Такса за земя за юридически лица. Основания за получаване на данъчни облекчения от юридическо лице

Струва ни се, че данъкоплатците ще се интересуват от следващите промени в данъчното законодателство, които започват да действат от 1 януари 2017 г., а именно промени в процедурата за изчисляване на земя.

На първо място, обърнете внимание на списъка на парцелите, засегнати от тези промени:

За индивидуално жилищно строителство - ако сградата в строеж не е официално пусната в експлоатация;
  - за селскостопански цели;
  - за ферма или вила;
  - за гаражи;
  - нает юридически. или придобити от тях за търговски цели.

През 2017 г. бяха направени следните промени в поземления данък в Русия:

1. собствениците на земя трябва да уведомяват самостоятелно данъчните власти  за наличието на собственост. Ако това изискване бъде нарушено, собственикът на обекта ще получи по-късно пощенска бележка, за която ще трябва да плати данък не за 1 година, а за 3 години;

2. поземлен данък се увеличава за тези, които са закупили парцел за индивидуално жилищно строителство, но не са започнали (или не са завършили) строителните работи по него;

3. наказание за отсъствие строителни работи  на обект, който е закупен за индивидуално жилищно строителство, анулиран;

4. поземленият данък се изчислява въз основа на нейната кадастрална стойност.

Данък върху парцела под вилата, градината или зеленчуковата градина

Както е обяснено в FTS, механизмът, по който се облага данъкът за земя за помощно земеделие или дача, ще варира в зависимост от това кой се счита за собственик на земята.

Така че, първият случай: този или онзи раздел е възложен на гражданина върху вещните права. Това се показва в проекта за строителство или планиране, или проучване на земята. В тази ситуация собственикът е този, който трябва да плати данъка, единственото изключение са получателите на обезщетения (обезщетенията се регулират от регионалните власти и могат да се различават).

Втори случай: публичните земи са задължително отразени в същите документи - пътища, противопожарни резервоари, обществени сгради и др. Данък върху такава земя се начислява на лица в една от двете категории:

Юридическо лице (собственик на земята);
  - физически лица - членове на НПО, размерът на данъка ще бъде разделен на всички участници.

Важно е:  Юридическо лице самостоятелно изготвя данъчно изчисление и го изпраща на данъчната администрация, физическите лица получават данъчни известиякъдето приложението предлага документи за фактуриране.

Методът на изчисляване на данъка върху площта за индивидуално жилищно строителство

Методът на изчисляване на данъка върху земята, придобита за индивидуално жилищно строителство, е изложен в чл. 16 на чл. 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За физическите лица размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид коефициент 2 от момента на навършване на 10-годишна възраст от датата на регистрацията му до деня на вписване на правата върху построения завършен жилищен комплекс. Това означава, че собствениците, които в продължение на 10 години не са били в състояние да изгради жилища на земята, предназначени за това ще трябва да плащат двойно размера на данъка.

Кадастрална стойност

Данък земя от 1 януари 2017 г. се изчислява върху кадастралната стойност на обекта. Тя представлява пазарната стойност, установена в резултат на държавната кадастрална оценка и се изчислява по формулата: KS = C x P, където KS е кадастралната стойност, P е цената на 1 кв. М, P е площта на обекта.

За да научите кадастрална стойност  Можете, ако се свържете с официалните представителства:

1. Отдел на Росреест - трябва да подадете заявление и удостоверение за парцела;
  2. Портал Rosreestr - необходимо е да се посочи кадастралният номер парцел;
  3. Портал на Федералната данъчна служба - трябва да представите кадастралния номер на сайта, информацията ще бъде получена от Федералната регистрационна служба и прехвърлена на потребителя.

Поземлен данък за юридически лица  организации плащат по остатъка от собствеността на земя. В този случай, правото на собственост (вечна употреба на земята) трябва да бъде документирано. наематели  земя не се заплаща.

Изчисляване на поземлен данък за юридически лица

Изчислява поземления данък за FE и LLC, въз основа на:

• кадастрална стойност  парцел;
• данъчни ставки, определени от местните власти.

Данъчната ставка за земя за организация не трябва да надвишава:

• 0.3% от разходите за земеделска земя, жилищен фонд и неговата инфраструктура;
• останалите земи се облагат с 1,5% годишно.

Размерът и данъчната ставка върху земята на юридическо лице се изчислява независимо (глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и се заплаща на мястото на местонахождение. Данъчен период - календарна година, В края на данъчната си декларация трябва да се подаде земя, Крайният срок за плащане на поземлен данък за юридически лица е 1 февруари.

Няма нужда да се плаща данък за земя, изтеглена или ограничена в обращение на земята на горския фонд, държавните водни обекти, резерватите и др.

Преференциално данъчно облагане

Някои организации се ползват от освобождаване от данък върху земята. Най- данъчен код  изброява условията за предоставяне на обезщетения, например при преминаване през участък от държавния път собственик на парцел  освободен от данък върху земята. Също така няма данъчно облагане на парцели в свободни икономически зони, ако собствениците са резиденти. В този случай освобождаването от данъчно облагане е валидно само за първите пет години от датата на влизане в собствеността.

Местните администрации имат право да въвеждат допълнителни ползи и да намаляват данъчната ставка. Подробности за начисляването, плащането и данъчните облекчения за юридически лица са посочени в документа на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 13.07. 2011

Данъци върху продажбата на земя от юридическо лице

При продажба на земя юридическо лице  Необходимо е да се разгледат три варианта на данъчни задължения, които зависят от приетата данъчна система.

Относно общата данъчна система

Юридически лица обща система  данъците върху продажбата на земя трябва да плащат данък върху дохода (ставка 24%), където данъчната основа е разликата между цената на продажбата и покупката. Данъчната основа е приемлива за намаляване на размера на разходите, които могат да бъдат разходите, свързани с добива.

На опростената система на опростената данъчна система в размер на 6% от дохода

Съгласно параграф 1 от чл. 346,20 НК данък ще бъде 6% от стойността на продажбата на земя. Поземлен данък върху Приходите на USN  минус разходите не работят тук.

На опростена система в размер на 15% от приходите минус разходите

Списъкът на разходите при изчисляване на данъчната основа е ограничен. Важно е първоначалната стойност на земята да не бъде включена в нея, тъй като земята е включена в дълготрайни активи (чл.26 от чл. 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тук разходите включват нотариални услуги, заплащане на кадастрални и технически документи, държавно задължение за регистрация на права върху обекта.

ДДС задължения за продажба на земя от юридическо лице не възниква, тъй като продажбата на земя не подлежи на облагане с ДДС.

Възможни данъчни рискове при закупуване на земя

• Фирмата трябва да е валидна. Ако дейността не се извършва и само имотът е в баланса на дружеството, това може да е причина за повишеното внимание от страна на данъчните власти.
• Ако по време на продажбата на земята цената е била подценена, то данъчният закон има право да налага допълнителни данъци, като взема предвид пазарната стойност на парцела, както и да налага глоба и санкция.
• Ако крайният купувач на земя е юридическо лице, трябва да се обърне внимание на максималния размер на паричните сетълмент между организации - днес 100 000 рубли.
• При закупуване на земя от физическо лице данъчен агент  в сделката е юридическо лице (купувач), което е длъжно да задържи 13% от данъка върху дохода на физическите лица от сумата на покупката.

Според закона, трябва да се плащат от организации, които притежават земя. Такива предприятия трябва да бъдат регистрирани права на собственост, т.е. правата на неограничено ползване на земята. На парцели, които се отдават под наем, данъкът не се заплаща. За правилното изчисление земятрябва да знаете кадастралната стойност на земята и данъчна ставкаместните власти.

0.3% за парцели, които се отнасят за земеделска земя или за земи в селскостопански зони в населените места, които се използват за селскостопанско производство, се заемат от жилищен фонд и инженерна инфраструктура на жилищно-комунален комплекс, придобит или осигурен за жилищно строителство;

1.5% за останалите парцели.

Размер и земяза юридическите лица размерът на поземления данък се изчислява от юридически лица самостоятелно, съгласно глава 31 Руската федерацияи се заплащат на IFTS на мястото. След края на данъчния период, не по-късно от 1 февруари, организацията трябва да се подчини данъчна инспекция  на мястото на земята данъчна декларация  за земя. Данъчният период е календарната година.

Кои парцели подлежат на данък върху земята

Някои парцели не се признават за обект на данъчно облагане. Това се отнася за зони, които са ограничени в обращение или са изтеглени от движението на земята, на която се намират определени обекти. Например земите от горския фонд, земите, които са ограничени в обръщение и от които водните обекти са собственост на държавата и са част от водния фонд, историческите и културни резервати и др. Организации от такива земи не плащат данъци.

Много често организациите имат въпроси относно това кога да започнат да плащат данъци, как промяната в кадастралната стойност на даден парцел влияе върху изчисляването на данъка върху земята, който е данъчни облекчения и така нататък Отговорите на тях се съдържат в информацията на Федералната данъчна служба на Русия от 13 юли 2011 г. “За изчисляване, плащане и обезщетения за поземлен данък за юридически лица”. Ако са настъпили промени през данъчния период, като например прехвърляне на земя от една категория в друга, промяна на вида на разрешеното използване на земя, които влияят върху размера на кадастралната стойност на парцела, тогава тези промени трябва да се вземат предвид при определяне данъчна основапо-долу се използва за изчисляване на земя данъчен период, Ако в настоящия данъчен период има нов парцел, тогава кадастралната стойност следва да се определи в датата на учредяване и кадастрална регистрация на такъв парцел.