Обо всем на свете

Подробный расчет больничного листа в году. Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам. Больничный лист по уходу за ребенком во время отпуска

В этой статье вы найдете порядок расчета больничного листа в 2016 году, примеры расчета больничного листа и особенности оплаты больничного.

Правила расчета больничного листа в 2016 году установлены пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пунктом 15.1 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Формула для расчета больничного листа в 2016 году следующая:

доходы сотрудника за два календарных года, предшествующих году болезни : 730 × %, зависящий от страхового стажа × количество дней болезни

Доходы сотрудника за два календарных года. Берется заработок, облагаемый страховыми взносами в ФСС за 2014-2015 годы, но не более 624 тыс. и 670 тыс. рублей соответственно.

Максимальный среднедневной заработок для расчета больничного листа в 2016 году равен 1772,6 рубля. (624 тыс. руб. + 670 тыс. руб. : 730 дн.).

Стаж для расчета больничного листа в 2016 году. При расчете также учитывается страховой стаж (ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Страховой стаж для расчета больничного в 2016 году

Вид заболевания Стаж< Размер пособия, % от среднего заработка
Собственное заболевание 8 лет и более 100%
5-8 лет 80%
до 5 лет 60%
Профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве любой 100%
Уход за больным ребенком до 15 лет амбулаторно 8 лет и более 100% — за первые 10 дней и 50% — за последующие
5-8 лет 80% — за первые 10 дней и 50% — за последующие
до 5 лет 60% — за первые 10 дней и 50% — за последующие
Уход за больным ребенком до 15 лет в стационаре и уход за взрослым членом семьи амбулаторно 8 лет и более 100%
5-8 лет 80%
до 5 лет 60%

После расчета больничного нужно удержать НДФЛ, а оставшуюся сумму выплатить работнику (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Пример расчета больничного листа в 2016 году

Сотрудник работает в компании с сентября 2013 года.

Расчетный период для начисления больничных — с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.
Период болезни — 10 календарных дней в январе 2016 года.

Страховой стаж — 7 лет (к выплате —80% среднего заработка).

За 2014 год компания начислила сотруднику 490 000 руб., а за 2015-й — 500 000 руб. Среднедневной заработок составил 1084,93 руб. (490 000 руб. + 500 000 руб. : 730 дн. × 80%).
Больничные за 10 дней - 10 849,31 руб. (1084,93 руб. × 10 дн.).

НДФЛ с больничных — 1410,41 руб. (10 849,31 руб. × 13%).

Размер пособия к выплате — 9438,9 руб.

Выплаты по договору подряда при расчете больничного листа

В средний заработок для расчета пособий надо включать только выплаты, которые облагаются страховыми взносами в ФСС (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). А с вознаграждений по договору подряда эти взносы компания не платит (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если компания уже выплатила сотруднику пособие, она не вправе удержать переплату с его доходов за следующий месяц. Необходимо пересчитать пособие. Причем взыскать излишне выплаченную сумму компания вправе только при счетной ошибке или недобросовестности со стороны сотрудника (ч. 4 ст. 15 закона № 255-ФЗ). Например, если он представил недостоверные сведения о заработке с предыдущего места работы. Удерживать переплату с работника можно, только если он согласен вернуть деньги добровольно.

Оплата больничного листа в 2016 году

Если заболел сам сотрудник, то оплата больничного производится начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни работодатель оплачивает за свой счет (подп. 1 п. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Если же сотрудник взял больничный по уходу за больным членом семьи, в том числе за ребенком, или осуществлял протезирование, или долечивался в санаторно-курортных учреждениях РФ, тогда ФСС возмещает пособие полностью начиная с первого дня временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Оплата больничного листа совместителю

Совместитель вправе получить пособие в двух компаниях, если сейчас там работает и был занят в двух предыдущих годах (ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ). Из закона не следует, что в каждой компании надо отработать два года полностью. Даже если сотрудник отработал только несколько месяцев в каждом из двух лет, то совместитель вправе рассчитывать на получение пособия в двух компаниях.

Например, сотрудница работает по совместительству с марта 2014 года. У нее также есть основное место работы, там она трудится с 2010 года. В мае сотрудница болела и принесла больничный туда, где работает по совместительству. Для оплаты больничного она должна представить с основного места работы справку о том, что она не получала там пособие за этот же период нетрудоспособности.

При расчете пособия надо учесть заработок, который сотрудница получила по основному месту работы. Для этого сотруднице надо принести с основного места работы справку о заработке по форме из приказа Минтруда России от 30.04.2013 № 182н.

Пособия по временной нетрудоспособности предоставляются в случаях:

  • заболевания или травмы застрахованного лица;
  • ухода за больным членом семьи;
  • карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
  • осуществления протезирования по медицинским показаниям;
  • долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях.

Кроме перечисленных случаев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается также при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Их выплата регламентирована Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998 г.

Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности

В случае заболевания или травмы пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя-работодателя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ).

Лицам, которые заболели или получили травму, но добровольно вступили в правоотношения по обязательному социальному страхованию, ФСС выплачивает пособие с первого дня. В остальных случаях пособие тоже выплачивается за счет ФСС с первого дня.

Расчет и оплата больничного листа работодателем

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п.1 255-ФЗ).

Расчетный период больничного листа — 2 предшествующих года или 730 дней, никакие дни из расчета не исключаются. Для больничных, выданных в 2019 году, это будут 2018 и 2017 год.

Обратите внимание!

  • Если сотрудник работает по одному месту работы, расчет пособий идет по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие 2 года по всем местам работы с условием, что сумма начислений не может превышать максимум — предельный размер облагаемых сумм за каждый из учитываемых в расчете годов.
  • Если сотрудник на момент наступления страхового случая работает в нескольких местах и в двух предшествующих календарных годах работал там же, пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваются по всем местам работы.
  • Если сотрудник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей, все пособия назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ).
  • Если сотрудник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, то пособие по временной нетрудоспособности может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так и у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.13 п. 2.2 255-ФЗ).

Пример:

  1. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству в течение всего периода, начиная с января 2017 года. Соответственно, больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Альфа» и отдельно в ООО «Бета»
  2. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству с января 2019 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Альфа» ИЛИ в ООО «Бета» по его выбору, исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
  3. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы с 2017 года и в ООО «Бета» с 2019, помимо этого в 2018 году он работал и в других организациях. Больничный ему будет рассчитан в ООО «Альфа» ИЛИ в ООО «Бета» по его выбору, исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
  4. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству с 2018, помимо этого в 2017 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Альфа», и в ООО «Бета», но, исходя из среднего заработка в текущих местах работы. Либо больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям, где сотрудник получал доходы.

Средний заработок для расчета больничного листа

Пособия по временной нетрудоспособности исчисляются по среднему заработку застрахованного лица, рассчитанному за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы у других страхователей.

Если в этих двух календарных годах, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению сотрудника могут быть заменены предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст.14 255-ФЗ).

Если застрахованное лицо в течение предыдущих двух лет не имело заработка или его средний заработок был меньше минимального размера оплаты труда, то средний заработок для расчета пособия применяется равным МРОТ — 11 280 рублей в 2019 году. При неполном рабочем дне/ неделе средний заработок рассчитывается пропорционально продолжительности рабочего времени.

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ). Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка за два года на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).
Средний заработок для расчета пособий по временной нетрудоспособности не может быть меньше среднего заработка, рассчитанного исходя из МРОТ.

Ограничения выплаты пособий по временной нетрудоспособности

1. Максимальная сумма учитываемых начислений. За каждый из расчетных годов заработок учитывается в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС (ст. 14 п. 3.2 255-ФЗ). Напомним, что эта величина в 2017 году составила 755 тысяч рублей, в 2018 году — 815 тысяч рублей, в 2019 году — 865 тысяч рублей. Значение 2019 года не применяется по больничным листам, выданным в 2019 году, так как расчетный период — 2018-2017 год.

В случае если пособия выплачиваются одному сотруднику несколькими страхователями, каждый из страхователей может учесть за каждый год заработок в сумме, не превышающей указанную предельную величину.

2. Ограничение при нарушении режима. Если в листе нетрудоспособности есть отметка о нарушении режима, то с даты нарушения пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента.

3. Влияние страхового стажа на сумму больничного.

Страховой стаж — суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов. Сюда включается период работы по трудовому договору, государственной службы, военной службы и иной деятельности.
В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:

  • страховой стаж 8 лет и более — 100%;
  • страховой стаж от 5 до 8 лет — 80 %;
  • страховой стаж от полугода до 5 лет — 60 %;
  • страховой стаж менее полугода — пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, — в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

4. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается сотрудникам, работавшим в организации и уволенным, в случае наступления заболевания или травмы в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора. В этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60% (п.2 ст. 7 255-ФЗ).

Кроме ограничений по количеству оплачиваемых дней, пособие по уходу за больным ребенком при амбулаторном лечении ограничено и по сумме выплаты, начиная с 11 дня нетрудоспособности:

  • за первые 10 календарных дней пособие выплачивается в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица;
  • за последующие дни — в размере 50 процентов среднего заработка (п. 3 ст. 7 255-ФЗ).

Расчет среднего заработка исходя из МРОТ

В случае если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также если средний дневной заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, расчет пособия выполняется исходя из МРОТ.

Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, рассчитываемый исходя из МРОТ, корректируется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.

С 2019 года МРОТ установлен в размере 11 280 рублей.

При работе на условиях полного рабочего времени минимальный средний дневной заработок в 2019 году — 11 280 руб. × 24 мес. / 730 дней = 370,85 рубля. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента, т.е. минимальный средний дневной заработок будет больше.

Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности

  1. За каждый из двух календарных годов, взятых для расчета (для страховых случаев, наступивших в 2019 г. обычно это 2017 и 2018 годы), подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в ФСС.
  2. Отдельно сумму за каждый год сравниваем с предельной базой для начисления страховых взносов за этого год. Например, сумму начислений за 2017 год сравниваем с 755 000 рублей, а за 2018 — с 815 000 рублей. За каждый год берем для расчета меньшую из сравниваемых сумм.
  3. Складываем учитываемые суммы за 2 года, делим на 730 — получаем средний дневной заработок.
  4. Сравниваем получившийся средний дневной заработок с минимальным дневным заработком, рассчитанным исходя из МРОТ (МРОТ * 24 / 730) и берем максимальное значение. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента.
  5. Определяем сумму к выплате: средний дневной заработок умножаем на процент в зависимости от стажа и на количество календарных дней нетрудоспособности.

В случае ухода за больным членом семьи учитываем, сколько дней и в каком размере можно оплатить. В случае заболевания или травмы первые 3 дня оплачиваются за счет работодателя, остальные дни — за счет ФСС.

Изменения по оплате больничного листа в 2019 году

Что касается 2019 года, то существенных изменений в расчете и оплате больничного листа , а также в пособиях по временной нетрудоспособности нет. Основные новшества связаны с используемыми показателями:

  1. С 1 января 2019 года МРОТ составит 11 280 рублей;
  2. Увеличится показатель предельной базы для начисления взносов — 865 000 рублей, он будет актуален для расчета больничного в 2020 году;
  3. Изменятся максимальный и минимальный среднедневной заработок: минимум — 370,85 рубля в день, максимум — 2 150,68 рубля.

Больничные в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия рассчитываются легко, быстро и соответствуют законодательству.

С помощью онлайн-калькулятора от Контур.Бухгалтерии расчет больничных занимает 3-4 минуты. Перед началом работы заполните кадровые и расчетные данные по сотруднику. После этого сделайте нужные расчеты за несколько простых шагов.

Сотрудник организации, который работает по трудовому договору и утратил трудоспособность из-за заболевания или травмы, имеет право на пособие по временной нетрудоспособности (ст. 2, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) рассчитывается по следующему алгоритму (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, Положение, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):

  1. Определить расчетный период и соответствующий ему заработок;
  2. Рассчитать средний дневной заработок сотрудника;
  3. Установить страховой стаж и предельный размер больничного пособия;
  4. Определить итоговую сумму пособия по временной нетрудоспособности.

В Контур.Бухгалтерии расчет больничных занимает 3-4 минуты. Перед началом работы импортируйте или заведите в сервис кадровые и расчетные данные по сотрудникам. После этого сделайте нужные расчеты за несколько простых шагов. А еще Контур.Бухгалтерия - это удобный расчет зарплаты, налогов и взносов за сотрудников, ведение бухгалтерии и быстрая сдача отчетности. Онлайн-сервис подойдет бухгалтерам небольших ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и ИП на УСН, ЕНВД без вредных и тяжелых условий труда.

Шаг 1. Определите расчетный период и заработок сотрудника

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности расчетный период составляет 730 дней — два календарных года до страхового случая. При этом никакие периоды из расчетного периода исключать нельзя (ч. 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Если в течение этих двух лет сотрудница организации была в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, то этот год (годы) можно заменить на предшествующий календарный год (годы) (письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105). Сделать так можно, если замена повлечет увеличение пособия и только по заявлению сотрудницы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Далее бухгалтеру нужно определить заработок сотрудника за расчетный период. По общему правилу в заработок для расчета больничного включаются все выплаты, на которые начисляются взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 положения, в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Полученную сумму за каждый год расчетного периода нужно сравнить с предельной величиной базы для начисления страховых взносов для каждого года. Сумма превышения заработка над установленным лимитом в расчете больничного не участвует (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Напомним, что в 2016 году лимит установлен в размере 718 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265);

  • в 2015 году — 670 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316).
  • В 2013 году — 568 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276).
  • В 2012 году — 512 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 24.11.2011 № 974).
  • В 2011 году — 463 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 27.11.2010 № 933).

Исключение — расчет пособия по временной нетрудоспособности при несчастном случае или профзаболевании, когда выплаты в пользу работника нужно учесть в фактическом размере (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обратите внимание: выплаты иностранным работникам, временно пребывающим на территории России, стали облагаться страховыми взносами в ФСС только с 2015 года. Следовательно, при расчете больничного пособия в 2016 году заработок за 2014 год использовать при расчете нельзя. Но продолжительность расчетного периода в этом случае остается неизменной — 730 дней.

Если в расчетном периоде у работника не было заработка или он меньше МРОТ, то за месячный заработок принимается МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Шаг 2. Рассчитайте средний дневной заработок

Средний дневной заработок рассчитывается по формуле (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 15.1, 16 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период: 730 дней

Получается, что максимально возможный средний дневной заработок в 2016 году составит 1772,60 руб. (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375, ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

Максимальный средний дневной заработок = (670 тыс. руб. + 624 тыс. руб.): 730

Если больничное пособие рассчитывается исходя из МРОТ, то формула расчета среднего заработка будет такой (п. 15.3 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 №375):

Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730

Если пособие из МРОТ рассчитывается работнику, которому установлен режим неполного рабочего времени, то средний дневной заработок рассчитывается пропорционально его рабочему времени:

Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730 х Количество рабочих часов при режиме неполного рабочего времени: Общее количество рабочих часов при обычной занятости

Шаг 3. Определите дневное больничное пособие и страховой стаж сотрудника

Страховой стаж сотрудника влияет на размер пособия по временной нетрудоспособности (ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Исключение — выплата больничного пособия, связанного с несчастным случаем. Его размер от стажа не зависит.

В виде формулы это выглядит так:

Дневное больничное пособие = Средний дневной заработок х Процент от среднего заработка

Сотрудники компании, устроившиеся на работу до 2007 года, имеет право на более высокий процент — при условии, что он был установлен прежними правилами для данной категории работников. Так, например, по старым правилам (29 и 30 Положения, утв. постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.1984 № 13-6) повышенный процент полагался сотрудникам, которые:

  • попали на больничный из-за трудового увечья (производственной травмы) или профзаболевания;
  • имеют на своем иждивении трех или более детей, не достигших 16 (учащиеся — 18) лет;
  • попали на больничный из-за ранения, контузии, увечья или заболевания при выполнении интернационального долга;
  • заболели и перенесли лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС, а также принимали в 1986-1989 годах участие в работе по ликвидации последствий этой аварии в пределах зоны отчуждения или были заняты в указанный период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС;
  • являются работающими инвалидами, в отношении которых установлена причинная связь наступившей инвалидности с чернобыльской катастрофой.

При уходе за больным ребенком, который находится на амбулаторном лечении, с 11 дня болезни пособие рассчитывается в размере 50% среднего заработка вне зависимости от стажа. При стационарном лечении данное ограничение не применяется (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Родители (бабушки, дедушки, опекуны, попечители) детей до 18 лет, проживающих в зоне отселения и зоне проживания с правом на отселение, эвакуированных и переселенных из зон отчуждения, отселения, проживания с правом на отселение, включая тех, которые на день эвакуации находились во внутриутробном состоянии, имеют право на пособие в размере 100% среднего заработка при условии ухода за больным ребенком в возрасте до 15 лет за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении (ч. 1 ст. 25 Федерального закона от 15.05.1991 №1244-1).

Добавим, что право на 100% среднего заработка вне зависимости от имеющегося страхового стажа имеют также лица, которые приступили к работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориям до 2007 года и работали там на момент открытия больничного листа (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 24 Федерального закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1).

Продолжительность страхового стажа нужно определить на день наступления временной нетрудоспособности сотрудника (п. 7 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

В страховой стаж включаются:

  • периоды работы сотрудника по трудовому договору;
  • периоды нахождения на государственной гражданской или муниципальной службе;
  • периоды иной деятельности, в течение которой работник подлежал обязательному социальному страхованию (ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п. 2, 2.1 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

Подтвердить трудовой стаж поможет трудовая книжка, а при ее отсутствии — трудовые договоры, выписки из приказов, справки и др. (п. 8 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

Шаг 4. Рассчитайте итоговую сумму больничного

Итоговая сумма больничного пособия рассчитывается по формуле:

Больничное пособие = Дневное больничное пособие х Количество календарных дней нетрудоспособности

В некоторых случаях результат придется скорректировать.

1. Рассчитывается больничное пособие работника со страховым стажем менее 6 месяцев

Пособие таких работников за полный месяц не может быть больше МРОТ, скорректированный на величину районных коэффициентов (если сотрудник работает в соответствующей местности) (ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 20 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Дневное пособие такого работника нужно сравнить максимальным дневным пособием, рассчитанным исходя из МРОТ:

  • Если дневное пособие меньше максимального пособия из расчета МРОТ, то эту сумму используют для определения итоговой суммы больничного.
  • Если дневное пособие из среднего заработка больше дневного пособия из МРОТ, то в расчете используют сумму дневного пособия из МРОТ (ст. 7, 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 20 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

2. Работник нарушил режим, или не пришел в срок на осмотр или медико-социальную экспертизу, или болезнь (травма) наступила вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения или из-за действий, вызванных опьянением

Таким работникам пособие по временной нетрудоспособности также должно рассчитываться из МРОТ. Порядок расчета больничного в данном случае схож с порядком расчета больничного пособия работнику, стаж которого менее 6 месяцев.

Если работник нарушил режим, не пришел на осмотр или медико-социальную экспертизу в срок, то больничное пособие исходя из МРОТ нужно рассчитывать со дня нарушения режима или неявки на осмотр. Пособие за дни болезни, которые предшествуют нарушению, нужно рассчитать в общем порядке (ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 21, 22 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

3. Пособие в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием превышает установленный максимальный размер пособия

В 2016 году максимальный размер пособия за календарный месяц (с февраля по декабрь включительно) составляет 278 040 руб. (ст. 6 Федерального закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 01.12.2015 № 1299).

Чтобы установить сумму пособия для выплаты, нужно определить максимальное возможное дневное пособие. Для этого установленный законодательством максимальный размер пособия (278 040 руб.) нужно разделить на число календарных дней в месяце болезни работника.

Полученную сумму нужно сравнить с дневным пособием, рассчитанным исходя из среднего заработка сотрудника:

  • Если пособие, рассчитанное из среднего заработка, меньше рассчитанного исходя из максимального размера, то пособие начисляется исходя из фактического заработка сотрудника.
  • Если пособие, рассчитанное из среднего заработка, больше рассчитанного исходя из максимального размера, то для расчета больничного берется максимальный размер пособия (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 01.12.2015 № 1299).

Какие периоды временной нетрудоспособности оплачивать не следует

По общему правилу больничное пособие назначается за все дни болезни согласно больничному листку, в том числе и выходные. Но есть случаи, когда больничное пособие не назначается (ч 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), в частности:

  • освобождение от работы с сохранением или без сохранения зарплаты, кроме ситуации, когда работник заболел во время ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • отстранение от работы без сохранения зарплаты по нормам статьи 76 ТК РФ;
  • заключение под стражу или административный арест;
  • проведение судебно-медицинской экспертизы;
  • простой, кроме случаев, предусмотренных ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (если нетрудоспособность наступила до простоя и продолжается во время простоя, то пособие выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время зарплата, но не выше размера пособия, которое сотрудник получил бы по общим правилам).

Также больничное пособие не нужно выплачивать, если нетрудоспособность наступила в результате установленного судом умышленного причинения работником вреда своему здоровью, попытки самоубийства или совершения работником умышленного преступления (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Коэффициент индексации единовременного пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет не утвержден. Эти пособия отдельно проиндексирует Правительство не ранее февраля. До этого момента нужно использовать пособия, установленные в 2015 году. Пособие по беременности и родам, больничные не индексируются. Считать их нужно исходя из среднего заработка за 2014 и 2015 год. Подробнее смотрите в этой статье

14.01.2016

Пособия в ФСС можно условно разделить на две части:

1. детские (связанные с беременностью, родами, рождением и уходом за ребенком)

2. больничные (в связи с болезнью работника)

В статье поговорим обо всех этих пособиях. И обратите внимание на нашу таблицу — в ней даны размеры пособий с учетом индексации с 1 февраля 2016 года и до индексации.

Размеры пособия в ФСС с учетом индексации в 2016 году таблица

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком

21 554,82 руб.

21 554,82 руб.

Минимальный размер пособия по беременности и родам

28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности —39 569,62 руб., осложненных родах —31 818,87 руб.).

28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности — 39 569,62 руб., осложненных родах — 31 818,87 руб.).

Максимальный размер пособия по беременности и родам

248 164 руб. (при многоплодной беременности —343 884,4 руб., осложненных родах — 276 525,6 руб.).

Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ)

Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий

Расчетный период для расчета больничных

Возмещения пособия из ФСС в 2016 году (пособия за счет ФСС в 2016 году)

Работодатели вправе все виды пособий возместить из ФСС. Исключение: сумма больничного пособия, которая начислена работнику за первые три дня нетрудоспособности, при условии, что заболел сам сотрудник, а не член его семьи (ребенок).

Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности в зависимости от причины выдачи больничного листа выплачивают:

  • либо частично за счет организации, а частично - за счет ФСС России;
  • либо только за счет ФСС России.

С первого дня пособие возмещает ФСС России, если листок нетрудоспособности выдан, например, в связи с уходом за заболевшим членом семьи (в том числе ребенком) или в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Если заболел сам сотрудник и нетрудоспособность не связана с какой-либо производственной травмой или профзаболеванием, то пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника оплачивает организация за свой счет. С четвертого дня болезни сумму пособия организации возмещает ФСС России (подп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее - Закон № 255-ФЗ).

В каком размере работодатели выплачивают пособие при рождении ребенка в 2016 году (единовременное пособие в 2016 году)

Есть два вида пособий связанных с рождением ребенка, которые выплачивает работодатель, а после возмещает сумму этих пособий из ФСС. Первое - это единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности. Его размер в 2016 году смотрите в таблице. Второе — это единовременное пособие при рождении ребенка. Его размер также указан в нашей таблице. Правительством данные размеры проиндексированы с 1 января 2016 года.

Документы для назначения пособий в ФСС

Вид пособия

Документ, который предоставляет сотрудник для получения пособия

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности

Справка из женской консультации (п. 22 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н)

Единовременное пособие при рождении ребенка

Заявление о назначении пособия, справка о рождении ребенка, справка с места работы другого родителя о том, что пособие ему не выплачивалось (п. 28 Порядка № 1012н)

Когда нужно выплачивать пособие ФСС в 2016 году (выплата пособий)

Назначить пособие ФСС в 2016 году нужно в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил документы, служащие основанием для начисления пособия. Выплачивают пособие в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты.

При этом единовременное пособие при рождении ребенка нужно выплатить в те же 10 дней, которые предусмотрены для начисления пособия. То же самое относится к единовременному пособию женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, если справка о постановке на учет в ранние сроки беременности представлена позже больничного листка (п. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ, п. 24 и 30 Порядка № 1012н).

В каком размере работодатели выплачивают пособие ФСС на детей до 1,5 лет в 2016 году

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так (п. 1 ст. 11.2 и п. 5.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):

Максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают детское пособие в 2016 году, равен 1 772,60 руб. [(670 000 руб. + 624 000 руб.) : 730 дн.]. Значит максимальное ежемесячное пособие на ребенка в ФСС до 1,5 лет в 2016 году составляет 21 554,82 руб.

Дни, исключаемые из расчетного периода при начислении декретного и детского пособий в ФСС в 2016 году (п. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

Далее фактически рассчитанный среднедневной заработок, сравнивают с минимумом. Его определяют исходя из МРОТ в порядке, прописанном в пункте 15(3) Положения утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Минимальный размер среднедневного заработка для начисления детского пособия в 2016 году равен (МРОТ. × 24 мес. : 730 дн.). Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначают ту сумму, которая больше.

Обратите внимание, детские пособия не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п.1 ст. 217 НК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Пример 1. Начисление пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 году

Е.А. Пантелеева с 2012 года работает в ООО «Фитнесс-класс» инструктором. С 1 июня 2016 года она идет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, о чем написала соответствующее заявление. Для Пантелеевой это первый ребенок.

Расчетный период для начисления пособия -- два календарных года: 2014 и 2015.

В 2014 году Пантелеева болела 21 календарный день, а в 2015 году она была на больничном 5 дней. Других оснований для исключения дней из расчетного периода нет.

За 2014 год заработная плата Пантелеевой составила 450 000 руб., а за 2015 год - 538 000 руб. Поступления за 2014-2015 годы не превысили предельных значений, поэтому при расчете пособия будут учтены полностью.

Учитывая, что в 2014-2015 годах Пантелеева была на больничном 21 и 5 дней, то продолжительность расчетного периода составит 704 календарных дня (730 - 26).

Средний дневной заработок работницы равен 1403,4 руб. [(450 000 руб. + 538 000 руб.) : 704 дн.].

Данное значение не превышает установленный максимум среднедневного заработка (1403,4 руб. < 1 772,60 руб.). Поэтому детское пособие будет рассчитано исходя из фактически начисленного среднего заработка сотрудницы.

Теперь рассчитаем ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Оно составит 17 065 руб. (1403,4 руб. х 30,4 дней х 40%). Рассчитанная сумма пособия больше установленного минимума по МРОТ. Значит, Е.А. Пантелеева будет получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет в размере 17 065 руб.

Как рассчитать пособие по уходу за ребенком за неполный месяц

Допустим, декретный отпуск сотрудницы закончился в середине месяца, тогда пособие на ребенка до 1,5 лет в 2016 году нужно определить за неполный месяц. В этом случае пособие рассчитывают пропорционально календарным дням (включая выходные и праздники).

Тогда расчет пособия делают по формуле (п.47 Порядка, № 1012н):

Пример 2. Расчет пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, если отпуск по уходу за ребенком начался в середине месяца

Воспользуемся условиями из примера 1, несколько их изменив. Предположим, сотрудница ООО «Фитнесс-класс» Пантелеева ушла в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет с 11 июня 2016 года.

Размер пособия за полный месяц, который был рассчитан Пантелеевой, составил 17 065 руб. В июне 30 календарных дней, из них на отпуск приходится только 20 дней.

Таким образом, за июнь 2016 года Пантелеевой полагается пособие в сумме 11376,6 руб. (17 065 руб. : 30 дн. × 20 дн.)

Как размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника

Расчет больничного в 2016 году: правила

При расчете больничного пособия в 2016 году нужно обратить внимание на новую максимальную величину среднедневного заработка. Но сначала напомним формулу, по которой определяется сам среднедневной заработок (п. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ и п. 15(1) Положения № 375):

Обратите внимание: число 730 здесь не подлежит никакой корректировке. Это фиксированная величина, и она не зависит от того, выпадает на расчетный период високосный год или нет. Таким образом, максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают больничный в 2016 году, равен 1 772,6 руб. [(624 000 руб. + 670 000 руб.) : 730 дн.]. Напомним, тот же максимум действует и по декретному и детским пособиям.Тот среднедневной заработок, который вы фактически рассчитали, сравните с минимумом. Его определяют исходя из МРОТ (6204 в 2016 году) в порядке, прописанном в пункте 15(3) Положения № 375. Минимальный размер среднедневного заработка для начисления больничного пособия в 2016 году равен 203,97 руб. (6204 руб. × 24 мес. : 730 дн.). Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначьте ту сумму, которая больше.После того как среднедневной заработок установлен, определите сумму самого пособия. Не забывайте, что она еще зависит от страхового стажа сотрудника (ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

Формула для расчета больничного в 2016 году будет такой:

Пример расчета больничного в 2016 году

Секретарь О.М. Филатова была на больничном с 15 по 21 января 2016 года включительно (семь календарных дней).

За 2014 год О.М. Филатова получила заработную плату, с которой производились начисления страховых взносов в ФСС РФ, в размере 240 000 руб. За 2015 год — в размере 288 000 руб.

Страховой стаж сотрудницы более 8 лет, поэтому пособие по временной нетрудоспособности ей положено выплатить в размере 100% среднего заработка.

Среднедневной заработок для исчисления пособия составляет 723,29 руб. [(240 000 руб. + 288 000 руб.) : 730 дн.]. Данное значение не превышает установленный максимум (723,29 руб. < 1 772,6 руб. ) и больше установленного минимума (723,29 руб. > 203,97 руб. ).

Сумма пособия за первые три дня болезни (с 15 по 17 января включительно), подлежащая выплате за счет средств работодателя, равна 2169,87 руб. (723,29 руб. × 3 дн.). Пособие за остальные дни временной нетрудоспособности (с 18 по 21 января включительно), подлежащее выплате за счет средств ФСС РФ, равно 2893,16 руб. (723,29 руб. × 4 дн.).

Общая сумма пособия — 5063,03 руб. (2169,87 руб. + 2893,16 руб.).

В бухгалтерском учете бухгалтер сделал такие записи:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

— 2169,87 руб. — начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни за счет средств работодателя;

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС» КРЕДИТ 70

— 2893,16 руб. — начислено пособие по временной нетрудоспособности за оставшиеся дни болезни за счет средств ФСС РФ;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 658 руб. (5063,03 руб. × 13%) — удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчет по НДФЛ» КРЕДИТ 51

— 658 руб. — уплачен в бюджет НДФЛ, удержанный с пособия по временной нетрудоспособности;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51

— 4405,03 руб. (5063,03 руб. - 658 руб.) — перечислено с расчетного счета на банковскую карточку работника пособие по временной нетрудоспособности (за минусом удержанного НДФЛ).

Пособие по беременности и родам в 2016 году рассчитывается с учетом новых предельных размеров. Расчет пособия по беременности и родам в 2016 году производится на основе дохода работника за 2014 и 2015 годы. В статье также расскажем, кому положено пособие по беременности и родам в 2016 году.

Порядок расчета пособия по беременности и родам в 2016 году установлен Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В 2016 году действует прежний порядок. Однако изменились некоторые показатели, которые участвуют в расчете декретного пособия в 2016 году.

Кому выплачивается пособие по беременности и родам в 2016 году

Одним из документов, необходимых для назначения пособия по беременности и родам, является листок нетрудоспособности.

Врач выписывает листок нетрудоспособности по беременности и родам:

  • в 30 недель беременности на 140 календарных дней — при одноплодной беременности;
  • в 28 недель беременности на 194 календарных дня — при многоплодной беременности.

Расчет пособия по беременности и родам в 2016 году

Алгоритм расчета пособия по беременности и родам в 2016 году такой.

Шаг 1 . Определяем годы расчетного периода и сумму учитываемых выплат (ч. 1, 2 и 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). В 2016 году в расчетный период входят 2014 и 2015 годы.

Шаг 2 . Рассчитываем количество учитываемых календарных дней в расчетном периоде — из общего количества календарных дней в расчетном периоде вычитаем исключаемые дни.

Шаг 3 . Рассчитываем средний дневной заработок — сумму учитываемых выплат (показатель шага 1) делим на количество учитываемых календарных дней (показатель шага 2).

Шаг 4 . Вычисляем предельный размер среднего дневного заработка — сумму предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ за каждый год расчетного периода делим на 730.

Шаг 5 . Сравниваем средний дневной заработок (показатель шага 3) с предельным размером среднего дневного заработка (показатель шага 4) и выбираем меньшее значение.

Шаг 6 . Определяем размер дневного пособия — средний дневной заработок (показатель шага 5) умножаем на 100%.

Шаг 7 . Рассчитываем сумму пособия по беременности и родам — умножаем размер дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам.

Пример расчета пособия по беременности и родам в 2016 году

Работница уходит в отпуск по беременности и родам в феврале 2016 года. Годы расчетного периода она не заменяла.

Сумма начисленных работнице выплат в расчетном периоде составила:

  • за 2014 год — 570 000 руб.;
  • за 2015 год — 630 000 руб.

В расчетном периоде работница несколько раз брала больничный. Общее количество календарных дней ее временной нетрудоспособности составило 131. Также сотрудница дважды уходила в отпуск — всего на 56 календарных дней.

Для расчета пособия применим алгоритм.

Шаг 1 . В нашем случае расчетным периодом являются 2014 и 2015 годы. Сумма учитываемых выплат составила 1 200 000 руб. (570 000 руб. + 630 000 руб.).

Шаг 2 . Определим количество учитываемых календарных дней. Оно равно 600 календ. дн. (365 календ. дн. (за 2014 год) + 365 календ. дн. (за 2015 год) - 131 календ. дн. (временная нетрудоспособность)). Количество дней очередного оплачиваемого отпуска не исключаем.

Шаг 3 . Рассчитаем средний дневной заработок. Он составит 2000 руб. (1 200 000 руб. : 600 календ. дн.).

Шаг 4 . Вычислим предельную сумму среднего дневного заработка. Она равна 1 772,6 руб. [(670 000 руб. + 624 000 руб.) : 730].

Шаг 5 . Сравним две величины. Предельная сумма дневного заработка оказалась меньше суммы фактического дневного заработка (1 772,6 руб. < 2000 руб.). В соответствии с новой редакцией части 3.3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ дальнейший расчет производим исходя из суммы 1 772,6 руб.

Шаг 6 . Размер дневного пособия составляет 1 772,6 руб. (1 772,6 руб. × 100%).

Шаг 7 . Определим общую сумму пособия по беременности и родам. Она будет равна 248 164 руб. (1 772,6 руб. × 140 календ. дн.).

Как выплатить пособие на погребение в 2016 году

Работодатель выплачивает пособие на погребение за счет ФСС только (ст. 10 Федерального закона от 12.01.96 № 8-ФЗ):

  • своему работнику (работающему по трудовому договору)
  • в случае смерти несовершеннолетнего члена семьи.

В остальных случаях физические лица обращаются за пособием на погребение в свой Фонд соцзащиты по месту жительства.

Для получения пособия работник должен представить:

1) заявление в произвольной форме о выплате пособия;

2) оригинал справки о смерти, выданной органами ЗАГСа (п. 84 Методических указаний, утв. Постановлением ФСС от 07.04.2008 № 81);

3) документы, подтверждающие оплату услуг по погребению, входящих в гарантированный перечень (п. 5 ст. 9, п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ). Например, чеки ККТ или БСО, выданные ритуальной службой, оказавшей эти услуги.

Внешнему совместителю пособие на погребение выплачивается только в том случае, если оно не выплачивалось по основному месту работы совместителя (ст. 287 ТК РФ, ст. 2 Закона № 255-ФЗ, п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Пособие на погребение за счет ФСС выплачивается в наименьшей из следующих сумм (п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ):

  • фактической стоимости услуг по погребению из гарантированного перечня;
  • предельного размера пособия, установленного на 1 января года, в котором произведено погребение.

Предельный размер пособия ежегодно индексируется. В 2016 году он составляет 5277,27 руб. Данный размер может быть скорректирован постановлением Правительства РФ.

В районах и местностях, где установлены районные коэффициенты, предельный размер пособия надо увеличить на соответствующий коэффициент.

Пособие надо выплатить в день, когда лицо, обратившееся за ним, представило все необходимые для его получения документы (п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Екатерина

На учет встала в ранние сроки беременности 25 ноября 2015 года, справку получила 6 мая. Скажите пожалуйста, пособие начисляется в каком размере (до 1 февраля или после 1 февраля)?"

По дате справки

Ольга

выплаты по беременности и родам рассчитываются за 2014 и 2015 годы. А если в 2014 году я не работала, как будет вестись расчет моих декретных?

С 1 января 2016 года изменилась предельная база для исчисления страховых взносов, увеличился МРОТ и … перестали индексироваться пособия, связанные с рождением детей. Приведем в помощь бухгалтеру .

Пособие по временной нетрудоспособности

Рассчитывать пособие по временной нетрудоспособности в 2016 году следует исходя из расчетного периода, который включает в себя 2014 и 2015 гг.

Пример 1. Расчет пособия из среднедневного заработка

Сушкину В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2016 года (10 календарных дней). Страховой стаж Сушкина И.И. составляет 8 лет. В течение 2014 года работнику была начислена заработная плата - 654 000 рублей. В 2015 году данному работнику была начислена заработная плата - 630 000 рублей.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.

Решение

Шаг 1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.

За 2014 год: 654 000 рублей. В расчет включается только 624 000 рублей, поскольку имеет место превышение предельной базы для исчисления страховых взносов. Больше этой величины ФСС РФ работодателю не возместит.

За 2015 год: 630 000 рублей. Выплаты, произведенные Сушкину, следует включить в расчет в полном объеме.

Сумма выплат, которые участвуют в расчете, составит:

624 000 + 630 000 руб. = 1 254 000 руб.

Внимание! В расчет включаются только выплаты, на которые в расчетном периоде начислялись страховые взносы.

1 254 000/730 х 100% = 1 717,81 рублей.

Пособие по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа, в частности:

  • менее 5 лет - работнику выплачивается 60 % среднего заработка;
  • от 5 до 8 лет — работнику выплачивается 80 % среднего заработка,
  • от 8 лет и более — 100 %.
Так как страховой стаж Сушкина 8 лет, то пособие ему рассчитано исходя из 100% среднего дневного заработка.

Рассчитывая пособие по временной нетрудоспособности следует помнить, что в 2016 году минимальный размер среднего дневного заработка составляет 6 204 х 24 / 730 = 203,97 руб.

Максимальный размер, в свою очередь, составит:

624 000 + 670 000 / 730 = 1 772,60 руб. (624 000 руб. - предельная база для исчисления страховых взносов в 2014 году, 670 000 руб. - в 2015 году).

1 717,81 х 10 = 17 178,10 руб.

Пример 2. Расчет пособия исходя из МРОТ

Внимание! При расчете больничного исходя из МРОТ страховой стаж также учитывается.

Баранкину Г.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 05 февраля 2016 года (5 календарных дней). Страховой стаж работника 6 лет. В течение 2014 года Баранкин не работал. В 2015 году работнику начислена заработная плата - 140 000 рублей.

Решение

Шаг 1. Определяем состав выплат, исходя из которых будет рассчитано пособие. Так как выплаты, произведенные в расчетном периоде, достаточно малы, то расчет пособия произведем исходя из МРОТ (с 01 января 2016 года — 6 204 руб.).

6 204 х 24 = 148 896 руб. > 140 000 руб.

Соответственно, размер пособия определим исходя из 148 896 руб.

Шаг 2. Рассчитываем среднедневной заработок.

148 896 / 730 = 203,97 рублей.

Страховой стаж Баранкина составляет 6 лет, поэтому средний дневной заработок составит 203,97 х 80% = 163,17 руб.

Шаг 3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности:

163,17 х 5 = 815,85 руб.

Детские пособия

Рассмотрим теперь, как рассчитать пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до полутора лет. В 2016 году за расчетный период берутся 2014-2015 годы. При этом нужно помнить два важных правила:
  1. В расчете детских пособий участвует реальное количество дней в годах расчетного периода. Так, следует учитывать в 2014 году - 365 дней, в 2015 - тоже 365 дней — всего 730. Но если на расчетный период попадает високосный год, то пособие начисляется исходя из 731 дня (365 + 366). Если два високосных года, то 732 дня (366 + 366).
  2. Из расчетного периода исключаются:
  • периоды временной нетрудоспособности;
  • периоды отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребенком;
  • периоды освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, на которую не начислялись страховые взносы в ФСС РФ.
Однако если работница в этот период была в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком, то есть возможность заменить годы (или год) расчетного периода на другой (другие) при условии, что это привет к увеличению размера пособия.

Пример3. Расчет пособия по беременности и родам

Веточкиной С.Н. с 01 января 2016 года предоставлен отпуск по беременности и родам продолжительностью 140 календарных дней. Выплаты Веточкиной в расчетном периоде, на которые начислялись страховые взносы, составили: за 2014 год - 405 000 руб.; за 2015 - 410 000 руб. В течение 2014 и 2015 годов сотрудница находилась на больничном 20 календарных дней.

Решение

Шаг 1. Определяем сумму выплат, учитываемых при расчете пособий:

405 000 + 410 000 = 815 000 руб.

В расчете участвуют только выплаты, на которые в расчетном периоде начислялись страховые взносы. Размер выплат не должен превышать предельной базы для исчисления страховых взносов, установленной в соответствующем году расчетного периода.

Шаг 3. Исчисляем величину среднего дневного заработка:

815 000 руб. / 710 дней = 1 147,89 руб.

Шаг 4. Определяем сумму пособия:

1 147,89 руб. х 140 календарных дней х 100 % = 160 704, 23 руб.

Следует помнить об ограничениях при расчете пособия по беременности и родам. Если пособие получилось меньше, чем рассчитанное исходя из МРОТ, установленного на день расчета пособия, то выплата в таком размере будет неправомерной.

Минимальный размер пособия по беременности и родам в 2016 году составит 28 555, 40 руб. (то есть 6 204 руб. х 24 / 730 х 140 х 100%). Максимальный размер пособия в 2016 году - 248 164, 38 руб. (то есть (624 000 + 670 000) / 730 х 140 х 100 %).

Пример 4. Расчет пособия по уходу за ребенком до полутора лет

Веточкиной А.А. с 01 февраля 2016 года следует назначить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Произведенные в расчетном периоде выплаты составили: за 2014 г. - 220 000 руб.; за 2015 г. -
240 000 руб. В течение 2014 и 2015 годов сотрудница находилась на больничном 20 календарных дней. Определим пособие по уходу за ребенком до полутора лет.

Решение

Шаг 1. Определяе сумму учитываемых при расчете пособий выплат.

220 000 + 240 000 = 460 000 руб.

Шаг 2. Определяем количество календарных дней за расчетный период.

365 + 365 - 20 = 710 календарных дней.

Шаг 3. Исчисляем величину среднего дневного заработка.

460 000 руб. / 710 дней = 647,89 руб.

Шаг 4. Определяем величину среднемесячного заработка.

647,89 руб. х 30,4 = 19 695,77 руб.

Шаг 5. Определяем размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет.

19 695,77 х 40% = 7 878, 31 руб.

Величина пособия по уходу за ребенком до полутора лет не может быть менее установленных законодательством размеров. Размер зависит от того, за каким по количеству ребенком осуществляется уход. Так как индексация с 01 января 2016 года приостановлена, то минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет в 2016 г. составит:

  • по уходу за первым ребенком — 2718,34 руб.
  • по уходу за вторым и последующими детьми — 5436,67 руб.
Напомним, что существуют детские пособия, которые не рассчитываются, а выплачиваются единовременно в фиксированном размере за счет средств ФСС РФ:
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности - 543,67 рублей;
  • единовременное пособие при рождении ребенка - 14 497,80 рублей.

ВНИМАНИЕ! С 1 февраля 2016 года вступили в силу положения Постановления Правительства РФ от 28.01.2016 № 42 (на момент подготовки статьи документа не было). Согласно документу, пособия, установленные на 2015 год, индексируются на коэффициент 1,07. Соответственно, до 1 февраля 2016 года следовало применять значения 2015 года, а, начиная с 1 февраля пособия нужно проиндексировать.

Поделиться с друзьями:
Похожие публикации