Как да изчислим авансово плащане на unpl. Авансови плащания за unpu

Какви доходи се облагат по общата система?
Данъчни облекчения
Форма 3 NDFL и нейното пълнене
Формуляр 4 ПДФ

Ако бизнесменът осъществява дейността си по общата данъчна система, той трябва да знае спецификата на изчисляване на данъка върху доходите на физически лица за предприемач в ЕСС.

Ако руски гражданин ще стане индивидуален предприемач, той трябва предварително да реши каква данъчна система ще използва. Много зависи от това какъв вид бизнес дейност се планира като бизнес. За някои видове работа и услуги е разрешено да се използват такива удобни и печеливши данъчни режими като UTII, патент и опростено плащане. Въпреки това, те имат един неоспорим недостатък, а именно ограничения върху вида дейност, броя на служителите и размера на годишните приходи. Ако PI не попада в категорията на допустимите, нищо не му остава освен как да използва ESS, т.е. общия данъчен режим.

Освен това, тази система се определя по подразбиране в случаите, когато предприемачът не е посочил желания режим по време на регистрацията. Ако бизнесмен загуби правото си да използва патент или друга удобна система през данъчния период, индивидуалният предприемач автоматично се прехвърля в общата данъчна система на данъка върху доходите на физическите лица.

Повечето предприемачи не харесват тази данъчна система. И за това има много причини. Първият от тях може да се нарече много сложно отчитане пред регулаторните органи и голям брой различни данъци, които трябва не само да се изплащат навреме, но и да се изчисляват правилно. В противен случай можете да получите впечатляваща глоба. Въпреки това, някои предприемачи просто нямат избор, така че трябва да използвате всички плюсове и минуси на ESS.

Всички правила относно плащането на данък върху доходите на ИС върху ОСНО са отразени в руското данъчно законодателство, а именно в 23 и 227 чл. Често най-много проблеми възникват при данъците върху доходите на физическите лица, т.е. при изчисляването и плащането на данъка върху доходите на физическите лица.

Какви доходи се облагат по общата система?

Основната стойност, която се взема при изчисляване на ИС на НДФЛ в ЕСС, е всяка печалба, получена чрез извършването на търговска дейност. При изчисляване на необходимостта да се вземе предвид определен данъчен период. В размера на дохода трябва да включите постъпленията от продадените стоки, както и задължителните средства, които са били идентифицирани като излишък по време на инвентаризацията. Последното, във всеки случай, без изключение, трябва да бъде регистрирано, тоест, кредитирано.

Приходите се записват за деня, в който действително са получени от предприемача. Това се отнася и за парични постъпления, плащане в натура и постъпления по сметка на индивидуален предприемач или попечител. Много предприемачи не знаят как да се справят с напредъка. Ако купувачът е направил предплащане, той трябва да бъде фиксиран в деня на получаване, тъй като тези пари трябва да бъдат част от базата за изчисляване на данъка.

Предприемачът трябва да е наясно с необходимостта да се направи най-точната информация в счетоводните дневници. За тези, които използват OSNO, това е особено важно, тъй като всяка грешка може да доведе до сериозни неприятности, включително тежки глоби.

Обратно към съдържанието

Данъчни облекчения

Въпреки че повечето индивидуални бизнесмени не харесват общия данъчен режим, той все още има определени предимства. Става дума за данъчни приспадания, които могат значително да намалят данъчната основа и следователно да спестят много пари на предприемача. Видовете данъчни облекчения са разделени в 4 групи, а именно: стандартни, социални, имуществени и професионални. Първите 3 се изчисляват по същия начин, както този процес се извършва с лица, които работят под наем. Няма нищо сложно в това и всичко се прави по стандартна схема, известна на всеки счетоводител.

Що се отнася до професионалното приспадане, тази позиция представлява действителните разходи, направени от индивидуален предприемач в определен данъчен период. Информацията за тях трябва да бъде документирана. Правилата за данъчни облекчения за индивидуални предприемачи се уреждат от руското данъчно законодателство, а именно 252 чл.

Независимо от това дали предприемачът има служители или не, той е длъжен да предостави 2 вида доклади на контролиращите органи, това е въпрос на трета и четвърта форма на данъка върху доходите на физическите лица.

Има втора форма, но тя е необходима само за онези предприемачи, които работят с участието на наети служители. Този документ трябва да отразява информацията за заплатите на работниците и другите лица, които са получавали плащания без данък върху доходите от конкретен ОИ.

Обратно към съдържанието

Форма 3 NDFL и нейното пълнене

Този документ е декларация, в която ще бъдат написани данъци върху личните доходи. Това следва да отразява напълно данъчната основа за определен период. В случая става дума не само за печалбата, която бизнесменът е получил от търговската му дейност, но и за разходите на индивидуалния предприемач за данъка върху доходите от данък върху доходите на физическите лица.

Предприемачът трябва да помни, че този документ е много важен, затова е необходимо да се третира възможно най-отговорно. Също така е необходимо да се изчисли всичко правилно, за да попълните формуляра с правилните данни за доходите. Необходимо е да се представи документ 1 път през отчетния период, тоест годишно. Условията за доставка са ограничени. 3 НДФЛ трябва да бъде подадена в данъчната инспекция не по-късно от 1 май на годината, следваща отчетната година.

Що се отнася до начина на изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за ИП на ОСНО, той може да бъде извършен по данни от счетоводната книга, където трябва да се записват всички печалби, получени през отчетния период и подлежащи на облагане. Освен това се вземат предвид всички данъчни облекчения. Изключение не са професионални. Получената разлика ще бъде данъчната основа, от която индивидуалният предприемач е длъжен да заплати сумата на държавната хазна. По закон лихвеният процент по данъка върху доходите на физическите лица е 13%.

(Общо намаление на печалбата - данъчно облагане) * 13% = НДФЛ за ИП в ЕСС

Ако има такава ситуация, че размерът на данъчните облекчения е по-малък от общата печалба, данъчната основа се признава за нула. Съответно, данъците за този отчетен период не трябва да се плащат. Не можете да прехвърляте загубата си на друга година, тъй като всичко е възстановено от началото на данъчния период.

В случаите, когато бизнесменът не е извършвал стопанска дейност през отчетната година, той все още е длъжен да предоставя на служителите на данъчната инспекция 3NDFL формуляр, но с нулеви данни. Попълват се само редове, в които се посочва обща информация за предприемача. В този случай не плащайте нищо.

Индивидуален предприемач, който се занимава с дейност, по отношение на която прилага общия данъчен режим, е длъжен да подаде в данъчната служба декларация за данъка върху доходите на физическите лица съгласно чл. 227, ал. 5 от Данъчния кодекс. Тази декларация за доходите за 2011 г. се подава от индивидуални предприемачи по образец, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация 25.112010, № ММв-7-3 / 654 @. Да разгледа процедурата за представяне на ИС 3-НДФЛ на ОСНО, както и крайния срок за плащане на данъчните плащания.

Декларация за 3-NDFL

Декларацията за данъка върху доходите на физическите лица трябва да бъде подадена в данъчната администрация не по-късно от 30 април на годината след последния данъчен период.

Декларацията трябва да бъде подадена не само ако се извършва дейността, но и:

- ако не се извършва стопанска дейност;

- няма размер на дължимия данък или доход от стопанска дейност.

Декларацията е придружена от документи, потвърждаващи предоставените данъчни облекчения.

Какво ще се случи, ако 3-NDFL IP на ECHO не се регистрира навреме? Непредставянето на декларация предвижда санкция в размер на 5% от неплатената сума на данъка на месец, считано от деня, определен за подаването му. Максималният размер на глобата е 30% от размера на данъка, минимумът е 1000 рубли. Следователно попълването на 3-NDFL и представянето му трябва да се извърши своевременно.

Сумите и сроковете за изплащане на авансови плащания по данъка върху доходите на физическите лица

Размерът на авансовите плащания се изчислява от данъчната инспекция за 4-НДФЛ декларации за новопостъпили предприемачи, данни от 3-НДФЛ формуляр за предходната година или усъвършенствани 4-НДФЛ декларации в случай на значителна промяна в нивото на очакваните доходи (над 50%). След сетълмента инспекторатът изпраща уведомление до предприемача, в което се посочват сумите и условията на авансовите плащания.

Условия за плащане на авансови плащания:

- за периода януари-юни - не по-късно от 15 юли на текущата година общо? годишна стойност на авансовите плащания;

- за юли-септември - не по-късно от 15 октомври на текущата година общо? годишна стойност на авансовите плащания;

- за октомври-декември - не по-късно от 15 януари на следващата година? годишна стойност на авансовите плащания.

Неплащане на аванс

Какво се случва, ако по някаква причина ПИ не изплати авансово плащане навреме? Съдебните решения показват, че начисляването на санкции и глоби в този случай е незаконно. Това се дължи на факта, че авансовото плащане не се изчислява на базата на реални финансови резултати, а се основава на резултатите от предходни периоди или се оценява през текущата година. Ако авансовото плащане не бъде изплатено, няма да има данъчни просрочия.

Въпреки това, плащането на авансови плащания обикновено е в интерес на самия предприемач, тъй като плащането на размера на данъка в няколко етапа с по-малък размер на плащането създава по-малка тежест за бизнеса, отколкото еднократното плащане на голяма сума на данъка.

CIP разходи за OSNO за данък върху доходите на физическите лица иначе наричани професионално данъчно приспадане. Правилното им отчитане позволява на предприемача да намали размера на дължимия данък. В тази статия ние представяме правилата, като спазваме, че ИП може да вземе предвид разходите за труд при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. И също така ще кажем, поради какво друго е възможно намаляване на данъчната тежест върху доходите.

Какви разходи намаляват данъка върху доходите на физическите лица от дейността на ПИ

Съгласно параграф 2 от чл. 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуалните предприемачи следят разходите по начина, определен от Министерството на финансите на Руската федерация.

Разходите, които индивидуалният предприемач поема в резултат на своята стопанска дейност, се наричат професионални удръжки за целите на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица.

Съгласно чл. 221 от Данъчния кодекс за състава на разходите на ПИ се определя по глава 25 от Данъчния кодекс.

Те включват:

Материални разходи.
Цената на труда.
Амортизацията.
Други разходи, свързани с бизнес дейности.
Размерът на застрахователните премии за пенсионно и социално осигуряване.
Размерът на данъците, с изключение на данъка върху доходите на физическите лица и ДДС.

Съставът на данъците, които са включени в състава на професионалните удръжки за индивидуалните предприемачи, включва и фиксирани такси за GPT и MMI.

Данъкът върху имуществото на физическите лица е включен в удръжките, ако имотът се използва в бизнеса.

Отчитане на разходите

Съществуват 3 условия, при които PI може да вземе предвид разходите за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица:

те трябва да бъдат платени;
използвани в професионалната дейност на ИС;
закупуването на материали, стоки, работи, услуги трябва да бъде подкрепено с документи (фактури, актове, фактури).

Ако по някаква причина даден предприемач не може да предостави документни доказателства за своите разходи, тогава той може да използва професионално приспадане в размер на 20% от сумата на получения доход.

Въпреки това е невъзможно да се вземат предвид както документираните разходи, така и стандарт от 20%.

Разходите за ИС имат критерии за признаване, които са отразени в Наредбата за счетоводното отчитане на приходите и разходите и търговските сделки за индивидуални предприемачи, приета от Министерството на финансите на Руската федерация (Заповед № 86n от 13 август 2002 г.):

1. Съществува връзка между приходите и разходите на предприемача, т.е. разходите могат да бъдат включени в приспадането на данъка върху доходите на физическите лица само в текущия или следващия период, в който са получени приходи (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 05.09.2015 г. № 03-04-05 / 8) -1063).
2. Разходите за закупуване на суровини, материали, стоки могат да бъдат включени в състава на професионалните удръжки само ако са отписани за производство, продажби, тъй като трябва да се спазва връзката между приходите и разходите.

пример

През ноември 2016 г. компанията придоби 100 комплекта спално бельо на цена от 2,500 рубли. без ДДС за последваща продажба.

През декември 2016 г. PI продаде 25 комплекта. В края на 2016 г. той може да включи в състава на професионалните удръжки 2 500 рубли × 25 комплекта = 62 500 руб.

Останалата част от продукта беше продадена през януари 2017 г.

Индивидуален предприемач ще може да включи разходите за закупуване на стоки през 2017 г. в размер на 2500 рубли като част от професионалните удръжки. × 75 комплекта = 187 500 рубли.

3. Сумите на начислената амортизация могат да бъдат включени в състава на професионалните удръжки само за имущество и интелектуална собственост, които се държат от индивидуалните предприемачи и се използват от индивидуалните предприемачи при извършване на стопанска дейност. Дори ако имуществото е съвместно притежание на съпрузите, единият от които е индивидуален предприемач, натрупаната амортизация може да се използва и за намаляване на доходите на индивидуалния предприемач (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 07.12.2012 г. № 03-04-05 / 3-1377).
4. В случай на сезонен характер на работата е необходимо също да се спазва принципът на комуникация между получените приходи и направените разходи.

Индивидуалният предприемач е освободен от задължението за счетоводно отчитане, но при отчитане на разходите за труд на служителите индивидуалният предприемач може да включва и разходите за труд на счетоводителя като част от професионалните удръжки, тъй като съгласно чл. възнаграждение на служителите, които работят по трудови договори.

Ако PI прилага няколко данъчни режима, като OSNO и UTII, то тогава трябва да води отделна документация за приходите и разходите за тези режими. Индивидуалният предприемач може да приема само документирани разходи, свързани с общия данъчен режим за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

"Непредприемачески" начини за намаляване на данъка върху доходите на физическите лица

В допълнение към разглежданото профилиране, което се случва през ПР в резултат на стопански дейности, предприемачът може също да намали своя данък върху доходите на физически лица поради стандартни, социални и имуществени удръжки. Списъкът им е даден в чл. 218-220 Данъчен кодекс.

Разгледайте особеностите на използването на удръжки на примера на разходите за обучение.

Така правото на получаване на приспадане на разходите за обучение на деца остава до достигане на 24-годишна възраст. При изчисляване на удръжката за образование на децата може да се вземе предвид размерът на разходите за всяко дете от 50 000 рубли.

пример

Бизнесменът Михайлов Д. Б. има две деца.

Синът посещава детска градина на училище № 2025 в Москва. Цената за годината за поддръжката му в училището възлиза на 30 000 рубли.

Посещава и художествено училище, чието годишно обучение е 25 000 рубли.

Дъщерята посещава Държавното спортно учебно заведение „Спортно училище № 7”, където цената на класовете на година се определя на 54 000 рубли.

Във връзка с разходите, направени от индивидуалния предприемач Михайлов Д. Б. възнамерява да декларира намаление от 13 000 рубли. (50 000 рубли. × 2 × 13%).

Общият размер на разходите, за които може да се отпусне социално приспадане на предприемач, с изключение на разходите за скъпо лечение и образование на деца, не може да надвишава 120 000 рубли.

пример

През 2015 г. И. П. Михайлов Д. Б. е платил за обучението си по програма MBA в размер на 60 000 рубли. и годишната програма за поддръжка в медицинска клиника в размер на 80 000 рубли.

Общите разходи за социални нужди, произведени от ИП Михайлов Д. Б .: 140 000 рубли. (60,000 + 80,000).

Въпреки това, поради съществуващите ограничения в състава на социалните отчисления от 140 000, само 120 000 рубли могат да бъдат взети под внимание.

Включва ли се в разходите разходите за ДДС за 2016-2017 г. за служителите в ОСНО и ДКС "приходи минус разходи"?

NDLF предприемачът плаща не само за себе си. При изплащане на доход на служителите той става данъчен агент за данък върху заплатите и е длъжен да изчислява, задържа служителите и да заплаща този данък в бюджета.

Тъй като и ОСНО, и СТС с обект "приходи намаляват с размера на разходите", ИП може да вземе предвид размера на прехвърления данък върху доходите - не като независим разход, а като част от разходите за труд на служителите, с които е сключен трудов или граждански договор. С други думи, заплатата се взема като разход, без да се намалява задържания данък върху доходите на физическите лица. Това се потвърждава от Министерството на финансите (писма от 15.12.2015 г. № 03-11-06 / 2/5880 от 19.12.2008 г. № 03-04-05-01 / 464).

резултати

За правилното изчисляване на данъчната основа на данъка върху доходите на физическите лица, индивидуалният предприемач трябва да вземе предвид особеностите на признаването на разходите, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация, както и в Процедурата за отчитане на приходите и разходите и бизнес сделките за индивидуални предприемачи, одобрени от Министерството на финансите.

Снимка от susanin.udm.ru

През цялата година предприемачът плаща така наречените авансови плащания. Подробности могат да бъдат намерени в Данъчния кодекс в седмия параграф на член 227.

Авансовите плащания на данъка върху дохода се извършват въз основа на данъчни известия. Така през годината в процеса на предприемаческа дейност възникнаха доходи. Вие, като индивидуален предприемач, трябва да подадете в данъчната инспекция съответна декларация, в която да посочите размера на прогнозирания бизнес доход през текущия данъчен период.

Декларацията се прави пет дни след изтичането на месеца, считано от деня, в който се появи доходът. Това се отнася за онези предприемачи, които са получавали доход за първи път.

Самите данъчни служители ще изчислят размера на авансовите плащания за текущия данъчен период. Те правят това въз основа на прогнозния доход, посочен в данъчната декларация, или въз основа на фактическия доход през предходния данъчен период. В същото време се вземат предвид съответните данъчни облекчения. Тогава данъкът издава съответните известия за изплащане на авансови плащания по данъка върху доходите на физическите лица. Условията могат да бъдат намерени в член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Днес са валидни следните термини:
1) за периода януари-юни, не по-малко от 15 юли на текущата година в размер на половината от годишния размер на авансовите плащания;
2) за периода юли-септември - не по-късно от 15 октомври на текущата година (в размер на една четвърт от размера на авансовите плащания);
3) за периода октомври-декември - не по-късно от 15 януари на следващата година в размер на четвъртата част от размера на авансовите плащания.

Ако действителните доходи ще се различават с повече от 50% от очакваното едно или друго, тогава трябва да попълните нова данъчна декларация.

А общата сума на данъка за годината се изчислява в съответствие с годишната данъчна декларация. Той взема предвид данъците, удържани от данъчните агенти, които са плащали за вас НДПП (както обикновено правят работодателите). Той също така взема предвид размера на авансовите плащания, които сте направили през годината. Както разбрах от калния данъчен кодексОбщият размер на данъка върху доходите на физическите лица се изплаща не по-късно от 15 юли на годината, следваща края на данъчния период. Но все още трябва да се изясни.

Припомням ви, че IE плаща данък върху доходите на физическите лица, ако се отнася до общата данъчна система (DOS). Както разбирам, не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица.

Също така, ако вие сте работодател, тогава, преди да платите заплата, вие сами сте задължени да я задържите от данъка върху доходите на физическите лица.

Като цяло ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 13% и е един от най-ниските данъци върху доходите в Европа. От друга страна, той се компенсира