Как IP плаща по-малко данъци при различни данъчни режими

Здравейте, скъпи читатели! Тази статия е предназначена за всички индивидуални предприемачи.

Плащанията в бюджета са доста тежък разход за много индивидуални предприемачи. Следователно те обикновено не обичат да плащат. Това обаче трябва да се направи - това е законът.

Не всички знаят, че PI може абсолютно законно да сведе до минимум размера на данъчните облекчения. Тази възможност е много важна, тъй като в условията на криза предприемачите се стремят да намалят разходите си.

Възможно е да се намали тежестта на бюджетните плащания, но трябва да действаме в пълно съответствие със закона, като избягваме нарушенията. Има доста начини как държавните институции плащат по-малко данъци. Нека ги опознаем.

Изберете данъчна система

Общата система, която се определя по подразбиране при регистрирането на индивидуален предприемач, е много скъпа, тъй като включва много плащания. Да и поведение счетоводни отчети с ESS е доста сложна процедура. Ето защо ЕСС рядко се използва от предприемачите

Тя може да бъде полезна в специални случаи - например, когато СП работи само с тези предприятия, които плащат ДДС.

Други специални данъчни системи са по-популярни, което ви позволява да плащате по-малко данъци и по-просто отчитане. Това е:

Опростен (USN), разделен на 2 типа, в зависимост от данъчна основа ("Доход" или "приходи минус разходи").
Патентната система (PSN), която се прилага само за определени видове дейности. Патентната такса е еквивалентна на плащане на данък.
UTII, в която вноските се изчисляват на базата на предвидените по закон доходи. Действителната печалба няма значение. Относно как да се изчисли приписаният доход от данък, прочетете.

Всички тези режими са доброволни. Но ако планирате да минимизирате данъците, тогава ви препоръчваме веднага след регистрацията да подадете заявление за преход към една от тях. Тъй като само при използване на опростена данъчна система, PSN или UTII е възможно значително да се намали данъчна тежест законни начини.

Данъчни празници

От 2015 г. новосформираните индивидуални предприемачи (работещи по опростената данъчна система или центъра за социално осигуряване) имат право на данъчни почивки, когато те обикновено са освободени от данък върху доходите. обаче Федерален закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 г., което дава право на гратисен период от две години, предполага, че местните власти трябва самостоятелно да вземат решение за въвеждането на такива почивки в региона. Всъщност този закон все още не е валиден във всички региони на Руската федерация.

Ето защо, ако планирате да регистрирате ПР, трябва да проучите местното законодателство, за да разберете дали можете да използвате 0% дисконтовия процент за 2 години.

Намаляване на данъчната тежест върху USN и UTII

облагане с данъци опростена система има 2 процента - 6% и 15%. При ставка от 6% се вземат предвид доходите на предприемача и при 15% разликата между приходите и разходите.

Във втория случай данъчната основа може да бъде намалена чрез увеличаване на нейните разходи. Как да направите това? Индивидуален предприемач трябва да запишете абсолютно всички проверки, потвърждаващи фактите за разходите. Дори ако това са незначителни разходи за посрещане на личните нужди на индивидуалните предприемачи, те винаги могат да бъдат отразени като материални разходи, свързани с бизнес дейностите.

С USN и UTII плащанията на данъци могат да бъдат сведени до минимум чрез плащане на фиксирани застрахователни премии (от 2017 г. те се плащат на FTS).

Ако PI работи без служители, той може да намали данъка върху дохода поради платени застрахователни премии за пенсия и медицинска застраховка. Например, ако PI, според изчисленията, трябва да плати 30,000 рубли за USN за 2017 г., тогава може да намали това плащане с 27,990 рубли, т.е. с размера на задължителните плащания. Ако разликата е отрицателна, тогава данъкът върху дохода се намалява до нула.
Ако PI е наел служители, размерът на данъка може да бъде намален до максимум 50% за сметка на плащанията към пенсионния фонд, Федералния застрахователен фонд и Фонда за социално осигуряване, направени за служители (не за себе си).

Важно е да се знае, че всички удръжки са възможни само ако всички плащания се правят навреме. Тъй като авансовите плащания по USN или UTII трябва да се правят на всяко тримесечие, за да бъдат намалени, застрахователни премии също трябва да плащат всяко тримесечие.

Пример: за първото тримесечие на 2016 г. НП без работници трябва да плащат авансово плащане в размер на 3500 рубли. За да се намали до нула, е необходимо в същото тримесечие да се направи вноска в OPS и OMS в размер на най-малко 3500 рубли.

Има данъчни облекчения за частните предприемачи, работещи за OSNO. Например при плащането на данък върху недвижимите имоти има полза за предприемачите, които осигуряват работни места за хора с увреждания. Ако служителите с увреждания, повече от 50% от целия състав, данъкът върху недвижимите имоти не трябва да плаща.

Както можете да видите, законът предоставя някои възможности за намаляване на данъчната тежест. Използвайте ги и след това можете значително да намалите разходите си. Желая ви късмет във вашия бизнес!

Имате въпроси? Попитайте ги в коментарите към статията!

С уважение, Сергей Чесноков

Данъчното облагане и укриването на такси е неизпълнение данъчна декларация или други задължителни документи или предоставянето на съзнателно невярна информация (чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Други документи включват данъчни плащания (тримесечни отчети за данъка върху дохода, единен социален данък, данък върху недвижимите имоти), както и финансови отчети.

Трябва също да се отбележи, че документите, представени за възстановяване или данъчно приспадане от бюджета, не попадат официално в чл. 199 от Наказателния кодекс, тъй като не водят до намаляване на плащането на данъци. Такива действия могат да се разглеждат като други елементи на престъпления, например измама (чл. 159 от Наказателния кодекс на Руската федерация) или злоупотреба с власт (чл. 201 от Наказателния кодекс на Руската федерация).

Ако обаче организацията е представила на инспектората надеждна информация, но все още не е платила данъци, то тя не може да бъде привлечена по чл. 199 от Наказателния кодекс, тъй като това е само забавено плащане на данъка.

В примера:

по време на данъчен одит Одиторите на организацията откриха недостиг в размер на 620 000 рубли. Компанията плати данъци в бюджета в размер на 6 180 000 рубли, въпреки че данъчната инспекция трябваше да плати 6 800 000 рубли. Въпреки факта, че дългът е над 500 000 рубли, те не могат да образуват наказателно дело, тъй като в този случай дългът към бюджета е по-малък от 10 процента.

Просрочени задължения - несъгласие

По закон не всяка задлъжнялост е престъпление. Част 1 на член 199 от Наказателния кодекс предвижда отговорност за неплащане на данъци в голям мащаб, а в част 2 на същия член - в голям мащаб. Голяма просрочена сума е тази, която възлиза на повече от 500 000 рубли (при условие че недоплащането надвишава 10 на сто от дължимите данъци). Ако просрочените задължения са повече от 1 500 000 рубли, процентното съотношение на неплатените и дължимите данъци няма значение.

С особено голям размер разбират просрочените задължения в размер на повече от 2 500 000 рубли (с 20 процента неплащане) или повече от 7 500 000 рубли (независимо от процента на просрочените задължения и общата сума на данъците). Най-често срещаната информация за евентуално престъпление се получава от полицията от данъчни инспекции, митници и други държавни агенции. Но има и други източници на информация:

заявления на граждани, когато заявителят е известен;
доклади на асистенти или агенти на тайната полиция;
Медиите (например, фирмата дава постоянна реклама, а в данъка дава нула баланси).

Освен това, в съответствие с член 11 от Закона от 18 април 1991 г. № 1026 „За полицията“, полицейските служители могат самостоятелно да проверяват информация за данъчни престъпления, както и да участват в полеви проверкиорганизирани от инспекции.

Кой е виновен?

Наказателният кодекс не съдържа ограничения за състава на лицата, които могат да бъдат подведени под отговорност за укриване на данъци. В решението на Пленума на Върховния съд на Руската федерация № 64 от 28 декември 2006 г. се посочва, че отговорните лица могат да бъдат ръководителят на организацията или главният счетоводител (счетоводител, ако няма главен счетоводител в държавата) или лица, които действително са изпълнявали горепосочените функции.

Освен това други лица могат да бъдат замесени като съучастници в престъплението (чл. 5 на чл. 33 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Например служители, които са подготвили първичните документи.

Случва се, че главният счетоводител и ръководителят на организацията са действали по предварително споразумение, а ако това се докаже, наказанието, предвидено в ал. 2 на чл. 199, ще бъде по-тежко (виж таблицата).

Таблица. Санкции за укриване на данъци

Съгласно дефиницията на Конституционния съд на Руската федерация № 189-О от 24 март 2005 г. наказателната отговорност може да бъде наложена само ако намерението на виновното лице и намерението на акта да се избегне укриването на данъци.

Доказателство за намерение следователят трябва да представи на прокурора преди започване на наказателно дело. В противен случай последните няма да могат да издават санкции.

Ако се докаже, че намерението е отсъствало, а управителят или главният счетоводител е извършил неплащане на небрежност, не е възможно те да бъдат приведени в наказателна отговорност (Решение на Конституционния съд на Руската федерация № 9-р от 27 май 2003 г.).

В примера:

Фирмата е представена в данъчна инспекция декларация, в която UST и данъкът върху дохода са подценени. Това подценяване се случи в резултат на срив на компютърна програма, т.е. възникна аритметична грешка. Следователно намерението в действията на главния счетоводител не е било. Така че наказателно дело по чл. 199 от Наказателния кодекс няма право да инициира.

Смекчаващи и утежняващи обстоятелства

Съдебната практика показва, че независимо от размера на просрочените плащания, съдилищата наказват обвиняемите по правило условно, като се позовават на различни смекчаващи и извънредни обстоятелства. Такива обстоятелства съгласно чл. 61 от Наказателния кодекс могат да бъдат:

извършване на престъпление в резултат на физическа или психическа принуда или по силата на материална, служебна или друга зависимост;
извършване на престъпление за първи път, наличието на малки деца, бременност, различни заболявания.

При наличие на утежняващи обстоятелства положението на съдиите не би било толкова благоприятно. Тези обстоятелства са изброени в чл. 63 от Наказателния кодекс:

извършване на престъпление чрез доверие, проявено към извършителя по силата на неговата служебна позиция или договор;
извършване на престъпление в група лица, група лица в предварително заговора, организирана група или престъпна общност (престъпна организация);
настъпването на сериозни последици в резултат на извършване на престъпление.

Ако ръководителят или главният счетоводител на организация участва в разработването на схеми, свързани с данъчна оптимизация, можем да препоръчаме следното:

използват само законни схеми за оптимизиране на данъци;
избягване на сътрудничество с ненадеждни партньори;
постоянно преразглеждане на арбитражните практики;
консултира се по спорни въпроси с компетентни адвокати;
обърнете внимание на документите, подписани от името на първото лице на дружеството.

мнение:

„Що се отнася до въпросите на наказателното преследване за данъчни престъпления, трябва да се отбележи, че практиката на такава работа от страна на вътрешните работи се разширява с времето, а броят на осъдените за неплащане нараства. Но в същото време този вид наказание за данъчните схеми все още е доста рядко в сравнение с наложените наказания данъчните власти, Правоприлагащите органи се интересуват само от наистина големи схеми и обороти.

Например, въпреки факта, че при изплащане на заплати "в пликове" в средна организация, можем да говорим не само за административна отговорност, но и за наказателна отговорност (за неплащане на данъци в голям мащаб), полицията не е много склонна да отговори на такава информация. Това се дължи по-специално на трудностите при събирането на доказателствена база (в допълнение към показанията на служителите на организацията е необходимо също да се открият и документират схеми за плащане в брой). Действията на полицейските служители се усложняват и от факта, че често е трудно да се докаже намерението да не се плащат данъци.

В същото време лидерите на организацията трябва наистина да положат всички възможни усилия, за да не попаднат в сферата на интересите на правоприлагащите органи. "

A. Brusnitsyn, съветник на държавната служба Руската федерация III клас