Промени в данъчното отчитане

Изходящата година бе богата на иновации в счетоводството и данъчното счетоводство.

Променени са отчетните форми, методите за представянето им, размерът на вноските, данъчното облагане на специалните режими, касовата дисциплина и др., Като третото тримесечие беше доволно от промените в гражданското законодателство и счетоводството по ДДС.

ПРОМЕНИ В ПЪРВОТО ТРИМЕСЕЧИЕ

От началото на 2014 г. кодове OKATO са отменени. В декларациите и платежните документи вече са поставени. Минималната заплата бе определена на 5554 рубли.

Данъчно право

От 1 януари 2014 г. влязоха в сила следните промени в данъчното законодателство:

• Изчисляване на данъци в пълни рубли. Стотинки са закръглени ().
• Ако има една блокирана банкова сметка, не е възможно да се открие нова организация (клауза 12).
• При извършване на одиторски проверки данъчната инспекция има право да изисква обяснения за изчисляването на показателите ().
• Организации, които не са данъкоплатци, но са задължени да представят отчети (например данъчни агенти), ще бъдат глобени, ако закъснят с подаването на доклади ().
• Предприемачите също се глобяват за груби нарушения в счетоводството ().

1. Изпращането на отчети за ДДС трябва да става изключително в електронен вид. Данъчните агенти през 2014 г. могат да представят доклад на хартия ().
2. Поддържането на регистър на фактурите е задължително за посредниците, използващи опростената данъчна система ().

1. Можете да изберете само едно увеличение на амортизацията за актив, ако за него има няколко приложими. Анулирано е увеличаване на амортизацията за условия с висока смяна или агресивна среда ().
2. Получените дивиденти през текущия и предишните отчетни периоди са взети предвид ().

1. Коефициентът на дефлатора при опростената данъчна система е 1.067, следователно максималният размер на дохода за 2014 г. в опростена платежна система не трябва да надвишава 64,020,000 рубли.
2. Дефлаторът на коефициента K1 за ENVD е равен на 1.672.
3. Коефициентът на дефлатор за патентната система е 1.607. Размерът на дохода е ограничен до най-малко 106 700 рубли. и не повече - 1067 000 рубли.

• Ограничението на дохода за един служител за изчисляване на застрахователните премии при общи ставки е 624 000 рубли.
• Изплащането на застрахователните премии се извършва на един БКК. Разделянето им в застрахователната и спестовна част вече не е необходимо.
• За предприемачите фиксираните застрахователни премии се изчисляват на базата на 1 минимална работна заплата, при получаване на доход за отчетния период в рамките на 300 000 рубли. Над тази сума вноските се изчисляват като 1% от превишението.
• Максималният размер на дохода при изчисляване на обезщетенията е 1 080 000 рубли. Максималната помощ за майчинство е 207 123 рубли. (140 дни), за грижи за деца до 1.5 години - 17 990.11 рубли. за месец.
• Минималният размер на надбавката за грижи за дете под 1.5 години е 2576.62 рубли. (ако първото дете) и 5153,24 рубли (за второто и т.н. дете).
• Еднократна помощ за раждане на дете - 13 741,27 рубли.

ПРОМЕНИ В ВТОРИЯ ТРИМЕСЕЧ

Отчитане на осигурителните вноски

Нова форма на RSV-1 одобрена

Изчисляване на платен отпуск

При изчисляване на отпуска за почивка, сега трябва да използвате фактор от 29.3.

Данък върху имота

Бяха направени промени, в съответствие с които платецът на ЕНВД и USN ще плащат данък върху недвижимите имоти. Данъчната основа е тяхната кадастрална стойност.

ПРОМЕНИ В ТРЕТО ТРИМЕСЕЧИЕ

Парични операции

• Изчисляване на лимита на приходите или разходите - изборът на организацията.
• Малките организации не могат да определят лимит на касовия апарат.
• Лимитът за парични средства се определя за всяко отделно подразделение на организацията.
• Индивидуалните предприемачи могат да откажат да пазят касовата книга и документите за паричните средства.
• При издаване на средства по авансовия отчет не е необходимо да се посочва периодът, за който са издадени.
• В касата на сметката сумата на получените пари може да бъде попълнена в програмата.
• Касовата книга трябва да се поддържа за всяко отделно подразделение.
• Паричните документи, с изключение на RKO и PKO, могат да бъдат коригирани.

1. От 1 септември 2014 г. са направени изменения, в съответствие с които организационната и правна форма се свежда до публични и непублични дружества, премахващи LLC, CJSC и JSC. Съответните промени в учредителните документи на организацията ще трябва да се правят само когато се въведат нововъведения в Хартата. Когато името на дружеството се промени, ще бъде необходимо да се уведомят контрагентите, да се пререгистрират банкови сметки, да се замени печатът (чл.).
2. При извършване на непарични вноски в уставния капитал оценката на независим експерт е задължителна ().
3. Данните за клоновете и представителствата трябва да се посочват само в USRLE (

От началото на тази година започна цяла поредица от важни промени в данъчното законодателство, които са “неизпълнени”, за да бъдат пропуснати от всеки уважаващ себе си счетоводител. Ако само защото игнориране на новите правила води до нарушения в счетоводството и данъчното счетоводство и цялата верига от административни нарушения.

Иновации и промени в счетоводната и данъчната отчетност, които влязоха в сила през 2014 година

1. Първото нововъведение е, че работният процес в Руската федерация се превежда в електронен формат. Всички декларации за всички известни ДДС (или данък добавена стойност) сега ще бъдат приети от данъчните власти само онлайн. Правилото е доста строго, главно поради факта, че няма други форми на подаване на декларации. Това означава, че нито една хартия в данъчната сега няма да приеме, без значение колко проси. На първо място, то се отнася до всички предприятия, работещи по ДДС, и в допълнение към данъчните агенти.
2. Второ: автомобили на стойност над три милиона рубли от 1 януари подлежат на увеличен (в сравнение с 2013 г.) данък върху транспорта. Сега този показател и авансовите плащания по този данък, установени за всеки конкретен регион, трябва да се вземат предвид, като се има предвид коефициентът на умножаване (вж. Таблицата). Цената на автомобилите се регулира от Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация, като списъкът на автомобилите, попадащи в категорията (по-скъпи от три милиона), ще бъде публикуван на официалния сайт на министерството до 1 март. Що се отнася до коефициента, този показател зависи пряко от това колко години е автомобилът и каква е неговата средна цена:
   
   
3. Трето: фиксираните плащания към пенсионния фонд се върнаха към старите системи за изчисления - сега те ще бъдат изчислени въз основа на един минимум (този показател, мисля, е познат на много) на заплатата (с други думи, минималната работна заплата, от началото на 2014 г. е 5 205 рубли ). Вярно е, че тази схема ще бъде валидна само за предприятия, чийто годишен доход няма да надвишава триста хиляди рубли. При тези условия фиксираната вноска за годината ще възлиза на 16,229.60 рубли (минималната работна заплата, умножена по фиксираната вноска (26 процента) и с 12 - броя на месеците в една календарна година). В случай, че годишният оборот на предприятието надвишава 300 хиляди рубли, той ще трябва да прехвърли още един процент от собствените си доходи, получени над лимитната линия (т.е. от посочените 300 хиляди). В същото време размерът на този процент не може да надвишава осем пъти минималната работна заплата, умножена по 26% и 12 месеца - т.е. обща сума от 129 916,80 рубли. За да се плати фиксираната вноска към ЗФР за 2014 г. ще трябва да бъде не по-късно от 1 април 2015 г.
4. Четвърто: бяха засегнати нови правила за данъчно счетоводство и - сега те могат да бъдат получени в няколко апартамента, а не в едно, както беше (вероятно много са чували за него) преди. Сега, т.е. от 1 януари 2014 г., когато купувате недвижим имот, можете да използвате това приспадане няколко пъти, а цялото приспадане не е необходимо наведнъж, неговите салда могат да бъдат отложени за бъдещето. Важно е максималният размер на приспадането на собствеността да остане същият и да възлиза на два милиона рубли. Тази иновация обаче има очевиден недостатък: намаленията, свързани с лихвите по държавните ипотечни програми, намаляват. Въпреки това, за договори, сключени преди 31 декември 2013 г., това правило не се прилага.
5. Пето: отсега нататък законът предвижда разширяване на правомощията на данъчните служители. Сега те имат право по време на проверки да поискат от предприятието, което е декларирало загуби във финансовите си отчети, както и да внесе разяснителна декларация, в която размерът на данъка е намален, обяснение как точно са изчислени финансовите показатели, както и аналитични регистри. Тази мярка има за цел да засили общия данъчен контрол, а следващите иновации са предназначени да стандартизират работата на самите данъчни органи.
6. Шесто: в случай на закъсняло подаване на данъчни декларации сега ще бъдат глобени. Преди това се налагаха и глоби, но само за сметка на данъкоплатците. Сега същата мярка се прилага и за служителите на консултативните отдели. Изчисляването на глобата остава същото: пет процента за всеки от месеците на закъснение, независимо дали месецът е пълен или не. Последните промени регулират и минималния размер на наказанието: той ще направи хиляда рубли. Максималната сума, която трябва да платите, няма да надвишава тридесет процента от общия данък.
7. Седмо: любопитни факти и дреболии встрани. От 1 януари на същата 2014 г. всички данъци в Руската федерация се разглеждат изключително в пълни рубли, а изчисленията се извършват в съответствие с правилата на класическата аритметика: всичко под 50 копейки се отхвърля и всичко по-горе се закръглява до следващата рубла ,
8. Осмо: глобите стават по-строги. Сега инспекторите могат да изпишат две наказания в случай, че предприятието не представи документи на каса. Първата санкция се налага за неналагане на информация като цяло (чл. 129 от Данъчния кодекс) и възлиза на пет хиляди рубли, втората се прилага за всеки отделен документ (член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, по-точно) - в размер на 200 рубли (малко, много) за всеки инстанция.
9. Девето: сега предприятията не могат да отварят текущи сметки, докато (което е доста вярно), докато има поне един блокиран в момента. В същото време всички кредитни институции, включително организациите за частно банкиране, сега ще откажат да открият нова сметка.
10. И накрая, десетото: груби нарушения в счетоводството и данъчното счетоводство заплашват глоби на частни предприемачи, а не само на организации, както беше преди.

Нека направим малък преглед на основните промени и промени, които се очакват за счетоводителите и предприемачите през 2014 г. От 1 януари 2014 г. по принцип, както всяка година, правителството на Руската федерация прави важни изменения и промени в счетоводството.

Основни промени в счетоводството

През 2014 г., от 1 януари, съгласно постановление на Руската федерация от 30 ноември 2013 г. № 1101 променя пределната ставка за изчисляване на застрахователните премии. Тази година гражданите на Руската федерация очакват увеличение на пределната стойност на базата за изчисляване на осигурителните вноски в държавния бюджет с 1, 098 пъти, т.е. на 624,00 рубли, и това е, ако се вземе предвид средната заплата. През 2013 г. тази цифра е 568 000 рубли.
Също през следващата година Федералният закон от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ отмени приетия по-рано увеличение на застрахователните премии в два пъти. През 2014 г. фиксираното плащане към Пенсионния фонд на Руската федерация е намалено на 17,328 рубли. Принос към ЗФР ще се изчислява както преди, като се взема предвид минималната работна заплата. Трябва да се отбележи също, че през 2014 г. минималната работна заплата в Руската федерация ще нарасне с 6,7%. До 2018 г. правителството планира да повиши минималната работна заплата до заплата за живеене.

ДДС се попълва по електронен път

Въз основа на Федералния закон на Руската федерация № 134-ФЗ от 28 юни 2013 г., който те ще бъдат задължени да спазват.

• Още в началото на годината, всички предприемачи, въпреки броя на служителите, които работят в предприятието си, ще трябва да се отчитат пред регулаторните органи, изключително в електронна форма. Това ще стане чрез специалния комуникационен оператор. Това задължение ще се отрази и на тези, които не плащат ДДС, но ще представят фактури със специален ДДС по желание.
• Въз основа на Федералния закон № 171-ФЗ от 2 юли 2013 г. отчетите се удостоверяват само с квалифициран електронен подпис (КЕП). Можете да получите този подпис в специален акредитиран център.

Също така от новата година всички данъци се изчисляват и закръгляват само в пълен размер. Фактът, че по-малко от 50 копейки не се броят, и след 50 копейки кръг до рублата. Счетоводителите и бизнесмените са приложили това изискване на практика повече от една година, но в НК е консолидирано едва тази година.

С настъпването на новата фискална година влязоха в сила някои промени в законодателството, които ще засегнат дейността на стопанските субекти. Основните промени по отношение на счетоводството и данъчното облагане ще бъдат разгледани в тази статия.

Сега, в Данъчния кодекс на Руската федерация, член 52 гласи, че размерът на данъка се изчислява в пълни рубли. В този случай законодателите са постановили, че данъкът трябва да се закръглява съгласно правилата за математическо закръгляване:

• по-малко от 50 копейки се закръглява до нула;
• 50 или повече копейки са закръглени до рублата.

Във връзка с влизането в сила на Федерален закон № 334-ФЗ, предвиждащ промени в глава 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация, процедурата за получаване на патент за индивидуални предприемачи беше опростена. Сега физическо лице, което иска да се регистрира като ПР и да приложи системата за патентно данъчно облагане, може едновременно да кандидатства за прехвърляне към патентната данъчна система и документи за регистрация като ПР.

Традиционно се извършва ежегоден преизчисляване на коефициента на дефлатора за изчисляване на данъчната основа за UTII. През 2014 г. това съотношение е равно на 1.672.

Определя се и коефициентът на дефлатор за 2014 г., предвиден в чл. 346.12 за изчисляване на дохода, при който организацията губи правото си да използва опростената данъчна система или получава правото да използва опростената данъчна система. За 2014 г. коефициентът е 1,067. Така, при преизчисляване на показателите, като се вземе предвид коефициентът на дефлация, през 2014 г. данъкоплатецът:

Губи правото си да използва опростената данъчна система, когато доходът достигне 64,020,000 рубли;
  - може да премине към опростена данъчна система от 2015 г. в случай, че доходът на данъкоплатеца за първите 9 месеца на 2014 г. не надвишава 48,015 хиляди рубли.

От януари 2014 г. транспортният данък за собствениците на скъпи автомобили ще се изчислява с мултиплициращ фактор. Коефициентът се определя в зависимост от стойността на автомобила и годината на производство. Увеличението на транспортния данък се прилага за автомобили на стойност от 3 000 000 рубли. Списъците на такива автомобили ще се публикуват ежегодно на официалния уебсайт на Министерството на промишлеността и търговията не по-късно от 1 март.

От 2014 г. данъкът върху недвижимите имоти върху определени обекти на недвижимо имущество трябва да се изчислява въз основа на кадастралната стойност на обекта, когато са изпълнени условията, посочени в чл.

Данъчният и данъчният агент трябва да подадат данъчна декларация за данък върху добавената стойност само в електронна форма чрез телекомуникационни канали с подсилен ЕДС.

На 9 януари 2014 г. Росстат одобри нови насоки за попълване на статистическа отчетност във формуляра на ПМ „Информация за основните показатели за дейността на малкия бизнес”. При попълване на доклада за януари-март 2014 г. следва да започнат да се прилагат нови насоки.

В съответствие с направените през септември 2013 г. промени, организациите, които подлежат на задължителен одит, отново са задължени да предоставят одиторски доклад с финансовите отчети. От януари 2014 г. влязоха в сила допълнителни изменения в Закона за счетоводството, във връзка с които одиторският доклад трябва да бъде представен само със задължително копие на финансовите отчети. В този случай одиторският доклад трябва да бъде представен не по-късно от 10 дни от датата на подписване от одиторите на такъв одиторски доклад, но не по-късно от края на годината след одитирания.

Други промени

Поради факта, че думата „организации” е премахната от чл. 120 от Данъчния кодекс, данъчните органи ще санкционират и индивидуалните предприемачи за грубо нарушение на правилата за вписване на обекти на данъчно облагане, приходи и разходи.

Също така, заедно с организациите, от 2014 г. данъчните власти ще могат да налагат глоби на индивидуални предприемачи и физически лица по чл. 126, ал. 2 от Данъчния кодекс за непредставяне на информация за данъкоплатеца, която е изразена в отказа за предоставяне на документите му по искане на данъчния орган. Индивидуалните предприемачи и организации се глобяват с 10 000 рубли, а физическите лица се наказват с 1 000 рубли.

От 2014 г. кодът OKATO ще замени кода на OKATO. В платежни нареждания, данъчни декларации и др. Необходимо е да се постави OKTMO код вместо OKATO, въпреки че банките ще получават сметки до края на 2014 г., посочвайки кода OKATO.

През новата година, нови правила за попълване на плащания, когато се плаща данък:

• последователността на плащането при заплащане на данъка се поставя "5" вместо "2";
• в ред "Вид плащане" се поставя "0" вместо обичайното "NA", но при заплащане на неустойка в този ред се поставя, както преди, "PE";
• вместо кода на OKATO, поставен подходящ код OKTMO;
• към платежното нареждане се добавя нов ПИН код.

Във връзка с въвеждането на чл. 12 от чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът няма да може да открие банкова сметка, ако има решение за спиране на операции по сметките на данъкоплатеца.

Сега, в съответствие с промените в член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните власти ще могат да поискат обяснение на изчислението, ако организацията отчете загуба в декларацията или е подала ревизирана декларация, намалявайки данъка или увеличавайки загубата.

Врачева Александра Владимировна