Възможно ли е и как да не плащате законно данъка за транспорт. Какво ще стане, ако не плащате транспортни такси?

Те ще ви кажат какво чака собственикът на колата, ако не го плати навреме.

Данъчен сигнал

Според закона данъкоплатецът (в нашия случай собственикът на превозното средство) трябва да бъде уведомен, че данъкът е бил оценен, не по-късно от 1 ноември данъчен период. Инструктори за кола напомня, че трябва да плащате данък само след получаване на съответното известие.

Изчисляването на данъка върху транспорта, който се заплаща от физически лица, се извършва от данъчните власти въз основа на информация, получена от КАТ. Това означава, че отделът за регистрация на превозни средства докладва на данъка всички необходими данни, след което данъкът се начислява.

Обърнете внимание, че данъкът е задължен да уведомява собствениците на автомобили за начисляването на определена сума за плащане.

Ако водачът не получи такова известие, то няма право да го привлича за неплащане на транспортния данък. Съгласно член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в този случай няма задължение за плащане на данък върху транспорта.

Лицата са регистрирани в данъчните органи не само в мястото на пребиваване, но и на местонахождението на превозните средства, принадлежащи на тях. Водачът не е длъжен да съобщава за промени, по-специално за промяна на мястото на пребиваване. Това се извършва от структурите, извършващи регистрация на жилище на лице. Оказва се, че ако се преместихте и транспортните данъчни разписки дойдоха на стария ви адрес, то не е ваша вина. Освен това тази позиция се държи от съдебните органи.

Начини за уведомяване

Данъкът се облага с данък върху транспортния данък по един от следните начини:

Регистрирана поща по пощата. Уведомлението в този случай се счита за получено, ако е било шест дни от изпращането на писмото.
Обявлението се прехвърля на физическото лице, неговия упълномощен или законен представител лично в ръцете срещу получаване.
Известието се изпраща на данъкоплатеца в електронен вид. Процедурата за прехвърляне и форматите за съобщение са установени от данъчните власти на Русия.

В случай на съдебни спорове, възникващи от неплащане на транспортни данъци или закъсняло плащане, данъчните инспектори ще трябва да докажат, че фактът на изпращане на уведомлението е бил. Това може да бъде:

Получаването на лицето, че е получил личната си бележка.
Извадка от регистъра на препоръчаните писма, опис на документи, където има пощенски печат на пощенската служба; че препоръчаното писмо е прието от една или друга поща.

Между другото, данъкът не може да бъде начислен за повече от три данъчни периода.

Какво заплашва нарушителите?

Всички незаконни действия по отношение на данъка, включително неплащането му или частичното неплащане, налагат наказание, което е 20% от сумата на данъка. ако транспортния данък не е платено умишлено, тогава паричната санкция ще бъде 40%.

Във всеки случай данъчната инспекторат може да съди нарушителя.

Ако съдът признае верността на данъчните органи, но собственикът на автомобила все още не плаща, делото се прехвърля на съдия-изпълнителите. Последният, от своя страна, може просто да дойде на безгрижния шофьор и да опише своето имущество.

Друг проблем, който чака гражданин, който спазва закона, е забраната за пътуване в чужбина. Спомнете си, че днес това съдебно решение не е задължително. Достатъчно е делото да се отнася до съдия-изпълнителите. Размерът на "спестяванията" за правна забрана за напускане е най-малко 10 000 рубли.

Видео за това защо е важно да плащате данък за транспорта навреме:

Следвайте правилата и плащайте данъци навреме!

Статията използва изображението от сайта smartnews.ru

1 декември 2016 г. изтича срокът за плащане на данъци върху имущество, земя и транспорт за 2015 г. Но често се случва, че данъчните известия или не достигат до адресатите, или има невярна информация: данъкът се отнася за отдавна продаден автомобил, или инспекцията налага сумата за допълнителните месеци на собственост. Какво да правите и къде да бягате?

Транспортният данък не дойде

Ако не сте намерили в пощенската кутия данъчно съобщение, това не е причина за радост - все още трябва да платите. Но откъде знаеш какво да платиш, каква сума и за какви подробности? Има няколко опции:

Свържете се с данъчната инспекция на мястото на регистрация, за да издадете отново известие
Независимо да изчислявате транспортния данък, като умножите текущия курс в региона по броя на месеците на собственост. Не забравяйте да увеличите коефициентите за скъпите автомобили - списък с тях можете да намерите на интернет страницата на Министерството на промишлеността и търговията. След това трябва да платите разписка за подробности за местната данъчна инспекция или да я напишете на интернет страницата на Федералната данъчна служба (FTS) - nalog.ru
Регистрирането на nalog.ru обикновено е най-добрият начин за разрешаване на всички проблеми с FTS. Но ще трябва да отидете лично на инспекцията си с паспорт и ТИН, за да влезете в системата за вход и парола личен акаунткойто ще съдържа цялата информация за облагаемата собственост

Това се случва, че колата не е включена в базата данни на данъкоплатците - обикновено това се случва, когато промените мястото на пребиваване на собственика. Припомнете си, че в този случай трябва да се регистрирате отново носител в пътната полиция - да, това може да се направи във всяко отделение, но процедурата е необходима точно за въвеждане на данни за адреса на собственика в базата данни на КАТ.

Нямах време да платя данъка преди 1 декември. Какво ще се случи?

Ако не сте изпълнили срока за плащане на данъци, те автоматично ще попаднат в категорията на просрочените задължения. Да се дърпаш с тях не си струва - първо, ще има наказание за дълговете и за всеки ден закъснение, а FTS може да наложи санкция от 20% от дълга (40%, ако докажат, че действията са извършени умишлено). На второ място, те ще ви изпратят искане за плащане на данък, събиране, наказание, глоба, лихви, с посочване на крайния срок. Не се плаща - данъчните органи могат да се явят на съда. След получаване на изпълнителния лист Федералната съдебна служба (FSSP) ще събира дълга. Можете да блокирате банкова сметка, преди да платите дългове, да отпишете тези пари или да конфискувате собственост. Много хора обаче предпочитат да не плащат данъци, наказания и глоби изобщо, рискуват да чакат до края на давностния срок (3 години).

Между другото, можете да научите за дълговете не само от пощенската кутия (където ще дойде искането за плащане), нито от уебсайта на FTS. На регистрираните потребители на сайта "Държавни услуги" също се предоставя информация за данъчните задължения и могат да бъдат платени там. И не се притеснявайте, ако след плащане те не бъдат незабавно погасени - FTS може да обработва плащането в рамките на 14 дни.

Колата отдавна се продава, но все още идва транспортният данък

Това е доста често срещано положение - информацията за автомобилите, които FTS получава от КАТ, но не винаги е вярна. Безполезно е да отидете до данъчната инспекторат с договор за продажба на автомобили - те няма да бъдат убедени в това, но FTS ще поиска от КАТ по молба. Ако сте регистрирани на уебсайта nalog.ru и имате достъп до личния си акаунт, тогава не е нужно да отивате никъде - можете да изпратите обжалване онлайн.

Транспортният данък в Русия е въведен през 1920 г., а всички руски собственици на автомобили са задължени да плащат всяка година.

Някои руснаци смятат, че това държавно задължение е просто още една колекция от пари от населението и затова се чудят как да не плащат законно данъка върху транспорта. Никой не иска да има различни проблеми с представителите на властите, затова няма да обмислим незаконни начини да избегнем плащането на държавни задължения в тази статия.

Кой от гражданите в Русия е освободен от транспортния данък

Транспортният данък (ТН) се установява по данъчния кодекс на Руската федерация, определя се и процедурата, ставките и сроковете за плащане на митото. Привилегиите и освобождаването на гражданите от данък до голяма степен зависят от региона, но все пак съществуват общи правила, към които се придържат всички области. Руската федерация, В много руски региони следното е освободено от плащането на TN:

Много категории граждани се освобождават от TN в случай, че автомобилът е оборудван с двигател с капацитет не повече от сто конска сила, Ако мощността на двигателя на автомобила надвиши зададената стойност, тогава данъкът се взема само от конски сили, които надвишават нормата. Ако лице с увреждания от втората група има на разположение две или повече превозни средства, той е освободен от заплащане на данък само за едно превозно средство. Това правило важи и за други категории граждани.

Собствениците, които имат превозно средство:

е в отвличането, за това собственикът трябва да представи съответното удостоверение от полицията на местната данъчна служба;
тя има мощност по-малко от 70 конски сили. Необходимите данни са посочени в документа за превозното средство (в сертификата за регистрация).

Не е необходимо да плащате и TN за моторна лодка с капацитет на двигателя по-малък от 5 литра. а. или риболовен кораб, за селскостопански транспорт.

Дали пенсионерите плащат транспортни такси?

Дали пенсионерите плащат данък за транспорт или не зависи от регионалните власти. В някои региони гражданите на пенсионна възраст са освободени от плащането на TN в пълен размер, но само ако имат едно превозно средство. Гражданите обаче често плащат преференциален данък, например, ако на пенсионера има кола и лодка.

Пенсионерът получава обезщетение само ако е подал молба до местния данъчен орган и е предоставил всички необходими документи. Ако не направи това, цялата сума на държавното задължение ще бъде изцяло начислена.

За всяка група бенефициенти е необходимо да представите собствен пакет документи, но във всеки случай ще ви е необходимо:

личен паспорт;
документ, необходим за получаване на обезщетения (ветеран, сертификат за пенсиониране и т.н.).

Лицата, отговорни за военното дело, представляват удостоверение от службата за военна регистрация и вписване, а за големите семейства се изисква и оправдателен документ от органите за социална сигурност.

Правила за плащане на данък върху превозните средства през 2017 г

Всяка година руското правителство прави промени и промени в законите, както и промени в правилата за плащане на данък върху транспорта. Следва да се отбележи, че превозните средства, които се облагат с данъци:

превозни средства;
мотоциклети;
самоходни коли, автобуси;
воден транспорт - лодки, лодки, плавателни съдове;
въздушен транспорт - самолети, хеликоптери;
моторни шейни.

През 2017 г. е необходимо да се плати TN до 1 декември, а в предходни години крайният срок за плащане е 1 октомври. Във всеки регион обаче може да бъде установен данък за превоз, който се заплаща от местните власти. Събраните средства от граждани отиват за ремонт и изграждане на пътища, за развитие на пътната инфраструктура. Наистина ли е така, много данъкоплатци се съмняват в това.

Какво ще стане, ако не плащате транспортни такси

Ако TN не бъде платено своевременно или не в пълен размер, на необвързващ гражданин ще бъде наложена санкция от 20% от сумата на данъка. В случай на умишлено неплащане, ако това бъде доказано, наказанието ще бъде 40%. Също така, служителите в данъчните инспекторати имат право да подават документи в съда, а в случай на злоумишлено укриване на плащанията съдия-изпълнителите могат да опишат имуществото на нарушителя. За длъжниците се предвижда друго наказание - ако размерът на дълга надхвърли 10 000 рубли, гражданите, които не желаят да платят данъците, не могат да бъдат отдадени в чужбина.

Може ли транспортният данък да бъде анулиран

Размерът на TH зависи от самия автомобил при мощността на двигателя. Например в Санкт Петербург таксата за превоз на превозни средства е средно 6 хил. Рубли. Въпросът за премахването на данъка върху транспорта в Държавната Дума не е бил повдигнат за първи път, но досега TN е все още в сила.

Основните данъчни ставки се определят от правителството, местните власти въвеждат коригиращи фактори, които могат да бъдат надолу и нагоре. Ако TN бъде отменена, цената на горивото просто ще се увеличи - цената на бензина и дизеловото гориво ще включва допълнителни такси за гориво. Въпреки различните наказания данъкоплатците с плащане не бързат - повече от половината от гражданите изплащат дълг с голямо закъснение или се опитват да не плащат изобщо на TN. В. Путин подкрепя премахването на данъка, но властите се страхуват от намаляване на приходите в регионалния бюджет, така че те не се осмеляват да премахнат митото.

Следва да се отбележи, че тази услуга е само за информационни цели и е необходимо да плати TN само след получаване на уведомлението, което идва по пощата.

Целта на плащането на транспортния данък от физически и юридически лица е да се попълни по-голямата част от регионалния бюджет на Руската федерация.

Необходимо е да обърнем внимание и да разясним по-подробно какви могат да бъдат последиците от данъкоплатците, ако данъкът не бъде платен навреме или изобщо не е платен.

Какво се е променило в законодателството през 2017 г.?

Освен административната отговорност, наказателната отговорност възниква, ако на лицето бъде изпратено писмено искане за плащане на данъка и след два месеца данъкът не е платен.

В този случай данъчната служба на Руската федерация има право да прехвърля материали на данъкоплатеца на вътрешни органи, за да изучи елементите на престъпление, а именно:

данъкоплатецът не е предоставил данъчна декларация или на документа е предоставена невярна информация;
данъчните задължения не бяха изпълнени;
пари, които лицето трябваше да плаща данъци, бяха скрити.

Освен това, като допълнителни санкции, сметките могат да бъдат арестувани, както и забрана за пътуване в чужбина и обработка на заем.

По правило плащането на транспортния данък трябва да бъде извършено не по-късно от 1 октомври от годината, следваща календарния период.

При липса на навременно плащане данъчна проверка имат право:

провеждане на данъчен одит;
да наложи наказание;
да залови всички сметки на данъкоплатците, както и имуществото му;
теглене на пари и конфискуване на имущество;
да възстанови сумата на транспортния данък от заплатата на длъжника;
забрана за напускане на територията на Руската федерация.

В допълнение, данъчната инспекторат може да заведе дело срещу физическо лице - длъжник с изискването за възстановяване на дължимата сума от неговата собственост.

Имотът може да включва:

депозитна сметка в банкова институция;
електронни пари;
парите на длъжника.

Данъчната инспекторат може да се обърне към съда не по-късно от шест месеца от момента, в който изтече срокът за плащане на данъка.

Ако крайните срокове бяха пропуснати, то може да бъде възстановено само въз основа на основателни причини с решение на съда. В този случай копие от молбата се изпраща на длъжника на следващия ден, след като се яви на съда.

По време на процеса по собствеността на данъкоплатците може да бъде иззет.

При подаване на молба до съда на Федералната данъчна служба на Русия трябва да се помни, че всички разходи, направени от държавната служба, трябва да бъдат възстановени от длъжника.

Целият процес ще отнеме не само много време, но и пари. Така че държавният дълг в този случай е 4% от стойността на иска, т.е. от сумата на транспортния данък, който не е платен от лицето.

Последици за юридическите лица

Федералната данъчна служба на Руската федерация може да подаде съдебно дело срещу юридическо лице, което не е платило в срок данъка върху транспорта. - не по-късно от 5 февруари на годината, следваща отчетната година.

Искът трябва да бъде подаден в рамките на 6 месеца от датата на изтичане на крайния срок за плащане на данъци. Уведомете данъчните власти за подаването на иск в рамките на 6 дни.

Възстановяването на дължимата сума от длъжника се извършва за сметка на паричното предлагане. Законът обаче ограничава възстановяването на средства от депозитите преди изтичането на сроковете.

Възможно е възстановяването на данък при принуда само въз основа на заповед на началника на Федералната данъчна служба на Руската федерация в съответствие с член 47 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За да се заведе дело в данъчната служба, трябва да се направят следните обстоятелства:

без плащане на транспортния данък;
Федералната данъчна служба на Руската федерация откаже да преизчисли размера на транспортния данък;
фискалната служба реши да държи длъжника под отговорност;
съдът издаде заповед за задържане на просрочените задължения.

При отсъствие на авансови плащания на юридическо лице могат да бъдат наложени следните санкции:

начисляване на лихви;
глоба.
удържане на дълга от приходите на данъкоплатеца;
изземване на имущество;
ако в декларацията е посочена невярна информация, може да възникне наказателна и административна отговорност.

Давността е три години. В този случай, ако Федералната данъчна служба на Руската федерация реши да подаде молба за възстановяване на данъчни просрочители за повече от три години, производството ще бъде прехвърлено в съдебната зала.

Струва си да си спомним, че за разлика от тях индивиди, юридически лица трябва да извършват авансови плащания и да не плащат данък при едно плащане.

Не мога ли да плащам транспортни такси за починалия при присъединяването си?

Така че, гражданинът е получил наследството, а заедно с него и дълговете по данъчни задължения. в този случай?

Като общо правило, лицето, което е приел наследството, също поема всички задължения на завещателя, включително задълженията и задълженията му.

За дълговете на завещателя наследникът може да отговори само в границите на наследственото имущество.

След смъртта на завещателя трябва да се прекрати натрупването на данък върху транспорта, съответно е възможно да се възстанови дълга само през последните 3 години.

Какво ще се случи за неплащане в рамките на 3 години

В този случай в срок от три години може да бъде подадена жалба до съда за данъчно престъпление, което се състои в неплащане на транспортния данък.

Наказанието се таксува само след получаване данъчно задължениекойто се изпраща от данъчната служба в рамките на три месеца от момента на откриване на просрочията.

Възможно е да се възстановят просрочените данъци за превозните средства за три години, докато срокът на действие е в сила.

В противен случай данъчната администрация няма да има право да иска плащане на данъка, освен ако не установи основателни причини, поради които е възможно да се възстанови пропуснатият срок за подаване на искане за събиране на вземания.

И в резултат на това просрочията са неуспешни. Сроковете за събиране на глобата са посочени в В този случай данъчната администрация разполага с период от 6 месеца, след изтичането на срока за плащане на глобата.

Глоби и санкции

Начисляването на наказания се извършва в случай на неплащане на данъци или в случай на забавено плащане на транспортния данък ().

Що се отнася до глобите, техният размер е 20% от сумата на данъка върху превозното средство. Наказанието се начислява върху сумата на дълга за всеки ден от закъснението на плащането. Наказанието се изчислява по формулата:

Неплатена сума на данъка X брой на просрочените дни X процент на рефинансиране X процент на лихвата.

Така че, ако лицето трябва да плати 2000 рубли за транспортния данък, но забави плащането за 3 месеца, тогава дължимата сума, като се вземе предвид наказанието, ще бъде:

2000 х 3 месеца (90 дни) х 1/300 x 8,25 = 4455 триене

Както можете да видите, за 3 месеца забавяне ще трябва да плати 4455 рубли. Въпреки това, в допълнение към санкциите, данъчните власти могат също да наложат глоба в размер на 20% от остатъка от данъка върху превозните средства (). Това означава, че към сумата на дълга трябва да се добавят още 400 рубли.

И в резултат на това общият размер на просрочените данъци за транспорт ще бъде:

2000 + 4455 + 400 = 6875 рубли

Въпреки това размерът на глобата може да е различен, ако умишлено не е платил данъка или не е предоставил истинска информация в декларацията. В този случай наказанието ще бъде 40% от дължимата сума.

Когато дадено лице е приведено в отговорност, след като е завзел имота, данъчните органи трябва да издадат протокол и да го изпратят на FSSP.

Този документ е валиден в продължение на 2 месеца от момента, в който е изпратен на съдебния изпълнител. С други думи, по въпроса за дълга, изпълнителното производство е открито за изплащане на дълга.

Така че, ако лицето не е платило транспортния данък навреме, данъчните власти прибягват до налагането на глоби и глоби. За събирането на дългове обаче законът предвижда само три години за възстановяване данъчните власти в съда

Както беше показано с пример, при плащане на глоба и глоби, общият дълг ще се увеличи почти три пъти, затова Ви съветваме да платите данъка за превоз своевременно.

Видео: Какво се случва, ако не заплатите такса за транспорт навреме

Видове превозни средстваот които трябва да платите данък транспорт са изброени в параграф 1 на чл. 358 Данъчен кодекс Руската федерация. Те включват самоходни самолети (коли, мотоциклети, скутери, автобуси и др.), Въздух (самолети, хеликоптери и др.) И водни (кораби, яхти, лодки, моторни лодки, хидроцикли и др. регистрирани по предвидения от закона начин.

Някои видове транспорт освободен от данъци, те по-специално включват:
- гребане лодки, както и моторни лодки с мощност на двигателя до 5 литра. в.
- автомобили за хора с увреждания;
- риболовни морски и речни кораби;
- трактори, самоходни комбайни от всички марки, специални превозни средства (мляко, говеда и др.), използвани от селскостопанските производители за производството на селскостопански продукти;
- превозни средства, принадлежащи на правото на икономическо управление или оперативно управление на федералните органи на изпълнителната власт, където военната и / или еквивалентната служба са законово предвидени. Пълният списък на необлагаемите видове превозни средства е даден в раздел 2, чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Обърнете внимание, че не е нужно да използвате ремаркета и полуремаркета, защото превозните средства, които са обложени с данък, са изброени в параграф 1 на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Недвижещите се сухопътни превозни средства, които включват по-специално ремаркета и полуремаркета, не са посочени в настоящия параграф. Данъчната служба също така се придържа към същата гледна точка (параграф 12 от Методологическите препоръки, одобрени с Постановление на Министерството на данъчното облагане на Русия от 9 април 2003 г. № BG-3-21 / 177).
В този случай трябва да плащате транспортни данъци върху мотокари, сондажни платформи, самоходни машини и друго специално оборудване. Тъй като транспортният данък се събира за всички регистрирани по предписания начин превозни средства (параграф 1 от член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ето защо, ако превозното средство (включително специално оборудване, монтирани на основата камиони, както и самоходните превозни средства, проследяваното и пневматичното оборудване, са регистрирани в Държавната инспекция по безопасност на движението по пътищата или в "Ротекнадзор", тогава данъкът трябва да бъде платен (клауза 2 от Резолюция на правителството на RF от 12 август 1994 г., писмо на руското Министерство на финансите от 22 юни 2010 г. 03-05-05-04 / 13).
В допълнение, параграф 2 от чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация създаде затворен списък на транспорта, който не подлежи на облагане с данък върху транспорта. Ето защо транспортът, който не е включен в този списък, трябва да бъде включен в данъчната основа за транспортния данък. Това становище се споделя от Министерството на финансите на Русия (Писма от 17 август 2007 г. N 03-05-06-04 / 35 и 27 февруари 2004 г. N 04-05-11 / 21). Тази позиция се подкрепя от арбитражна практика (Определение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 28 април 2007 г. N 2965/07, Резолюция на Федералния арбитражен съд в Северозападна област на 14 юни 2007 г. N A05-10855 / 2006-18).
Освен това подчертаваме, че превозните средства на федералните изпълнителни органи са освободени от данъчно облагане, ако военната служба е предвидена в структурите на този орган. Такива структури по-специално включват: въоръжените сили на Руската федерация, граничните войски, вътрешните войски на Министерството на вътрешните работи на Русия, звена на Федералната служба за сигурност на Русия и др. Пълният списък на органите, в които се предоставя военна служба, е определен в чл. 2 Федерален закон от 28 март 1998 г. N 53-ФЗ.

Ако военната служба не е предвидена в структурите на изпълнителната власт, транспортният данък трябва да бъде платен от превозните средства, принадлежащи към тях. Това е посочено в писмото на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2007 г. N 03-05-06-01 / 126.
По принцип организациите, предприемачите и гражданите с регистрирани превозни средства трябва да плащат транспортни данъци (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Като общо правило, автомобилът е регистриран на собственика му (стр. 20 от Правилата, одобрени с Постановление на Министерството на вътрешните работи на Русия от 24 ноември 2008 г. N 1001 (наричано по-долу "Правилник")).

Организациите, които организират XXII олимпийски и XI параолимпийски игри от 2014 г., не са признати за данъкоплатци за превозни средства, които едновременно отговарят на два критерия:
- принадлежат на организациите, притежаващи право на собственост;
- те се използват във връзка с организирането и провеждането на олимпийските и параолимпийските игри в град Сочи и развитието на град Сочи като планински климат. Тази процедура е предвидена за пара. 3 супени лъжици. 357 данъчен кодекс.
В замяна на това в бюджетните организации таксите за превоз на моторни превозни средства, които съставляват държавна собственост, трябва да бъдат платени от организация, за която:
- натоварени с управлението и разпореждането с държавни ценни книжа;
- регистрирано превозно средство. Това се посочва в писмото на Министерството на финансите на Русия от 23 септември 2009 г. N 03-05-05-04 / 12.

някои категории граждани и организации могат да бъдат освободени от транспортния данък, Тъй като транспортният данък е регионален, списъкът на преференциалните категории данъкоплатци трябва да бъде установен от законите на съставните единици на Руската федерация (член 356 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Трябва да се отбележи, че транспортният данък може да се прилага от агроиндустриална организация, която има специални селскостопански превозни средства, дори ако показателите за изпълнение на организацията не отговарят на критериите на земеделските производители, установени в ал. 2 на чл. 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В крайна сметка, трактори, самоходни комбайни, специални коли (млечни камиони, камиони за добитък, специални машини за транспортиране на домашни птици, превозни средства за транспортиране и нанасяне на минерални торове, поддръжка) не се облагат с данък при превоз, когато едновременно изпълнение на две условия:
- ако се използват в селскостопанска работа за производството на селскостопански продукти;
- ако са регистрирани от земеделски производители. Такъв ред е предвиден за параграфи. 5 стр. 2 Чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
При прилагането на това правило трябва да се ръководи от определението за земеделски производители, което е дадено в параграф 1 на чл. 3 от федералния закон от 29 декември 2006 г. N 264-ФЗ. По - специално изключете от данъчна основа транспортни данъци върху трактори, комбайни и специални автомобили могат организации и предприемачи:
- които произвеждат селскостопански продукти, основната им следствена (промишлена) обработка;
- когато делът на постъпленията от продажбата на този продукт е поне 70% от общия доход за календарна година, Този показател се определя до края на годината, за която се заплаща транспортният данък.
Подобни обяснения се съдържат в писмото на Министерството на финансите на Русия от 19 май 2009 г. N 03-05-05-04 / 05, от 24 декември 2007 г. N 03-05-05-04 / 08.
Определението за земеделски производители, което се съдържа в параграф 2 на чл. 346.2 от Данъчния кодекс, съдържа по-строги критерии. Неспазването на тези критерии обаче не влияе върху прилагането на данъчни облекчения при превоз. Те трябва да бъдат взети под внимание само, когато с помощта на един селскостопански данък (Sec. 5, чл. 346.2 на Данъчния кодекс) и при изчисляването на данъка върху доходите и вноски за задължително пенсионно (социални, здравни) застраховка (чл. 2.1 от Федералния закон на 6 август 2001 N 110-ФЗ и част 2 от член 57 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-ФЗ).

Подчертаваме, че трябва да плащате транспортни такси върху превозното средство, което подлежи на облагане с данъци. В края на краищата, едновременното плащане на данък върху превозните средства и данък върху собствеността не е така двойно данъчно облагане (параграф 2.3 от Дефиницията на Конституционния съд на Руската федерация от 14 декември 2004 г. N 451-O). Следователно, ако дадено превозно средство се облага с данък върху превозните средства (член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и привилегиите не се прилагат към него, и двата данъка трябва да бъдат платени от този обект.

На практика възниква въпросът: кой трябва да плати данък за превоз на превозно средство, намиращо се в лизинг- е лизингодателят или лизингополучателят? По принцип данъкът за превоз трябва да бъде платен от страната по лизинговия договор, за който е регистрирано превозното средство (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Можете да регистрирате превозно средство, прехвърлено по договор за лизинг, както на наемодателя, така и на лизингополучателя. Страните се споразумяват по този въпрос при сключването на договор за лизинг. Тази процедура е следствие от параграф 2 на чл. 20 от федералния закон от 29 октомври 1998 г. N 164-ФЗ и параграф 48 от Правилника. В този случай е възможна една от двете опции.
1. Превозното средство е регистрирано на наемодателя (клауза 48.1 от Правилника). В този случай задължението за заплащане на транспортния данък се налага върху него както по срока на лизинговия договор, така и при неговото прекратяване (освен ако договорът не предвижда обратно изкупуване на нает имот).
2. Автомобилът е регистриран на наемателя. За тази опция има два начина за регистриране на автомобил с КАТ:
- при закупуване на превозно средство, първо се регистрира на името на наемодателя и след това временно (за срока на договора) се прехвърля и регистрира за наемателя;
- при закупуване на превозно средство незабавно се регистрира при наемателя (временно - за срока на договора) без предварителна регистрация при наемодателя. Това е резултат от параграф 48.2 от Правилата.
При този вариант задължението за заплащане на транспортния данък за срока на лизинговия договор се налага на лизингополучателя само в един случай - ако първоначално е регистрирано превозното средство върху него (без първоначална регистрация на наемодателя). В противен случай наемодателят прехвърля данъка както по време на срока на договора, така и при неговото прекратяване (ако в лизинговия договор не е предвидено обратното изкупуване на наетия имот). Подобни обяснения се съдържат в писмото на Министерството на финансите на Русия от 24 март 2009 г. N 03-05-05-04 / 01.
След изтичане на договора за наем, превозното средство, регистрирано на лизингополучателя, се отстранява от временната регистрация (параграф 48.7 от Правилата). В този случай, ако лизингополучателят е бил платец на транспортния данък по време на срока на договора (т.е. автомобилът първоначално е бил регистриран за него), задължението за плащане на данъка ще бъде прехвърлено на наемодателя след пререгистрацията на автомобила в КАТ.
В случаите, когато договорът за лизинг предвижда възстановяването на наетия имот в края на договора, следните елементи се вземат предвид при плащането на транспортния данък. Ако превозното средство първоначално е било регистрирано само на лизингополучателя (т.е. той е бил платец на транспортния данък), след изтичането на лизинговия договор задължението за плащане на данъка остава при него. В този случай наемателят е длъжен да извади автомобила от временна регистрация и да го регистрира постоянно.
Ако през периода на договора за лизинг наемодателят е бил данъкоплатец на превозното средство, тогава наемателят ще трябва да плати данъка, след като пререгистрира превозното средство в КАТ. Това е резултат от разпоредбите на чл. 357 от Данъчния кодекс, клаузи 48.4 и 48.7 от Правилника.

Възможно е също така: кой трябва да плати такса за превоз на превозно средство, което е било продавани, но не отписани в КАТ? По принцип транспортните данъкоплатци са организации и граждани, на които е регистрирано превозното средство (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако автомобилът остава регистриран на предишния собственик, тогава продавачът е данъкоплатецът, а не купувачът.
След това анализираме следната ситуация: Трябва ли да плащате транспортни такси върху автомобил, който не е регистриран в пътната полиция или в Rostekhnadzor? Недвусмисленият отговор на този въпрос не съдържа законодателство. Официалната позиция по този въпрос не беше изразена от контролните агенции. В този случай обектите на облагане на данъка върху транспорта са превозни средства, регистрирани в пътната полиция или в Rostekhnadzor (параграф 2 от Резолюция на правителството на Руската федерация от 12 август 1994 г. N 938). Следователно, организацията не е длъжна да плаща данък върху превозни средства, които не са регистрирани. Това е резултат от разпоредбите на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тъй като превозните средства, принадлежащи на организацията, се отразяват в баланса, данъчен одит не са изключени спорове относно облагането на тази собственост. Контролът може да изисква плащане на данък върху нерегистрираните превозни средства. Резултатът от такива спорове често е съдебен спор.
Позицията на повечето арбитражни съдилища по този въпрос се различава от позицията на данъчната служба. Съдиите смятат, че превозните средства не са поставени по сметката в КАТ или Rostekhnadzor, данъкът транспорт да плащат не е необходимо (Регламент на FAS централна област на 3 април 2006 г. N A68-AP-279 / 12-05, квартал FAS Волго-Vyatka от 30 януари 2006 г. № А43-16227 / 2005-35-548, FAS на Северозападната област от 6 март 2006 г., № A05-13823 / 2005-31). Съществуват обаче съдебни решения, чиито заключения съвпадат с позицията на данъчната служба. Те се основават на факта, че регистрацията на превозно средство зависи от волята на неговия собственик или собственик. Следователно липсата на такава регистрация не може да послужи като основа за освобождаване от данъчно облагане (Резолюции на FAS на област Москва от 7 май 2008 г. N KA-A40 / 3514-08 и 31 май 2006 г. N N-KA41 / 4543-06, FAS Zapadno -Сиберийска област на 28 август 2007 г. N F04-5734 / 2007 (37452-А03-15)).

Подчертайте това нерегистрираното превозно средство не може да работи(клауза 3 от член 15 от Федералния закон от 10 декември 1995 г. N 196-ФЗ). За нарушение на Правилата за регистрация на превозни средства носи административна отговорност. По този начин, дадена организация може да бъде глобена в размер от 1000 до 3000 рубли, длъжностни лица на организацията (например мениджър) в размер от 100 до 300 рубли. (Член 19.22 от Административния кодекс на Руската федерация). Наказанието може да бъде наложено от агенциите за вътрешни работи или Rostekhnadzor (членове 23.3 и 23.35 от Административния кодекс на Руската федерация).

Също така имайте предвид, че трябва да заплатите такса за превоз на автомобили, които са запазени, В края на краищата, обектите на облагане на данъка върху транспорта са всички регистрирани превозни средства. Само превозните средства, посочени в параграф 2 на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Автомобилите, които са в опазване, не са включени.

Не е нужно да плащате транспортни такси за автомобили транзитни номера, тъй като задължението за заплащане на транспортния данък възниква само от момента на регистрацията на автомобила в КАТ (член 357 от НР на Руската федерация). Регистрирането на автомобил с КАТ и издаването на Транзитни марки са различни регистрационни действия (т. 34 от Административния правилник, приет с Постановление на Министерството на вътрешните работи на Русия от 24 ноември 2008 г. N 1001).
Знакът "Транзит" се издава при продажба на автомобил, при превоз на автомобил от едно място на регистрация в друго във връзка с изнасяния автомобил извън Русия и в други случаи, предвидени в Правилата. Не се предоставя издаване на знаци "Транзит" при регистриране на автомобил в законодателството на КАТ. Освен това не се издава удостоверение за регистрация на превозното средство при издаване на знаци "Транзит" (параграф 33.2 от Правилата).
По този начин издаването на знака "Транзит" не означава, че автомобилът е регистриран. Следователно задължението за плащане на данък върху транспорта не произтича от неговия собственик. Подобна гледна точка е отразено в писмото на Министерството на финансите на Русия от 3 юли 2008 г. N 03-05-06-04 / 39.

Освен това, ние отбелязваме, че не е необходимо да плащат транспортни данък върху колата, която изброени като отвлечени, Сякаш фактът, че кражбата (кражбата) на превозно средство е документирана, не подлежи на облагане с данък върху превозите (клауза 7 от параграф 2 от член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Потвърждаване на този факт може да бъде препратки органите на вътрешните работи, който разследва подобни престъпления (т. 17.4 на методически препоръки одобрените по реда на Министерство на Русия на 9 април, 2003 г. N BG-3-21 / 177, ал. 2, ал. 5 от Наредбата).
Основата за спиране на плащането на транспортния данък е оригиналът на кражбата. Въпреки това, ако данъкоплатецът може да предостави само копие от сертификат, издаден от съответното звено на ATS, той няма да бъде лишен от правото на освобождаване от плащане на данък върху транспорта. В този случай данъчният инспекторат ще подаде заявление за потвърждение на факта на кражба на единицата за АТС, посочена в фотокопието. Тази процедура е дадена в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 7 април 2010 г. N 3-3-07 / 475.
Ако данъкоплатецът не помага на полицията за кражба на превозното средство, но има и други документи, потвърждаващи факта на кражба, правото на освобождаване от данък върху превозните средства, той ще трябва да се защитава в съда (Федералната данъчна служба на Русия писмо от 7 април, 2010 г. N 3-3- 07/475).
По време на периода на търсене (от момента на потвърждаване на факта на кражба и до връщане на колата на собственика или наказателното дело е спряно), отвлеченото превозно средство не подлежи на транспортни такси. В същото време месеците, в които колата е била отвлечена и върната на собственика, са включени в периода, в който превозното средство е било със собственика (Писмо от Федералната данъчна служба на Русия от 7 април 2010 г. N 3-3-07 / 475).
След прекратяване или спиране на наказателното дело на отвличането, данъкоплатецът има право да изведе отвлечения автомобил от регистъра в КАТ. За целта е необходимо да се предаде на КАТ декларация и писмо от органите по предварителното разследване за спиране (прекратяване) на наказателното дело (ал. 2, т. 5 от Правилника).
Ако разследването на отвличането не бъде прекратено (а не прекратено) и колата не е намерена, наказателното дело ще бъде прекратено две години след отвличането (клауза 3, част 1 от член 24 от Наказателно-процесуалния кодекс на Руската федерация). В този случай ще бъде възможно да се извади колата от регистрация само след изтичането на този срок. Преди да извади кола от регистрация, данъкоплатецът трябва ежегодно да потвърди факта, че е получил кражба с цел освобождаване от данъчно облагане. Тази процедура е дадена в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 7 април 2010 г. N 3-3-07 / 475.

Също така имайте предвид, че трябва да плащате транспортни такси върху колата, на която се намирате арестуван, В крайна сметка, транспортни данъкоплатци са организации и граждани, на които превозните средства са регистрирани (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчното начисляване се прекратява от месеца, следващ датата, на която превозното средство е било отписано (параграф 3 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Други основания за прекратяване на плащането на транспортния данък (с изключение на кражбата на превозното средство или възникването на право на данъчна отстъпкаа) законодателството не предвижда. По този начин, докато автомобилът е регистриран в организацията, той трябва да плати такса за превоз. Независимо дали имотът е арестуван или не. Това заключение се потвърждава от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 6 април 2010 г. N 3-3-06 / 468.
Трябва да плащате транспортни такси върху автомобил, закупен за използване като резервни части, ако автомобилът е регистриран в КАТ, тъй като всички регистрирани превозни средства подлежат на облагане с транспорт. Само превозните средства, посочени в параграф 2 на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Действителният характер на използването на автомобила (разглобяване за части) не го освобождава от данъчно облагане. Подобна гледна точка е отразена в писмото на Министерството на финансите на Русия от 6 май 2006 г. N 03-06-04-04 / 15. Задължението за заплащане на транспортния данък ще бъде преустановено след изваждането на превозното средство от регистъра. Причината за премахване на демонтираната кола от регистъра е да я запишете от баланса (обезвреждане). Това се посочва в параграф 5 от Правилника, одобрен с Постановление на Министерството на вътрешните работи на Русия от 24 ноември 2008 г. N 1001.
За да се избегне заплащането на транспортния данък върху автомобили, които са закупени за използване като резервни части, те не трябва да се регистрират в КАТ. Тъй като организациите и гражданите са задължени да регистрират в КАТ само тези превозни средства, предназначени за движение по обществени пътища. Това е посочено в параграф 1 от Правилата. Ако автомобилът първоначално е бил закупен за използване като резервни части, не е необходимо да го регистрирате. В този случай организацията няма да може да я управлява като превозно средство, поради което тази кола няма да бъде обложена с данък върху превозните средства.

Вие също се нуждаете от търговска организация, за да плащате транспортния данък автомобили, закупени за използване в режим на изпитване (за извършване на индикативни отклонения). Тъй като обектите на облагане на транспортния данък са всички регистрирани превозни средства (член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези превозни средства, които са освободени от облагане, са изброени в списъка, предвиден в параграф 2 на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Автомобилите, които се използват в режим "test drive", не са включени в този списък.

Трябва да плащате транспортни такси за автомобилите, които са в тях дълъг ремонт(в рамките на няколко месеца), например след злополука. В крайна сметка, предмет на облагане на транспортния данък са всички регистрирани превозни средства (член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези превозни средства, които са освободени от облагане, са изброени в списъка, предвиден в параграф 2 на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Колите, които са в ремонт, не са включени. Транспортният данък за ремонтираните автомобили не може да бъде изплатен само ако са извадени от регистъра (писмо на Министерството на финансите на Русия от 3 юли 2008 г. N 03-05-06-04 / 39). Този подход се потвърждава от практиката арбитраж (Определение на РФ, на 14 ноември 2007 г. N 14553/07, Решение на FAS Област Северозападна от 3 септември 2007 N A56-50465 / 2006, FAS Урал окръг на 18 октомври, 2007 г. N Ф09-8501 / 07-С3).

Също така отбелязваме, че една търговска организация трябва да плаща транспортни такси, дори ако е регистрирала кола, регистрирана за нея. като вноска съгласно обикновено споразумение за партньорство, В крайна сметка, платците на транспортния данък са организации и граждани, на които превозното средство е регистрирано (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно, докато превозното средство, регистрирано в организацията, бъде отписано от КАТ или от "Ростенадзор", то е длъжно да плаща данък. И фактът, че автомобилът се прехвърля като вноска по обикновен договор за партньорство и е общото споделено имущество на съдружниците, няма значение (клауза 1 от член 1043 от Гражданския кодекс на Руската федерация и член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация).