מתי ואיך לשלם מס קרקע. המועד האחרון לתשלום מס קרקע ליחידים.

כל בעל קרקע (יחיד או משפטי) נדרש לשלם מס. אזרחים רבים ארגונים במדינה שלנו אינם מרוצים עם עובדה זו. אבל, למרבה הצער או למרבה המזל, חוקי המדינה אינם סחירים. ואם יש מסים, כדי לא להפר את החוק, הם צריכים להיות משולם בזמן מלא. איך להבין כמה אתה צריך לעשות כסף בתקציב עבור הקרקע שלך?

חישוב מס קרקע ליחיד

כל אזרח יכול לבדוק אם מס הקרקע מוערך כראוי, שכן כל האינדיקטורים הדרושים לחישוב זמינים לציבור מוסדר על ידי קוד מס של הפדרציה הרוסית. החריגים הם בעלי קרקעות הנמצאים תחת הקטגוריה של הטבות, ועל אזורים שבהם שיעור המס נמוך יותר מוחל.

רבים תוהים מי צריך לעשות את החישוב: בעל הקרקע עצמו או המס במקום מגרש מגרש. אם אתה צריך לספור את עצמך, אז איך לעשות את זה? האם יש צורה מסוימת של חישוב או כל מקדמים קבועים? איך היה מס נחשב לפני וכיצד זה צריך להיעשות עכשיו?

כיצד לחשב מס קרקע ליחיד? החישוב הוא רשות המסים על בסיס נתונים שמסר רוזריסטר. רוזריסטר מעבירה את נתוני המס לקטגוריה של האתר ערך cadastral. היא תלויה, בין השאר, בגורמים רבים: על ריחוק מערים גדולות, על זמינותם ואיכותם של הכבישים, על מידת הפיתוח של התשתית.

ערך קדסטרל של הקרקע מחושב מחדש כל 5 שנים. במהלך תקופה זו, עשויים להתרחש שינויים שעשויים להשפיע על ערך הקרקע.

לדוגמה, אדמה בכפר 200 ק"מ מעיר גדולה נאמדה בגודל מסוים. לאחר 3 שנים נבנה מרכז בילוי לא הרחק מהכפר, והכפר נכלל כעת באזור הנופש. 5 שנים חלפו - ההערכה נעשית שוב. בשל העובדה כי הכפר הוא עכשיו חלק באזור הבראה, העלות שלה יהיה הרבה יותר גבוה. הערך cadastral עשוי להגדיל בשל asphalting של הכביש הכביש.

ערך cadastral של כל ארץ רשום ניתן למצוא בקלות באינטרנט באמצעות האינטרנט במסד הנתונים מידע EDRN. אם העלות של האתר שינויים במלאי, אז המידע המעודכן מיד השינויים באתר הרשמי.

ארץ מס מחשבון

לצורך חישוב עצמי יש לדעת רק שני פרמטרים:

• השיעור שבו יבוצע החישוב;
• ערך cadastral.

שיעור המס נקבע על ידי הרשויות הפדרליות, מוסדר על ידי קוד המס, והוא יכול להיות מופחת על ידי הרשויות האזוריות.

עבור קרקעות חקלאיות, קרקע לדיור, קרקע המשמש להגנת המדינה, מיסוי בשיעור של 0.3% מוחל. לחישוב המס לשאר הקרקע תוך שימוש בשיעור של 1.5%.

מחשבון מס קרקע זמין באתר המס. כמעט כל אדם שיש לו גישה לאינטרנט יכול להשתמש בו.

הנוסחה לחישוב המס

מס המקרקעין מחושב על בסיס נתונים מסוימים שנקבעו בחוק.

מס קרקע = שיעור מס x ערך cadastral.

לדוגמה. הערך cadastral של מגרש עבור קרקע חקלאית הוא 65,000 רובל.

חישוב מס: 65,000 x 0.3% = 195 רובל.

נוסחה זו מתאימה לחישוב המס לבעלי הקרקע, שהוא למעשה הבעלים היחיד של המגרש במשך כל השנה.

קחו כמה דוגמאות כיצד לחשב מס קרקע. דוגמאות ניתנות, כך שתוכל להבין בבירור כיצד החישוב צריך להיעשות. זה נוח להשתמש בהם כדוגמה בעת חישוב מס הקרקע שלך.

חישוב לדוגמה №1

מגרש מגרש עם ערך קדסטר של 205,000 רובל, אשר אינו מגרש לחקלאות, חלקת דיור או הגנה, בשנת 2016 היה רכושו של המוכר בחודשים ינואר עד מארס (3 חודשים). אחר כך מכר אותו לקונה. חישוב המס במקרה זה הוא כדלקמן:

עבור המוכר: מס קרקע = 205000 x 1.5% / 12 x 3 = 768.75 רובל.

עבור הקונה: מס קרקע = 205000 x 1.5% / 12 x 9 = 2306.25 רובל.

חישוב דוגמה מספר 2

אדם מסוים הוא הבעלים של החלק הרביעי של מגרש הקרקע, מוערך על ידי מלאי של 90,000 רובל. במקרה זה, חישוב מס הקרקע חייב להיעשות על פי הנוסחה:

ארץ מס = ערך cadastral x שיעור המס x חלק הבעלות.

מס קרקע = 90000 x 1.5 / 100/4 = 337.5 רובל.

חישוב דוגמה מספר 3

אדם אחד, יחד עם אחיו, קנה מגרש בחודש ספטמבר, עלות אשר על פי הקדסר הוא 150,000 רובל. המס שיש לשלם לכל אח ביחס לשנה שבה נרכשה החבילה מחושב כדלקמן:

מס קרקע = ערך cadastral x שיעור מס x בעלות הבעלות x קביעות (מספר חודשים / 12)

מס הקרקע לשנה = 150000 x 1.5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 רובל.

בשנה הבאה, יש לחשב את המס מבלי לקחת בחשבון את הקביעות, שכן זה יהיה שנה שלמה, ובלבד שלא נמכר.

אם הבעלים של הקרקע העלילה יש זכות, אז בעת חישוב המס, עלות הקרקע ב קדסטר מופחת על ידי 10,000 רובל. החישוב הוא כדלקמן:

מס קרקע   = (ערך cadastral - 10,000) x שיעור המס.

חישוב דוגמה מספר 4

אדם בעל עלילה (הערך הקדסטרלי הוא 60,000 רובלים) והוא ותיק של מלחמת העולם השנייה, כלומר יש לו ויתור בעת חישוב מס הקרקע של 10,000 רובל.

חישוב מס קרקע = (60000 - 10000) x 0.3 / 100 = 150 רובל.

יש קטגוריה מיוחדת של אזרחים שאינם משלמים מס קרקע. אלה כוללים את העמים הילידים של המזרח הרחוק, את הצפון ואת סיביר, כמו גם את העמים של הצפון הרחוק, אשר עבורם את האדמה ונותרה מקור של אמנות עממית, תרבות, מסורות וחיי היומיום.

הממשלה יכולה להפחית את שיעור המס ל 0.1%, ולהציג הטבות עבור קטגוריות של אזרחים לא מופיע בקוד מס, אשר באופן משמעותי לקצץ מס הקרקע הועבר התקציב.

האזרחים אינם מחויבים לבצע באופן עצמאי את חישוב מס הקרקע: עבורם הוא הופך את רשות המס הטריטוריאלית. עם זאת, כל בעל קרקעות צריך לדעת את העיקרון של החישוב שלה לאימות. אם הוא לא מסכים עם משהו, הוא יוכל לספק גרסה משלו של החישוב.

מס ארצי עבור ישויות משפטיות

כיצד לחשב מס קרקע עבור ישות משפטית? ישויות משפטיות, כמו גם יחידים, מחויבות לשלם כסף עבור הקרקע בתקציב, אם הוא בבעלותם, או שיש להם את הזכות להשתמש באתר לתקופה בלתי מוגבלת.

בנוסף לאותם מגרשים:

• ישות משפטית או יזם יחיד מושכר;
• נמצאים בידי הארגון ונכבשים על ידי ח"נ;
• הם המורשת התרבותית של המדינה, אך משום מה חלק מהם נמצאים בידי הארגון.

שיעור המס לא יעלה על 0.3% עבור קרקע חקלאית, דיור, הגנה ו -1.5% לקטגוריות אחרות של קרקעות.

למרות הרשויות המקומיות יש את הזכות להפחית את שיעור המס עבור קטגוריות מסוימות של ישויות משפטיות, הם מנסים לעשות זאת במקרים קיצוניים. העובדה היא כי ההבדל בין הפדרלי - מס ושיעור מופחת אזורי מפצה על התקציב המקומי.

חישוב מס הקרקע נחשב על דוגמאות.

חישוב לדוגמה №1

עלות הקרקע על פי הקבוע של ישות משפטית הוא 1,024,000 רובל. המס שיש לשלם בעד הבעלות על הקרקע ייחשב כדלקמן:

ארץ מס = ערך cadastral x שיעור המס.

מס קרקע = 1,024,000 x 1.5 / 100 = 15 360 רובל.

חישוב דוגמה מספר 2

הארגון מחזיק בחלק ממזימת הקרקע על זכויות הבעלות המשותפת (הערך הקדראלי של העלילה הוא 130,000 רובלים). השטח הכולל הוא 3059 מ"ר מ ' מטר ברשות הארגון - 1027 מטרים רבועים. מטר חלק הבעלות על ארגון האתר הוא 33.57%.

מס מקרקעין מחושב כדלקמן:

מס קרקע = 130,000 x 1.5 / 100 x 33.57% = 654.62 רובל.

מס קרקע יזמים בודדים   ששולמו אחת לשנה.

ישויות משפטיות חייב לשלם מס קרקע מראש תשלומים.

חישוב דוגמה מספר 3

הערך cadastral של חלקת הקרקע של ישות משפטית הוא 200,000 רובל. המס המועבר לתקציב מחושב כדלקמן.

תשלום מראש עבור הרבעון הראשון: מס קרקע = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 רובל ישולם לפני 30 אפריל.

תשלום מראש עבור הרבעון השני: מס קרקע = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 רובל ישולם לפני 31 ביולי.

תשלום מראש עבור הרבעון השלישי: מס קרקע = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 רובל ישולם לפני 30 בנובמבר.

תשלום החלק הנותר של המס: מס קרקע = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 רובל חייב להיות משולם.

אם לפתע, בעת חישוב המס ברבעון הראשון, בוצעו חישובים שגוים, אשר הביאו לירידה או הגדלה של המס המועבר לתקציב, הארגון רשאי להתאים את המקדמות עם התשלום האחרון.

הקלות במס על קרקעות

ישויות משפטיות יכולות גם לקבל הטבות בעת תשלום מס קרקע.

תנאים מועדפים מסופקים למי לבצע עבודות-יד עממיות.

ישויות משפטיות, שרוב עובדיהן מושבתות (מ - 80%) זכאיות להטבה של 100%.

הם אינם רשאים לשלם את מס הקרקע של מוסד המערכת הפלילית והתקנתית (מתקן מעצר, מושבה תיקונית).

הרשאות של ישויות משפטיות לתשלום תשלומי מס מוסדרים על ידי קוד מס.

כיצד לחשב את מס הקרקע? כל בעל הקרקע מעת לעת צריך להבהיר את עלות cadastral הבעלות על מנת למנוע נושאים שנויים במחלוקת עם רשות המס. אם העלות של קדסטר קרקעות מחושב מחדש והגדילה, והארגון ממשיך לשלם את המס בשיעור של הערך הקודם, ייתכן שיהיה מחסור בתקציב. רשות המס יודיע הארגון של המשלם בפיגור ולבקש ממך לשלם לא רק את החלק החסר של המס, אלא גם עונשים על איחור בתשלום.

כיצד לחשב מס קרקע על ערך cadastral? הערך cadastral של הארץ הוא החלק המשתנה בחישוב המס, אשר כיום גורם הרבה מחלוקת. אין עקרון מקובל שבו מומחים יעריכו את הקרקע. יש בעלי לשקול את הערך cadastral של אדמתם גבוה באופן בלתי סביר, אשר, בתורו, כרוך גידול המס. לכן, באמצעות הערך cadastral כבסיס לקביעת שווי הקרקע, מספר רב של בקשות נשלחו לבית המשפט עם בקשה לשקול את הערך cadastral להיות גבוה מדי בקשה לחישוב שלה.

רוב הבקשות לבית המשפט עזר לבעלים כדי להפחית את העלות, וכתוצאה מכך, את בסיס המס.

מס הקרקע החלה לפעול בשנת 2004 לאחר כניסתו לתוקף של חוק №141-ФЗ. מאז, אזרחים רגילים, יזמים פרטיים וארגונים יש לנכות סכום מסוים של האגרה לתקציבים מקומיים. אחריות של אזרחים-יחידים - תשלום האגרה על ההודעה שהתקבלה. ארגונים מחויבים לחשב אותו באופן עצמאי ולהגיש דוחות - הצהרה.

המשלמים מס הקרקע בשנת 2015 יכולים לצפות הטבות אם תנאים מסוימים מתקיימים. זה יהיה פטור מלא, ניכוי מבסיס המס או דמי מופחת.

מי נחשב המשלם של אוסף קרקעות הפדרציה הרוסית?

משלמי מס הקרקע בפדרציה הרוסית מוכרים (סעיף 388 קוד מס):

• ישות משפטית;
• חברה מנהלת בגין קרקעות המהוות חלק מקרן הנאמנות;
• אנשים פיזית, בפרט, יזמים בודדים.

לשלם מס זרים ישויות משפטיות ואזרחים, אם אדמתם נמצאת בשטח של הפדרציה הרוסית. המעמד הארגוני והמשפטי של ארגונים במקרה זה אינו חשוב.

כל משלמי המסים "קרקע" NK מתחלק לקטגוריות הבאות:

• בעלי אתרים;
• משתמשי קרקע - שימוש בלתי מוגדר;
• בעלי קרקעות - קביעות חיים.

רק חלק מהארגונים - מקבלי מס הקרקע זכאים לשימוש בלתי מוגבל:

• הרשמי
• מוסדות המדינה;
• מוסדות העירייה;
• ממשלה מקומית;
• רשויות המדינה.

רק יחידים שמשלמים מס קרקע יש זכות לבעלות על החיים, והאדם המשפטי והאזרח יכולים גם הם להיות בעלי זכות. כל זכות להשתמש בקרקע חייבת להיות מובאת במסמך:

• תעודת בעלות, שהונפקו מאז תחילת 1998;
• מסמכים אחרים שהונפקו קודם לכן.

יתר על כן, היעדר מסמך כזה אינו מבטל את החובה לשלם את המס. אחרי הכל, קבלת תעודת אינו הליך חובה. שטר הקנין - חוזה המכירה, התרומה, המסחר - משמש כשלעצמו בסיס מספיק לגבות האגרה בעד חלקת אדמה בבעלות.

האגרה משולמת בסוף השנה. בנוסף, משלמים רבעוני לבצע תשלומים מראש - ¼ של הסכום הכולל. ישויות משפטיות הן לתשלום מראש והן לתשלומים סופיים יש להגיש הצהרה ל- FTS. זה משמש לאישור של גודל הבסיס (ערך קדסטרלי של הקצבה), את הסכום ואת הזמינות של הטבות המשלם. ארגונים אלה הם משלמי מסים הקרקע להגיש את ההצהרה לפני התשלום מועבר.

מי לא משלם מס הקרקע?

ברמה הפדרלית והמקומית נקבעו פטורים שונים לתשלום האגרה. לפיכך, החוק מעגן את הזכות לשחרר משלם-ישויות משפטיות לגבי המגרשים:

• המשמשים את המוסדות של מערכת בתי הסוהר;
• קרקעות של קהילות דתיות, בהן נמצאים מבנים דתיים וטקסיים;
• קרקעות שבהן פועלים כבישים ציבוריים;
• משמש למטרות צדקה;
• חברות של אנשים עם מוגבלות, אם עובדים כאלה הם לפחות 80%;
• מוסדות בבעלות חברות של אנשים עם מוגבלויות;
• המשמשים ליישום מלאכת יד עממית;
• אשר משמשים את המשתתפים של SEZ ו ממוקם בו;
• הכלול "Skolkovo";
• חברות בניית ספינות הפועלות במסגרת ייצור תעשייתי SEZ.

• גיבורי הפדרציה הרוסית, ברית המועצות;
• רבותי מסדר התהילה;
• אנשים עם מוגבלויות של הקבוצה הראשונה, ילדות, קבוצה שנייה, אם הנכות היא קבועה עד 2014;
• "קורבנות צ'רנוביל" ואזרחים השווים להם;
• נכים / ותיקי הלחימה, בפרט, מלחמת העולם השנייה;
• המשתתפים במבחנים גרעיניים, ולאחר מכן קיבלו מחלת קרינה.

הרשויות המקומיות קובעות באופן עצמאי את כמות ההטבות והקטגוריות של אנשים שיש להם את הזכות להשתמש בהם. על הקרקע, הנחות נוספות מוגדרות עבור:

• משפחות גדולות;
• גמלאים;
• נכים קבוצה שלישית ועוד.

קרקעות שאינן חייבות במס:

• ב שימוש דחוף מיותר;
• הושכר.

מס קרקע במדינות שכנות

משלמי המסים של הרפובליקה של בלארוס להכיר בעלי הקרקע, בפרט, תחת בנייני דירות, על זכויות של רכוש פרטי או בעלות / שימוש. אנשים משלמים גם אגרה בהתאם להודעה שהתקבלה, וגופים משפטיים מבצעים חישוב עצמאי של סכום התשלום.

חובת התשלום מתעוררת עם כניסת הבעלות. ברגע שהארגון הופך למשלם מס קרקע, מידע רלוונטי הוא נכנס UNP (מספר רישום המשלם של הרפובליקה של בלארוס).

באוקראינה, תשלום מס הקרקע הוא כמעט זהה לזה של הפדרציה הרוסית. ברמה הארצית נוספו לרשימה של קטגוריות מועדפות משפחות גדולות (יותר משלושה ילדים קטינים) וגמלאים. בנוסף, ניתנת זכות על קרקע אחת שהוקצתה לניהול חוות איכרים, הקמת מוסך, גינון או בניית בית כפרי.

במדינות רבות באירופה, יערנות מפעלים חקלאיים פטורים ממס הקרקע לחלוטין. בקביעת קטגוריות מועדפות, רמת ההכנסה של המשלם נלקחת בחשבון - אם היא מתחת לקו מסוים, אתה לא יכול לשלם את המס. ישויות משפטיות רבות המייצרות טובין משמעותיים - מזון לתינוקות, צמחי מרפא - פטורים ממס על הקרקע שעליה מופקים מוצרים אלה כגמול.

מאז 2011, שוב אין צורך בהחזרי מס.   (סעיף 53 סעיף 2 החוק הפדרלי   מיום 07.27.2010 N 229-ФЗ). אבל רבים עדיין צריך לבצע תשלומים מראש   על זה (סעיפים 1, 2, סעיף 397 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כאשר סוף השנה מתקרבת, מתעוררות שאלות כיצד לסמוך על זה, ולפעמים אם אתה צריך לשלם את זה בכלל.

אין בעל הקרקע - לא מס קרקע

ברכוש שלנו יש שאינם למגורים הנחות בבניין מגורים. אבל אין לנו עדויות על האדמה. נתנו לנו לחלץ שם מספר cadastral ו. המס דורש ממך לשלם מס קרקע להגיש הצהרה. האם הבדיקה נכונה?

לא אתה לא מכיר את המשלם מס הקרקע, שכן אתה לא הבעלים של הקרקע העלילה (סעיף 1, סעיף 388 של קוד מס של הפדרציה הרוסית, סעיף 2 של החלטת מליאת בית המשפט העליון הבוררות של הפדרציה הרוסית של 23 יולי 2009 מס '54, מכתבים של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית של 21 אפריל 2011 מס' 03-05-05 -02/22, של 03/03/2011 N 03-05-05-02 / 12, מיום 02/25/2010 N 03-05-04-02 / 23, מתוך 28.06.2010 N 03-05-05-02 / 45) . לכן, עד שאתה מונפק תעודת הבעלות, אתה לא צריך לשלם מס.

לא יודע את הערך cadastral? לשלם מס במחיר הסטנדרטי של הקרקע

לא שילמנו מס קרקע עד שקיבלנו דרכון קדסטר עם מידע על עלות המגרש. רואי החשבון אמרו לנו שהבדיקה גם העבירה לנו את המס על כל התקופה שבמהלכה לא שילמנו את זה, ותסדר אותנו. האם זה כך?

כן. אחרי הכל, חוסר מידע על הערך cadastral של הקרקע לא לפטור אותך מהחובה לשלם מס.
  אתה יכול לבקש מידע על הערך cadastral של הקרקע ללא תשלום במשרד הטריטוריאלי של הסוכנות הפדרלית נדלן קדסטר או לברר באתר Rosnedvizhimost (סעיף 14 של סעיף 396 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, פסקאות 1 ו -2 של החלטת ממשלת הפדרציה הרוסית של 07 פבואר 2008 מס '52) .
  אם לא מצאת מידע כזה או Rosnedvizhimost סירב לתת לך את זה (סעיף 9, סעיף 14 של החוק הפדראלי של 24.07.2007 N 221-ФЗ "על המדינה נדלן קדסטר"), אז המס היה צריך להיות מחושב ומשולם על בסיס מחיר נורמטיבי של הקרקע (סעיף 13 סעיף 3 של החוק הפדרלי של 25.10.2001 N 137-FZ "על ההקדמה של קוד ארץ הפדרציה הרוסית"(כפי שתוקן ביום 20 במרס 2011), מכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 12 באוגוסט 2009 מס '03-05-05-02 / 48, סעיף 7 להחלטה של ​​מליאת בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית מיום 23 ביולי 2009 מס' 54) היית צריך לדעת על כך מן המעשים הנורמטיביים של הרשויות האזוריות או בקשה מהגוף הטריטוריאלי של רוסריסטר (סעיף 25 לחוק הפדרציה הרוסית של 11.10.1991 N 1738-1 "על תשלום עבור הקרקע", עמ '1, 4 להחלטת ממשלת הפדרציה הרוסית של 15.03.1997 N 319).

הקרקע המפורטת שנמכרה מוגשת למקום רישום של הארגון

לארגון שלנו היה חלקת אדמה באזור אחר והגישו הצהרות מס קרקע במקום המקרקעין. מכרנו את הקרקע, ולאחר מכן מצאנו טעות בהצהרה. לאיזה מפקח יש צורך להגיש הצהרה מתוקנת: בה אנו רשומים או במיקום של מגרש העלילה?

בתוך 5 ימים לאחר מכירת הקרקע העלילה, פיקוח של שירות המס הפדרלי יהיה deregister הארגון שלך במיקום של הקרקע (סעיף 2, סעיף 85 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לפיכך, אתה שולח את ההבהרה לרשות המס במקום רישום של הארגון (סעיף 5, סעיף 81 של קוד מס RF). גם משרד האוצר אינו מתנגד לכך.

ממקורות מכובד
  אלכסיי סורוקין, ראש אגף נכסים ומסים אחרים, מחלקת מכס ומכס, משרד האוצר של הפדרציה הרוסית
  "במקרה של מכירת קרקעות והרשמה ברשויות המס במקום שבו נמצא אתר זה, נסגר כרטיס ה - RSB עבור ה - CSC הרלבנטי, ויתרת החישובים מועברת לרשות המס במקום רישום הארגון, במיקומו של הארגון, כרטיס ה - RSB נפתח עם את קוד ה- OKATO של אותה עירייה שבתחומה נמצאת חלקה הקרקעית ושמס הקרקע שולם בה קודם לכן.
  לפיכך, ההצהרה המתוקנת מוגשת לרשות המסים במקום הארגון. יחד עם זאת, התחייבויות המס יובהרו על פי OKATO, אשר שולם בעבר מס במקור של מגרש הקרקע ".

רכישת קרקעות למכירה חוזרת אינה פטורה מתשלום מס

רכשנו קרקעות למכירה חוזרת. זכות הקניין רשום, עלילת הקרקע מזוכה בחשבון 41. האם אנחנו משלמי מס הקרקע? אם כן, כיצד לטפל במס זה?

כן אתה. הבסיס הוא תעודת הבעלות על הקרקע (סעיף 1, סעיף 388 של קוד המס של הפדרציה הרוסית: מכתב של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית של 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40).
  בחשבונאות, ארנונה יכולה להיכלל בהוצאות בגין פעילויות רגילות (חיוב חשבון 44 חשבון 68) (סעיף 5 PBU 10/99 "הוצאות הארגון", שאושר על פי צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 06.05.1999 N 33n) מס - על הוצאות אחרות (סעיף קטן 1 של סעיף 7 של סעיף 272, ס"ק 1 לס"ק 1 של סעיף 264 של קוד מס של הפדרציה הרוסית: מכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 18 באפריל 2011 מס '03-03-06 / 2/64).

אתה רק צריך לשלם מס במשך חודשים מלאים.

התעודה על הזכות לארץ היא מיום 12/20/2010. האם אנחנו צריכים להגיש הצהרה ולשלם מס קרקע עבור 2010?

אתה הופך למשלם מס הקרקע מרגע רישום הבעלות על הקרקע (סעיף 1, סעיף 388 של קוד מס), ולכן עליך להגיש הצהרה לשנת 2010 (סעיף 1, סעיף 398 של קוד מס).
עם זאת, רק חודשים מלאים של הבעלות בפועל על חלקת אדמה מעורבים בחישוב מס קרקע (סעיף 7, סעיף 396 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אם זכות הבעלות עלתה לפני ה -15 בחודש, החודש נחשב שלם ונלקח בחשבון בחישוב (סעיף 7, סעיף 396 של קוד המס), אם לאחר החודש ה -15, החודש לא נלקח בחשבון. לפיכך, בהצהרה סכום המס לשנת 2010 יהיה שווה לאפס. תתחיל לשלם מס רק משנת 2011.

בשל שגיאה רוסרסטרה מס לא מחושב מחדש

בחודש ינואר 2010 רכש הארגון שלנו חלקת קרקע. המס לשנת 2010 שולם במלואו. בחודש אפריל 2011, Rosnedvizhimost שלחה לנו מאמר שבו היא כתבה כי בשל טעות טכנית, הערך cadastral של הקרקע השייכים לנו בשנת 2010 צויין באופן שגוי. זה צריך להיות גבוה יותר. האם יש צורך בקשר זה למסור מפרטים ולשלם מס נוסף?

לא, לא הכרחי. יש להגיש הבהרות ולשלם מס נוסף על בסיס ערך קדסטר גדל רק אם הוא תוקן על בסיס החלטת בית המשפט (מכתב של משרד האוצר של רוסיה של 03/10/2011 N 03-05-04-02 / 21). אם יש פתרון ואתה צריך לשלם מס נוסף, אז אתה לא יכול להיות מחויב קנסות, שכן המס במקרה זה מחושב מחדש לא באשמתך (מכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 17 דצמבר 2008 מס '03-05-04-02 / 75).

אם מטרת הקרקע השתנתה, אתה לא צריך לחשב מחדש את המס.

במרס 2011 השתנתה מטרת העלילה. כתוצאה מכך, ערך cadastral גדל ושיעור המס השתנה. מאיזו נקודה אתה צריך לחשב מחדש את המס?

עבור 2011, אתה לא צריך לחשב מחדש את המס, כי אתה משלם מס 2011 כולו מבוסס על הערך cadastral שנקבע על 01/01/2011 (סעיף 1, סעיף 391 של קוד המס של הפדרציה הרוסית: מכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 18 אוגוסט 2010 N 03-05-05- 02/66). יש לשלם מס על סמך נתונים חדשים רק מאז 2012.

חילק את חלקה - לשלם מס בצורה חדשה

הארגון שלנו חילק את חלקת הקרקע לחלקים. חלק מהחלקים שינו את ייעודם, ויש לחשב את מס הקרקעות עליהם בקצב מופחת. הבעלות על חלקות הקרקע שהתקבלו נרשמה ביום 11.03.2011. מאיזה זמן אני יכול לשלם מס בשיעור מופחת?

אתה לחשב את מס הקרקע כדלקמן (סעיף 1, סעיף 391, סעיף 7, סעיף 396 של קוד מס RF, סעיף 1, 2, סעיף 11.4 של קוד ארץ של הפדרציה הרוסית, סעיף 6, סעיף 22.2 של החוק הפדרלי של יולי 21, 1997 N 122 -FZ "על רישום המדינה של זכויות נדל"ן   ועוסק בה "):
1) עבור העלילה לשעבר - עד חודש של סיום הבעלות על זה, כלומר, עד מרץ;
  2) עבור אתרים חדשים - החל מחודש רישום הבעלות עליהם, כלומר ממרץ עד דצמבר. וכבר במחירים מוזלים.
  שים לב כי בהצהרה אתה ממלא גיליון נפרד של Sec. 2 עבור כל חלקה, כולל לשעבר (סעיף 1.2 של נוהל למילוי החזר מס עבור מס קרקע, שאושרה על פי צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 16 בספטמבר 2008 מס '95 ט).

הפך ליזם - להגיש הצהרה על הקרקע בשימוש

כיזם אישי, הייתי רשום ב 03/15/2011 ומיד החלו לחכור את האדמה שלי, אשר אני הבעלים מאז 2009. האם אתה צריך לחשב את המס הקרקע לשנת 2011 לכל השנה או רק בזמן החכרת הקרקע?

לאחר שנרשמת ככתובת IP והתחלת להשתמש בה פעילויות עסקיות   קרקע בבעלותך, אתה חייב לחשב ולשלם מס קרקע, וכן להגיש הצהרה.
  בסעיף 2 הצהרות יש קו 210, שבו יש לציין את מספר החודשים המלא של הבעלות על הקרקע חלק במהלך השנה (סעיף 22, סעיף 5.2 לנוהל, שאושרה על ידי צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 16 בספטמבר 2008 מס '95n). מאז בבעלותך את האתר במהלך כל השנה, אז אתה צריך לציין את מספר החודשים המלא, כלומר 12. אתה גם לחשב את המס עבור השנה כולה, ללא תלות בזמן השימוש בפועל של מגרש חלק בעסק.

היזם קרקע בשימוש אינו מכריז

יש לי חלקת אדמה שקניתי לפני שנרשמתי כיזם. עכשיו אני ב PI ואני בסחר הקמעונאי מכשירי חשמל לבית. אני חושב שאני לא צריך להגיש מס ארנונה על קרקעות אלה. אני צודק?

אתה צודק. אם אתה לא משתמש מגרש העלילה, אתה לא צריך להגיש הצהרה. לשלם את המס כפרט על בסיס ההודעות שנשלחו על ידי פקוח (סעיף 4, סעיף 397 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). וכאשר אתה מתחיל להשתמש הקרקע בעסק שלך - לא לשכוח להגיש הצהרה.

בחודש ספטמבר, יתחיל לשלוח הודעות נייר לתשלום מסים אישיים. אם אזרח אינו מתגורר במקום המגורים, הודעה זו עלולה ללכת לאיבוד. כדי למנוע זאת, עדיף ליידע את הבדיקה של הכתובת הנוכחית שלך התכתבות מראש.

הנוהל ותנאי תשלום מס הקרקע

עדכון: 2 בפברואר, 2017

הכללים (הליך, טווח) תשלום מס הקרקע נקבעים על ידי הרשויות המקומיות (כמו גם את הרשויות של אזורים - מוסקבה, סבסטופול ו סנט פטרסבורג), תוך התחשבות בהוראות קוד המס הרוסי (להלן - קוד מס RF). כללים אלה שונים עבור יחידים ועל ישויות משפטיות. אם הם מופרים על ידי משלם המסים, אז הוא יכול להיות מובא באחריות (להטיל עונש על אי תשלום מס, לצבור עונשים על תשלומים מאוחר).

איפה לשלם מס קרקע לגופים משפטיים ואזרחים?

מס המקרקעין הוא מקומי, ולכן הרשויות המקומיות קובעות:

• שיעורי מס;
• תנאי תשלום;
• תשלומי מס מראש;
• - הפסקות מס.

הכנסות ממנו ללכת לחדש את האוצר של עיריות, והוא חייב להיות משולם על התקציב של העירייה שבה הקרקע נמצאת.

מה לעשות אם האתר ממוקם על הקרקע של כמה עיריות? במקרה זה, התשלום צריך להיעשות לתקציבים המקומיים של כל העיריות שבשטחן הוא נמצא. הבהרות כאלה ניתנו על ידי משרד האוצר של רוסיה, בפרט, במכתב מס '03-06-02-02 / 59 מיום 5 במאי 2006 (סעיף 6). בסיס המס עבור כל עירייה נקבע במקרה זה כמו חלקה של הערך cadastral של חלקת הקרקע ביחס לחלק חלקה של העירייה בהתאמה. יש לשלם את המס באופן ובמועד שנקבע בשטח של כל עירייה. לקבלת מידע על גודל המניה המיוחסת לעירייה מסוימת, המליץ ​​משרד האוצר ליצור קשר עם הגופים הטריטוריאליים של Rosnedvizhimost (שירות זה בוטל, תפקידיו הועברו רוזריסטרה) ואת הממשל העצמי המקומי.

מס קרקע: מועדי תשלום עבור ישויות משפטיות

ארגונים חייבים לחשב את המס באופן עצמאי לאחר שנה קלנדרית (- תקופת מס). אז הם צריכים לשלם מס בתנאים שנקבעו על ידי הרשויות המקומיות. יתר על כן, תקופה כזו לא יכול להיות מוקדם יותר מאשר 1 בפברואר השנה לאחר פג. זה נובע מסעיף 1 של סעיף 397 וסעיף 3 של סעיף 398. לדוגמה, על פי התוצאות של 2016, לא ניתן להגדיר את המועד האחרון לתשלום לפני 01.02.2017.

אם ניקח בחשבון את הכלל הזה, העיריות לקבוע את מועדי תשלום מס הקרקע בשטחים שלהם. לדוגמה, במוסקבה, ארגונים חייבים לשלם מס קרקע עבור 2016 לא יאוחר מ 01.02.2017. בסנט פטרבורג, המס עבור 2016 יש לשלם ישות משפטית   לא יאוחר מ -10 בפברואר 2017.

בנוסף, הרשויות המקומיות (הרשויות של סנט פטרסבורג, סבסטופול, מוסקבה) יש את הזכות לקבוע את התדירות של תשלום מראש של המס. יחד עם זאת, הרשויות המקומיות עשויות לספק בחוקים הרגולטוריים שלהם כי תשלומים מראש לא נעשים.

במוסקבה וסנט פטרסבורג, תשלומי מס מראש חייב להיעשות לפני 30 באפריל, 31 יולי, 31 אוקטובר, כולל. כלומר, לשלם מראש ניתנת 1 חודש קלנדרי לאחר תקופת הדיווח המקביל.

אתה יכול להכיר את תנאי תשלום מס באתר FTS. בשירות זה מידע זמין כמעט לכל אזור ועירייה. כדי לקבל את המידע הדרוש, אתה צריך למלא טופס חיפוש אינטואיטיבי, ולאחר מכן את השירות יציג את הנתונים עבור השטח הרלוונטי.

מועד אחרון לתשלום מס קרקע ליחידים

אנשים, כולל יזמים, לא צריכים לחשב את המס בכוחות עצמם, ולכן הם לא צריכים להיכנע החזרי מס. מס הקרקע משולם על בסיס הודעה שקיבלה רשויות המסאשר יש לשלוח לא יאוחר מ 30 יום (ימי עבודה) לפני תאריך היעד. לשלם מס קרקע עבור יחידים   יש צורך באותו זמן עד 1 בדצמבר (כולל) של השנה שלאחר פג. 1 בדצמבר הוא המועד האחרון לתשלום מס מקרקעין ומס רכוש אחר לאזרחים, אשר תקף בכל רחבי הארץ.

באשר לתשלומים מוקדמים, בניגוד לארגונים, אנשים אינם משלמים מקדמה, ולרשויות המקומיות אין זכות להקים אותה.