Лихвен процент за изчисляване на земя. Как да се изчисли поземлен данък при кадастрална стойност.

В съответствие със закона, данъкът за сигурност се изчислява от юридически лица, а защитната мрежа за физически лица се определя от данъчната служба, която изпраща собственика на данъчно известие.

Това уведомление, в допълнение към размера на MN, като правило, включва таблицата за изчисляване на MZ.

Тази таблица съдържа следните графи:

•   (NB);
• необлагаема сума (НС);
• време на съхранение на година (M);
• дял в закона (D);
• размер на данъка.

Ако такова известие е в противоречие със собственика на ЗУ за големината на опасната зона в неговия район, тогава той може да направи собствени изчисления за оценка на сигурността.

На първо място, си струва да се изясни, че собственикът има федерални обезщетения. В съответствие със закона на ЗН, не трябва да плащат само лица, принадлежащи към малките народи на Севера и Сибир. Освен това за някои лица данъчната основа може да бъде намалена с 10 000 рубли. Такива лица са Герои, ветерани от войната, инвалиди, както и жертвите на Чернобил и други лица, изложени на радиоактивно излъчване при производството и изпитването на ядрени оръжия.

За по-нататъшни изчисления ZN трябва да знаете (CN) раздел. Този номер е в документите за паметта, например от USRN или издаден по-рано извлечение от USR. Ако е необходимо, CN на парцела може да бъде изяснен с адреса му от публичната кадастрална карта (PAC).

Чрез KN от таблицата в PAC можете да откриете кадастралната стойност (COP) на сайта, която в този случай е базата. В този случай, тъй като базата се използва от COP на 1.01 на същата година, за която се изчислява данъкът.

Тъй като ZN е местен данък, законът определя само минимални ставки от 0,3%. Местните власти, чрез своите действия за определени категории собственици на паметта (например), могат да намалят този процент. Следователно при изчисляването на ЗН е необходимо да се установи размерът на земя, определен от местните власти. За да направите това, можете да се обърнете към уебсайта на Федералната данъчна служба и в раздела за обезщетения, за да разберете данъчната ставка за района.

Инструкции проверете ZN

За да се провери точността на стойността на ZN, получена от данъчната инспекция, трябва да се извършат следните операции:

• Определете присъствието или отсъствието на притежателя на паметта на федералните обезщетения по ZN.
• Проверете коректността на посочената в уведомлението част от собствеността и времето на собственост върху имота през данъчния период.
• Обадете се на PAC (http://pkk5.rosreestr.ru).
• На PAC наберете сайта CN. Ще се появи таблица с областта и кадастралната памет.
• За да намерите НС, посетете сайта на FTS (http://nalog.ru/rn50/service/tax/).
• Изберете територия (например Зарайск).
• Намерете раздел, например, “Зарайски градски селище” (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/d655451).
• Погледнете в секцията "Цени" за местните обезщетения (например, по нареждане на Съвета на депутатите от Зарайски няма ползи за градинарите).
• Използвайки формулата или калкулатора на Федералната данъчна служба (https://www.nalog.ru/rn50/service/nalog_calc/), изчислете стойността на ZN и я сравнете със стойността на ZN, получена от данъчната инспекция.
  тук.

Когато те могат да откажат да предоставят парцел? Разказахме за това подробно.

Предимства и недостатъци

Проверката на AN на CN има следните предимства:

• За този метод на проверка се използва надеждна информация, която се съдържа в базите данни на държавните организации. При съмнителни случаи представянето на такава информация може да послужи като аргумент в FTS или в съда за преизчисляването на ZN.
• За извършване на проверка на сигурността на KN не са необходими допълнителни финансови разходи.

Недостатъците на проверката за AN на CN са:

• Необходимост от компютър.
• Наличието на определено обучение, което позволява работа с търсачки и компютърна информация.
• Познаване на основните разпоредби на кодекса за земята и данъците.

Наличието на такива недостатъци често изисква обжалване пред адвокатите.

Данък върху земята се събира върху парцели, които са собственост или принадлежат на правото на постоянно (вечно) ползване, правото на доживотно наследство (чл. 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък земя е местен данък, така че процедурата за нейното заплащане, ставки, обезщетения са установени от регулаторните актове на представителните органи на общините, а в градовете Москва, Санкт Петербург и Севастопол - законите на тези градове (Раздел 4, член 12, Раздел 1 Член 15, член 387 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Поземлен данък за физически лица се изчислява данъчна инспекциякойто изпраща данъчното известие до платеца.

Той посочва размера на данъка и данните, по които е изчислен (чл. 396, ал. 4, т. 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Уведомлението, по-специално, отразява:

• годината, за която се изчислява данъкът;
• информация за парцела (кадастрален номер, местоположение);
• размер данъчна основа  (кадастрална стойност на парцела);
• данъчна ставка;
• данъчни облекчения;
• размер на данъка.

Алгоритъм за изчисляване на земя

Стъпка 1. Разберете дали имате право на данъчни облекчения.

Можете да научите за ползите, които оперират във вашата община, в нормативния акт на представителния орган на общината (параграф 2 на чл. 387 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да получите обезщетения, трябва да представите на данъчната служба декларация и подкрепящи документи.

Можете също така да изясните информация за съществуващите ползи от данъчната инспекция по местонахождението на парцела.

Стъпка 2. Установете дали данъчната основа е правилно определена (ако не сте освободени от данък).

Данъчната основа за данък върху земята е кадастралната стойност на земята към 1 януари всяка година.

Данни за тези разходи данъчните власти  получава от Федералната служба за държавна регистрация, кадастър и картография - Росреестра (параграфи 1, 4, член 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кадастралната стойност можете да откриете с писмено искане в Службата на Федералната регистрационна служба или в кадастралната камара по местонахождението на вашия парцел.

В молбата се посочва към коя дата се иска кадастралната стойност на земята, в противен случай в кадастралната референция се посочват разходите към датата на подаване на заявлението. Удостоверението за кадастралната стойност трябва да ви бъде предоставено безплатно (чл. 13 от чл. 14 от Закона от 24 юли 2007 г. N 221-ФЗ).

В същото време, промяната в кадастралната стойност на терена календарна година  Той не се взема предвид при определяне на данъчната основа за текущата и предходните години.

Промяната в кадастралната стойност поради коригиране на техническа грешка, извършена от кадастралния орган, се взема предвид при определяне на данъчната основа от годината, в която е допусната грешката.

В случай на промяна в кадастралната стойност с решение на комисията за разрешаване на спорове относно резултатите от определяне на кадастралната стойност или съдебно решение, промените се вземат предвид от годината, в която е подадено съответното заявление за преразглеждане на кадастралната стойност, но не по-рано от датата на стойността в оспорване (ал. 1 на чл. 391 от Данъчния кодекс).

Ако земята е собственост на няколко лица, данъчната основа на собственика трябва да бъде изчислена пропорционално на нейния дял.

Ако парцелът е собственост на физически лица върху правото на обща съсобственост без разпределяне на акции, тогава данъчната основа се разпределя на всеки собственик в равни части (клауза 1, 2 чл. 392 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Някои лица могат да намалят данъчната основа (кадастрална стойност) с 10 000 рубли. за един парцел в рамките на една община.

Това са инвалиди от I и II групи, инвалиди от детството, ветерани и инвалиди на военни операции и др. (Раздел 5, чл. 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въпреки това, за да направите това, трябва да представите подкрепящи документи в данъчната служба.

Те трябва да бъдат представени на датата, посочена в местния законодателен акт, но не по-късно от 1 февруари на годината, следваща годината на изчисляване на данъците (чл. 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стъпка 3. Проверете дали данъчната ставка се прилага правилно.

Данъчните ставки се определят от местното законодателство в зависимост от категорията на земята (член 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да разберете размера на данъка върху земята, трябва да се запознаете с нормативния акт, който е въведен земя, на официалния сайт на общината.

Данъчните ставки в Москва са определени в Закона на Москва от 11.24.2004 г. N 74.

Тарифите, които са определени в местните нормативни актове, са ограничени до максималния размер в съответствие с клауза 1, чл. 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Например, размерът на данъка върху земята не може да надвишава 0,3% за земеделска земя, земя за лично спомагателно и дачане, градинарство и градинарство и др.

За останалите области се определят максимум 1,5% (ал. 1 и 2 на чл. 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако данъчните ставки по земята не са установени от нормативните актове на общините, данъкът се изчислява по ставките, предвидени в ал. 1 на чл. 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 3 от член 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стъпка 4. Изчислете размера на земята данък.

Размерът на данъка е равен на произведението от данъчната основа и данъчната ставка (параграф 1 на член 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако имате право на необлагаема сума или обезщетения, прилагайте ги и в изчислението.

При придобиване или загуба на право на земя през годината (например при покупка, продажба на земя), данъкът за тази година се изчислява на базата на броя на пълните месеци на собственост на парцела.

Освен това, ако възникването на тези права е настъпило преди 15-ия ден от съответния месец включително или тяхното прекратяване е настъпило след 15-ия ден от съответния месец, тогава месецът на тяхното възникване (прекратяване) се взема за цял месец.

Ако настъпването на тези права е настъпило след 15-ия ден от съответния месец или тяхното прекратяване е настъпило преди 15-ия ден на съответния месец, тогава не се взема предвид месецът на възникване (прекратяване) на тези права.

При получаване на земята по наследство данъкът се изчислява от месеца на откриване на наследството (чл. 7, 8 от чл. 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обръщаме вашето внимание на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, оперираща услуга за предварителното изчисляване на земя от физически лица.

За целта потребителят трябва да въведе кадастралния номер на парцела.

Останалата информация, необходима за изчисляване на данъка, се попълва автоматично според Федералната служба по регистъра: площ, кадастрална стойност, вид на обекта.

С особеностите на изчисляването на земя данък може да се намери на интернет страницата на Федералната данъчна служба на Русия в раздел "Земя данък" раздел "Текущи данъци и такси в Руската федерация.

За въпроси относно характеристиките на парцели, оспорвайки кадастралната стойност на парцели, трябва да се свържете с Rosreestr, можете да изясните информация за кадастралната оценка на уебсайта на Rosreestr в раздел "Кадастрална оценка" ").

Ако резултатът от изчисляването на данъка не съвпада с изчислението на инспекцията, се прави грешка в данъчното известие или не се прилагат обезщетения, след което трябва да се свържете с данъчната инспекция с декларация за това.

Прикачете към заявлението копия от документи, потвърждаващи позицията ви.

Направете изявление в две копия.

На второто копие инспекторатът ще отпечата датата на приемане и ще ви я върне.

Пример.  Изчисляване на земя

Изчислете данъка върху земята, която е собственост физическо лице  и се намира в Москва.

Предистория:

1. Целта на земята - за провеждане на лично спомагателно земеделие.
2. Кадастралната стойност на парцела е 1 000 000 рубли.
3. Собственикът е един.
4. Данъчната ставка е 0,025% (параграф 1, част 1, член 2 от Закон на Москва от 11.24.2004 г. N 74).
5. Собствеността върху парцела е регистрирана на 10 октомври 2016 г. (парцелът е собственост на три месеца).

Срок на плащане на поземлен данък

За предходни години (до 2015 г.) данъкът трябваше да бъде платен не по-късно от 1 октомври на годината след изминалата година.

В този случай уведомлението трябва да бъде изпратено не по-късно от 30 дни преди крайния срок (Раздел 2, чл. 52, Раздел 1, 3, чл. 363, Раздел 4, чл. 397, Раздел 1, чл. 409 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 11 януари 2016 г., N BS-4-11 / 48 @).

санкции

• начисляване на лихви;
• наказателно преследване под формата на глоба;
• събиране на данъчни просрочия (просрочия), както и санкции и глоби чрез съда.

А наказание е сумата на парите, които ще бъдат начислени за вас в размер на данъчния дълг, ако плащате данък със закъснение (клауза 1, член 75 от Данъчния кодекс на РФ).

Санкциите се изчисляват по формулата (клаузи 3, 4, член 75 от Данъчния кодекс):

Размер на глобите = размер на данъка, който не е платен по време x броя на просрочените календарни дни x 1/300 от рефинансиращия лихвен процент на Банката на Русия, действащ към този момент.

Ако не платите данъка навреме, данъчният инспекторат ще Ви изпрати иск за плащане на данъчни задължения и глоби.

Такова искане трябва да съдържа: размера на данъчните просрочия; сумата на лихвата към момента на искането; данъчен срок; срока на изискването; също така мерки за възстановяване на данъци, които трябва да се предприемат в случай на неспазване.

Сумите, посочени в искането, трябва да заплатите в срок от осем работни дни от деня, в който сте получили искането, освен ако в него не е посочен по-дълъг срок (чл. 69 на чл. 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В случай на изпращане на искането с препоръчана поща, то се счита за получено след шест дни от датата на изпращането на това писмо (чл. 6 на чл. 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Възможни глоби

За неплащане на данъка може да бъдете подведена под отговорност под формата на глоба. Наказанието е 20 процента от неплатения данък.

Ако инспекторатът докаже, че не сте платили данъка умишлено, размерът на глобата ще се увеличи до 40 процента (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Важно е да се знае, че данъчният орган, който ви е изпратил пред правосъдието, трябва да разполага с доказателства, потвърждаващи извършването на престъпление.

А именно, да има документи, че инспекторатът изчислява данъка в съответствие със закона, изпраща ви данъчно известие и изискване, има потвърждение на факта и датата на получаване на уведомлението.

Възстановяване на данъчни задължения (просрочени задължения), както и санкции и глоби чрез съда

Ако искането за плащане на данъчни задължения (глоби, глоби) не е изпълнено навреме, данъчният орган може да подаде молба до съда за събиране на дълга за сметка на вашата собственост (включително парични средства в банкови сметки, парични средства). Като общо правило, срокът за подаване на жалба в съда е шест месеца от датата на изтичане на срока за изпълнение на изискването (чл. 1, 2 чл. 48 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Всички фирми и бизнесмени, които притежават парцели, автоматично се задължават да прехвърлят поземлен данък в бюджета. Това задължение възниква след преминаване на процедурата по държавна регистрация.

Какво представлява поземлен данък

Данъкът върху земята може да се класифицира като местен данък, който се установява на територията на всяка община на страната. Тя се регулира не само от разпоредбите на Данъчния кодекс на РФ, по-специално глава 31 от Кодекса, но също и от кодекса на земята, както и от документи, одобрени от органите на местното самоуправление.

Размерът на поземления данък зависи от кадастралната стойност на даден обект. Данъчната основа е кадастралната стойност на земята към 1 януари на годината, която е данъчният период. Използването на този метод на оценка на имота ви позволява да максимизирате стойността на земята на пазара.

Какво е времето за плащане на земеделския данък

В допълнение към факта, че дружеството е длъжно да изчислява поземления данък по кадастралната стойност, то трябва да посочи навреме плащане на данъци  към местния бюджет. Данъчно право  определя способността на дружествата да плащат поземлен данък от кадастралната стойност чрез авансови плащания (въз основа на документи на местните власти), които представляват 25% от размера на данъка за годината. Това трябва да се прави на тримесечие. Всяка община има право да установи свои собствени условия за плащане на авансови плащания за земя, като е възможно да се намерят термини във вашия район с помощта на]]\u003e специална услуга на Федералната данъчна служба]]\u003e. Често, за да се плати аванс се дава един месец от края на тримесечието.

Индивидуалните предприемачи плащат данък въз основа на получените уведомления от FTS въз основа на данъчен период  без авансово плащане.

От юридически лица, изчисляването на дължимия за годината поземлен данък под формата на данъчна декларация трябва да бъде подадено в данъчната администрация не по-късно от 1 февруари, след края на данъчния период. Периодът за прехвърляне на данъка в бюджета от страна на организациите се установява въз основа на наредбите, приети на територията на общината, но не може да бъде по-рано от датата на подаване на декларацията до инспектората.

Физически лица, които са платци на този данък, не е необходимо да изчисляват поземления данък по кадастралната стойност. Това ще бъде направено от самите данъчни власти, след като са получили информация от Rosreestr. Физическите лица, включително индивидуалните предприемачи, трябва да заплащат данъка не по-късно от 1 декември след края на данъчния период (съответно за 2015 г., това трябва да бъде направено преди 1 декември 2016 г.). Федерален закон  N347-FZ от 11.04.2014 г. индивидуални предприемачи  освободени от доставката на данъчни декларации.

Как да се изчисли поземлен данък при кадастрална стойност

Изчисляването на данъка върху кадастралната стойност на земята може да се извърши чрез умножаване на данъчната основа (кадастрална стойност на земята) с данъчната ставка, установена от местните власти.

Законодателството в областта на данъчното регулиране установява два вида данъчни ставкикоито зависят от категорията на облагаемата земя:

Ставката от 0,3% се използва при изчисляване на данъка върху земята на личните дъщерни стопанства, земя на жилищния фонд със съществуващата инженерна инфраструктура, както и за земя, използвана от отбранителните предприятия на страната;

Ставка от 1,5% се използва за всички имоти, които не се облагат със ставка от 0,3%.

Тези стойности са прагови, а местните власти нямат право да ги надхвърлят.

Пример за изчисляване на поземлен данък по кадастралната стойност на обекта

Импулс ООД На 25 февруари 2016 г., с цел разширяване на производството, е придобит парцел с кадастрална стойност към 1 януари 2016 г., 835 000 рубли в с. Фарафоновка, Тверски регион. Поради факта, че имотът е регистриран в края на февруари (февруари не се взема предвид при изчислението), данъкът ще се изчислява за 10 месеца от действителната собственост на парцела. Данъчната ставка е в размер на 1.5% (Решение на Съвета на депутатите от Фарафоновското селско селище в Тверската област № 19 от 11.11.2011 г.). Организациите изплащат авансови плащания за това решение не по-късно от последния ден от месеца, следващ изтеклия отчетен период, т.е. за първото тримесечие на 2017 г. - до 30 април включително (като се вземат предвид правилата за трансфер - до 2 май). Изчислете данъка за прехвърляне в бюджета.

Поземлен данък = 835 000 x 1,5% x 10/12 = 10 438 рубли.

Ако местните власти са решили да прехвърлят авансовите плащания от организациите, изчислението ще бъде както следва.

Авансово плащане 1 квадрат. = 1/4 x 835 000 рубли x 1,5% x 1/3 = 1044 рубли

Авансово плащане 2 квадратни метра. = 1/4 x 835,000 рубли х 1.5% = 3131 рубли

Авансово плащане 3 квадратни метра. = 1/4 x 835,000 рубли х 1.5% = 3131 рубли

Дължимият данък ще бъде = 10 438 - 1044 - 3131 - 3131 = 3132 рубли

Трябва да се отбележи, че всички изчисления за закръгляване трябва да се правят на пълни рубли.

Промяна в кадастралната стойност за изчисляване на земя

Често на практика съществуват ситуации, при които кадастралната стойност на облагаемия обект се променя. Промените могат да бъдат свързани както с прехвърлянето на земя към друга категория, така и със съда. Как счетоводителят изчислява данъка върху земята, когато се промени кадастралната стойност?

Ако промяната в стойността настъпи по време на данъчния период, тогава организацията може да изчисли поземления данък по кадастралната стойност, като вземе предвид промените от 1 януари на следващия данъчен период.

За тези ситуации, когато се правят промени в кадастралната стойност на парцела, са засегнати предишни периоди, дружеството има пълното право да преизчислява данъка върху земята, когато кадастралната стойност се промени през последните години и да представи на инспекцията ревизирани данъчни декларации.

Следователно изчисляването на данъка върху земята при промяна на кадастралната стойност зависи от периода, засегнат от промяната.

Как да разберете наземния данък върху кадастралния номер

Кадастралният номер е уникален цифров код, който се присвоява на всеки имот в процеса на регистрация. Наличието на номера ви позволява да систематизирате информацията за обектите и дават възможност за лесно получаване на информация по отношение на всеки регистриран парцел.

Всяка компания, която има информация за кода, присвоен на сайта, може да изчисли поземления данък по кадастрален номер.

По този начин, отговаряйки на въпроса как да се изчисли поземления данък от кадастралната стойност, можем да кажем, че платецът на поземлен данък, който е юридическо лицеИма два начина да получите тази информация. Първият е да се самоначислява данъкът с помощта на горната формула. Вторият вариант позволява на компанията да използва калкулатора, представен на мястото за инспекция на FTS, като знае кадастралния номер на имота.