Какво представлява данъчната декларация? Правила за попълване и съхранение на декларациите. Данъчна декларация

въведение

Характеристики на данъчните декларации. Попълване на заглавната страница на декларацията

Характеристики на предоставянето на данъчни декларации за UPDF

Характеристики на предоставянето на данъчни декларации за UTII

Характеристики на подаването и подаването на данъчни декларации за UAT

заключение

Позоваването

приложение

въведение

Как да инсталирате nn. 4 стр. 1 Чл. 23 от Данъчния кодекс, данъкоплатците са в данъчен орган на мястото на регистрация по предписания начин на декларацията за данъците, които са задължени да заплащат.

Данъчната декларация е основният данъчен отчет.

По дефиниция клауза 1, член. 80 NK RF данъчна декларация Това е писмена декларация на данъкоплатеца за получените приходи и направените разходи, източници на доход, данъчни облекчения и изчислената сума на данъка и (или) други данни, свързани с изчисляването и плащането на данъка.

Има особености на представянето на декларации в определени ситуации.

1. Характеристики на данъчните декларации. Попълване на заглавната страница на декларацията

Формулярите на декларации и инструкции за тяхното попълване се утвърждават със заповеди на Министерството на финансите (чл. 34.2, ал. 7 на чл. 80 от НК). Това право е предоставено на финансовия отдел от 2 август 2004 г., когато измененията, внесени в параграф 7 на чл. 80 NK RF Федерален закон от 29 юни 2004 г. № 58. Преди това декларацията и процедурата по попълването й бяха одобрени от Федералната данъчна служба на Русия. Такива актове са задължителни за данъкоплатеца, но той може да обжалва разпоредбите на инструкциите за попълване на данъчни декларации в съда. Форми на декларации, както и разяснения относно процедурата по тяхното попълване, се предоставят на данъкоплатеца от данъчните органи безвъзмездно (ал. 2 на чл. 80, ал. 4, т. 1 от чл. 32 от НК).

Като общо правило, данъкоплатецът трябва самостоятелно да изчисли дължимия данък (параграф 1 на чл. 45 от Данъчния кодекс на РФ), да отрази получения в декларацията резултат и да плати съответната сума пари в бюджета. В случаите, определени по закон, размерът на данъка се изчислява от данъчните органи, а на данъкоплатеца се изпраща иск за неговото плащане (например: транспортна такса по отношение на физическите лица - клауза 1, чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедурата по изпълнение на задължението за плащане на данък се състои от няколко етапа - попълване на декларацията, внасяне в данъчната администрация, заплащане на данъка. Както знаете, данъкоплатецът трябва да плаща данъци и не може да възложи изпълнението на това задължение на трети страни. Но въз основа на параграф 2 от чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация в старото издание или в ал. 4 на този член в изданието, в сила от 1 януари 2007 г., данъкоплатецът има право да подаде декларация до МФСП чрез представител.

Данъчната декларация е подписана от законния представител на данъкоплатеца (ръководител на организацията). От 1 януари 2007 г. упълномощеният представител на данъкоплатеца има право да подпише данъчна декларация. В този случай декларацията трябва да бъде придружена от документ, потвърждаващ правото на представителя да го подпише (клауза 5 от член 80 от Данъчния кодекс на РФ).

Упълномощен представител на данъкоплатеца се признава като физическо или юридическо лице, което има право да представлява неговите интереси в отношенията с данъчните органи (митнически органи) извънбюджетни фондове) от други участници в отношения, регламентирани от законодателството за данъците и таксите (чл. 1 на чл. 29 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Действията на представителя на данъкоплатеца ще се разглеждат от данъчната администрация като действия на данъкоплатеца. Съответно нарушенията, извършени от представителя при изпълнението на заповедта, не освобождават данъкоплатеца от отговорност.

Данъчната декларация (изчисление) се подава в данъчната администрация на мястото на регистрация на данъкоплатеца (платец на таксата, данъчен агент) по установения на хартиен носител формуляр или съгласно установените формати в електронна форма заедно с документите, които се прилагат към данъчната декларация (изчисление) (чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъкоплатци, средният брой на служителите за предходния календарна година над 100 души, а също и новосъздадени (включително по време на реорганизацията) организации, чийто брой служители надвишава посочения лимит, подават данъчни декларации (изчисления) на данъчната администрация в установените формати в електронен вид (член 80 от Данъчния кодекс на РФ).

Така декларацията трябва да бъде подадена или в електронен формат, или на хартия. В последния случай декларацията може да бъде попълнена с ръкописни или машинописни методи, с черно или синьо мастило или отпечатана на принтер. При отпечатване на машинописна декларация на принтер, отсъствието на рамкиране на клетки и тирета за незапълнени клетки е позволено. Местоположението и размерът на зоните на стойностите на индикаторите не трябва да се променят. Печатните знаци трябва да се правят в шрифт Courier New с височина 16-18 точки.

Данъкоплатците, категоризирани като най-големи, подават декларация за установените формати в електронна форма.

Дати и начини за представяне на декларацията: \\ t

датата на получаване в данъчния орган при подаването му лично или чрез представител;

дата на изпращане на кореспонденция със списъка на приложенията, когато се изпраща по пощата;

датата на изпращане по телекомуникационни канали, записана в потвърждение на специализиран телекомуникационен оператор, когато се предава по този метод.

За всеки показател в декларацията е предвидено едно поле, състоящо се от определен брой клетки. Всяко поле съдържа само един индикатор, с изключение на датата. Този показател в одобрения формуляр съответства на три полета: ден, месец и година, разделени по периоди.

В горната част на всяка страница трябва да посочите TIN и KPP на организацията. Ако организацията TIN се състои от по-малко от 12 знака (толкова много клетки са предоставени за TIN в декларацията), например 5024002119, то клетките се попълват, както следва: TIN 5024002119--.

Полето за деклариране се попълва с текст, числови, кодови стойности от ляво на дясно, като се започва с първата (лява) клетка. При липса на данни за попълване на индикатора се поставя тире по цялата дължина на индикатора или от дясната му страна (ако е непълна). Индикаторът "OKATO Code", под който са разпределени единадесет клетки, се отразява от първата клетка. Празните клетки (вдясно от стойността на кода) са запълнени с нули. Например, за код OKATO 12445698, единадесетцифреният код 12445698000 е записан в полето "OKATO code".

Всички стойности на показателите за разходите са посочени в пълни рубли. Стойности под 50 копейки. изхвърлени и 50 копейки. и по-закръглени до пълната рубла.

Необходимо е да се попълнят текстовите полета на декларацията с главни печатни знаци.

Традиционно попълването на декларация започва със заглавна страница.

Общите изисквания за процедурата за попълване на заглавната страница на декларацията са следните:

всички показатели на декларацията са посочени в съответното поле, разделени на клетки. Текстовите полета се попълват с главни печатни знаци, а ако искате да ги оставите празни, се поставя тире във всяка клетка;

всички страници на декларацията са подписани или от ръководителя на организацията, или от предприемач или техен представител.

На първата страница на декларацията са посочени следните показатели:

номер за настройка, който се състои от три клетки:

(или) "0--" - при подаване на първична декларация;

(или) "1--", "2--" и т.н. - при подаване на изменена декларация, неговият брой зависи от спецификацията на фактурата;

код на данъчен период "34" - при подаване на декларация за годината;

например кодът на вида на мястото на подаване на декларацията

(или) "120" - мястото на пребиваване на предприемача;

(или) "210" - местоположението на организацията;

Ако организацията подаде декларация не за данъчния период, а във връзка с реорганизацията или ликвидацията, в полето "Данъчен период (код)" се поставя "50". Кодът на данъчния орган, на който е подадена декларацията, трябва да бъде посочен в съответствие с документите за регистрация в данъчния орган. Кодът на типа на мястото на подаване на декларацията трябва да бъде избран от посочените в таблица 1

Таблица 1 - Видове места за подаване на декларацията и техните кодове

КодНаименова120На мястото на пребиваване на индивидуален предприемач210На мястото на руска организация213На мястото на регистрация като най-големия данъкоплатец331На мястото на осъществяване на дейност на чужда организация чрез клон на чуждестранна организация320На мястото на изпълнение на индивидуален предприемач

Името на организацията се посочва съгласно учредителните документи. Предприемачът вписва изцяло фамилията, името и бащиното име, без съкращения, в съответствие с документа за самоличност.

Индикаторът "Код на вида на стопанската дейност ..." се попълва в съответствие с Всеруския класификатор на икономически дейности (ОКВЕД).

Ако ръководителят на организацията на данъкоплатеца или индивидуален предприемач потвърди точността и пълнотата на информацията в декларацията, въведете "1" в полето. Ако точността и пълнотата на информацията потвърждава представителя на данъкоплатеца, след това "2".

Когато данъчнозадължената организация подава декларация в ред „трите имена, трите имена”, пълното име на ръководителя на организацията се посочва по ред, име, бащино име. Личният подпис на ръководителя на организацията се поставя, заверен с печата му и датата на подписването му.

Ако декларацията се подава от данъкоплатеца - индивидуален предприемач, се полага само негов личен подпис и датата на подписване на декларацията.

В случай на подаване на декларация от представителя на данъкоплатеца - физическо лице в ред "фамилия, име, бащино име в пълен размер" посочва изцяло фамилията, името, бащиното име на представителя на данъкоплатеца в пълен размер. Вписва се личният подпис на представителя на данъкоплатеца, датата на подписване и се посочва името на документа, потвърждаващ неговия орган.

Ако представителят на данъчнозадълженото лице подаде данъчна декларация до данъчен орган - юридическо лице, редът "пълно име, презиме, пълно наименование" се вписва изцяло по ред, пълно име, собствено, бащино име на лице юридическо лице удостоверява точността и пълнотата на информацията, посочена в декларацията.

В реда "Име на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя" се посочва името на съответния документ.

2. Характеристики на предоставянето на данъчни декларации на UPDF

Данъчната декларация за опростената данъчна система се попълва от данъкоплатци, които прилагат опростената данъчна система съгласно чл. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Декларацията се подава въз основа на данъчния период (календарна година - раздел 1, чл. 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От 2009 г. насам декларациите се подават само за годината (чл. 346.23, ал. 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Крайният срок за подаване на декларация за данъкоплатците е различен. Юридическите лица трябва да докладват не по-късно от 31 март на годината, следваща изтеклия данъчен период, Предприемачите - не по-късно от 30 април на следващата година.

Декларацията се подава в данъчната администрация по местонахождение на организацията или по местоживеене на индивидуалния предприемач.

Декларацията включва заглавна страница и две секции.

Раздел 1 „Размерът на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система, и минималният данък, дължим към бюджета, според данъкоплатеца“;

Раздел 2 "Изчисляване на платения данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система и минималния данък".

Попълването на заглавната страница е типично за повечето данъчни декларации.

Формулярът трябва да посочва кода на данъчния период (код 34 - календарна година).

Правилно започнете да попълвате декларацията с сек. 2, защото Въз основа на тези данни, сек. 1.

В т. 210 се посочват получените приходи за данъчния период, в т. 220 - направени разходи. И двете стойности се прехвърлят от Книгата за отчитане на приходите и разходите.

Размерът на изчисления данък се изчислява чрез умножаване данъчна основа (стр. 240) и данъчна ставка (стр. 201) и е отразено в стр. 260.

Сравнявайки цифрите, стр. 260 и 270, откриваме кой данък трябва да плати - единичен или минимален.

Ако не съществува единен данък (стр. 260) за данъчния период (има тире) или е по-малък от минималния данък (стр. 270), тогава се заплаща минималният данък, който се отразява в т. 090 в раздел. 1.

Например, изходни данни за 2010 г .:

облагаем доход е 1 700 000 рубли. (сумата е взета от Книгата на приходите и разходите);

счетоводни разходи - 1550 000 рубли. (сумата е взета от Книгата на приходите и разходите);

В момента в Приморския край процентът за данъкоплатците, които прилагат обекта по опростената данъчна система „доход минус разходи”, е определен на 15%. Въвеждаме го в стр. 201. Попълва се стр. 210 (приходи) и 220 (разходи) (съответно 17 000 000 рубли и 15 500 000 рубли).

Изчисляваме данъчната основа (стр. 240) като изваждаме сумата от разходите от дохода и получаваме 150 000 рубли:

700,000 - 1,550,000 = 150,000 рубли.

Изчислява се минималният данък като 1% от сумата на дохода на стр. 210:

700 000 рубли x 1% = 17 000 руб.

Попълнете сек. 1. Според кодовата страница 001 облагаемият обект е „доход, намален с размера на разходите“, в случая „2“. Завършени са сумите на авансовите плащания за отчетни периоди (стр. 030, 040, 050), код ОКАТО (стр. 010) и БКК, за които се начислява сумата на данъка (стр. 020).

Размерът на дължимия данък за данъчния период (стр. 060) се изчислява като разлика между изчисления размер на данъка (стр. 260) и размера на авансовите плащания за девет месеца (стр. 050). Резултатът не трябва да бъде отрицателен и размерът на изчисления данък на страница 260 не трябва да бъде по-малък от сумата на минималния данък (стр. 270).

В случаите, когато размерът на авансовите плащания за първите девет месеца (стр. 050) надвишава изчисленото данък (стр. 260), в данъчната декларация разлика между тези стойности се отчита като намаление на сумата на данъка, на стр. 070. Ако сумата от изчисленото един данък страницата. 260 по-малко от минималната такса, а при р. 070 показва размера на авансовите плащания за първите девет месеца на данъчния период.

Ако размерът на очакваната данък за данъчния период на стр. 260 по-малко от минималната такса, изпълнен също стр. 080, което е отразено CSC Руската федерация, според която се кредитира сумата на минималната такса, и стр. 090, което отразява размера на минималната такса, дължима за данъка период (изчислени данни стр. 270 от раздел 2).

Предистория:

авансово плащане За I тримесечие на 2010 г. - 12 000 рубли:

000 х 15% = 12 000 руб.

авансово плащане за първата половина на 2010 г. - 18 000 рубли:

000 х 15% = 18 000 руб.

авансово плащане за първите девет месеца на 2010 г. - 28 500 рубли:

000 х 15% = 28 500 руб.

Следователно в края на годината размерът на единния данък е намален до намаление от 6000 рубли. което трябва да бъде отразено в раздел 070. 1.

500 руб. - 22 500 руб. = 6 000 руб.

размерът на предполагаемия минимален данък за 2010 г. (стр. 270) е 17 000 рубли.

3. Характеристики на предоставянето на данъчни декларации за UTII

Данъчните декларации по UTII за данъчния период се подават от данъкоплатците на данъчните органи не по-късно от 20-тия ден от първия месец на следващата данъчен период (стр. 3 на чл. 346,32 на Данъчния кодекс).

Данъчен период за един данък признат тримесечие.

Под формата на декларация, одобрена от Министерството на финансите Поръчка от 08.12.2008 N 137n "за одобряване на данъчна декларация за единен данък върху дохода условно за някои видове дейности и Орденът на запълване". Електронен формат декларация, одобрена със Заповед на руската Федералната данъчна служба на 05.02.2009 N MM-7-6 / 56 @.

Данъчен период е кодиран, както следва: - (. Претенциите 2 §3.3 Поръчка N 137n и приложение N 1 до Поръчка N 137n на) "21", "22", "23" и "24", съответно I, II, III и IV четвърти. ,

Тъй като някои декларации данни секции, използвани за запълване на друга, декларацията на UTII добро запълване на последователността (Фиг. 1).

Sec. 2 декларации се попълват отделно за всеки вид данъкоплатец бизнес дейности, Кодовете на дейностите са дадени в Приложение N 4 към Заповед N 137n). При извършване на същия вид дейност на няколко отделно разположени места, секта. 2 декларации се попълват поотделно за всеки от кодовете на ОКАТО (точка 5.1 от Наредба N 137n).

В раздел 3 показва изчислената данъчна основа за всички кодове OKATO. Стойността на този индикатор се определя като сумата от стойностите за кодовете на редове 100 на всички завършени секции. 2 декларации.

4. Особености на подаването и подаването на данъчни декларации за UAT

Всички данъкоплатци трябва да подадат до UAT не по-късно от 31 март данъчна инспекция декларация за 2010 г. по образец, одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 юни 2009 г. № 57н.

Разплащателните организации на UAT са длъжни да изпращат доклад до инспектората, където се намират, и индивидуални предприемачи - за проверка на мястото на пребиваване. Най-големите данъкоплатци подават декларация на мястото на регистрация в подходящо качество.

Декларацията традиционно се състои от заглавна страница и три раздела:

sec. 1 "Размерът на единния земеделски данък, дължим в бюджета, според данъкоплатеца";

sec. 2 "Изчисляване на единния земеделски данък";

sec. 2.1 "Изчисляване на размера на загубата, намаляване на данъчната основа за единен земеделски данък за данъчния период."

Процедурата за попълване на изчислените секции ще покаже пример.

Пример. Дружество с ограничена отговорност "Кипарис" от 1 януари до 31 декември 2010 г. прилага системата на данъчно облагане под формата на УАТ. За календарната година доходът на организацията от продажбата на селскостопански продукти от собствено производство възлиза на 2 500 000 рубли. През март 2010 г. организацията получи заем от 850 000 рубли. за сеитбената кампания.

През годината дружеството е извършило следните разходи:

за закупуване на семена (зърно) - 860 000 рубли, вкл. ДДС - 10%;

наем на дълготрайни активи, както и лизингови плащания - 680 000 рубли, вкл. ДДС - 122 400 рубли;

за изплащане на лихви по кредита в общата сума - 127 000 рубли;

заплати на наетите лица, издадени за периода януари - декември 2010 г. - 420 000 рубли. (съгласно условията на колективния трудов договор заплатите за декември се изплащат до 10 януари на следващата година. Затова заплатите за декември не могат да се вземат предвид като разходи, които намаляват базата на УАТ).

В допълнение, организацията получи през 2007 г. загуба от 210 000 рубли. Съгласно параграф 5 от чл. 346.6 на платци Данъчния кодекс ESHN имат право да се намали (но не повече от 30%), изчислени за данъчния период, данъчната основа за размера на загубите, понесени от тях въз основа на предишни данъчни периоди на приложението на UAT. Загубата се отписва през следващите 10 години. Към 31 декември 2010 г. размерът на загубата възлиза на 156 000 рубли.

Изчислете данъчната основа за USTH:

NB = Приходи за годината, кумулативни - разходи за годината, кумулативни.

NB = 2 500 000 - (860 000 + 680 000 + 127 000 + 420 000) = 2 500 000 - 2 087 000 = 413 000 рубли.

Ние не вземаме предвид размера на получения заем като част от дохода. Платеният ДДС за закупени стоки, строителни работи, услуги намалява базата за УАТ в разходите.

Можем да намалим данъчната основа с размера на загубата, получена през предходните данъчни периоди, но не повече от 30%.

Така, според резултатите от 2010 г., можете да отпишете загуба в размер на 123 900 рубли. (413 000 руб. X 30%).

Данъчната основа, като се вземе предвид отписаната загуба, ще бъде равна на 289,100 рубли. (413,000 - 123,900).

Размерът на платимата сума ще бъде 17 346 рубли. (289,100 рубли х 6%).

В раздел 2.1 отразява информацията за загубите, получени и отписани от организацията.

След като завършат раздела. 2 и 2.1, можете да започнете да попълвате сек. 1. Тя трябва да бъде в съответствие 003 посочва размерът на авансовото плащане на UAT, смятане, платима на бюджета в края на отчетния период (шест месеца), на базата на данъчната ставка и данъчна основа за половин година.

Според срока на 004 показва размера на единната селскостопанска върху дължимия данък в бюджета за данъчния период, коригирана с размера на авансовото плащане за половин година. Тази линия е пълна с уговорката, че размерът на дължимите за 2010 г. данък е по-голяма от платената за шестте месеца на авансовите плащания сума. В противен случай, попълнете ред 005.

заключение

Декларация за UAT трябва да бъде подадена за данъчния период не по-късно от 31 март на годината, следваща изтеклия данъчен период

Организациите трябва да подадат декларация за USN за данъчния период на данъчните власти на мястото, не по-късно от 31 март на годината, следваща годината на данъчния период, както и индивидуални предприемачи - данъчните органи на мястото на пребиваване не по-късно от 30 април.

Ако декларацията не е представена в установената форма, данъчният орган има право да не го приеме и съответно да приведе данъкоплатеца в правосъдие, ако впоследствие бъде нарушен срокът за подаването му (член 119 от Данъчния кодекс).

Позоваването

1. Данъчен кодекс Руската федерация (част първа) от 31 юли 1998 г. № 146-ФЗ (приета от Държавната дума на Руската федерация на 16 юли 1998 г.) Руски вестник. - № 148-149. - 06.08.1998.

Данъчен кодекс на Руската федерация (част втора) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (приет от Държавната дума на Федералното събрание на Руската федерация на 19 юли 2000 г.) // Парламентарен вестник. - № 151-152. - 08/10/2000.

За одобряване на формуляр за данъчна декларация за дължимия данък във връзка с използването на опростената данъчна система: Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 юни 2009 г. № 58н // руски вестник. - № 153. - 08.19.2009.

Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 8 декември 2008 г. N 137n (изд. 19 ноември 2009 г.) "За одобряване на формуляр за данъчна декларация за единен данък върху приписани доходи за определени видове дейности и Процедура за попълване" // Руски вестник. - N 22. - 11.02.2009.

Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 юни 2009 г. N 57n "За одобряване на формуляра за данъчна декларация за единен земеделски данък и Процедура за попълване" // Руски вестник. - N 154. - 20.08.2009.

Zubkova, N.V. Коментар към Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 22 юни 2009 г. № 58н "За одобряване на формуляра за данъчна декларация за платен данък във връзка с използването на опростената данъчна система и Процедура за попълване" / Н. V. Zubkova, L.N. Misnikovich L.N. // Данъчен бюлетин: коментари по нормативни документи за счетоводители. - 2009. - N 10. - стр. 15 - 24.

Косулникова, М. ENVD: декларация / М. Косулникова // Предприемач без юридическо лице. Неперсонифициран бизнес - 2009. - N 4. - стр. 24 - 25.7.

данъчна данъчна декларация

член 80. Данъчна декларация

Данъчна декларация е писмена декларация от данъкоплатеца за обекти на данъчно облагане, получени приходи и направени разходи, източници на доход, данъчна основа, данъчни облекчения, изчислена сума на данъка и (или) други данни, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци. Декларацията се подава от всеки данъкоплатец за всеки данък, дължим от този данъкоплатец, освен ако не е предвидено друго в законодателството за данъците и таксите. Разграничаване на понятията "данъчна декларация" и "предварително изчисление" Съгласно ал. Авансовото плащане се изчислява в случаите, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация във връзка с конкретен данък. edstavlyayut отчитане на данъците, изплащането на които те osvobozhdeny.Pomimo че данъкоплатците имат възможност за подаване на опростена форма, в случаите, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация, включително и при липса на финансови и икономически дейности, както и при липса на данъчно облагане имущество. Формулярът за опростена данъчна декларация, който се попълва от данъкоплатеца при липса на финансова и икономическа дейност, както и в други случаи, установени от Данъчния кодекс, се одобрява от Министерството на финансите на Руската федерация. тримесечие, семестър, 9 месеца, календарна година В съответствие с параграф 3 от статията за коментар данъкоплатецът, платецът на таксата или данъчният агент представлява данък Разяснение до данъчната администрация на мястото на регистрацията му. Като общо правило, данъчната декларация трябва да бъде подадена на хартиен или електронен носител Формите за данъчна декларация (изчисления) се предоставят от данъчните органи безплатно.Член 4 от член 80 от Налоговия кодекс на РФ установява процедурата за подаване на данъчна декларация, съгласно която може да се подаде до данъчните органи. орган: - чрез директно прехвърляне от данъкоплатеца лично или чрез негов представител, - чрез изпращане на пощенска пратка с опис на прикачени файлове, - чрез прехвърляне чрез телекомуникация; nnym канали. Данъчният орган няма право да откаже да приеме декларацията, е длъжен да направи бележка за приемането на декларацията или да прехвърли на данъкоплатеца разписка за приемане в електронна форма.

Подаване на декларацията по пощата с списък с приложения.

Данъчна декларация, изготвена на хартиен носител, се изпраща с препоръчано писмо с уведомление, както и със задължителен инвестиционен лист, като една от най-често срещаните грешки на данъкоплатеца е изпращането на данъчна декларация без писмена инвентаризация на инвестицията, както и редовното писмо. В такъв случай получаването на пощенската служба, ако данъчният орган не получи писмо, не освобождава данъчнозадълженото лице от отговорност, тъй като това не означава, че съдържанието на пратката е една или друга форма на докладване. неговото подаване се счита за дата на изпращане на пощенската пратка.

Форматите за подаване на данъчни декларации (изчисления) в електронна форма се одобряват от федералния орган на изпълнителната власт, упълномощен да наблюдава и контролира данъците и таксите, въз основа на формулярите на данъчните декларации (изчисления) и реда за тяхното попълване, утвърден от Министерството на финансите на Руската федерация. въведен със Закон № 137 на Федералния закон до чл. 7 от чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той забранява по закон да изисква от данъкоплатците да включват в декларацията (изчисление) информация, която не е свързана с плащане на данъци. Наред с това в коментарния параграф се установява списък с информация, която е изключение от това правило: 1) вид на документа: първичен (коригиращ); 2) наименование на данъчния орган; 3) местоположение на организацията (отделно подразделение) или място на пребиваване на физическо лице; а) фамилия, име и бащино име на физическо лице или пълното име на организацията (отделно подразделение); 5) телефон за контакт на данъкоплатеца.

Забележка.

Сроковете за подаване на данъчни декларации са определени в съответните глави от Данъчния кодекс и други закони, уреждащи процедурата за изчисляване и плащане на съответния данък.

Законодателната консолидация на гореспоменатите правни норми в Данъчния кодекс на Руската федерация е положителна иновация за данъкоплатеца, тъй като премахва неяснотите, възникнали при тълкуването и практическото прилагане на разпоредбите на член 81, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Обърнете внимание!

Промените, направени в член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, вече не задължават данъкоплатеца да представя пред данъчната служба декларация за добавянето и промяната на данъчната декларация.

Държавата е заинтересована да получи своя дял от дохода от всяко бизнес предприятие, което се поддържа на територията му. За тази цел законодателните и изпълнителните органи издават много правила, които регулират счетоводството в бизнеса. Структурното счетоводство може да се раздели на счетоводна и данъчна. Съответно всеки вид счетоводство съответства на неговите собствени отчетни форми.

за на счетоводството това са периодични финансови отчети, предимно годишни. За данъчно - данъчно отчитане под формата на декларация. Ако държавата, представлявана от данъчни и статистически органи, е адресат на единна, единна, годишна счетоводни отчетиданъчните декларации се представят под формата на голямо разнообразие от декларации и с много по-голяма честота. Изключение трябва да се отбележи, но далеч от всички стопански субекти могат да действат като декларатори, а не във всички случаи. Какво представлява данъчната декларация, къде и в какъв срок се предоставя и в каква форма може да се направи, ще бъде обсъдена в тази статия.

Какво представлява данъчната декларация

Формално, данъчна декларация (от френска декларация - изявление) не е изявление, а изявление (член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъкоплатец - деклараторът декларира пред Руската федерация информацията, необходима за определяне на правилността на плащането на данъци:

Сред тази информация:

за обектите на данъчно облагане,
получени приходи и направени разходи
за източниците на доходи
относно данъчната основа
данъчни облекчения
върху изчислената сума на данъка и (или) върху други данни, които са основа за изчисляване и плащане на данъка.

Информацията в декларацията се предоставя за отчетния период - година, тримесечие, месец. Трябва да се има предвид, че данъчните декларации се подават не само на мястото на данъкоплатеца. В допълнение към подаването на данъчни отчети на мястото на регистрация, законът също така предвижда декларация за:

на мястото на отделното отделение,
на мястото на регистрация като най-големия данъкоплатец
на мястото на регистрация или на имущество, което подлежи на облагане

Начини за подаване на данъчни декларации до данъчната инспекция Данъчен кодекс Руската федерация. Има само три такива метода:

лично на териториалната данъчна администрация,
по пощата
използване на телекомуникационни канали за комуникация (интернет).

Следва да се отбележи, че възможността за избор на начините, по които декларацията пред данъчните власти ще се предоставя на много данъкоплатци, е ограничена от закона. Нямате право да избират и са задължени да подават данъчни декларации само чрез телекомуникационни мрежи следните категории данъкоплатци:

юридически лица и предприемачи, чийто среден брой служители надвишава сто души (изчислението се прави за последната отчетна година),
юридически лица, броят на служителите, които към момента на създаване (реорганизация) са повече от сто души,
ако задължението за използване на далекосъобщителни канали за комуникация се предоставя на данъкоплатеца във връзка с конкретен данък.

Необходимо е да се признае, че подаването на доклади в електронна форма е удобно не само за данъчните органи, но и за данъкоплатците. Много от тях, дори без да разполагат с подходящ софтуер и хардуер, използват услугите на посреднически компании, които прехвърлят отчетите на данъкоплатците срещу заплащане. Предприемачите, които са прехвърлили счетоводни отчети на трети страни (за аутсорсинг), с помощта на тези компании, също използват интернет за отчитане.

Кои декларации трябва да се подават в данъчната инспекция зависи от данъчния режим, прилаган от предприемача или юридическото лице. Следователно в общия данъчен режим размерът на платените данъци е максимален, което означава най-голям брой подадени декларации. В опростените режими броят на декларациите в повечето случаи е ограничен до един или два.

За общия данъчен режим са характерни следните основни данъци и съответните декларации: \\ t

данък добавена стойност
данък върху корпоративната собственост
корпоративен данък
воден данък
акцизи
земя
транспортна такса.

Специалните данъчни режими по правило предоставят единна декларация за основния данъчен режим.

Честотата на подаване и отчетни периоди за тях се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация за всеки конкретен данък. Например декларация за акцизите върху акцизните стоки се предоставя като общо правило не по-късно от 25-то число на месеца, следващ изтеклия данъчен период. Отчетен период акциз - месец.

Правилата за попълване на данъчна декларация, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация

Независимо от факта, че данъците, за които се изготвят и подават данъчни отчети, са различни, всички декларации имат приблизително еднаква структура и ред на запълване.

Всяка данъчна декларация се състои от следните взаимосвързани части:

заглавна страница (състояща се от няколко страници или раздели),
приложения лист.

Така структурата на данъчната декларация е проста. Къде да получите формуляра за декларация също не е труден въпрос. Формулярите, чрез които можете да попълните декларацията, са на разположение в интернет или в самата инспекция. Попълването на декларации е възможно и в специални счетоводни програми.

При самостоятелно попълване на образец на данъчна декларация за данъка върху лихвата и процедурата за попълване на формуляр за документ, винаги можете да го намерите в щанда на данъчната инспекция.

Моля, обърнете внимание: Можете да предоставите формуляр за данъчна декларация на IFTS безплатно.

На практика се използват следните методи за попълване на данъчни декларации:

попълване на хартиен носител на декларацията на ръка,
попълване на декларация чрез офис програми - Word, Excel или Open Office,
на компютър с помощта на специален счетоводен софтуер, например 1С или Федералната данъчна служба на РФ за данъкоплатците,
он-лайн - в личната сметка на данъкоплатеца на Федералната данъчна служба на Руската федерация в интернет.

Ако декларацията не е подадена в данъчната инспекция по телекомуникационни канали или не е изпратена чрез лична сметка в интернет, тя се отпечатва на хартия, подписва се от данъкоплатеца и се предоставя на данъчната администрация. Трябва да се помни, че всяка страница от декларацията трябва да бъде отпечатана на един лист. Не е разрешено двустранно отпечатване на декларации.

Понякога се случва данните в данъчната декларация да бъдат изяснени. Това може да се случи в резултат на грешки в неговата подготовка или грешки директно в данъчните регистри. В такива случаи данъкоплатецът подава преработена данъчна декларация до данъчната инспекция.

Продаден колата, купи апартамент, имам други доходи? Не забравяйте, че пролетта ще дойде и трябва да подадете данъчна декларация. Ще се опитаме да ви кажем най-общо как да направите правилното нещо и да избегнете глоба от данъчната полиция ...

Кой трябва да плаща данъци?

Всички индивиди, т.е. ние сме обикновени граждани, на доход. Обикновено нашият работодател прави това за нас. Но има случаи, когато ние сами трябва да докладваме за данъка, т.е. да подадем данъчна декларация за доходите и данъците, които трябва да платим.

Кога трябва да подам декларация?

Изпратете декларация, ако:

- продадени подвижни или. \\ t недвижими имотикоито са използвали по-малко от три години
- отдават под наем всяка собственост по договора и получават доход,
- получени приходи от чуждестранни компании,
- спечели лотарията
- даряват движимо или недвижимо имущество от роднини, \\ t
- предприемач, нотариус или адвокат.

Възможно е да не се налага да плащате нищо, защото има данъчни облекчения и ползи. И все пак вие сте длъжни да покажете всичките си приходи, получени през годината. Например, ако сте продали кола, а размерът на данъците от продажбата му е нула, все още трябва да подадете данъчна декларация.

Декларация в случай на социално или собствено приспадане.

Ако сте платили за лечение, научили децата си, осигурили благотворителна помощ или купили апартамент, трябва също да попълните декларация, за да върнете "надплатените" данъци. Но приложете подкрепящите документи и декларация към декларацията. След изтичане на срока за проверка (приблизително три месеца) ще Ви бъдат върнати средства по сметката, която сте посочили в заявлението.

Как да попълните декларацията?

Най-лесният начин е да изтеглите програмата от официалния сайт и да попълните данъчна декларация 3ndfl. На същото място на сайта се предлагат инструкции за попълване. Има онлайн програми за попълване на декларацията. Ще трябва да отговорите на поредица от въпроси и в крайна сметка ще получите попълнена декларация 3ndfl. Печат, подписване и осчетоводяване.

Кога и къде да подадете декларация?

Крайният срок за подаване на данъчната Ви декларация е 30 април. Трябва да подадете декларацията в данъчната инспекция по местоживеене. И това е по-добре да не дърпа и да представят рано, по-близо до края на крайния срок в коридорите на инспекцията се появяват в големи опашки.

И ако не мине декларацията?

Липсата на подаване на данъчна декларация ще доведе до глоба, минималният размер на който е 1 000 рубли.

Кой друг подава данъчни декларации?

Юридическите лица подават данъчни декларации с набор от данъци, например ДДС, данък върху доходите, данък върху собствеността и др. Такива декларации имат срокове, които обикновено се подават на тримесечие. Сервизът им се изисква в електронен вид чрез комуникационни канали.

Не е необичайно един счетоводител, когато изплаща сума на служител, пита: това ли е плащането на данък върху доходите и застрахователните премии? Отчита ли се за данъчни цели?

Подаване на данъчна декларация

Като общо правило, всеки данъкоплатец трябва да подаде данъчни декларации (изчисления на авансово плащане) върху платените от него данъци (клауза 1 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Няма нужда да се докладва на данъчните органи в случай, че това е изрично предвидено в законодателството за данъците и таксите. Например индивидуалните предприемачи, които прилагат системата за патентно данъчно облагане, не трябва да подават „патентна“ декларация (член 346.52 от Данъчния кодекс на РФ).

Данъчната декларация трябва да бъде подадена на Федералния инспекторат за данъчна служба по мястото на регистрация на данъкоплатеца, данъчен агент, платец на таксата, осигурителни вноски (Раздел 3, 6, чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

или на хартиен носител в предписаната форма;
или в електронна форма съгласно установените формати чрез телекомуникационни канали за комуникация (ТКС), т.е. чрез Интернет.

Ако такова изискване се съдържа в Данъчния кодекс на Руската федерация, то документите, приложени към него, се подават заедно с данъчната декларация.

Някои категории данъкоплатци са длъжни да вземат данъчни декларации само в електронна форма. Например, тези, които имат среден брой служители за предходната календарна година е повече от 100 души (параграф 3 на член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Има и декларации, които данъкоплатците могат да подават само по ТКС, това са ДДС декларации (чл. 174 от чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Начини за подаване на данъчни декларации

Декларацията на хартиен носител може да се подаде в Инспекцията на Федералната данъчна служба (чл. 4 от чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

лично или чрез представител. В същото време инспекторът отбелязва върху копията на декларацията бележка за получаването и дата;
по пощата с опис на прикачени файлове. Денят на изпращането ще се счита за деня на получаване на декларацията от данъчния орган.

В електронна форма данъчната декларация се подава до данъчния орган на ТКС чрез специален комуникационен оператор или може да бъде изпратена от лична сметка данъкоплатец. В този случай денят на подаване на декларацията е денят, в който е изпратен. В отговор на изпратената декларация от Инспекцията на Федералната данъчна служба трябва да бъде получена разписка за получаване на доклади (