Кога и как да плащате данък върху земята. Срок на плащане на данък върху земята за физически лица.

Всеки собственик на земя (физическо или юридическо лице) е длъжен да плаща данък. Много граждани и предприятия в нашата страна са недоволни от този факт. Но, за съжаление или за щастие, държавните закони не подлежат на обсъждане. И ако има такси, за да не нарушат закона, те трябва да бъдат платени навреме в пълен размер. Как можете да разберете колко пари трябва да направите, за да допринесете за бюджета си за вашата земя?

Изчисляване на данъка върху земята за дадено лице

Всеки гражданин може да провери дали данъкът върху земята е бил кредитиран правилно, тъй като всички необходими за изчисляването показатели са достъпни и регулирани от Данъчния кодекс на Руската федерация. Изключение са земевладелците, попадащи в категорията на обезщетенията, и регионите, където се прилага намалена данъчна ставка.

Мнозина питат кой трябва да извърши изчислението: самият земевладелец или данъкът на мястото на земята. Ако трябва да го прочетете сами, как го правиш? Има ли някаква форма на изчисление или някакви постоянни коефициенти? Как е бил разглеждан данъкът преди и как трябва да се направи сега?

Как да изчислим данъка върху земята за дадено лице? Изчислението се извършва от данъчната администрация въз основа на данните, предоставени от Rosreestr. Rosreestr прехвърля към данъчни данни за категорията на парцела и за кадастралната стойност. Това на свой ред зависи от много фактори: от отдалечеността от големите градове, от наличието и качеството на пътищата, от колко инфраструктура се развива.

Кадастрална стойност от земята се преизчислява на всеки 5 години. През това време могат да настъпят промени, които могат да повлияят върху стойността на земята.

Например, земя в село на 200 километра от голям град се оценява на определен размер. Три години по-късно в селото е построен център за отдих, а селото вече влиза в санаториум-курортната зона. Изминаха пет години - оценката се извършва отново. Поради факта, че селото вече е част от зоната за санаториум-курорт, цената му ще бъде много по-висока. Кадастралната стойност може да се увеличи поради асфалтирането на пътната повърхност.

Кадастралната стойност на всеки регистриран парцел може лесно да бъде намерена онлайн чрез интернет в информационната база на EGRN. Ако цената на сайта се промени с кадастъра, актуализираната информация незабавно се променя на официалния сайт.

Данъчен калкулатор

За самооценка трябва само да знаете два параметъра:

скоростта, с която ще бъде направено изчислението;
кадастрална стойност.

Данъчна ставка е установено от федералните органи, се регулира от данъчния кодекс и може да се намали от регионалните органи.

За земя за земеделски цели, земя за жилищни сгради, земи, използвани за държавна защита, се прилага данъчна ставка от 0,3%. За да се изчисли данъкът за останалата част от земята, се използва ставка от 1,5%.

Данъчният калкулатор е достъпен на данъчния уебсайт. Той може да се използва от почти всеки, който има достъп до интернет.

Формула за изчисляване на данъка

Данъкът върху земята се изчислява въз основа на определени данни, установени със закон.

Данъкът на земята данъчна ставка x кадастрална стойност.

Например. Кадастралната стойност на парцела за земеделска земя е 65 000 рубли.

Изчисляване на данъка: 65000 x 0.3% = 195 рубли.

Тази формула е подходяща за изчисляване на данъка на собственика на земя, който всъщност е единственият собственик на парцела за цяла година.

Нека да разгледаме някои примери за това как да изчислим данъка върху земята. Дадени са примери, за да можете ясно да разберете как да се направят изчисленията. Те са удобни за използване като модел за собствено изчисляване на данъка върху земята.

Примерно изчисление # 1

Парцел с кадастрална стойност от 205 000 рубли, който не е място за селското стопанство, жилищния фонд или отбранителния сектор, е собственост на продавача от януари до март (3 месеца) през 2016 г. След това го продаде на купувача. Изчисляването на данъка в този случай се извършва, както следва:

За продавача: данък върху земята = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рубли.

За купувача: данък върху земята = 205000 x 1.5% / 12 x 9 = 2306.25 рубли.

Примерно изчисление № 2

Едно лице притежава четвъртата част от поземления имот, оценен от кадастъра на 90 000 рубли. В този случай изчисляването на данъка върху земята трябва да бъде направено съгласно формулата:

Данък земя = кадастрална стойност x данъчна ставка x дял от собствеността.

Данъкът върху земята = 90000 х 1,5 / 100/4 = 337,5 рубли.

Примерно изчисление # 3

Един човек с брат си купи парцел земя през септември, чиято стойност е 150 000 рубли в кадастъра. Данъкът, който трябва да бъде платен на всеки брат за годината, през която е закупен парцелът, се изчислява, както следва:

Данъчен данък = кадастрална стойност x данъчна ставка x дял от собствеността x период на собственост (брой месеци / 12)

Данъчен данък за годината = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рубли.

През следващата година данъкът ще трябва да бъде изчислен, без да се вземе предвид мандатът, тъй като ще бъде целогодишна, ако не бъде продадена.

Ако собственикът на земята има привилегия, тогава при изчисляването на данъка стойността на земята върху кадастъра се намалява с 10 000 рубли. Изчислението е, както следва:

Данък върху земята = (кадастрална стойност - 10 000) x данъчна ставка.

Примерно изчисление # 4

Човекът притежава поземлен имот (кадастралната стойност е 60 000 рубли) и е ветеран от Втората световна война, което означава, че той има право на данък върху земята от 10 000 рубли.

Изчисляване на данъка върху земята = (60000 - 10000) х 0.3 / 100 = 150 рубли.

Има специална категория граждани, които не плащат данък върху земя. Сред тях са местните древни народи от Далечния Изток, Север и Сибир, както и народите от Далечния Север, за които земята е била и продължава да бъде източник на народни занаяти, култура, традиции и ежедневие.

Правителството може да намали данъчната ставка до 0,1% и да въведе стимули за категориите граждани, които не са включени в данъчния кодекс, което значително ще намали данъка върху земята, прехвърлен на бюджета.

Гражданите не са задължени самостоятелно да изчисляват данъка върху земята: териториалният данъчен орган прави това за тях. Всеки собственик на земя обаче трябва да знае принципа на своето изчисление за проверка. Ако той не е съгласен с нещо, той ще може да предостави своя собствена опция за изчисление.

Данък земя за юридически лица

Как да изчислим данъка върху земята юридическо лице? Юридически лица както и физическите, са задължени да плащат за земята сумата на бюджета, ако е собственост или имат право да използват сайта за неопределено време.

В допълнение към тези парцели, които:

юридическо лице или ИП под наем;
са във владение на организацията и са заети от MCD;
са културното наследство на държавата, но по някаква причина някои от тях са във владение на организацията.

Данъчната ставка не трябва да надвишава 0,3% за земеделска земя, жилищен фонд, земя за отбрана и 1,5% за други категории земя.

Местните власти обаче имат право да намалят данъчната ставка за някои категории юридически лица, но се опитват да го направят в екстремни случаи. Факт е, че разликата между федералната данъчна ставка и регионалната намалена ставка компенсира местния бюджет.

Изчисляването на данъка върху земята ще се разглежда като примери.

Примерно изчисление # 1

Стойността на земята в кадастъра на юридическо лице е 1 024 000 рубли. Данъкът, който трябва да бъде платен за собствеността на земята, се счита, както следва:

Данък земя = кадастрална стойност x данъчна ставка.

Данъкът върху земята = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рубли.

Примерно изчисление № 2

Организацията притежава част от поземления имот върху правата на споделена собственост (кадастралната стойност на парцела е 130 000 рубли). Общата площ е 3059 квадратни метра. м. В притежание на организацията - 1027 квадратни метра. м. Делът на собствеността на сайта от организацията е 33.57%.

Изчисляването на данъка върху земята е както следва:

Данъчен данък = 130 000 х 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 рубли.

Данъкът върху земя от отделните предприемачи се изплаща веднъж годишно.

Юридическите лица трябва да плащат данък върху земята в авансови плащания.

Примерно изчисление # 3

Кадастралната стойност на поземлен имот на юридическо лице е 200 000 рубли. Данъкът, който трябва да бъде прехвърлен към бюджета, се изчислява по следния начин.

Аванс за 1-во тримесечие: данък върху земята = 200000 х 1,5 / 100/4 = 750 рубли трябва да бъдат платени до 30 април.

Аванс за второто тримесечие: данък върху земята = 200000 x 1,5 / 100/4 = 750 рубли трябва да бъдат платени преди 31 юли.

Аванс за третото тримесечие: данък върху земята = 200000 x 1,5 / 100/4 = 750 рубли трябва да бъдат платени преди 30 ноември.

Плащането на остатъка от данъка: данък върху земята = 200 000 х 1,5 / 100/4 = 750 рубли трябва да бъдат платени.

Ако внезапно при изчисляването на данъка през първото тримесечие са извършени грешни изчисления, които водят до намаляване или увеличаване на данъка, прехвърлен към бюджета, организацията може да коригира авансовите плащания с последното плащане.

Данъчно облекчение за данък върху земята

Юридическите лица могат също да получават обезщетение при плащане на данък върху земята.

Осигурени са привилегировани условия за тези, които извършват народни занаяти.

Юридическите лица, повечето от чиито служители са с увреждания (от 80%), също имат право на 100% привилегия.

Не може да се плащат данък върху поземлените институции наказателна и поправителна система (център за задържане, възстановителна колония).

Ползите от юридически лица за плащането на данъчни плащания се уреждат от Данъчния кодекс.

Как да изчислите сами данъка върху земята? Всеки собственик на земя трябва периодично да проверява кадастралната стойност на собствеността, за да избегне спорове с данъчната администрация. Ако разходите за земния кадастър се преизчисляват и се увеличават и организацията ще продължи да плаща данъка при същите разходи, може да има просрочен бюджет. Данъчната администрация ще уведоми организацията на платеца за просрочените задължения и ще поиска да плати не само липсващата част от данъка, но и санкцията за забава за плащане.

Как да изчисляваме данък върху земята по кадастрална стойност? Кадастралната стойност на парцела е тази променлива част при изчисляване на данъка, който днес предизвиква много противоречия. Общият принцип, според който експертите ще оценят земята, не. Някои собственици считат, че кадастралната стойност на земята им е необосновано висока, което на свой ред води до увеличаване на данъка. Поради това с използването на кадастралната стойност голям брой молби бяха изпратени на съда като основа за определяне на стойността на земята, като бяха поискани от тях да преценят кадастралната стойност, която трябва да бъде надценена, и искайки нейното преизчисляване.

Повечето от молбите до съда помогнаха на собствениците да намалят разходите и съответно облагаемата основа.

Данъкът върху земята започва да функционира от 2004 г. след влизането в сила на Закон № 141-FZ. Оттогава обикновените граждани, ИП и организациите са приспадат определен размер на таксите за местните бюджети. Задължението на физическите лица е да заплатят таксата по полученото уведомление. Организациите са длъжни да ги отчитат самостоятелно и да подадат доклад - декларация.

Платците на данъка върху земята през 2015 г. могат да очакват обезщетения, ако са изпълнени определени условия. Това ще бъде пълно освобождаване, приспадане от данъчната основа или намалена такса.

Кой се счита за платец на земя в Руската федерация?

Платците на земя данък в Руската федерация са признати (член 388 от Данъчния кодекс):

юридическо лице;
управляващо дружество за земите, които са част от дяловия инвестиционен фонд;
индивидуални лица, по-специално индивидуални предприемачи.

Данъчни и чуждестранни юридически лица и граждани се изплащат, ако земята им се намира на територията на Руската федерация. Организационният и правен статут на организациите в този случай няма значение.

NK разделя всички данъкоплатци от "земя" в следните категории:

собствениците на земя;
ползватели на земя - неограничено използване;
хазяи - притежание през целия живот.

Само определени организации имат право на вечно ползване - данъкоплатци:

на касата;
държавни институции;
институцията на общината;
местно самоуправление;
органи на държавната власт.

Правото на притежание през целия живот се притежава изключително от физически лица - платци на данък върху земята, а правото на собственост може да бъде както от юридическото лице, така и от гражданите. Всяко право на ползване на парцела трябва да бъде подкрепено от документа:

сертификати за собственост, издадени от началото на 1998 г .;
други права, издадени по-рано.

Освен това липсата на такъв документ не премахва задължението за плащане на данъка. В крайна сметка получаването на сертификат не е задължителна процедура. Правен документ - договор за продажба, подарък, обмен - само по себе си е достатъчна основа за таксуване на парче земя в имота.

Таксата се заплаща в края на годината. В допълнение, тримесечните платци извършват авансови плащания - една четвърт от общата сума. Юрлица и за аванса, както и за окончателните вноски, те дават декларация пред Федералната данъчна служба. Тя служи като потвърждение на размера на базата (кадастралната стойност на разпределението), размера и наличието на облаги от платеца. Тези организации, които плащат данък върху земята, подават декларация преди прехвърлянето на плащането.

Кой не плаща данъка върху земята?

На федерално и местно ниво се установяват различни обезщетения за плащането на таксата. Така в законодателството е определено правото на освобождаване на платци - юридически лица по отношение на сайтове:

използвани от институциите на пенитенциарната система;
земи от религиозни общности, в които се намират религиозни и церемониални структури
земя, в която се намират обществените пътища;
използвани за благотворителни цели;
обществата на хората с увреждания, ако те не са по-малко от 80% от служителите;
институции, притежавани от общества с увреждания;
използвани за въвеждане на народни занаяти;
които се използват от участниците в SEZ и се намират в границите му;
членове на Сколково;
корабостроителни компании, които функционират като част от SEZ за промишлено производство.

Героите на Руската федерация, СССР;
рицари от Ордена на славата;
инвалиди от първата група, детска възраст, втората група, ако увреждането е фиксирано до 2014 г .;
"Жертвите на Чернобил" и гражданите са равни с тях;
лица с увреждания / военни ветерани, по-специално Втората световна война;
участниците в ядрени опити и впоследствие са получили радиационна болест.

Местните власти определят самостоятелно размера на обезщетенията и категориите лица, които имат право да ги използват. На място, отстъпки за:

големи семейства;
пенсионери;
инвалидите от третата група и други.

Земята не подлежи на облагане:

в безвъзмездно спешно използване;
отдаване под наем.

Данък земя в съседни държави

Данъкоплатците в Република Беларус са признати за собственици на земя, по-специално в жилищни сгради, върху правата на частна собственост или притежание / използване. Физилица заплаща таксата според полученото известие и юридическото лице извършва независимо изчисляване на размера на плащането.

Задължението за плащане възниква, когато влезете в правото на собственост. Веднага след като организацията стане платец на данък върху земята, съответната информация се вписва в UNP (номер на сметка на платеца в Република Беларус).

В Украйна плащането на земя е почти идентично с това в Руската федерация. Към списъка с привилегировани категории са добавени семейства с много деца (повече от трима малолетни) и пенсионери на държавно ниво. В допълнение, има привилегия за един сайт, предназначени за земеделие, изграждането на гараж, градинарство или изграждането на къща.

В много европейски страни предприятията в областта на горското стопанство и селското стопанство са напълно освободени от данък върху земята. При определяне на преференциални категории се отчита нивото на дохода на платеца - ако е под определен ред, данъкът не може да бъде платен. Много юридически лица, които произвеждат значителни стоки - бебешка храна, лечебни растения - също са освободени от данък за парцели, върху които се произвеждат такива стимули.

От 2011 г. данъчните оценки вече не са необходими (Член 53 от член 2 от Федералния закон от 27 юли 2010 г. N 229-FZ). Но мнозина все още трябва плащат плащанията върху него (т. 1, 2 от чл. 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тъй като приключва края на полугодието, възникват въпроси за това как да се изчисли, а понякога и дали е необходимо да се плаща изобщо.

Няма собственик на земя - няма данък върху земята

Ние притежаваме нежилищни помещения в жилищна сграда. Но нямаме доказателства за земя. Получихме извадка, където са кадастралните номера и. Данъкът изисква от вас да платите данъка върху земята и да подадете декларация. Правилно ли е проверката?

Не, не е така. Платецът на поземлен данък, който не разпознавате, защото те не са собственици на земята (параграф 1 от член 388 от Данъчния кодекс ;. т.2 от резолюцията на пленум на РФ от 23.07.2009 N 54 ,. писма от руското Министерство на финансите 21.04.2011 N 03.05.05 -02/22, от 05.03.2011 N 03-05-05-02 / 12, от 25.02.2010 N 03-05-04-02 / 23, от 28.06.2010 N 03-05-05-02 / 45) , Ето защо, докато не получите сертификат за собственост, не е необходимо да плащате данъка.

Знаете ли кадастралната стойност? Плащайте данъка при стандартната цена на земята

Ние не плащахме поземлен данък, докато не получим кадастрален паспорт с информация за цената на парцела. Одиторите ни казаха, че инспекцията ще ни начисли данък за целия период, през който не го платихме, и това ще ни наложи глоба. Така ли е?

Да. В крайна сметка липсата на информация за кадастралната стойност на парцела не ви освобождава от задължението да плащате данък.
Информация за кадастралната стойност на земята, можете да заявите безплатно на териториалната структура на Федералната агенция за недвижими имоти по кадастъра, или намерена на интернет страницата на Руската Real Estate (точка 14 от член 396 от Кодекса ;. Данъчно Pp 1, 2 RF Правителствен указ от 07.02.2008 N 52 ..) ,
Ако тази информация не може да се намери или Rosnedvizhimost отказа да я дам на вас (т.9 от чл. 14 от Федералния закон от 24.07.2007 N 221-FZ "за държавния Real Estate кадастър"), данъкът ще трябва да се изчислява и изплаща въз основа на нормативен цената на земята (т 13 член 3 от Федералния закон от 25.10.2001 N 137-FZ "на въвеждане на Land кодекс на Руската федерация" (както е изменен на 20.03.2011.). Писмо от Руската Министерството на финансите 12.08.2009 N 03-05-05-02 / 48 , клауза 7 от Резолюцията на пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 23 юли 2009 г. № 54). Информация за това ще трябва да се учим от разпоредбите на регионалните органи или по искане на териториалния орган на Руската регистър (член 25 от Закона за 11.10.1991 г. N 1738-1 "На земята"; .. Пп 1, 4 от Наредбата на правителството RF на 15.1.1997 г., стр. 319).

Уточнението за продадена земя се подава на мястото на регистрация на организацията

Организацията ни притежава поземлен имот в друг регион и подаде декларации за данъка върху земята на мястото на земята. Продавахме парцела и след това открихме грешка в декларацията. При каква проверка трябва да подадем актуална декларация: в която сме регистрирани или на мястото на поземления имот?

В рамките на 5 дни след продажбата на земя на IRS ще таксува сметката на вашата организация на мястото на разположение на земя (Параграф 2 на чл. 85 от Данъчния кодекс). Поради това вие изпращате данните на данъчния орган на мястото на регистрация на организацията (клауза 5, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Министерството на финансите също не възразява срещу това.

От авторитетни източници
Сорокин Алексей Валентинович, началник отдел "Данъци и митническа тарифа", Министерство на финансите на Руската федерация
"В случай на продажба на земя и дерегистрация с данъчната администрация по местонахождението на площта на SSR в подходящото CSC картата е затворен и баланси за уреждане прехвърлят към данъчните власти, в които организацията на сметката. В същото време мястото на регистрация на организация отваря SSR карта с подходящ CSC и код OKATO на общинското образувание, на чиято територия е разположен парцелът и върху който вече е платен данъкът върху земята.
По този начин актуализираната декларация се предоставя на данъчния орган на мястото на организацията. В същото време данъчните задължения се уточняват от OKATO, съгласно която данъкът е бил платен преди това на мястото на парцела. "

Купуването на земя за препродажба не освобождава от плащане на данък

Купихме парцел земя за по-нататъшна препродажба. Собствеността е формализирана, сайтът е кредитиран на сметка 41. Плащаме ли данък върху земята? Ако е така, как да се отчита този данък?

Да, ти си. Причина - доказателство за собственост върху земя (Параграф 1 от член 388 от Данъчния кодекс, Руската Министерството на финансите писмо от 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40.).
В счетоводството, данък земя, могат да бъдат включени в разходите от обичайната дейност (дебитна 44 кредитна сметка 68) (т.5 бизнес отдел 10/99 "разходи на организацията", одобрен. Поръчка на руското Министерство на финансите от 05.06.1999 N 33n), и по данък - с други разходи (Sub 1-ви претенция 7 272, параграфи 1 п 1-ва RF TC 264; ..... Писмо руски Министерството на финансите 18.04.2011 N 03.03.06 / 2/64).

За плащането на данъка е необходимо само за цели месеци

Сертификатът за право на земя е от 20.12.2010 г. Трябва ли да предадем декларацията и да платим данъка върху земята за 2010 г.?

Вие ставате платеца на данъка земя от датата на регистрация на правата на собственост на земята (параграф 1 на чл. 388 от Данъчния кодекс), ние сме следователно изисква да представи декларация за 2010 г. (точка 1 от чл. 398 от Данъчния кодекс).
При изчисляването на данъка върху земята обаче се включват само пълните месеци действителна собственост върху земята (т. 7 от чл. 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако имотът е възникнало право преди 15-ия ден от месеца, месец се счита за пълен и се взема предвид при изчисляването Ако след 15-ия (параграф 7 от член 396 от Данъчния кодекс.) - един месец не се взема предвид. Ето защо в декларацията сумата на данъка за 2010 г. ще бъде нула. Няма да можете да плащате данък до 2011 г.

Поради грешката на Rosreestr данъкът не се преизчислява

През януари 2010 г. нашата организация закупи поземлен имот. Данъкът за 2010 г. е изплатен изцяло. През април 2011 г., Rosnedvizhimost ни изпрати хартия, която казва, че поради техническа грешка в кадастралната стойност за принадлежност към нас на земята през 2010 г. е вече не е валидна. То трябва да е по-високо. Трябва ли да взема актуализациите и да плащам данъка във връзка с това?

Не, не. Представлява utochnenki и да плащат допълнителен данък на базата на стойността на кадастралната трябва да се увеличи само ако е бил коригиран въз основа на съдебно решение (писмо на руското министерство на финансите 10.03.2011 N 03-05-04-02 / 21). Ако има решение и ще трябва да плащат допълнителен данък, налагане на глоба, че не може, защото в този случай данъкът се преизчислява не по ваша вина (руски Министерството на финансите писмо 17.12.2008 N 03-05-04-02 / 75).

Ако целта на земята е променена, не е необходимо да се преизчислява данъкът

През март 2011 г. целта на нашата земя беше променена. В резултат на това кадастралната стойност се е увеличила и данъчната ставка се е променила. В какъв момент трябва да преизчислите данъка?

За данъка 2011 не трябва да се брои, защото цялата 2011 данък плащате въз основа на кадастралната стойност, определена на 01.01.2011 г. (Параграф 1 от член 391 от Данъчния кодекс ;. писмо от руското министерство на финансите 18.08.2010 N 03-05-05- 02/66). За да плати данъчното облагане от новите данни е необходимо само от 2012 г. насам.

Раздели парцела - плащайте данък по нов начин

Нашата организация раздели парцела, принадлежащ към нея, на няколко части. Някои от частите са се променили, а данъкът върху тях трябва да се изчислява с по-ниска ставка. Собствеността на поземлените имоти е регистрирана на 11.03.2011 г. В какъв момент можете да плащате данък при намалена ставка?

Местен данък, който искате да прочетете (т.1 от точка 391, т 396 п 7 NK RF; ... N н 1, 2 супени лъжици 11.4 Land кодекс; ... N 6 22.2 чл Федералния закон от 7.21.1997 N 122 .. -ФЗ "За държавна регистрация на права върху недвижимо имущество и сделки с него"):
1) за предишния обект - до месеца на прекратяване на собствеността върху него, т.е. до март;
2) на нови обекти - считано от месеца на регистрация на собствеността върху тях, т.е. от март до декември. И вече с намалени ставки.
Моля, обърнете внимание, че в декларацията попълвате отделен лист от раздел. 2 за всеки обект, включително първото (точка 1.2 от Процедурата за попълване на декларацията за данък върху земята, одобрена с Определение на Министерството на финансите на Русия на 16 септември 2008 г. N 95n).

Станахте предприемач - подайте декларация за използваната земя

Като SP, бях регистриран 15.03.2011 и веднага започна да се отдава под наем земята си, която аз притежавам от 2009 г. насам да брои данък земя през 2011 г., ще трябва да бъде за цялата година или само по време на доставката на земя под наем?

След като сте се регистрирали като предприемач и сте започнали да използвате собствената си земя в бизнеса си, трябва сами да изчислите и платите данъка върху земята и да подадете декларация.
В Сек. 2 декларация е линия 210, която трябва да се посочи броят на пълни месеца на собственост на парцела рамките на една година (параграф 22, ал. 5.2 от процедурата, одобрена. Поръчка на руското Министерство на финансите от 16.09.2008 N 95n). Тъй като земята сте собственост за цялата година, а след това трябва да се уточни общият брой на месеца, тоест, 12. Съответно, данъкът се очаква и да плати за цялата година, независимо от действителното време на използване на земята в бизнеса.

Неизползван предприемач на земя не декларира

Притежавам парцел, който купих преди да бъда регистриран като предприемач. Сега съм частна предприемачка и се занимавам с продажба на дребно на домакински уреди. Мисля, че не е необходимо да представя декларация за данък върху земята на тези земи. Имам ли право?

Вие сте прав. Ако не използвате земята, не е необходимо да подадете декларация. Плащате данъка като физическо лице въз основа на известията, изпратени от проверката (клауза 4, член 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И когато започнете да използвате земята в бизнеса си - не забравяйте да подадете декларация.

През септември ще започне изпращането на хартиени нотификации за плащане на лични данъци. Ако гражданинът не живее в мястото на пребиваване, такова уведомление може да бъде загубено. За да предотвратите това, е по-добре предварително да информирате инспектора за текущия си адрес за кореспонденция.

Процедурата и условията за плащане на данъка върху земята

Актуализация: 2 февруари 2017 г.

Правила (дата) плащане на поземлен данък се определя от местните власти (както и регионални власти - Москва, Севастопол и Санкт Петербург), при спазване на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската (по-нататък - Данъчния кодекс). Тези правила са различни за физическите и юридическите лица. Ако те са нарушени от данъкоплатеца, те могат да го изпратят пред съда (налагане на глоба за неплащане на данък, налагане на санкции за забавени плащания).

Къде да плащаме данък върху земята на юридически лица и граждани?

Данъкът върху земята е местен, поради което местните власти определят:

данъчни ставки;
условия на плащане;
задължителни авансови плащания за данък;
данъчни облекчения.

Приходите от нея отиват за попълване на съкровищницата на общините и трябва да се изплащат на бюджета на общината, в която се намира земята.

Какво ще стане, ако сайтът се намира на територията на няколко общини? В този случай плащането трябва да се извърши в местните бюджети на всички общини, на чиято територия се намира. Подобни разяснения бяха дадени от Министерството на финансите на Русия, по-специално в писмо № 03-06-02-02 / 59 от 5 май 2006 г. ( точка 6). Данъчната основа за всяка община е дефинирана в този случай като дял от кадастралната стойност на поземления имот пропорционално на частта от площадката, която се приписва на съответната община. Плащането на данъка трябва да бъде извършено по начин и в сроковете, установени на територията на всяка община. За информация относно размера на дела приписва определен община, Министерството на финансите е препоръчително да се прилага по отношение на териториалните органи на Руската с недвижими имоти (тази услуга е отменена, неговите функции се прехвърлят Rosreestru) и местните власти.

Данък за земята: условия за плащане за юридически лица

Организациите трябва независимо да изчисляват данъка след изтичането на календарната година (данъчен период). След това те трябва да платят данъка в сроковете, определени от местните власти. Този период не може да бъде по-рано от 1 февруари на годината, следваща изтеклата. Това произтича от параграф 1 от член 397 и от параграф 3 от член 398 , Например, според резултатите от 2016 г. крайният срок за плащане не може да бъде установен по-рано от 01.02.2017.

С оглед на това правило общините определят условията за плащане на данък върху земята на техните територии. Например в Москва организациите трябва да плащат данък върху земята за 2016 не по-късно от 01.02.2017. В Санкт Петербург данъкът за 2016 г. трябва да бъде платен от юридическо лице не по-късно от 10.02.2017.

В допълнение, местните власти (властите в Санкт Петербург, Севастопол, Москва) имат право да определят честотата на авансовото плащане на данъка. В същото време местните власти могат да предвидят в своите разпоредби, че авансовите плащания не се извършват.

В Москва и Санкт Петербург авансовите плащания за данъка трябва да бъдат направени до 30.04, 31.07, 31.10 включително. Това означава, че авансовото плащане се дава 1 календарен месец след съответния отчетен период.

Можете да се запознаете с условията за плащане на данъка на сайта на Федералната данъчна служба , В тази услуга има информация за почти всяка област и общинска формация. За да получите необходимата ви информация, трябва да попълните интуитивен формуляр за търсене, след което услугата ще покаже данните за съответната територия.

Срок на плащане на данък върху земята за физически лица

Лицата, включително предприемачите, не трябва да изчисляват данъка самостоятелно, във връзка с който не трябва да приемат данъчни декларации. Плащането на данъка върху земята се извършва въз основа на известие, получено от данъчните органи, което трябва да бъде изпратено не по-късно от 30 дни (работа) преди датата на падежа. За да платите данък върху земя за физически лица, трябва да направите това до 1 декември (включително) на годината след изтичането на срока. 1 декември е краен срок за плащане както на данък върху земята, така и на други данъци върху собствеността за гражданите, работещи на територията на цялата страна.

Що се отнася до авансовите плащания, за разлика от организациите, лицата не плащат аванс, а местните власти нямат право да го установят.