Cuándo y cómo pagar el impuesto a la tierra. La fecha límite para el pago del impuesto a la tierra para las personas físicas.

Cada propietario (individual o legal) está obligado a pagar impuestos. Muchos ciudadanos y empresas en nuestro país están descontentos con este hecho. Pero, desafortunadamente o afortunadamente, las leyes estatales no son negociables. Y si existen impuestos, para no violar la ley, deben pagarse a tiempo. ¿Cómo entender cuánto necesita ganar dinero en el presupuesto de su tierra?

Cálculo del impuesto a la tierra para un individuo

Cualquier ciudadano puede verificar si el impuesto a la tierra se evalúa correctamente, ya que todos los indicadores necesarios para el cálculo están disponibles públicamente y están regulados por el Código Tributario de la Federación Rusa. Las excepciones son los propietarios de tierras que pertenecen a la categoría de beneficios y las regiones donde se aplica una tasa impositiva más baja.

Muchos se preguntan quién debería hacer el cálculo: el propietario de la tierra o el impuesto en el lugar. terreno. Si necesitas contar contigo mismo, ¿entonces cómo hacerlo? ¿Hay alguna forma de cálculo o algún coeficiente fijo? ¿Cómo se consideró el impuesto antes y cómo debería hacerse ahora?

¿Cómo calcular el impuesto a la tierra a un individuo? El cálculo es la autoridad fiscal sobre la base de los datos proporcionados por Rosreestr. Rosreestr transfiere a los datos fiscales en la categoría del sitio y en valor catastral. A su vez, depende de muchos factores: de la lejanía de las grandes ciudades, de la disponibilidad y calidad de las carreteras, de cómo se desarrolla la infraestructura.

El valor catastral de la tierra se recalcula cada 5 años. Durante este tiempo, pueden ocurrir cambios que pueden afectar el valor de la tierra.

Por ejemplo, la tierra en un pueblo a 200 kilómetros de una ciudad grande se estimó en un cierto tamaño. Después de 3 años, se construyó un centro recreativo cerca del pueblo, y ahora el pueblo está incluido en el área del sanatorio-resort. Han pasado 5 años - la evaluación se hace de nuevo. Debido al hecho de que el pueblo ahora es parte del área del sanatorio, su costo será mucho mayor. El valor catastral puede aumentar debido al asfaltado de la superficie de la carretera.

El valor catastral de cualquier terreno registrado se puede encontrar fácilmente en línea a través de Internet en la base de datos de la USRN. Si el costo del inventario del sitio cambia, la información actualizada cambia inmediatamente en el sitio web oficial.

Calculadora de impuestos de la tierra

Para el autocálculo es necesario conocer solo dos parámetros:

• la velocidad a la que se realizará el cálculo;
• valor catastral.

La tasa impositiva es establecida por las autoridades federales, regulada por el código impositivo y puede ser reducida por las autoridades regionales.

Para tierras agrícolas, tierras para vivienda, tierras utilizadas para la defensa del estado, se aplica una tasa impositiva del 0,3%. Para calcular el impuesto para el resto de la tierra utilizando la tasa del 1,5%.

Una calculadora de impuestos sobre la tierra está disponible en el sitio web de impuestos. Casi todas las personas que tienen acceso a Internet pueden usarlo.

La fórmula para calcular el impuesto.

El impuesto a la tierra se calcula sobre la base de ciertos datos establecidos por la ley.

Impuesto de suelo = tasa de impuesto x valor catastral.

Por ejemplo El valor catastral de una parcela para tierras agrícolas es de 65.000 rublos.

Cálculo del impuesto: 65,000 x 0,3% = 195 rublos.

Esta fórmula es adecuada para calcular el impuesto al propietario de la tierra, que en realidad es el único propietario de la parcela durante todo el año.

Considere algunos ejemplos de cómo calcular el impuesto a la tierra. Se dan ejemplos para que pueda comprender claramente cómo se debe hacer el cálculo. Es conveniente utilizarlos como una muestra al calcular su propio impuesto a la tierra.

Ejemplo de cálculo №1

La parcela de tierra con un valor de catastro de 205,000 rublos, que no es una parcela para agricultura, una parcela de vivienda o defensa, en 2016 fue propiedad del vendedor de enero a marzo (3 meses). Luego lo vendió al comprador. El cálculo del impuesto en este caso es el siguiente:

Para el vendedor: impuesto a la tierra = 205,000 x 1.5% / 12 x 3 = 768.75 rublos.

Para el comprador: impuesto a la tierra = 205000 x 1.5% / 12 x 9 = 2306.25 rublos.

Ejemplo de cálculo número 2

Una cierta persona posee la cuarta parte de la parcela de tierra, estimada por el inventario de 90,000 rublos. En este caso, el cálculo del impuesto a la tierra debe realizarse de acuerdo con la fórmula:

Impuesto a la tierra = valor catastral x tasa de impuesto x participación de propiedad.

Impuesto de tierras = 90000 x 1.5 / 100/4 = 337.5 rublos.

Ejemplo de cálculo número 3

Una persona, junto con su hermano, compró un terreno en septiembre, cuyo costo, según el catastro, es de 150.000 rublos. El impuesto que debe pagarse a cada hermano por el año en que se adquirió el paquete se calcula de la siguiente manera:

Impuesto sobre la tierra = valor catastral x tasa de impuesto x participación de la propiedad x tenencia de la propiedad (número de meses / 12)

Impuesto de tierras para el año = 150000 x 1.5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rublos.

El año siguiente, el impuesto deberá calcularse sin tener en cuenta la tenencia, ya que será un año completo, siempre que no se venda.

Si el propietario de la parcela tiene un beneficio, al calcular el impuesto, el valor de la tierra en el catastro se reduce en 10,000 rublos. El cálculo es el siguiente:

Impuesto a la tierra   = (valor catastral - 10,000) x tasa de impuesto.

Ejemplo de cálculo número 4

Un hombre posee una parcela (el valor catastral es de 60,000 rublos) y es un veterano de la Segunda Guerra Mundial, lo que significa que hay un beneficio para él al calcular el impuesto a la tierra en la cantidad de 10,000 rublos.

Cálculo del impuesto a la tierra = (60000 - 10000) x 0.3 / 100 = 150 rublos.

Hay una categoría especial de ciudadanos que no pagan impuestos sobre la tierra. Estos incluyen los pueblos indígenas del Lejano Oriente, el Norte y Siberia, así como los pueblos del Lejano Norte, para quienes la tierra era y sigue siendo una fuente de artesanía popular, cultura, tradiciones y vida cotidiana.

El gobierno puede reducir la tasa impositiva al 0,1% e introducir beneficios para categorías de ciudadanos que no figuran en el Código Tributario, lo que reducirá significativamente el impuesto a la tierra transferido al presupuesto.

Los ciudadanos no están obligados a realizar un cálculo independiente del impuesto a la tierra: para ellos, esto lo hace la autoridad tributaria territorial. Sin embargo, cada propietario debe conocer el principio de su cálculo para la verificación. Si no está de acuerdo con algo, podrá proporcionar su propia versión del cálculo.

Impuesto a la tierra para personas jurídicas.

¿Cómo calcular el impuesto a la tierra para una entidad legal? Las entidades legales, así como los individuos, están obligados a pagar dinero por la tierra en el presupuesto, si es de su propiedad, o tienen el derecho de usar el sitio por tiempo indefinido.

Además de aquellas parcelas que:

• persona jurídica o empresario individual alquilado;
• son propiedad de la organización y están ocupados por el MKD;
• son patrimonio cultural del estado, pero por alguna razón algunos de ellos están en posesión de la organización.

La tasa impositiva no debe superar el 0,3% para tierras agrícolas, vivienda, defensa y el 1,5% para otras categorías de tierras.

Aunque las autoridades locales tienen el derecho de reducir la tasa de impuestos para ciertas categorías de entidades legales, intentan hacerlo en casos extremos. El hecho es que la diferencia entre los federales tasa de impuestos y una tarifa reducida regional compensa el presupuesto local.

Cálculo del impuesto a la tierra se considerarán ejemplos.

Ejemplo de cálculo №1

El costo de la tierra según el catastro de una entidad legal es 1.024.000 rublos. El impuesto que debe pagarse por la propiedad de la tierra se considera como sigue:

Impuesto de suelo = valor catastral x tasa de impuesto.

Impuesto de tierras = 1,024,000 x 1.5 / 100 = 15,360 rublos.

Ejemplo de cálculo número 2

La organización posee parte de la parcela de tierra sobre los derechos de propiedad compartida (el valor catastral de la parcela es de 130,000 rublos). El área total es de 3059 metros cuadrados. metros En posesión de la organización - 1027 metros cuadrados. metros El porcentaje de propiedad de la organización del sitio es del 33,57%.

El impuesto a la tierra se calcula de la siguiente manera:

Impuesto de tierras = 130,000 x 1.5 / 100 x 33.57% = 654.62 rublos.

Impuesto a la tierra empresarios individuales   Se paga una vez al año.

Las personas jurídicas deberán abonar el impuesto predial en concepto de anticipos.

Ejemplo de cálculo número 3

El valor catastral de la parcela de terreno de una entidad legal es de 200,000 rublos. El impuesto a transferir al presupuesto se calcula de la siguiente manera.

Pago anticipado para el primer trimestre: impuesto a la tierra = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 rublos deben pagarse antes del 30 de abril.

El pago anticipado para el segundo trimestre: impuesto a la tierra = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 rublos se debe pagar antes del 31 de julio.

Pago anticipado para el 3er trimestre: impuesto a la tierra = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 rublos deben pagarse antes del 30 de noviembre.

Pago del impuesto restante: se debe pagar el impuesto a la tierra = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 rublos.

Si de repente, al calcular el impuesto en el primer trimestre, se hicieron cálculos erróneos, lo que resultó en una disminución o aumento del impuesto transferido al presupuesto, la organización puede ajustar los pagos anticipados con el último pago.

Desgravaciones fiscales por impuesto a la tierra

Las personas jurídicas también pueden recibir beneficios cuando pagan impuestos sobre la tierra.

Se brindan condiciones preferenciales a quienes realicen artesanías populares.

Las entidades legales, la mayoría de cuyos empleados están incapacitados (desde el 80%), también tienen derecho a un beneficio del 100%.

Es posible que no paguen el impuesto a la tierra de la institución del sistema penal y correccional (prisión preventiva, colonia correccional).

Los beneficios de las entidades legales para el pago de los impuestos están regulados por el Código Tributario.

¿Cómo calcular el impuesto a la tierra? Cualquier propietario de terrenos periódicamente debe aclarar el costo catastral de la propiedad para evitar problemas controversiales con la autoridad fiscal. Si el valor del catastro de tierras se recalcula y aumenta, y la organización continúa pagando el impuesto a la tasa del valor anterior, puede haber un déficit en el presupuesto. La autoridad fiscal le notificará a la organización del pagador sobre los atrasos y le pedirá que pague no solo la parte faltante del impuesto, sino también las multas por retraso en el pago.

¿Cómo calcular el impuesto a la tierra en el valor catastral? El valor catastral de la tierra es la parte variable en el cálculo del impuesto, que hoy está causando mucha controversia. No hay un principio generalmente aceptado por el cual los especialistas evaluarían la tierra. Algunos propietarios consideran que el valor catastral de sus tierras es excesivamente alto, lo que, a su vez, implica un aumento de los impuestos. Por lo tanto, al utilizar el valor catastral como base para determinar el valor del terreno, se envió un gran número de solicitudes al tribunal con una solicitud para considerar que el valor catastral es demasiado alto y una solicitud para volver a calcularlo.

La mayoría de las solicitudes a la corte ayudaron a los propietarios a reducir el costo y, en consecuencia, la base imponible.

El impuesto a la tierra comenzó a operar en 2004 después de la entrada en vigencia de la ley №141-ФЗ. Desde entonces, los ciudadanos comunes, los empresarios individuales y las organizaciones han deducido una cierta cantidad de la tarifa a los presupuestos locales. Responsabilidad de los ciudadanos-individuos: pago de la tarifa por la notificación recibida. Las organizaciones están obligadas a calcularlo de forma independiente y presentar informes: una declaración.

Los pagadores del impuesto a la tierra en 2015 pueden esperar beneficios si se cumplen ciertas condiciones. Esto será una exención total, una deducción de la base imponible o una tarifa reducida.

¿Quién es considerado el pagador de la recolección de tierras en la Federación Rusa?

Los pagadores del impuesto a la tierra en la Federación de Rusia son reconocidos (artículo 388 Código Tributario):

• persona jurídica
• empresa de gestión con respecto a la tierra que forma parte del fondo mutuo;
• personas físicas, en particular, empresarios individuales.

Pagar impuestos y personas jurídicas y ciudadanos extranjeros, si sus tierras se encuentran en el territorio de la Federación Rusa. El estatus organizativo y legal de las organizaciones en este caso no importa.

Todos los contribuyentes de "tierra" NK se dividen en las siguientes categorías:

• propietarios del sitio;
• usuarios de la tierra - uso indefinido;
• terratenientes - tenencia de la vida.

Solo algunas organizaciones - los contribuyentes de impuestos sobre la tierra tienen el derecho de uso ilimitado:

• oficial;
• instituciones estatales;
• instituciones del municipio;
• gobierno local;
• autoridades estatales

Solo las personas que pagan impuestos sobre la tierra tienen derecho a la propiedad de por vida, y la persona jurídica y el ciudadano también pueden tener el derecho de propiedad. Cualquier derecho de uso de la tierra debe ser evidenciado por el documento:

• certificado de propiedad, emitido desde principios de 1998;
• otros documentos de título emitidos anteriormente.

Además, la ausencia de tal documento no elimina la obligación de pagar impuestos. Después de todo, obtener un certificado no es un procedimiento obligatorio. El documento de título (el contrato de venta, donación, trueque) en sí mismo sirve como base suficiente para cobrar la tarifa de una parcela de tierra de propiedad.

La cuota se paga al final del año. Además, los pagadores trimestrales realizan pagos por adelantado, del monto total. Las personas jurídicas para las contribuciones anticipadas y finales deberán presentar una declaración al FTS. Sirve como confirmación del tamaño de la base (valor catastral de la adjudicación), la cantidad y la disponibilidad de los beneficios del pagador. Aquellas organizaciones que pagan impuestos sobre la tierra presentan la declaración antes de que se transfiera el pago.

¿Quién no paga el impuesto a la tierra?

A nivel federal y local, se han establecido varias exenciones para pagar la tarifa. Por lo tanto, la ley consagra el derecho de liberar a las entidades legales pagadoras con respecto a los sitios:

• utilizado por las instituciones del sistema penitenciario;
• tierras de comunidades religiosas, donde se ubican edificios religiosos y ceremoniales;
• tierras donde corren vías públicas;
• utilizado con fines caritativos;
• sociedades de personas con discapacidad, si dichos empleados son al menos el 80%;
• instituciones propiedad de sociedades de personas con discapacidad;
• utilizado para la implementación de la artesanía popular;
• los miembros de la ZEE se utilizan y se ubican dentro de sus fronteras.
• incluido en el "Skolkovo";
• empresas de construcción naval que operan como parte de una producción industrial de las zonas económicas especiales.

• Héroes de la Federación Rusa, la URSS;
• señores de la Orden de Gloria;
• personas con discapacidades del primer grupo, infancia, segundo grupo, si la discapacidad se arregla hasta el 2014;
• “Víctimas de Chernobyl” y ciudadanos iguales a ellos;
• discapacitados / veteranos de las hostilidades, en particular, la Segunda Guerra Mundial;
• participaron en pruebas nucleares y posteriormente recibieron enfermedad por radiación.

Las autoridades locales establecen de manera independiente la cantidad de beneficios y categorías de personas que tienen derecho a usarlos. En el campo los descuentos se definen adicionalmente para:

• familias numerosas
• jubilados
• tercer grupo discapacitado y otros.

Tierra no imponible:

• en uso urgente y gratuito;
• alquilado

Impuesto a la tierra en estados vecinos

Los contribuyentes en la República de Bielorrusia reconocen a los propietarios de tierras, en particular, en los edificios de apartamentos, en los derechos de propiedad privada o propiedad / uso. Los individuos también pagan una tarifa de acuerdo con el aviso recibido, y las entidades legales realizan un cálculo independiente de la cantidad del pago.

La obligación de pago surge al entrar en propiedad. Tan pronto como la organización se convierte en pagadora del impuesto a la tierra, la información relevante se ingresa en el UNP (número de registro de pagador en la República de Bielorrusia).

En Ucrania, el pago del impuesto a la tierra es casi idéntico al de la Federación Rusa. A nivel estatal, las familias numerosas (más de tres hijos menores de edad) y los jubilados se han agregado a la lista de categorías preferenciales. Además, se otorga un privilegio para una parcela asignada para la administración de una granja campesina, la construcción de un garaje, la jardinería o la construcción de una casa de campo.

En muchos países europeos, las empresas forestales y agrícolas están completamente exentas del impuesto a la tierra. Al determinar las categorías preferenciales, se toma en cuenta el nivel de ingresos del pagador: si está por debajo de cierta línea, no puede pagar impuestos. Muchas entidades legales que producen bienes importantes (alimentos para bebés, plantas medicinales) como recompensa también están exentas del impuesto sobre la tierra en la que se producen dichos bienes.

Desde 2011, las declaraciones de impuestos ya no son necesarias.   (Cláusula 53 art. 2 Ley federal   con fecha 07.27.2010 N 229-ФЗ). Pero muchos todavía tienen que hacer pagos por adelantado   en él (Cláusulas 1, 2, art. 397 del Código de Impuestos de la Federación Rusa). A medida que se acerca el fin del semestre, surgen preguntas sobre cómo contar con él y, a veces, si necesita pagarlo.

Ningún propietario de la tierra - no hay impuesto sobre la tierra

Somos propietarios de locales no residenciales en un edificio residencial. Pero no tenemos evidencia de la tierra. Nos dieron un extracto donde el número catastral y. El impuesto requiere que usted pague el impuesto a la tierra y presente una declaración. ¿La inspección es correcta?

No No se le reconoce como contribuyente de impuestos sobre la tierra, ya que no es el propietario de una parcela (Artículo 1, Art. 388 del Código Tributario de la Federación de Rusia; cláusula 2 de la Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia del 23 de julio de 2009, No. 54; Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 21 de abril de 2011, 03-03-2005. -02/22, del 03/03/2011 N 03-05-05-02 / 12, del 25/02/2010 N 03-05-04-02 / 23, del 28/06/2010 N 03-05-05-02 / 45) . Por lo tanto, hasta que se le expida un certificado de propiedad, no tiene que pagar impuestos.

¿No conoces el valor catastral? Pagar impuestos al precio estándar de la tierra.

No pagamos el impuesto a la tierra hasta que recibimos un pasaporte catastral con información sobre el costo del sitio. Los auditores nos informaron que la inspección además nos cobró el impuesto por todo el período durante el cual no lo pagamos y nos multaría. ¿Es eso así?

Si Después de todo, la falta de información sobre el valor catastral de la tierra no lo eximió de la obligación de pagar impuestos.
  Puede solicitar información sobre el valor catastral de los terrenos de forma gratuita en la oficina territorial de la Agencia Federal de Catastro de Bienes Raíces o consultar en el sitio web de Rosnedvizhimost (Cláusula 14 del Artículo 396 del Código Fiscal de la Federación de Rusia; párrafos 1 y 2 de la Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 07 de febrero de 2008 No. 52) .
  Si no encontró dicha información o Rosnedvizhimost se negó a dársela (Cláusula 9, Art. 14 de la Ley Federal de 24.07.2007 N 221-ФЗ “En el Catastro de Bienes Raíces del Estado”), entonces el impuesto debía calcularse y pagarse sobre la base del precio normativo de la tierra (Cláusula 13 artículo 3 de la Ley Federal de 25.10.2001 N 137-FZ "Sobre la introducción del Código de Tierras Federación Rusa"(modificada el 20 de marzo de 2011); Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 12 de agosto de 2009 No. 03-05-05-02 / 48; párrafo 7 de la Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia del 23 de julio de 2009 No. 54). Debería haberlo sabido. a partir de los actos normativos de las autoridades regionales o de la solicitud del organismo territorial territorial de Rosreestr (Artículo 25 de la Ley de la Federación de Rusia de 11.10.1991 N 1738-1 "Sobre pagos de la tierra"; pp. 1, 4 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 15.03.1997 N 319).

El terreno especificado vendido se presenta en el lugar de registro de la organización.

Nuestra organización era propietaria de una parcela de tierra en otra región y presentó declaraciones de impuestos sobre la tierra en la ubicación de la tierra. Vendimos el lote, y luego encontramos un error en la declaración. ¿En qué inspección debemos presentar una declaración revisada: en la que estamos registrados o en la ubicación de la parcela?

Dentro de los 5 días posteriores a la venta de la parcela de tierra, la Inspección del Servicio Federal de Impuestos anulará el registro de su organización en la ubicación de la tierra (Cláusula 2, Art. 85 del Código Fiscal). Por lo tanto, envía la aclaración a la autoridad fiscal en el lugar de registro de la organización (Cláusula 5, Art. 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El Ministerio de Finanzas tampoco se opone a esto.

De fuentes acreditadas
  Alexey Sorokin, Jefe de la División de Impuestos de Propiedad y Otros, Departamento de Política de Impuestos y Aranceles Aduaneros, Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa
  "En el caso de la venta de terrenos y de la baja en la autoridad fiscal en la ubicación de este sitio, la tarjeta RSB para el CSC correspondiente se cierra, y el balance de los cálculos se transfiere a la autoridad fiscal en el lugar de registro de la organización. el código OKATO de ese municipio en cuyo territorio se encuentra la parcela de tierra y por el cual el impuesto territorial se pagó previamente.
  Por lo tanto, la declaración revisada se presenta a la autoridad tributaria en la ubicación de la organización. Al mismo tiempo, las obligaciones tributarias se clarifican de acuerdo con OKATO, que anteriormente se pagaba impuestos en la ubicación del terreno ".

La compra de terrenos para reventa no está exenta de pagar impuestos

Compramos terrenos para reventa. El derecho de propiedad está registrado, la parcela se ha acreditado a la cuenta 41. ¿Somos pagadores de impuestos sobre la tierra? Si es así, ¿cómo contabilizar este impuesto?

Si tu eres La base es un certificado de título de propiedad de la tierra (Cláusula 1, Artículo 388 del Código Fiscal de la Federación de Rusia; Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40).
  En contabilidad, el impuesto a la tierra se puede incluir en los gastos por actividades ordinarias (débito de la cuenta 44, crédito de la cuenta 68) (Cláusula 5 PBU 10/99 “Gastos de una organización”, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 06.05.1999 N 33n) impuestos - a otros gastos (subpárrafo 1 del párrafo 7 del artículo 272, párrafo 1 del párrafo 1 del artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia; carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 18/04/2011 N 03-03-06 / 2/64).

Solo tienes que pagar impuestos por meses completos.

El certificado sobre el derecho a la tierra está fechado el 20/12/2010. ¿Necesitamos presentar una declaración y pagar el impuesto a la tierra para 2010?

Usted se convierte en pagador del impuesto a la tierra desde el momento del registro del título de la tierra (Cláusula 1, Art. 388 del Código Tributario), por lo tanto, debe presentar una declaración para 2010 (Cláusula 1, Artículo 398 del Código Tributario).
Sin embargo, solo los meses completos de propiedad real de un terreno están involucrados en el cálculo del impuesto a la tierra (Cláusula 7, artículo 396 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el derecho de propiedad surgió antes del día 15 del mes, el mes se considera completo y se tiene en cuenta en el cálculo (Cláusula 7, Art. 396 del Código Tributario), si después del mes 15 no se toma en cuenta el mes. Por lo tanto, en la declaración el importe del impuesto para 2010 será igual a cero. Comenzarás a pagar impuestos solo a partir de 2011.

Debido al error Rosreestra impuesto no recalculado

En enero de 2010, nuestra organización adquirió un terreno. Impuesto para 2010 pagado en su totalidad. En abril de 2011, Rosnedvizhimost nos envió un documento en el que escribió que, debido a un error técnico, el valor catastral de la tierra que nos pertenecía en 2010 estaba incorrectamente indicado. Debería ser más alto. ¿Es necesario a este respecto entregar las especificaciones y pagar impuestos adicionales?

No, no es necesario. Es necesario presentar aclaraciones y pagar impuestos adicionales sobre la base del aumento del valor catastral solo si se corrigió sobre la base de una decisión judicial (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 03/10/2011 N 03-05-04-02 / 21). Si hay una solución y usted tiene que pagar un impuesto adicional, entonces no se le pueden cobrar multas, ya que el impuesto en este caso no se recalcula por su culpa (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 17 de diciembre de 2008 No. 03-05-04-02 / 75).

Si el propósito del terreno ha cambiado, no necesita volver a calcular el impuesto.

En marzo de 2011, el propósito de nuestro terreno cambió. Como resultado, el valor catastral ha aumentado y la tasa impositiva ha cambiado. ¿Desde qué punto necesitas volver a calcular el impuesto?

Para 2011, no necesita volver a calcular el impuesto, ya que paga el impuesto completo de 2011 según el valor catastral determinado el 01/01/2011 (Cláusula 1, Art. 391 del Código de Impuestos de la Federación Rusa; Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 18 de agosto de 2010 N 03-05-05 02/66). Solo es necesario pagar impuestos basados ​​en nuevos datos desde 2012.

Dividida la trama - pagar el impuesto de una manera nueva

Nuestra organización ha dividido su parcela en varias partes. Algunas de las partes han cambiado su propósito, y el impuesto a la tierra sobre ellas debe calcularse a una tasa reducida. La propiedad de las parcelas formadas se registró el 11.03.2011. ¿Desde qué hora puedo pagar impuestos a una tasa reducida?

Calcule el impuesto a la tierra de la siguiente manera (Cláusula 1, Artículo 391, Cláusula 7, Artículo 396 del Código Fiscal de RF; Cláusula 1, 2, Artículo 11.4 del Código de Tierras de la Federación de Rusia; Cláusula 6, Artículo 22.2 de la Ley Federal del 21 de julio de 1997 N 122 -FZ "Sobre el registro estatal de derechos de bienes raíces   y se ocupa de ello "):
1) para la parcela anterior - hasta un mes de finalización de la propiedad de la misma, es decir, hasta marzo;
  2) para sitios nuevos: desde el mes de registro de la propiedad de ellos, es decir, de marzo a diciembre. Y ya a tarifas reducidas.
  Tenga en cuenta que en la declaración usted llena una hoja separada de la Sec. 2 para cada parcela, incluida la anterior (Cláusula 1.2 del Procedimiento para completar una declaración de impuestos para el impuesto a la tierra, aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 16 de septiembre de 2008 No. 95н).

Conviértete en empresario - envía una declaración sobre la tierra utilizada

Como empresario individual, me registré el 15/03/2011 e inmediatamente comencé a arrendar mi tierra, que tengo desde 2009. ¿Necesitará calcular el impuesto a la tierra para 2011 para todo el año o solo para el momento en que la tierra esté arrendada?

Después de registrarse como IP y comenzar a usar en su actividades comerciales   Usted es obligado a calcular y pagar el impuesto a la tierra, así como a presentar una declaración.
  En la sección 2 declaraciones tienen la línea 210, en la que debe especificar el número de meses completos de propiedad de la parcela durante el año (párrafo 22, párrafo 5.2 de la Orden, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 16 de septiembre de 2008 No. 95n). Dado que usted fue propietario del sitio durante todo el año, debe especificar el número total de meses, es decir, 12. En consecuencia, también calculará el impuesto para todo el año, independientemente del tiempo real de uso de la tierra en las actividades comerciales.

Empresario de tierras no utilizadas no declara

Soy dueño de un terreno que compré antes de registrarme como empresario. Ahora estoy en PI y estoy en la venta de electrodomésticos. Creo que no necesito presentar un impuesto a la tierra en estas tierras. Estoy en lo cierto

Tienes razon Si no usa la tierra, no necesita presentar una declaración. Pagar el impuesto como individuo sobre la base de las notificaciones enviadas por la inspección (Cláusula 4, Art. 397 del Código Tributario de la Federación Rusa). Y cuando comience a utilizar el terreno en su negocio, no se olvide de enviar una declaración.

En septiembre, comenzará a enviar notificaciones en papel para el pago de impuestos personales. Si un ciudadano no vive en el lugar de residencia, tal aviso puede perderse. Para evitar esto, es mejor informar con anticipación a la inspección de su dirección actual para la correspondencia.

El procedimiento y condiciones de pago del impuesto territorial.

Actualización: 2 de febrero de 2017

Las reglas (procedimiento, plazo) del pago del impuesto a la tierra están determinadas por las autoridades locales (así como por las autoridades de las regiones - Moscú, Sebastopol y San Petersburgo) teniendo en cuenta las disposiciones del Código Fiscal de Rusia (en adelante, el Código Fiscal de RF). Estas reglas son diferentes para las personas físicas y jurídicas. Si son violados por el contribuyente, entonces se le puede responsabilizar (imponer una multa por falta de pago de impuestos, cobrar multas por pagos atrasados).

¿Dónde pagar el impuesto a la tierra para las personas jurídicas y los ciudadanos?

El impuesto a la tierra es local, por lo tanto, las autoridades locales determinan:

• tasas de impuestos;
• condiciones de pago;
• pagos obligatorios de impuestos anticipados;
• exenciones fiscales.

Los ingresos de la misma se destinan a reabastecer la tesorería de los municipios, y deben pagarse al presupuesto del municipio en el que se encuentra la parcela.

¿Qué hacer si el sitio está ubicado en el terreno de varios municipios? En este caso, el pago debe hacerse a los presupuestos locales de todos los municipios en cuyo territorio se encuentra. Estas aclaraciones fueron dadas por el Ministerio de Finanzas de Rusia, en particular, en la Carta No. 03-06-02-02 / 59 del 5 de mayo de 2006 (cláusula 6). La base imponible para cada municipio se determina en este caso como la proporción del valor catastral de la parcela de tierra en proporción a la parte de la parcela atribuible a la municipalidad respectiva. El impuesto debe pagarse en la forma y dentro de los plazos establecidos en el territorio de cada municipio. Para obtener información sobre el tamaño de la parte atribuible a un municipio en particular, el Ministerio de Finanzas recomendó aplicar a los organismos territoriales de Rosnedvizhimost (este servicio fue abolido, sus funciones fueron transferidas a Rosreestru) y al gobierno local.

Impuesto a la tierra: plazos de pago para entidades jurídicas.

Las organizaciones deben calcular independientemente el impuesto después de año calendario (periodo fiscal). Luego tienen que pagar impuestos en los términos establecidos por las autoridades locales. Además, dicho período no puede ser anterior al 1 de febrero del año siguiente al vencido. Esto se desprende del párrafo 1 del artículo 397 y el párrafo 3 del artículo 398. Por ejemplo, según los resultados de 2016, el plazo de pago no se puede establecer antes del 01.02.2017.

Dada esta regla, los municipios determinan el momento del pago del impuesto a la tierra en sus territorios. Por ejemplo, en Moscú, las organizaciones deben pagar el impuesto a la tierra para 2016 a más tardar el 01.02.2017. En San Petersburgo, el impuesto para 2016 debe ser pagado entidad legal   A más tardar el 10 de febrero de 2017.

Además, las autoridades locales (las autoridades de San Petersburgo, Sebastopol, Moscú) tienen el derecho de determinar la frecuencia del pago anticipado del impuesto. Al mismo tiempo, las autoridades locales pueden proporcionar en sus disposiciones reglamentarias que no se realicen pagos anticipados.

En Moscú y San Petersburgo, los pagos anticipados de impuestos deben realizarse antes del 30 de abril, 31 de julio y 31 de octubre, ambos inclusive. Es decir, el pago del anticipo se otorga 1 mes calendario después del período de reporte correspondiente.

Puede familiarizarse con los términos del pago de impuestos en el sitio web de FTS. En este servicio la información está disponible en casi cualquier región y municipio. Para obtener la información necesaria, debe completar un formulario de búsqueda intuitiva, después de lo cual el servicio mostrará los datos del territorio correspondiente.

Fecha límite para el pago del impuesto a la tierra para particulares.

Los individuos, incluidos los empresarios, no deben calcular el impuesto por sí mismos, y por lo tanto no deben rendirse y declaraciones de impuestos. El impuesto territorial se paga sobre la base de una notificación recibida de autoridades fiscalesel cual debe enviarse a más tardar 30 días (en funcionamiento) antes de la fecha de vencimiento. Pagar el impuesto a la tierra para individuos   al mismo tiempo, es necesario hasta el 1 de diciembre (inclusive) del año siguiente al vencido. El 1 de diciembre es la fecha límite para el impuesto a la tierra y otros impuestos a la propiedad para los ciudadanos, válido en todo el país.

En cuanto a los pagos por adelantado, a diferencia de las organizaciones, las personas no pagan un pago por adelantado y las autoridades locales no tienen derecho a establecerlo.