Какъв е данъкът върху продажбата на земя за физически лица? Какъв данък се заплаща върху продажбата на земя от физическо лице и как да се изчисли

За да разрешите проблема си СЕГА

безплатна консултация:

VKontakte

Кой е длъжен да плаща данък върху продажбата на земя?

Данък върху продажбите на данъкоплатеца парцел   е продавачът на земята. Данъкът не се начислява на купувача. Освен това, когато се отнема приспадане на собственост.

Освободени от данъчни собственици при условията:

1. Притежаването на сайта като собственик в продължение на 3 години и повече.
2. При условие, че цената на паметта не надвишава 1 милион рубли.

Това е, ако продавачът е изпълнил своя парцел, който преди това са придобили имота по-малко от преди 3 години, за 999 хиляди рубли или по-евтино  - също е освободен от данък върху земята.

За да се изясни необходимостта от плащане на данъци или възможността за освобождаване от него, трябва да се обърнете към местния офис данъчна инспекция  и да поиска от генералния консултант изискванията, които се отнасят за продавача на земята. Показвайки собствените си документи, можете да разберете необходимостта от плащания или възможността за освобождаване от тях.

В допълнение, можете самостоятелно да проверите и изчисли размера на личния подоходен данък върху продажбата на земя.

Има ли данък върху продажбата на земя и как да го изчислим?

Уверете се, че отговаряте на въпроса " какъв данък се заплаща при продажба на земя индивид?» защото без да знаят изчисленията на размера на данъчното облагане, е възможно да се тълкува погрешно цялата процедура по допълнително плащане.

проценти

Данъчен период

Плащането се извършва за предходния данъчен период, Тя се определя до 30 април календарна година.

Пример: ако парцелът е продаден през 2015 г., тогава данъчна декларация  трябва да бъде подаден преди 30 април 2016 г..

Определяне на периода на собственост на паметта

Трябва да се вземе, за което парцелът е закупен, наследен или дарен и виж датата на прехвърляне на собствеността. Ако парцелът е приватизиран или преиздаден въз основа на “дачна амнистия” - виж датата в. Датата, посочена в документите, когато собствеността върху земята е възникнала, става отправна точка. Добавяйки към нея точно три години, можете да разберете продължителността на притежаването на паметта.

Извършете изчисления

определяне, които поставят в имота повече три години , можете да приравните сумата на данъка до нула, независимо от сумата, която продавачът е получил.

Например: гражданин Иванова А.А. През март 2013 г. са закупили парцел за строителство в центъра на населеното място за 1,5 млн. рубли и са го продали през април 2016 г. за 3,200,000. Независимо от факта, че е получила ясна печалба, продажбата не се облага, тъй като паметта е собственост повече от 3 години.

Ако има собственост продължителността е по-малка от определения периодтрябва да се направят изчисления.

Например: гражданин Петров Б.Б. придоби градина, определени през 2012 г. за 750 хиляди рубли, а през 2013 г. го продаде за 850 хиляди. Той също не е обложен, тъй като цената на парцела не надвишава един милион рубли.

Например: гражданин Сидоров В.В. Купих парцел в Московска област през април 2013 г. за 2,5 милиона, след като го продадох през март 2016 г. за 3 милиона. Данък върху продажбите се изчислява, както следва: 3 милиона - 1 милион = 2 милиона облагаеми. 13% от два милиона = 260 хиляди рубли. тази сума той ще трябва да плати в регионалния бюджет.

За онези, които са наследили паметта, се прилагат същите правила за изплащането на данъка върху доходите на физическите лица и подаване на декларации. Датата на наследството е еквивалентна на времето на влизане в имота.

Стъпка по стъпка инструкции за плащане на поземлен данък

След регистрацията на акта в Росреест следва:

1. изчислява правото на собственост върху правото на собственост;
2. плати и съхранява разписка.

Ако предстоят плащания, трябва да направите копие на акта. С оригинал, копие и граждански паспорт отидете в местната инспекция на Федералната данъчна служба  за. Уверете се, че сте спазили срока, определен за подаване на декларации (това е написано в един от предходните параграфи).

В допълнение, трябва да имате документите за заглавието на паметта, които са до датата на продажба, с вас. На негова основа ще бъде направено съгласуване на владението на обекта. Формулярът може да бъде получен на място и попълнен, след консултация с упълномощено лице. Допустимо е да го копирате от сайта и да го попълните у дома, като дойдете с готов документ.

Пристигайки в офиса, трябва да получите билет от терминала, за да посетите упълномощения инспектор. На номера на опашката, свободният инспектор ще покани данъкоплатеца да провери верността на попълване на декларацията. Ако е попълнен правилно, той ще бъде изпратен в офиса, където е получена документацията. Ако има грешки при попълването, данъкоплатецът ще получи квалифицирана помощ и ще попълни ново копие.

Трябва да се попълни с главни букви на местата, които са предвидени за формуляра 3-NDFL.

Към декларацията следва да се приложи квитанция за плащане на данък върху продажбата на земя, Ако има грешка в изчисленията, трябва да платите просрочените плащания и да подадете втора разписка. Ако надплащане се е случило случайно - трябва да напишете изявление, адресирано до ръководителя на регионалния клон на Федералната данъчна служба с искане за връщане на надплатената част.

Тук е проста схема на плащане на данък върху продажбата на земя. Но има интересни нюанси, свързани с ползите в Руската федерация - повече за това по-долу.

Обезщетения в Руската федерация

1. Герои на Съветския съюз;
2. Руската федерация;
3. ветерани от Великата отечествена война;
4. Пълни рицари на Ордена на славата.

От броя на хората с увреждания се облагат преференциални данъци:

1. лица, които са получили увреждания;
2. лица с увреждания от първата група;
3. лица с увреждания, които са получили статут на лица в група 2, до 01/01/04.
4. инвалиди от детството.

Те включват ликвидаторите на последиците от аварии с изпускане на радиоактивни лъчения или подложени на радиоактивно излъчване в резултат на вината на упълномощените лица. Определените групи имат съответна документация, в която се посочва, че принадлежат към определения статут.

Тази документация трябва да бъде адресирана до упълномощено лице или консултант на главния отдел на местната инспекция на Федералната данъчна служба и да напише заявление, адресирано до ръководителя. В изявление - да се формулира причината за обжалването и основанията, които позволяват получаването на обезщетения. След разглеждане и получаване на визата на ръководителя, на бенефициентите ще бъде дадено писмено разрешение да използват ползите от данъчното облагане.

След получаване на съгласие за ползване на обезщетения, 10 хиляди рубли трябва да бъдат приспаднати от размера на данъка, а останалата сума да бъде платена и включена в декларацията.

Вижте неточности, непълни или неточни данни? Знаете ли как да направите една статия по-добра?

Искате ли да предложите да публикувате снимки по темата?

Моля, помогнете ни да направим сайта по-добър!  Оставете съобщение и вашите контакти в коментарите - ние ще се свържем с вас и заедно направим публикацията по-добре!

Данък върху продажбата на земя   платени от продавача в съответствие с приложимото данъчно законодателство. Когато продава парцел, човек получава осезаема печалба, която е в основата на изчислението.

  Лица, задължени да плащат данък след продажбата на парцела

Ако физическо лице продаде парцел, то тогава той е длъжен да заплати данъка върху дохода на физическите лица съгласно нормите на глава 23 Данъчен кодекс  Руската федерация. За да възникне наистина задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица, трябва да съвпадат две условия: както лицето, което притежава обекта, така и самото място трябва да бъдат подчинени на правилата, уреждащи процедурата за плащане на данъка върху доходите на физическите лица.

Що се отнася до данъкоплатците, те могат да бъдат както граждани на Руската федерация, така и чужденци, но самият обект трябва да се намира в Русия. В рамките на данъка върху доходите на физическите лица данъкоплатците са разделени в 2 категории и независимо от гражданството, разграничението се прави според времето, прекарано на територията на Руската федерация и изглежда по следния начин:

• Жителите са тези, които живеят в Руската федерация за малко повече от половин година в продължение на 12 месеца, или по-точно, за повече от 183 дни. Напускането на страната за лечение или обучение за период от по-малко от шест месеца не се взема предвид.
• Тези, които пребивават в Русия за по-кратък период, не се считат за жители.

Тези и други са задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица, ако са получили доход от продажбата на земя в Русия.

Важно: в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ОА-3-17 / 4698 @ от 11.12.2015 г. намирането на гражданин на Русия в страната по-малко от 183 дни през една календарна година не представлява основание да загубят статута си на пребиваващ. Този въпрос е решен във всеки случай поотделно, в зависимост от наличието на постоянно местопребиваване на територията на Руската федерация.

Данъчна ставка за продажба на земя от физическо лице

Определена ставка за NDFL данъчни закони  на ниво от 13%. Но има и изключения. Що се отнася до продажбата на земя, тази ставка се прилага за данъчни резиденти, а лицата, които не са, използват ставка от 30%.

Оказва се, че ако парцелът е бил продаден за 2 000 000 рубли и продавачът не е освободен от задължението да плати данъка върху доходите на физическите лица, няма право на удръжки, тогава ще трябва да плати 260 000 рубли (2,000,000 * 13%). Но нерезидентният продавач ще плати 600 000 рубли (2,000,000 * 30%).

  Как срокът на собственост върху земята влияе върху размера на данъка върху продажбата на земя?

Получаването на пари от продажбата на недвижими имоти не винаги се счита за доход. Ако собственикът е притежавал обекта повече от 3 години, а след това го е продал, той е освободен от плащане на данък. Това правило е заложено в параграф 17.1 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. До 1 януари 2016 г. това беше правилото, но сега срокът на собственост върху имуществото, необходимо за освобождаване от данъци, е удължен до 5 години. Така съгласно новите правила за освобождаване от плащане на данък върху доходите на физическите лица е необходимо да бъде собственик на земята за повече от 5 години. Но ако собствеността върху парцела е получена:

• по наследство или като подарък от член на семейството или близък роднина;
• при приватизацията;
• по време на изпълнението на договора за поддържане на живота с зависим;

след това продажба с освобождаване от плащане данък върху продажбата на земявсе още може да се направи след 3 години.

Иновациите се прилагат за сделки, извършени след 01.01.2016 г. В този случай, изчислението не включва датата на подписване на договора, а датата, на която продавачът е получил парите. Ето защо, ако договорът е подписан в края на 2015 г., а купувачът е дал парите вече през 2016 г., тогава данъчният период ще бъде 2016 г., а данъчният механизъм ще бъде активиран с подходящи промени.

  Какви удръжки могат да се прилагат при данъчно облагане на продавачите на земя?

Когато става въпрос за приходи от продажба на земя, се прилага приспадане на собственост, регламентирано в чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако собственикът не е освободен от плащане на данък върху доходите след продажбата на парцела, а това се случва, когато той го притежава за по-малко от 3 години, а от 2016 г. по-малко от 5 години, той може да приложи намаление на собствеността в размер на 1 000 000 рубли.

Механизмът за прилагане на това приспадане е следният: първо, сумата на приспадането се приспада от сумата, получена по време на продажбата, а данъчната ставка се прилага към останалата сума.

При условие, че парцелът е продаден за 2 000 000 рубли, данъкът ще бъде:

(2,000,000 - 1,000,000) * 13% = 130,000 рубли.

Но вместо на 1,000,000 рубли, можете да приспадне сумата, изразходвана за закупуване на този парцел от дохода от продажбата на земя. Тази опция е подходяща само ако размерът на разходите може да бъде документиран. Е, препоръчително е да го използвате, ако цената на придобиване на парцел надхвърли 1 000 000 рубли.

При условие, че парцелът е бил продаден за 2 000 000 рубли и е купен за 1750 000 рубли, данъкът ще бъде:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 рубли

Последният вариант е значително по-печеливш, но не е подходящ за приватизация, получена като подарък и наследена земя.

Друга особеност приспадане на собственост: ако парцелът е бил съвместно притежаван, например 3 души, чиито акции са равни, и е бил продаден по един договор, тогава всеки от съсобствениците ще има право само на една трета от приспадането на собствеността. Но ако съсобствениците продадат акциите си поотделно, тогава всеки ще получи правото да приложи намаление в размер на 1 000 000 рубли.

  Процедурата за деклариране и плащане на данъка

Декларацията трябва да бъде подадена от лица, които са продали земята си и не са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица. Собствениците на земя, които са продавали земя, собственост на тях повече от 3 години, не са задължени да подават декларация. Но има ситуации, когато получават известия за плащане на данъка. Тук просто трябва да предоставите данъчните документи, от които е ясно, че те са освободени от данък.

За подаване на декларация законът установява граничен период. Обикновено се сервира след дипломирането. данъчен период, т.е. на календарната година, до 30 април на следващата. Всъщност данъкоплатецът има 4 месеца да декларира доходите си.

Декларация се прави на специално одобрена форма 3-NDFL. Той посочва размера на приходите, получени от продажбата на партидата и размера на приспадането на собствеността. Данъкоплатецът извършва изчисленията самостоятелно.

Заедно с декларацията данъкоплатецът представя на данъчните документи, които потвърждават посочената в него информация, а именно:

• За да потвърдите размера на дохода, необходими договор за продажба.
• Ако се приложи приспадане на сумата, платена при покупката на парцела, тогава са необходими и банкови извлечения или получени от продавача пари или други подобни документи.

Трябва да имате оригиналите на тези документи.

Очакваната сума на данъка трябва да бъде платена преди 15 юли. В противен случай за всеки месец закъснение ще има наказание от 20% от неплатена сума, Но наказанието за непредставяне на декларация е 5% от неплатената сума за всеки месец закъснение, но в никакъв случай не по-малко от 1000 рубли.

Данък върху продажбата на земя  платени от бюджета от продавача, като се вземе предвид приспадането на собствеността. В допълнение, продавачът може по принцип да бъде освободен от плащане на данък, ако продаде земята, която притежава повече от 3 години. Продавачът е длъжен да уведоми данъка за получения доход, дори ако размерът на данъка след прилагане на приспадането е нула.

Всички разпоредби в статията са приложими през 2017 г.
  Данъкът върху продажбата на земя се плаща от всички физически лица, ако продаденото имущество е собственост на бившия собственик за по-малко от 3 години. От 2016 г. този период е увеличен и в момента е 5 години.

Предходният тригодишен срок е запазен за недвижими имоти, придобити и регистрирани в собственост до 2016 г., както и за дарени, наследени, приватизирани и получени по договор за животозастрахователна дейност. За посочените видове имоти срокът на собственост, който освобождава гражданина от плащане на данък върху продажбата на земя, е не по-малък от 3 години. Помислете в какви други случаи не можете да платите данък върху продажбата на s / y.

Когато данъкът не е платен

Условия, които освобождават гражданина от задължението за плащане на данък върху доходите на продадените земя:

• повече от три (в някои случаи пет) години. Безусловна основа за освобождаване от плащане на плащането от постъпленията от продажбата на земя и къща;
• печалбата от продажбата на s / y и къщата напълно се припокрива данъчно приспадане.

Ако полученият доход е равен или по-малък от стойността на приспадането на имота, данъкът върху продажбата на земята не се дължи на бюджета, но задължението за представяне на доклади за печалбата остава.

По този начин, ако е изпълнено поне едно от горните условия, сумата на плащането на дохода в бюджета ще бъде нула. Помислете по-нататък, в кои случаи е необходимо да се декларират получените доходи и в каква сума можете да използвате приспадането по отношение на получения доход.

Намаляване на печалбата от продажбата на заплата за данъчно приспадане

Сумата, получена от продажбата на s / y (притежаваща по-малко от законовия срок), може да бъде намалена с:

• общите разходи за закупуване на продадения имот;
• законоустановената сума в размер на 1 млн. рубли.

Тази привилегия не е данъчно приспадане по закон, но по своята същност може да се припише и на един от видовете обезщетения. Можете да приложите това обезщетение, ако размерът на разходите за закупуване на имот е документиран в съответните документи.

Съответно, ако продаденият парцел е бил наследен от баба или дарен, тогава тази привилегия няма да работи, тъй като преките разходи на собственика за покупката отсъстват, а разходите за закупуване на предишния собственик (завещателя или донора) в този случай не могат да бъдат взети предвид ,

Ако цената на покупката не може да бъде документирана, гражданинът може да намали получената от продажбата печалба с установения размер на данъчното приспадане. Максималният размер на приспадането може да се използва, ако доходът е равен на или надвишава 1 милион рубли.

Пример номер 1

Топалов В.Д. през 2017 г. той продава земята, която е наследил от майка си преди месец. Размерът на дохода възлиза на 3 542 300 рубли. Тъй като парцелът е бил в собствеността му за по-малко от 3 години, той трябва да изчисли данъка върху продажбата на земята от печалбата.

Поради факта, че обектът е бил наследен, и няма документи, потвърждаващи цената на покупката му, Топалов ще може да използва само данъчно облекчение в размер на 1 милион рубли. Като се вземе предвид тази полза, сумата на плащането, която трябва да бъде платена в бюджета, ще бъде 330,499 рубли:

(3 542 300 - 1 000 000) х 13%

Пример номер 2

A. Soloviev през 2015 г. закупени малък парцел земя с малка къща за 1,360,500 рубли. Година по-късно той решава да го продаде. Размерът на дохода възлиза на 2,585,000 рубли. Тъй като мандатът също е по-малък от установения, печалбите се облагат с данък върху доходите на физическите лица.

Поради факта, че Соловьов има документи, потвърждаващи закупуването на земя и къщи, той може да вземе предвид всички разходи при изчисляването на данъка. Сумата за плащане към бюджета ще бъде 159,185 рубли.:

(2 585 000 - 1 360 500) х 13

В отговор на въпроса дали да се плаща данък върху продажбата на земя, помислете в кои случаи е необходимо да декларирате печалбата.

Отчитане на печалбите

Задължението за деклариране на получения доход възниква само когато е необходимо да се плати данъкът върху продажбата на s / y. Това означава, че ако обектът е притежаван повече от 3 (5) години и не подлежи на облагане с данък върху продажбата, няма нужда да се представят и отчети.

Но ако дължимият данък е нула (размерът на приспадането надвишава получения доход), ще бъде необходимо декларацията да се върне.

Отчитането (включително нула) е необходимо до 30 април на годината след датата на продажба на имота и получаване на доход.

Ако физическото лице не представи декларация навреме, това ще доведе до данъчно задължение и налагането на глоба върху нея в размер най-малко на хиляда рубли.

Плащане на данък върху доходите на физическите лица

Дължимият данък трябва да бъде платен не по-късно от 15 юли на годината след продажбата и покупката на парцела.

След като се определи в кои случаи доходите подлежат на плащане на дохода, се вземат предвид особеностите на изчисляването и изплащането на дохода от продажбата на s / y.

Характеристики на изчисляването и изплащането на данъка върху доходите на физическите лица:

• основната данъчна ставка е 13%, но ако един гражданин е живял в годината, в която е продал, в чужбина за повече от 183 дни за цялата година, тогава той ще трябва да изчисли данъка в размер на 30%, с изключение на това той не може да използва удръжката , тъй като нерезиденти на това предпочитание са лишени;
• ако през същата година са били продадени няколко заплати за една или друга жилищна собственост, общият размер на приспадането ще бъде един милион рубли за всички обекти;
• фактът, че съществува доход (различен от продажбата на недвижими имоти) за получаване на приспадане, няма значение;
• данъкът се заплаща на данъчния инспекторат на мястото на регистрация.

Имате въпроси? Напишете въпроса си във формата по-долу и получете подробен правен съвет: