За прехвърляне на застрахователните премии през годината. Как да се върне или надплащане на кредит за застрахователни премии

Често застрахователите дори не са наясно, че техните счетоводни данни се различават от тези фондове. Разбира се, ако компанията има дефицит, експертите на фонда ще изпратят искане за погасяване на дълга. Но не се съобщава винаги за надвзети средства.

Идеалният вариант е да се съгласуват застрахователните премии тримесечно след предаването на задължителните отчети.

Във връзка с смяната на администратора на застрахователни премии през 2017 г. препоръчваме всички сетълменти със средства да бъдат проверени до края на декември. За да направите това, напишете декларация за провеждането на проверката във всякаква форма и я изпратете на ЗФР и ФСС. Това може да стане чрез телекомуникационни канали, ако притежателят на полицата представя отчети чрез интернет. Можете да подадете заявлението лично в специализирания фонд.

Не трябва да чакате декември да се примирят, защото трябва да оставите време за възстановяване на надплатената сума и да уточните плащанията в случай на несъответствия.

  Номер на Съвета 2. Изплащане на просрочените задължения и връщане на надплащането на вноските

Ако според резултатите от равнението със средствата се разкрият просрочените вноски, прехвърлете липсващата сума до края на 2016 година.

Ако оставите дълга, през 2017 г. той вече ще изисква FTS. Според новото издание Данъчен кодекс  ФСТ има право да преустанови операции по банкова сметка в случай на просрочие на застрахователни премии (чл. 72, т. 72 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въз основа на гореизложеното е по-безопасно за фирмите и индивидуалните предприемачи да уреждат задълженията си по вноски преди края на текущата година.

Често просрочените вноски възникват поради грешки в платежните нареждания. Например, ако посочите неправилен БКК, вноските могат да се припишат на грешен вид застраховка или те дори могат да се окажат при необяснени плащания. В тази ситуация можете да изберете една от следните две опции:

1. Напишете заявление за връщане на надплатени вноски (формуляри 23-FSS и 23-PFR), които са възложени на грешен BCF. И незабавно изплащат просрочените задължения, посочвайки правилните данни и целта на плащането.

2. Напишете заявление за изясняване на плащането във всякаква форма. Въз основа на това изявление фондът ще преведе плащанията към необходимите подробности.

По различни причини притежателите на полици могат да получават надплатени вноски. Също така е по-лесно да се върне тази година. През 2017 г. надплащането може да бъде върнато, но процедурата ще бъде малко по-трудна: ще трябва да изпратите заявление за възстановяване на средства до ФСС или ЗФР, след разглеждане на заявлението, средствата ще вземат решение и ще го изпратят на FTS, а данъчният орган ще възстанови на застрахованото лице

Застрахователните премии за злополуки ще продължат да се управляват от FSS, така че не е трудно да се върне надплатената сума през 2017 г.

С последващото надплащане на вноските можете да направите и другия начин - да прехвърлите различни вноски в рамките на конкретен администратор (FSS или RPF). Например, надплащането на вноски за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството може да бъде кредитирано в плащането на дълг за вноски за вреди. През 2017 г. надплащането за конкретен вид вноски ще бъде възможно само срещу предстоящи плащания за същия вид вноски, глоби и глоби (клауза 1.1. Чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Уреждането на вноски (глоби, глоби) се извършва с писмено заявление по формулярите 22-PFR или 22-FSS.

Ако средствата намерят надплащане и просрочия по самите вноски, те могат да започнат едностранно.

Преди да подадете годишния доклад, трябва да анализирате вече постъпилите формуляри 4-FSS и RSV-1 за грешки, да проверите данните си с данните на ЗФР и ФСС. Ако има неточности и грешки, трябва да преминете преработените изчисления.

Осигурените по вноски за периодите до 2017 г., осигуреното лице има право да премине през новата година. Средствата ще приемат такива изчисления (чл. 23 от Федералния закон от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ).

Някои фирми и индивидуални предприемачи традиционно прехвърлят заплатите и вноските си преди края на годината, като по този начин затварят дълговете към фондовете.

Но има застрахователи, които предпочитат да плащат вноски навреме, а плащанията през декември за тях няма да бъдат изключение.

Поради факта, че през 2017 г. FTS ще наблюдава начисляването и изплащането на застрахователните премии, препоръчваме, ако е възможно, всички вноски да бъдат платени до края на тази година. Тогава няма да има дълг към фондовете, а плащанията от FTS за вноски могат да започнат от нулата.

FSS съобщи на своя уебсайт, че вноските от декември, които ще бъдат изброени още през януари, трябва да бъдат изпратени на новия CSC. Какви ще бъдат те ще бъдат известни по-късно. Ако имате време да прехвърлите всички вноски през декември, използвайте обичайния CSC, работещ през 2016 година.

Всеки знае, че дневните надбавки в установените граници не подлежат на данък върху доходите на физическите лица (чл. 3 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). До края на 2016 г. не се налагат дневни и застрахователни премии - това правило се прилага дори за дневни надбавки над лимита.

Но с новата година всичко се променя. Сега притежателите на полици няма да могат да спестяват от застрахователни премии поради увеличаване на пътните надбавки. Внесени са изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация, според който само дневните надбавки не подлежат на застрахователни премии в установените граници (параграф 2, алинея 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Припомнете си, че за руски бизнес пътувания дневната надбавка е 700 рубли, а за пътувания в чужбина - 2500 рубли.

Фирмите и индивидуалните предприемачи имат право да не променят одобрените дневни надбавки. Но трябва да вземете предвид факта, че с увеличените дневни надбавки ще трябва да платите застрахователни премии  с излишък.

Стандарт за експертни услуги
Рогачева Е.А.

Какво да правим с надплащането на застрахователните премии, което се формира преди 1 януари 2017 г.?

Обикновено в случаите, когато законодателят коренно променя "правилата на играта" в дадена област, възникват така наречените преходни проблеми. В тази част прехвърлянето на административния орган (с изключение на таксите за увреждане) от извънбюджетни фондове  Федералната данъчна служба не е изключение.

Един от тези “преходни” проблеми се отнася до случаите, когато към 1 януари 2017 г. присъства застрахованият. При такива обстоятелства възникват поне два въпроса: с кого (с данъчни органи или със средства?) Трябва ли да проверите изчисленията? И: кой за тези стари приноси?

Министерството на финансите описа достатъчно подробно алгоритъма на действията на притежателите на полици, които желаят да върнат надплащането на вноските с писмо от 1 март 2017 г. N 03-02-07 / 2/11564. Служителите се позоваха на разпоредбите на чл. 21 от Закона от 3 юли 2016 г. N 250-ФЗ. Те установиха, че решението за връщане на суми на надплатени (събрани) застрахователни премии, глоби и глоби за отчетните (сетълмент) периоди, които са изтекли преди 1 януари 2017 г., се извършват от съответните органи на Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за социално осигуряване.

Така старото надплащане на осигурителни вноски към пенсионния фонд на Руската федерация и на социалноосигурителния фонд (по отношение на „болничната” застраховка) не може да се компенсира с бъдещи плащания. Тя може да бъде върната само. В същото време е необходимо да се направят подходящи изявления пред ЗФР и ФСС (в зависимост от това кой от тези фондове е надплатил), а не от данъчните органи. Тези изявления трябва да направят формулярите 23-FSS на Руската федерация и 23-PFR (одобрени със Заповед на ФСС от 17 февруари 2015 г. N 49, от Борда на пенсионния фонд от 22 декември 2015 г. N 511p). В същото време, ако надплащането е възникнало поради грешка при изчисляването на вноските, които са били представени в извънбюджетни фондове за периоди, които са изтекли преди 1 януари 2017 г., заедно със заявленията, ще трябва също да подадете на Фондовете и „разясненията“ за съответния период. Те са представени в стария ред, който е регистриран в Закона от 24 юли 2009 г. N 212-FZ (загубил е положението си от 1 януари 2017 г.).

Във всеки случай е необходимо да се вземе предвид, че фондовете няма да могат да вземат решение относно връщането на надплатени суми по застрахователни премии, ако за същия период дружеството (ИП) също се начислява с просрочени вноски, глоби и глоби. За да се гарантира, че застрахователят не е в дългове, средствата най-вероятно ще предложат на притежателя на полица да премине през изравняване на населените места.

Що се отнася до крайните срокове за изплащане на надплащане, тогава всичко отново зависи от това дали застрахованият е предал определеното изчисление на вноските за периода, през който е настъпило надплащането на вноските или не. Член 21 от Закон № 250-ФЗ разпределя средства за вземане на решения за връщане на надплатени вноски, глоби и др. 10 работни дни от датата на получаване на съответното заявление на застрахования. Ако в същото време се предаде “уточнение”, тогава посочените 10 дни се изчисляват само от момента на приключване на “признанието” на това преразгледано изчисление. В деня след решението за връщане на "излишъка" средствата се изпращат до данъчните власти, които всъщност трябва да върнат парите.

Обърнете внимание! Надплащане за застраховка срещу трудови злополуки и професионални заболявания, независимо кога е било формирано - преди или след 1 януари 2017 г. - може не само да бъде върнато, но и да бъде кредитирано за бъдещи „нещастни“ вноски. Контакт за компенсиране-връщане на "излишък" в регионалната служба на осигурителния фонд (чл. 11, чл. 26.12 от Закона от 24 юли 1998 г. N 125-FZ). ФСС трябва да върне парите в рамките на един месец от момента на получаване на съответното заявление от притежателя на полицата.

Във всеки случай трябва да помним, че надплащането на застрахователните премии може да "изгори". Молба за прихващане или връщане на надплатените осигурителни вноски може да бъде подадена само в рамките на три години от датата на плащането.

Поради факта, че правомощията за управление на застрахователните премии са прехвърлени от извънбюджетни фондове към данъчната служба, много счетоводители имат логичен въпрос - как да върнат излишъка от 1 януари 2017 г. при заплащане на застрахователни премии и възможно ли е да се компенсира това надплащане срещу бъдещи плащания? Разбира се, в случай на излишък, не бива да се колебаете и да ги откажете или да се върнете възможно най-бързо, но ситуациите могат да са различни, и ако миналата година това можеше да се направи съгласно действащото законодателство, с настъпването на новата година всичко се промени. Какво точно се е променило и колко, ние анализираме по-подробно.

Не може да се брои, връщане

От 1 януари 2017 г. застрахователите, както и преди, ще имат право да възстановяват надплатени средства за застрахователни премии, но сега Федералната данъчна служба ще отговаря за възстановяването, а не за пенсионния фонд и социалното осигуряване. По принцип, процедурата по възстановяване на надплащане на вноските е подобна на тази за данъци, като едно важно условие е изложено в новия параграф 6.1 на чл.

Ако излишъкът по вноските в ЗФР ​​е отразен в персонифицираната отчетна информация, а пенсионерите са направили тяхното разпределение по лични сметки, тогава данъчната служба няма да може да върне такива надплатени суми.

Освен това, като се започне от новата година, надплащането за предходни периоди може да се възстанови, но не се кредитира, както бе позволено преди. Такива изисквания са наложени от чл. 21 от Федералния закон от 03.07.16г. № 250-ФЗ.

За да се поиска връщане на застрахователни премии към фондовете, заявлението за връщане на средствата трябва да бъде подадено в отговорния фонд. ЗФР или ФСС на Руската федерация в рамките на 10 дни, с изключение на почивните дни от момента на получаване на заявлението, ще вземат решение. След това той ще го пренасочи към Федералната данъчна служба на Руската федерация, а служителите по възстановяването ще върнат излишъка, ако решението е положително. Към днешна дата законодателите не са публикували никакви нови форми на заявления за възстановяване на надплатени суми за вноски, следователно трябва да се прилагат съществуващите: пенсионерите трябва да изпратят заявление по образец, одобрен с решението на Борда на пенсионните фондове от 22.12.2015г. ФСС на Руската федерация от 17 февруари 2015 г. № 49.

Решенията за компенсиране на надплащане на застрахователни премии, започвайки от 2017 г., ще бъдат взети от данъчните власти и затова заявлението трябва да бъде подадено през следващата година до Федералната данъчна служба на Руската федерация по образеца, приложим за възстановяване или компенсиране на излишък върху данъци, глоби и глоби (член 78 от Данъчния кодекс на РФ). ).

Моля, имайте предвид, че ако в платежните нареждания е направена грешка при изплащане на застрахователни премии през миналата година, уточняващата информация от новия 2017 г. не може да бъде предоставена на фондовете. Ще трябва да направим възстановяване по горната схема, чрез данъчните власти и ако е необходимо, да прехвърлим средствата отново. Освен това, ако поради грешка в платежния документ има санкции, данъчният орган няма да има право да ги анулира.

За да изключим грешки при подаване на доклади до ЗФР, Ви предлагаме да се възползвате от възможностите на нашата удобна и многофункционална програма “Buhsoft: Заплата и персонал”.

Какво ще кажете за таксите за увреждане?

Тъй като вноските за наранявания, както и преди, са под юрисдикцията на ФСС на Руската федерация, те ще бъдат ангажирани с връщането на социалното осигуряване, във връзка с което Федерален закон  от 24.07.1998г. № 125-ФЗ на 26 декември се появява нова статия. Той описва процедурата за компенсиране или връщане на излишъка.

По закон фондът има 10 работни дни, за да уведоми притежателя на полицата писмено или по електронен път за надплащането, разбира се, можете да подадете заявление по-рано от този период.

Моля, имайте предвид, че със заповед на ФСС на Руската федерация № 457 от 17 ноември 2016 г. е одобрен нов формуляр за кандидатстване за връщане и компенсиране на осигурителни вноски “за наранявания” от 2017 г. (Приложение 2) - Форма 22 - ФСС на Руската федерация.

Ако има някакви съмнения относно факта на надплащане, се извършва кръстосано изравняване на застрахователните премии за наранявания и се издава акт във форма 21 на ФСС на Руската федерация.

Връщането на излишъка на осигуреното лице се извършва в рамките на един месец от момента на уведомяването му от фонда или чрез самостоятелно подаване на заявлението. Ако периодът на възстановяване надхвърли един месец, социалното осигуряване ще трябва да плати, в допълнение към възвръщаемостта на самите средства, лихвите по лихвата по рефинансирането на Централната банка от 1/300.

Между различните видове вноски се взема предвид надплащането

До 2017 г. е имало поръчка, в която е било възможно да се приспадне надплащането между различните застрахователни премии. От новата година това няма да бъде възможно, т.е. надплащането ще се компенсира само от вида на приноса, от санкциите и глобите, за които всъщност е създаден, а параграф 1.1 от чл.

Предупреждение: От 1 януари 2017 г. данъчните инспекции контролират изчисляването и плащането на застрахователни премии (глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но дали да се възстанови надплащането на вноските за задължителна социална, пенсионна и медицинска застраховка за периодите до 1 януари 2017 г., фондовете решават. Изключение - вноски за застраховки срещу злополуки и професионални заболявания. Те се администрират, както и преди, от ФСС на Русия (Закон от 24 юли 1998 г. № 125-ФЗ). Превишаването на вноските за застраховки срещу трудови злополуки и професионални болести се записва и се връща в ФСС на Русия.

  Надплащане на вноски за задължителна социална, пенсионна и медицинска застраховка

Къде да кандидатствате за връщане или надплащане на кредити за застрахователни премии зависи от периода на надплащане. Надплащането за периодите до 2017 г. може да се върне само - за да се свържете с фондовете с извлечение ().

Можете да прихванете или да върнете надплащане за три години.

Разходи за целите на задължителното социално осигуряване

ситуация: предприемачът има надплащане на осигурителните вноски за 2016 г., тъй като изплатените обезщетения надвишават вноските. Ако ФСС върне тази надплатена сума, ако PI през 2017 г. е отстранен от регистъра и след това е подал заявление и документи за възстановяване на разходите

ситуация: възможно ли е да се компенсират разходите за изплащане на задължителното социално осигуряване за периодите до 2017 г. при изчисляване на осигурителните вноски през 2017 г.

  Надплащане на вноски за наранявания

Съвместното изравняване на изчисленията за застрахователни премии се извършва по инициатива на териториалното поделение на Фонда за социално осигуряване на Русия или на организацията. В последния случай организацията подава заявление за проверка до ФСС на Русия. Резултатите от съгласуването ще издадат акт под формата на 21-FSS RF.

Главбух съветва: Опитайте се да съгласувате изчисленията поне веднъж годишно. Това ще позволи да се определи своевременно надплащането и да се вземат необходимите мерки за компенсиране (връщане) на надплатените суми. Освен това предварителната инвентаризация на задълженията (включително за извънбюджетните фондове) е предпоставка за съставянето на годишни задължения счетоводни отчети  (, стр. 27 от Правилника за счетоводството и отчетността).

  Надплащане с офсет

Ако организацията има просрочени глоби и глоби за забавено или непълно плащане на вноски за наранявания, надплащането ще бъде насочено преди всичко да се изплати. Териториалният клон на фонда може да вземе такова решение самостоятелно. Но организацията има право да подаде молба, така че надплащането да се кредитира по дълга за определен вид просрочени задължения.

Ако организацията няма просрочени глоби и глоби, фондът приспада надплащането по сметката на предстоящите плащания за такси за вреди. Решението за кредитни средства поемат сами. Но за да се уточнят условията на офсета, подайте заявление по образец 22-FSS на Руската федерация в писмена или електронна форма.

ситуация: който следва да подаде заявление за компенсиране (връщане) на надплащане на вноски за нанесени от клона вреди. Клонът има сетълмент (лична) сметка и самостоятелно плаща застрахователни премии.

  Интерес за забавяне на връщането

Лихвата се начислява за забавяне на връщането на надплатени застрахователни премии (глоби, глоби).

ситуация: може ли териториалният офис на ФСС на Русия да компенсира лихвите, натрупани от организацията за забавяне на връщането на надплатената сума поради бъдещи плащания на вноски за вреди?

Правомощията за управление на застрахователните премии се прехвърлят от извънбюджетни фондове към данъчна инспекция, В тази връзка много счетоводители имат въпроси: какво да кажем за надплащането на застрахователните премии през 2017 г.? Възможно ли е те да бъдат компенсирани срещу бъдещи плащания? Нека се опитаме да го разберем.

Най-малко веднъж годишно е необходимо да се проверят изчисленията на застрахователните премии. Това се изисква за такива цели:

• Определението за надплащане на застрахователни премии ще даде време за провеждане на събития за връщане или компенсиране на надплатени средства;
• Провеждането на предварителна инвентаризация на задълженията е предпоставка за формирането на годишното изявление. доклад.

Инициаторът на проверката може да бъде както на платеца на осигурителни вноски, така и на различни фондове.

Ако по време на проверката бъде открито надплащане на застрахователни премии, съгласно правилата на действащото законодателство, сумата на надплатената сума трябва да бъде върната на платеца по неговата молба, която може да бъде подадена в електронен или хартиен вид. Валидните формуляри за кандидатстване са:

• Заявление за възстановяване на надплащане по застрахователни премии, глоби и глоби по образец №23-ПФР;
• Заявление за възстановяване на надплащане по осигурителни вноски, глоби и санкции по форма №32-ФСС.

Платецът има право да подаде заявленията до 3 години от момента на надплащане.

Кредит и връщане на застрахователни премии, изплатени преди началото на текущата година

Преизплащането за периоди преди текущата година се допуска само за връщане. Законодателството не предвижда нейното компенсиране срещу бъдещи плащания.

Възвръщаемостта на надплащането на застрахователни премии е направена от фондовете. Необходимо е да се подаде заявление до съответния фонд за получаване на възстановяването. Ако платецът не е имал дългове, възникнали през периодите преди текущата година, данъчната инспекция е извършила връщането.

Кредитират се само разходите за обезщетения, изплатени за сметка на Социалния фонд. застраховка. Те се кредитират срещу плащане на бъдещи плащания по стандартния начин.

На законодателно ниво се създават форми на документация за възстановяване на надплащане на застрахователни премии към Пенсионния фонд на Русия, в Постановление на правителството № 511п.

Кредит и връщане на застрахователни премии, които са били надплатени през текущата година

От текущата година стана възможно не само да се върнат сумите на надплащанията, но и да се прочетат за бъдещи плащания. Това следва да се извърши в съответствие с разпоредбите на членове 78 и 79 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Надплащането обаче е възможно само за следните видове вноски:

• Пенсионни вноски;
• Med. вноски;
• Вноски за застраховки във връзка с майчинство и временна нетрудоспособност.

Надплащане на застрахователни премии през 2017 г. се извършва върху съответния фонд.

Възвръщаемостта на надплащането може да бъде извършена едва след като платецът погаси съществуващия си дълг от глоби и глоби. Ако надплатата по пенсионните вноски е посочена в индивидуален доклад и е осчетоводена в лични сметки, не можете да разчитате на връщането на надплатената сума.

Формуляри на документация, които се използват от застрахователите и данъчните органи за връщане и компенсиране на надплащане на осигурителни вноски, се установяват на законодателно ниво, по реда на данъчната служба № ММВ-7-8 / 182 @.