9.000 PMEs foram abertas na região no ano passado. As autoridades da região esperam que 2017 seja também “prolífico” para novos empreendimentos - este ano está prevista a abertura de 10 mil PMEs.

Medidas de apoio às empresas

As entidades de pequenas e médias empresas são empresas cujo número de funcionários não ultrapassa 250 pessoas, para pequenas empresas - de 16 a 100 pessoas, para joint ventures - de 101 a 250 pessoas. Todos eles podem contar com o apoio do estado nos níveis federal, regional e municipal. Ao mesmo tempo, está disponível apenas para assuntos oficialmente registrados. Você pode solicitar o registro de um IP no site regional.

Nível federal

Subsídios para o reembolso de parte do custo de pagamento de juros sobre empréstimos.
Subsídios para a compensação de parte do custo da utilização de recursos energéticos e a manutenção de postos de trabalho.
Subsídios para o desenvolvimento de engenharia.
Subsídios para a implementação de compras sazonais de matérias-primas para as organizações da indústria leve e têxtil.
Subsídios sob a forma de uma contribuição de propriedade da Federação Russa para o Grupo de Empresas Rostec para projetos para criar produção em massa de máquinas-ferramenta sob o subprograma de indústria de máquinas-ferramenta indústria do programa estadual de desenvolvimento da indústria e melhorar sua competitividade (http://base.garant.ru).

Além disso, a pequena empresa da Rússia está protegida de inspeções programadas por três anos - a partir de 1º de janeiro de 2016, ela foi introduzida em tais eventos no país. O Gabinete de Ministros do Conselho da Federação acredita que a moratória contribuirá para a criação de condições favoráveis para o desenvolvimento de pequenas empresas na Rússia.

Nível regional

Nadezhda Osodoeva

Tire um tempo

As férias são boas, mas as “isenções fiscais” são ainda melhores. Para facilitar o arranque das empresas, o Estado isentou-as do pagamento de um ou vários impostos. Isso acabou sendo um grande incentivo para os novatos, já que os relatórios fiscais são um negócio difícil. Mas não fique muito feliz: os feriados durarão apenas 2 anos a partir da data de registro do IP. Quem pode pagar essas férias, agora descubra.

Pontos importantes

O período de carência para os empresários individuais durante os quais eles estão isentos do pagamento de impostos é chamado de "isenção fiscal". De acordo com o art. 346.20 do Código Tributário da Federação da Rússia ao nível das alterações ao ato legislativo FZ No. 477 de 29.12. Em 2014, foram introduzidas alterações segundo as quais as autoridades regionais da Federação Russa têm o direito de taxa de imposto para sp. A entrada oficial em vigor da lei ocorreu em 1º de janeiro de 2015. Os benefícios estão disponíveis até 2020.

As autoridades regionais podem introduzir um "imposto de férias" para os empresários individuais durante 2 anos, bem como definir de forma independente a sua data de início e ordem. Se um empreendedor quiser aproveitar as "isenções fiscais", ele precisa se certificar de que essa legislação federal já tenha sido adotada em sua região. Lista de regiões em que as "isenções fiscais" podem ser vistas.

As autoridades regionais podem introduzir um "imposto de férias" para os empresários individuais durante 2 anos, bem como definir de forma independente a sua data de início e ordem.

Termos de uso

Nem todos os empresários podem usar o direito a "isenções fiscais".

Novo PI, registrado pela primeira vez. Se o empresário suspendeu suas atividades por um período, a reabertura do IE não lhe dá o direito de usufruir dos benefícios.
"Isenções fiscais" podem levar o PI, trabalhando em uma patente ou USN. Se um empreendedor for transferido para esses tipos de tributação dentro de 2 anos a partir da data de registro, ele também terá benefícios.
“Isenções fiscais” podem ser usadas por empresários individuais que abriram depois que a região adotou uma lei sobre a entrada em vigor de um período de carência.

Atenção! O período durante o qual o empreendedor está isento de tributação é apenas os primeiros 2 anos de sua atividade. No entanto, ele é obrigado a manter um registro de renda durante este período, bem como a fazer contribuições obrigatórias dos pagamentos de pensão e seguro para fundos extra-orçamentários.

As autoridades regionais têm o direito de impor restrições adicionais à concessão de “isenção fiscal” a empreendedores individuais (por exemplo, benefícios não são concedidos a empreendedores individuais com o montante de renda acima do valor estabelecido (Art. 249 do Código Tributário da Federação Russa) ou há mais empregados na empresa do que a norma).

Esferas de atividade

No desenvolvimento desta legislação, foram impostas várias restrições aos tipos de atividades às quais esses benefícios seriam concedidos (cláusula 4 do artigo 346.20 do Código Tributário da Federação Russa). Os privilégios podem ser utilizados por empresários individuais cujos campos de atividade são os seguintes:

social;
produção;
científico.

A lista de áreas de atividade abrangidas pelo "feriado fiscal" abrange cerca de 40 destinos. Esta é a produção de equipamentos médicos, têxteis, equipamentos de computação, celulose, a prestação de serviços sociais, o trabalho científico. Durante as “isenções fiscais” em Moscou, as autoridades expandiram essa lista para incluir aulas particulares, transferências e atividades turísticas.

O volume de receita da IP, recebido na prestação de serviços, obras ou venda de bens, após a conclusão termo fiscal deve ser pelo menos 70% do rendimento total.

Feriados fiscais em 2017

A partir de 2016, é permitido o uso do sistema de patentes (PSN) sem trabalhadores. Eles podem obter uma patente de forma simplificada e usar o "imposto de férias" a uma taxa de 0%.

As patentes podem ser recebidas por empresários individuais cujas atividades abrangem as seguintes áreas:

alfaiataria de artigos de couro;
silvicultura;
serviços de criação de gado;
coleta e venda de plantas medicinais;
serviços de catering;
tradução (oralmente ou por escrito);
uso de recursos florestais;
serviços de cuidados para pessoas com deficiência e idosos;
pescaria

Além disso, as autoridades regionais expandiram significativamente seus poderes em 2016. Eles têm o direito de determinar de forma independente:

Os limites da introdução e transição para isenções fiscais.
Nuances na especificação da base tributária.
Tipos de atividade de PI, que podem usar o sistema de patentes de tributação.
A taxa de imposto depende dos contribuintes e do escopo das atividades do empreendedor individual.
Isenções fiscais e o processo de sua aplicação.

“Isenção fiscal” é um poderoso incentivo para empreendedores iniciantes, o que permite minimizar a carga tributária. Esses benefícios fornecem suporte significativo para pequenas empresas e permitem expandir suas atividades comerciais.

Neste artigo, tentaremos preparar respostas para perguntas sobre quais benefícios fiscais para empreendedores individuais podem ser obtidos. Por exemplo, em quais casos, um empreendedor individual pode se recusar a manter a contabilidade ou receber tarifas preferenciais para pagar prêmios de seguro, bem como obter um adiamento do pagamento de impostos.

Os PIs são obrigados a manter registros contábeis?

De acordo com a lei 129-ФЗ, adotada em 21/11/1996, empreendedores individuais não são obrigados a manter contas. O mesmo privilégio foi preservado mesmo quando a lei No. 402-ФЗ foi aprovada em 06.12.2011. Ao mesmo tempo, a legislação estabeleceu que todas as organizações e empreendedores que escolheram o sistema simplificado de tributação devem manter registros de suas receitas e despesas da maneira prescrita.

Acontece que um empreendedor não pode manter registros contábeis, desde que mantenha documentos confirmando as receitas e despesas recebidas.

Aplicação de tarifas preferenciais

Desde 2011, os incentivos fiscais para os empresários individuais têm operado que afetam prêmios de seguro de acordo com USN. Ao mesmo tempo, um empreendedor só se enquadra nos benefícios se estiver envolvido nos principais tipos de atividades especificados no OKVED e se enquadrar na lista especificada no parágrafo 8 da primeira parte do artigo 58. Lei federal. Para receber uma taxa reduzida, um indivíduo deve confirmar seu tipo de atividade.

As atividades preferenciais incluem:

Produção de alimentos;

Fabrico têxtil;

Produção química;

Processamento de madeira;

Fabricação de automóveis;

Produção de refrigerantes;

Fabricação de móveis;

Produção de equipamentos esportivos;

Fabricação de brinquedos;

Pesquisa científica;

Reciclagem de matérias-primas secundárias;

Construção;

Educação e outras atividades.

Um desses tipos de atividades só pode ser reconhecido como principal se a parte da receita da venda de seus produtos for superior a 70% da receita total.

Descontos fiscais para os empresários individuais pode reduzir as taxas de prémios de seguro para o tamanho de 26%. A porcentagem de contribuições é distribuída da seguinte forma:

18% no Fundo de Pensões;

2,9% para o Fundo de Seguro Social;

3,1% para o Fundo de Seguro de Doença;

2% para fundos de seguros de saúde territoriais.

Como posso reduzir o imposto

Este método de redução de impostos estará disponível apenas para os empresários localizados no sistema simplificado do sistema de "renda". Eles têm a oportunidade de reduzir suas contribuições de seguro, bem como receber benefícios por incapacidade temporária. Ao mesmo tempo, o montante da dedução não pode ser superior a 50% do imposto acumulado. Para os empresários individuais que pagam prémios de seguro ao Fundo de Pensões da Federação Russa, assim como não fazem pagamentos ou qualquer outra remuneração a particulares, esta restrição não se aplica.

Por exemplo, se o contribuinte pagou o montante das contribuições de seguro no valor de 140 mil rublos, e o montante do seu imposto ascendeu a 260 mil rublos, de acordo com o terceiro parágrafo 346 do artigo, o SP tem o direito de reduzir o montante do imposto em 50%, ou seja 130 mil rublos (260000 rublos. / 2). Assim, o empresário pode economizar no pagamento de impostos no valor de 130 mil rublos.

Como posso adiar o pagamento de impostos?

A lista de motivos em que um diferimento pode ser obtido para o pagamento de impostos é regulada pelo Artigo 64 do Código Tributário.

Assim, verifica-se que o atraso pode ser fornecido ao empreendedor, cuja posição financeira não permite pagar o imposto dentro de um período estritamente fixo, mas, ao mesmo tempo, não há razão para acreditar que o empreendedor não poderá pagar a dívida no futuro. Ao mesmo tempo, conceder um atraso só é permitido se houver um dos seguintes motivos:

1. O dano foi causado ao empreendedor como resultado de um desastre natural ou outro desastre.

2. As dotações orçamentais ou as autorizações orçamentais não foram fornecidas a tempo.

3. O empresário foi ameaçado de falência se pagou um imposto.

4. A venda de um produto ou de outros serviços é sazonal.

Ao mesmo tempo, incentivos fiscais para empreendedores individuais na forma de diferimento podem ser apresentados para vários impostos de uma só vez. O período de prestação não deve exceder um ano. Para obter tais benefícios, você deve escrever uma declaração à autoridade fiscal.

Isenção de IVA

Qualquer empreendedor que não utilize o sistema de pagamento simplificado é obrigado a pagar o IVA. Mas há uma oportunidade para se livrar do pagamento do IVA.

O Artigo 145 do Código Tributário estabelece que os empresários individuais podem ser isentos do pagamento compulsório de seus deveres se nos últimos três meses o montante da renda recebida da venda de serviços ou bens não exceda dois milhões de rublos.

Além disso, é possível obter benefícios para o pagamento do IVA e no fornecimento de certos tipos de serviços. Por exemplo, se um empreendedor tiver organizado seu próprio círculo ou seção e ministrar aulas para menores de idade. Para mais informações sobre outros tipos de serviços, você pode encontrar no artigo 149 do Código Tributário.