Platon kuinka laskea verojohdot. Platonijärjestelmä: Kirjanpito

Kuinka sisällyttää kustannukset asianmukaisesti liittovaltion teiden matkan verotukseen kirjanpidossa "Platoni"?

Organisaatiolla on raskas kuorma-auto, minkä seurauksena Platon-järjestelmän kautta kulkevat liittovaltion teillä kulkevat kulut. Kuinka sisällyttää kulut verotukseen - lue artikkeli.

kysymys:  Raskaan kuorma-auton tasapainossa. Maksamme matkoista liittovaltion teillä Platon-järjestelmän kautta. Vuonna 2016 operaattorien raportit sisällytettiin kuukausittain kirjanpidon ja verolaskennan kuluihin. Tammikuusta 2017 alkaen 1C-ohjelma sisältää kuukausittain vain kirjanpidon kulut, ja veroissa se veloittaa palkkion 97: ään. Operaattori toimitti vuoden 2017 ensimmäisellä neljänneksellä raportin, jonka määrä oli 24 600 ruplaa. Tämän auton kuljetusvero vuodelle 2016 oli 7700 ruplaa, eli ennakkomaksu vuoden 2017 ensimmäiseltä neljännekseltä laskettiin 7700: 4 \u003d 1925 ruplaa. (Oikein?) Tämä on vähemmän feedorogin tiemaksuja. Onko mahdollista 24 600 ruplaa? kohdistettu verolaskennan kuluihin neljänneksellä? Vuoden 2016 hinta oli myös enemmän kuin kuljetusvero, joten kuljetusvero oli 0 ja sitä ei otettu huomioon kuluissa, ja koko lipun määrä kirjattiin kuluksi.

Verotuksessa - ota huomioon osana muita kuluja teille aiheutuvien vahinkojen määrä, joka on raportointijaksolla (verokaudella).

Tuloveroa laskettaessa on kiinnitettävä huomiota 12 tonnin hintaan erityisessä järjestyksessä. Ota huomioon osana muita kuluja teille aiheutuvien vahinkojen määrä, joka ylittää raportointikauden (verokauden) kertyneen kuljetusveron.

1.

  Ennakkomaksu tai käytä lykkättyä maksua.

Ennakkomaksu

  etene samalla.

Maksun lykkäys

Kustannuksissa hyväksyt lykkätyn summan. Se määritetään kuukausittain kuukauden viimeisestä päivästä. Siksi suoriteperusteisella menetelmällä kirjaa kulu jo tälle päivämäärälle. Jos käytät käteismenetelmää, kustannukset sisältävät maksun summan sellaisena kuin ne maksetaan.

Miten tievaurioiden kustannukset otetaan huomioon

Jos käytät lykkättyä maksua, kirjanpitojärjestys on erilainen. Kuukauden lopussa, jonka aikana lykkäät maksua, tunnusta sen summa tapahtumaksi:

Veloitus 20 (23, 25, 26, 29, 44) Luotto 76 alijäämä "Laskelmat liittovaltion valtateillä hinnasta"
   - Teiden vaurioiden korvaamiseksi on peritty maksuviivästys.

Maksut lykkättyjen menojen ennakkomaksuina seuraavasti:

Debit 76 -tilitilinpäätös "Liittovaltion valtateiden tiemaksujen laskelmat" Luotto 51
   - Listattu maksu teiden vahingoista.

Venäjän valtiovarainministeriö suosittelee, että tilien 68 ”Vero- ja palkkiolaskelmat” otetaan huomioon kirjanpidossa maksu teiden aiheuttamien vahinkojen korvaamisesta (liite 28. joulukuuta 2016 päivätyn kirjeen nro 07-04-09 / 78875). Jos noudatat talousosaston suosituksia, tee seuraavat merkinnät tilille:

Veloitus 20 (23, 25, 26, 29, 44) Luotto 68 "Verojen ja palkkioiden laskelmat"
   - veloitetaan tievahinkojen korvaamisesta;

Veloitus 68 "Verojen ja palkkioiden laskeminen" Luotto 51
   - Listattu maksu teiden vahingoista.

Tilinpidossa teiden vahingoista maksaminen heijastuu kokonaisuudessaan kuluissa. Veroina - ota osana muita kuluja huomioon se tievahinkojen määrä, joka ylittää raportointikauden (verokauden) kertyneen kuljetusveron. Laskentatoimen ja verojen kirjanpidon erot on poistettava. Tee tämä PBU 18/02: lle.

Vuoden aikana raportointikauden viimeisenä päivänä kirjanpidossa heijastuvat väliaikaiset erot:

Veloitus 09 Luotto 68
   - väliaikainen ero heijastuu kulujen määrään, jota ei ole otettu huomioon laskettaessa tämän raportointikauden tuloveroa teiden vahingonkorvauksen maksuna.

Jos vuoden loppuun mennessä tievahinkoista maksettavat korvaukset ovat enemmän kuin ajoneuvovero, suorita kirjaukset:

Veloitus 68 luotto 09

Debit 99 -luotto 09
   - laskennallinen verosaaminen on kirjattu teille aiheutuvien vahinkojen määrään, joka ylitti verokauden kertyneen kuljetusveroa;

   - aikaisemmin veloitetut ennakkomaksut peruutetaan.

Jos tievahinkoista maksettavat korvaukset ovat vuoden loppuun mennessä pienemmät kuin kuljetusvero, tee ilmoitukset:

Veloitus 68 luotto 09
   - teiden vaurioiden korvaamiseksi suoritetuista korvauksista maksetaan väliaikainen ero, joka katsotaan liikenneveroon;

Veloitus 20 (23, 25, 26, 44 ...) Luotto 68 alitili "Laskelmat kuljetusverosta"
   - aiemmin veloitetut liikenneverojen ennakkomaksut on peruutettu;

Veloitus 20 (23, 25, 26, 44 ...) Luotto 68 alitili "Laskelmat kuljetusverosta"
   - Kuljetusvero peritään tien vaurioiden korvaamiseksi suoritetun ajoneuvon verotuksen ylittävänä summana.

ESSE: Voittovero ja arvonlisävero

12 tonnin hinta lasketaan tuloveroa laskettaessa erityisessä järjestyksessä. Ota huomioon osana muita kuluja teille aiheutuvien vahinkojen määrä, joka ylittää raportointikauden (verokauden) kertyneen kuljetusveron.

1. Määritä kullekin raskaalle autolle kuljetusveron ennakkomaksu.

Laske vastaava laskelma vuodelle. Jos teiden vahingoista maksettava summa on pienempi kuin vuoden kuljetusvero, maksa kuljetusverojen erotus budjettiin. Jos maksu teiden vahingoista ylittää liikennevero, veron määrä on nolla. Laske tämä laskelma erikseen kullekin kuorma-autolle.

Älä sisällytä kuljetusveroon hyvitettävää summaa.

Ajoneuvoveroa suuremman määrän kirjanpitojärjestys riippuu siitä, maksatko maksun etukäteen vai käytätkö lykkäystä.

Ennakkomaksu

Voit ottaa kulut vain operaattorin veloittamasta määrästä. Ja riippumatta siitä, millä menetelmällä kulut kirjataan - käteinen tai suorite. Koska maksu veloitetaan ja siitä veloitetaan

On tehty muutoksia, jotka koskevat sellaisten ajoneuvojen vahingonkorvausten korvaamista, jotka on aiheutunut liittovaltion julkisille teille ajoneuvoista, joiden suurin sallittu paino on yli 12 tonnia (jäljempänä "maksut Platon-järjestelmälle").

Maksu Platon-järjestelmään kuljetusveroa vastaan

Verolain 28 lukuun, liikennevero, tehtyjen muutosten mukaisesti 1.1.2016 alkaen Platonilta perittäviä raskaiden kuorma-autojen ajoneuvoveroa ei makseta ennakkomaksuja (Venäjän federaation verolain 363 §: n 2 momentti).

Samanaikaisesti tällaisesta kuljetuksesta verokaudelle (kalenterivuodelle) kertynyttä kuljetusveroa vähennetään Platon-järjestelmään maksettavan maksun määrällä, joka maksetaan samalta kalenterivuodelta samalta kalenterivuodelta. Jos Platonin perintäjärjestelmään maksetut määrät ylittivät kuljetusveroa, vastaavaa vuotta koskevaa veroa ei makseta (Venäjän federaation verolain 362 §: n 2 momentti).

Huomaa, että nämä verohelpotukset otetaan käyttöön ennen 31. joulukuuta 2018 (lain nro 249-ФЗ 2 §: n 4 osa).

Niille henkilöille, jotka maksavat maksun Platon-järjestelmästä raskaista kuorma-autoistaan, heille annetaan myös mahdollisuus alentaa kuljetusvero nollaan korvaamalla Platonin tiemaksujärjestelmälle vuodeksi suoritetut maksut (RF-verolain 361 artiklan 1 kohta). Tätä menettelyä sovelletaan 1. tammikuuta 2015 - 31. joulukuuta 2018 (lain nro 249-ФЗ 3, 4 osa, 2 artikla).

Platon-järjestelmään suoritettujen maksujen korvaamiseksi fyysisen henkilön on toimitettava valitsemalleen veroviranomaiselle lausunto veroetuuden myöntämisestä ja asiakirjat, jotka vahvistavat verovelvollisen oikeuden saada kuljetusveroa.

Maksu "verovelvollisille" Platon-järjestelmään

1. tammikuuta 2016 - 31. joulukuuta 2018 voittoveronmaksajat eivät pysty kirjaamaan maksuja Platon-järjestelmään osana verokuluja siinä osassa, joka hyvitetään liikenneveroon (RF-verolain 48.21 pykälä; 270 §; Lain nro 249-ФЗ 2, 4, 2 artikla).

Lisäksi Platon-järjestelmän verokuluista vähennetty maksu, joka maksetaan raskaasta kuormasta raportointikauden tuloverokaudella (I vuosineljännes, puoli vuotta, 9 kuukautta), on yhtä suuri kuin kuljetusvero ennakkomaksu sellaisesta raskaasta kuormasta, joka lasketaan samasta raportointikausi.

Esiin nousee kysymys siitä, soveltavatko tätä standardia alueilla rekisteröityjen raskaiden kuorma-autojen omistajat periaatteessa peruutetut kuljetusverojen ennakkomaksut.

Verolain 270 pykälän 48.21 kirjaimellisesta tulkinnasta voidaan päätellä, että tällaisten veronmaksajien on laskettava erityisesti raskaiden kuormien kuljetusveroa koskevat ennakkomaksut Platon-järjestelmän maksun poistamiseksi tilikauden tuloverosta. On selvää, että tämä lähestymistapa ei vastaa lainsäätäjän pyrkimyksiä, joten finanssiviranomaisten on odotettava lähitulevaisuudessa selvennystä asiaan.

Kuljetusverokustannuksettomaan osaan voidaan Platon-järjestelmän maksu sisällyttää edelleen verokuluihin (RF-verolain 264 §: n 49 lausekkeen 1 lauseke; Venäjän valtiovarainministeriön kirje, päivätty 11. tammikuuta 2016, nro 03-03-РЗ / 64). ).

Maksu "Platon" -järjestelmään yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ja UAT: n maksajille

UAT: n maksajat ja "yksinkertaistetut veronmaksajat", joiden verotuksessa "tulot vähennetään kuluilla", saivat oikeuden sisällyttää maksu "Platon" -järjestelmään osana verokuluja (346.5 lausekkeen 45 alakohta 2 alakohta) venäjä). Tämä mahdollisuus tarjotaan ajanjaksolle 1. tammikuuta 2016 - 31. joulukuuta 2018. Muista, että 3. heinäkuuta 2016 saakka yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ja UAT: n maksajilla ei ollut mahdollisuutta ottaa verotuksessa huomioon Platonin tietullijärjestelmään maksettua maksua (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje nro 03-11-11 / 57133, 6. lokakuuta 2015).

Samanaikaisesti verotukseen kirjatut kulut otetaan huomioon vain siltä osin kuin se ylittää Platon-järjestelmän maksun, joka hyvitettiin kuluvana vuonna kuljetusveroon.

Kuten tuloveronmaksajien tapauksessa, myös USN: n ja UATS: n raportointikausien osalta Platon-järjestelmän maksu sisältyy kuluihin siinä osassa, joka ylittää kuljetusveroen ennakkomaksut, jotka on laskettu samalle raportointikaudelle vastaavalle kuorma-autolle. . Toisin sanoen ennen USN: n ja UAT: n maksajia, jotka rekisteröivät kuljetuksen alueilla, jotka peruuttivat verojen ennakkomaksut, nousee sama kysymys raportointikauden aikana käyttöön otetusta Platon-järjestelmän maksujen verolaskentamenettelystä tuloveroa maksavina, edellä käsitelty.

On tärkeää!
Korvauksena 12,7 tonnin teille aiheutuneista vahingoista korvauksena vahvistetulle 3,73 ruplalle, joka on yhden kilometrin päässä lautan tieltä (Venäjän hallituksen 14 päivänä kesäkuuta 2013 päivätyn postin nro 504 kohta 1), kerrointa 0,41 sovelletaan edelleen (asema Venäjän federaatiosta, päivätty 03.11.2015, nro 1191). Maksu on siis 1,53 ruplaa kilometriltä erityiseen päätökseen saakka.
30. kesäkuuta 2017 kuluttajahintaindeksin todellisen muutoksen mukaista vuosittaista indeksointia (Venäjän federaation hallituksen nro 504 lauseke 2 päivätty 14. kesäkuuta 2013) ei sovelleta hallituksen kokoon, ja 1.7.2017 alkaen vuotuista indeksointia sovelletaan määritettyyn maksuun. perustuu todelliseen muutokseen 15. marraskuuta 2015 kuluttajahintaindeksistä.

Työministeriön mukaan sairaalan, äitiysetuuksien ja lastenhoitotukien enimmäismäärä on ensi vuonna suurempi kuin tänä vuonna.

Platonijärjestelmä: Kirjanpito

15. marraskuusta 2015 alkaen yli 12 tonnin sallittujen kuorma-autojen aiheuttamien vahinkojen korvaamiseksi tietullit peritään maksuttomilta liittovaltion valtateiltä. Tätä varten jokainen kuorma-auto on rekisteröity Platonin järjestelmään.

Järjestelmäoperaattori Platon on kaupallinen organisaatio. Siksi kirjanpitäjät ja herää kysymys, kuinka pitää tiliä Platonin veloittamisesta.

Ajoneuvojen kirjanpito Plato

Ajoneuvolaite kirjanpidossa on otettava huomioon erillisellä taseen ulkopuolisella tilillä, esimerkiksi 015 “Platonijärjestelmän ajoneuvo”:

• tai kohtuuttoman käytön sopimuksessa määritellyllä hinnalla;
• tai ehdollisessa arvioinnissa (esimerkiksi 1 hiero).

Voiton verotusta varten, kun vastaanotat ajoneuvoyksikön, tuloja eikä kuluja ei aiheudu.

Kirjanpitojärjestelmän maksut Plato

Platonijärjestelmän kustannukset lasketaan tilille avatulla erillisellä alatilillä, esimerkiksi ”Laskelmat kuorma-autojen hinnoista liittovaltion valtateillä”:

• tai 76 "Sovinto eri velallisten ja velkojien kanssa";
• tai 68 "Veroja ja maksuja koskevat laskelmat."

Operaattorille ilmoitettu ennakko heijastuu määritetyn alitilin veloituksessa.

Sen jälkeen kun järjestelmän ylläpitäjä Platon on poistanut maksun organisaation henkilökohtaiselta tililtä, \u200b\u200bon välttämätöntä heijastaa pankkitilin kulut:

• tai 20 ”alkutuotanto” - kuljetusyrityksille;
• tai 44 ”Myyntikulut” - kauppayrityksille, jotka toimittavat tavaroita ostajalle itsenäisesti.

Verotuksen kirjanpitojärjestelmä Platon

Järjestelmän operaattorille maksettu ennakko ei ole kustannus.

Maksu kirjataan osaksi muita kuluja (RF-verolain 49 lausekkeen 1 alakohta, 264 §) sen jälkeen, kun Platon-järjestelmän operaattori on veloittanut sen henkilökohtaiselta tililtä ().

Laskentapalkkiot Platon yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti

Vuonna 2015 yksinkertaistettuihin palveluihin, joiden kohde oli ”tulot vähennettynä kuluilla”, ei voitu sisällyttää kuorma-autohintoja verokuluihin (Valtiovarainministeriön kirje 06.10.2015 nro 03-11-11 / 57133).

Asiakirjoja syytöksistä

Järjestelmänhoitaja Platoni ei paljasta asiakirjoja, jotka heijastaisivat maksujen laskemista. Siksi tietyn ajanjakson maksusuorituksen vahvistamiseksi on tarpeen tulostaa (yksityiskohta) henkilökohtaiselta tililtä. Tällainen tulostus olisi tehtävä vähintään kerran kuukaudessa.

Järjestelmän ylläpitäjä Platon ei myöskään laadi laskuja maksusta, koska tämä on pakollinen maksu, jota ei tarvitse arvonlisäveron alaisena (