Składki stałe za I kwartał Stałe wpłaty na fundusz emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych. Dowód wpłaty na Fundusz Emerytalny Przedsiębiorcy Indywidualnego. Próbka

Dobry dzień! Dziś chcę napisać artykuł nt składki stałe przedsiębiorców indywidualnych w 2016 r, tuż przed tym napisałem artykuł o roku i będziemy go potrzebować do obliczenia składek, które indywidualny przedsiębiorca musi wpłacać do Funduszu Emerytalnego Rosji (Fundusz Emerytalny Rosji) i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego (MHIF).

I tak zaczniemy obliczać składki przedsiębiorcy:

Wzór naliczania składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego 2016

Oczywiście rozumiesz, że aby dokonać jakichkolwiek obliczeń, będziemy potrzebować wzorów.

Wzór na stałą składkę przedsiębiorców indywidualnych do funduszu emerytalnego

Składka na Fundusz Emerytalny = płaca minimalna * 12 * 26% + 1% (kwota przekraczająca obrót 300 000 rubli rocznie), Gdzie:

Składka na fundusz emerytalny– bezpośrednio kwotę stałej składki, którą indywidualny przedsiębiorca musi wpłacać do funduszu emerytalnego;

Płaca minimalna

12 – liczbę miesięcy, za które opłacana jest składka (w naszym przypadku bierzemy pod uwagę rok, a zatem 1 rok = 12 miesięcy);

26% - składka odsetkowa, którą indywidualny przedsiębiorca musi wpłacać na fundusz emerytalny;

1% - jeżeli obrót przedsiębiorcy przekracza 300 000 rocznie, wówczas oprócz tej kwoty indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić 1% kwoty przekraczającej 300 000 rubli.

Brzmi skomplikowanie, ale gdy podamy przykłady, wszystko stanie się jasne.

Wzór na stałą składkę przedsiębiorców indywidualnych do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego

Obowiązkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne = płaca minimalna * 12 * 5,1%, Gdzie:

Obowiązkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne– wysokość stałej składki MHIF, którą indywidualny przedsiębiorca musi wnieść za dany rok;

Płaca minimalna- płaca minimalna;

12 – liczba miesięcy (rok);

5,1% - składka odsetkowa, którą indywidualny przedsiębiorca musi wpłacać do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Obliczmy teraz, jaką część składki MHIF musi wpłacić indywidualny przedsiębiorca w 2016 roku:

Kalkulacja składki MHIF dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku

Obowiązkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne = 6204 rubli. (płaca minimalna 2016) * 12 (liczba miesięcy) * 5,1% (stawka MHIF) = 6204 * 12 * 5,1% = 3796 rubli. 85 kopiejek

3796 RUB 85 kopiejek – to dokładnie taka kwota, jaką indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić za 2016 rok do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Jeśli nie rozpoczynałeś działalności gospodarczej od początku roku, to zamiast 12 we wzorze wstaw liczbę miesięcy, które upłynęły od rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.

Przykład obliczenia składki indywidualnego przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny 2016

Obliczenia stałej składki indywidualnego przedsiębiorcy na fundusz emerytalny dokonuje się przy użyciu kilku wzorów i jest ona uzależniona od łącznych obrotów pieniężnych przedsiębiorcy w danym roku.

1. Obliczanie stałej składki indywidualnych przedsiębiorców na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej, gdy obrót jest mniejszy niż 300 000 rubli. W roku;
2. Obliczanie stałej składki indywidualnych przedsiębiorców na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej, gdy obrót przekracza 300 000 rubli. W roku.

Obliczanie składki indywidualnego przedsiębiorcy na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej o obrotach mniejszych niż 300 000 rubli.

Załóżmy na przykład, że roczny obrót gotówkowy indywidualnego przedsiębiorcy wyniósł 137 000 rubli. (w rzeczywistości kwota może być dowolna, najważniejsze jest to, że jest mniejsza niż 300 000 rubli.)

Wyliczymy składki przedsiębiorcy na fundusz emerytalny:

Składka na fundusz emerytalny= 6204 rub. (płaca minimalna 2016) * 12 (liczba miesięcy w roku) * 26% (stopa procentowa PFR dla przedsiębiorców indywidualnych) = 6204 * 12 * 26% = 19 356 rubli. 48 kopiejek

Jak widać ze wzoru, jak rozumiesz, nie mamy 1%, ponieważ procent ten jest pobierany z kwoty ponad 300 000 rubli, zgodnie z warunkiem założyliśmy, że obrót wyniósł 137 000 rubli.

137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

Obliczanie składki na fundusz emerytalny przy obrotach przekraczających 300 000 rubli.

Dla przykładu załóżmy, że roczny obrót przedsiębiorcy wyniósł 528,1 tys

W tym przykładzie wyliczenie składek indywidualnego przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny będzie wyglądać następująco:

Składki indywidualnych przedsiębiorców na fundusz emerytalny Rosji= 6204 rub. (płaca minimalna) * 12 (liczba miesięcy w roku) * 26% + 1% * (528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 rubli. 48 kopiejek + 2281 rub. = 21 637 rubli. 48 kopiejek

Myślę, że z obliczeń wszystko jest widoczne i zrozumiałe.

Stała składka przedsiębiorcy indywidualnego za rok 2016

Pozostaje teraz wyświetlić kwotę składki stałej, jaką przedsiębiorca musi wpłacić w 2016 roku:

Składka stała przedsiębiorców indywidualnych 2016 = Składka na Fundusz Emerytalny 2016 + Obowiązkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne 2016

Składki przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego obrót mniejszy niż 300 000

Indywidualny wkład przedsiębiorcy = 19 356 rubli 48 kopiejek. (wkład PFR) + 3796 rub. 85 kopiejek (wkład MHIF) = 23 153 rubli. 33 kopiejek – jest to stała składka dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku dla tych, których obrót nie przekroczył 300 000 rubli.

Składka indywidualnego przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego wynosi ponad 300 tys.

Spójrzmy na przykład, który obliczyliśmy dla funduszu emerytalnego o obrotach przekraczających 300 000 rubli.

Indywidualny wkład przedsiębiorcy = 21 637 rubli. 48 kopiejek (Składka PFR za obrót 528 100 rubli) + 3796 rubli. 85 kopiejek (wkład MHIF) = 25 434 rubli. 33 kopiejek – to dla naszego przykładu wysokość składki stałej przedsiębiorcy indywidualnego w 2016 roku.

Maksymalna składka na Fundusz Emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych 2016

I rzeczywiście istnieje maksymalna kwota, jaką przedsiębiorca musi sam wpłacać do funduszu emerytalnego.

Maksymalna wartość przy obliczaniu składki na Fundusz Emerytalny dla indywidualnego przedsiębiorcy nie może przekroczyć 8 minimalnego wynagrodzenia za pracę

W 2016 roku maksymalna wartość składki PFR dla przedsiębiorców indywidualnych = 8 (liczba płacy minimalnej) * 6204 (1 płaca minimalna) * 12 (liczba miesięcy w roku) * 26% (oprocentowanie PFR) = 8 * 6,204 * 12 * 26% = 154 851 rub. 84 kopiejek

Od razu zaznaczam, że obecnie, zgodnie z prawem, jeśli nie złożysz w terminie zeznania podatkowego (dotyczy to nawet podatków zerowych), Fundusz Emerytalny ma prawo żądać od Ciebie maksymalnej kwoty składki, czyli tzw. 154 851 rubli. 84 kopiejek !!!

Składka stała dla przedsiębiorców indywidualnych (nie cały rok)

Nowicjusze często mylą się ze składkami i płacą składki na Fundusz Emerytalny w całości, choć nie rozpoczynali działalności od początku roku.

Jeden zapytał mnie nawet, czy powinien opłacać w całości stałe składki indywidualnego przedsiębiorcy, jeśli był zarejestrowany i otrzymał świadectwo przedsiębiorczości w GRUDNIU.

Oczywiście, że nie, indywidualny przedsiębiorca musi płacić stałe składki dopiero od chwili, gdy zostanie przedsiębiorcą.

Załóżmy, że przedsiębiorca indywidualny zarejestrował się w miesiącu maju, w tym przypadku składki stałe dla niego będą kształtować się następująco:

Składka na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego= Płaca minimalna * 8 (maj, czerwiec, lipiec, sierpień, wrzesień, październik, listopad i grudzień) * 5,1% = 2531 rubli. 23 kopiejek

Składka na fundusz emerytalny(obrót mniejszy niż 300 000 rubli) = płaca minimalna * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 rubli. 32 kopiejek

Indywidualny przedsiębiorca wpłacający składki krócej niż rok (obrót powyżej 300 tys.)

Dla naszego szczególnego przypadku składki na fundusz emerytalny, gdy obrót przekroczył 300 000 rubli. i wyniósł 528 100 rubli. obliczenia będą następujące: płaca minimalna * 8 * 26% + 1% * (528 100 – 300 000) = 6204 * 8 * 26% + 2281 = 15 185 rubli. 32 kopiejek

Trzeba zrozumieć, że stałe składki indywidualnych przedsiębiorców nie są podatkami. Są to składki od przedsiębiorcy na siebie na emeryturę, aby później otrzymać emeryturę oraz na leki, które rzekomo u nas są bezpłatne.

Kiedy opłacać składki przedsiębiorcy indywidualnego w 2016 r

Przedsiębiorca ma prawo opłacać składki za siebie w dowolnym momencie i w dowolnej wysokości, najważniejsze jest, aby na koniec roku (w naszym przypadku 2016 r.) wszystko zostało opłacone, czyli do 31 grudnia 2016 r.

Obecnie wielu przedsiębiorców korzysta z tej księgowości internetowej do obliczania podatków, składek i przesyłania raportów online, wypróbuj za darmo. Dzięki tej usłudze oszczędziłem na usługach księgowego i oszczędziłem konieczności wizyt w Urzędzie Skarbowym.

Procedura rejestracji państwowej indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC stała się teraz jeszcze prostsza.Jeśli jeszcze nie zarejestrowałeś swojej firmy, przygotuj dokumenty do rejestracji całkowicie bezpłatnie, bez wychodzenia z domu, za pośrednictwem testowanej przeze mnie usługi online: Rejestracja osoby fizycznej przedsiębiorca lub LLC za darmo w 15 minut. Wszystkie dokumenty są zgodne z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Na tym zakończę artykuł! Jak zawsze z pytaniami w komentarzach lub w grupie „

Z tego artykułu dowiesz się, jak płaca minimalna wpływa na stałe składki przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku oraz ile wynoszą obowiązkowe składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne oraz dobrowolne składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Od czego zależą stałe składki przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku?

Stałe składki przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (medyczne) naliczane są samodzielnie.

• płaca minimalna (płaca minimalna), która jest ustalana na szczeblu federalnym od 1 stycznia 2016 r.;
• taryfa ubezpieczenia na rok 2016;
• liczba miesięcy kalendarzowych w okresie, za który naliczane są składki. Istotną rolę odgrywa tu wybrana częstotliwość opłacania składek. Do wyboru są trzy opcje: 12 miesięcy – w przypadku płatności jednorazowej, 3 miesiące – w przypadku płatności kwartalnej, 1 miesiąc – w przypadku płatności miesięcznej.

Oblicz składki ubezpieczeniowe osobno dla każdego funduszu pozabudżetowego (część 3 art. 16 ustawy nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r.).

Stałe składki przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku na ubezpieczenie emerytalne

Stałe składki przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne uzależnione są od wysokości rocznych dochodów przedsiębiorcy. Jeżeli dochód przedsiębiorcy za rok kalendarzowy nie przekracza 300 000 rubli, do obliczenia płatności użyj wzorów:

Jeżeli dochód przedsiębiorcy za rok kalendarzowy przekracza 300 000 rubli, oblicz stałe składki indywidualnego przedsiębiorcy w 2016 r. Na ubezpieczenie emerytalne w następujący sposób:

W takim przypadku roczna wysokość składki na ubezpieczenie emerytalne nie może przekroczyć kwoty określonej wzorem:

Ustal roczny dochód przedsiębiorcy według takich samych zasad, jakie obowiązują przy jego obliczaniu w ramach obowiązującego systemu podatkowego:

• płacący podatek dochodowy od osób fizycznych (ogólny system opodatkowania) - zgodnie z przepisami art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie nie zmniejszaj dochodów z tytułu odliczeń podatkowych (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 3 września 2015 r. Nr 17-4 / OOG-123);
• każdy, kto płaci jednolity podatek rolny - zgodnie z zasadami określonymi w art. 346 ust. 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• przedsiębiorcy stosujący uproszczone opodatkowanie - zgodnie z zasadami określonymi w art. 346 ust. 15 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Jeżeli przedmiotem opodatkowania są „dochody minus wydatki”, to nie pomniejsza się dochodów obliczonych według tych zasad o wydatki (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 28 lutego 2014 r. nr 17-3/ОOG-118);
• ci, którzy płacą UTII - zgodnie z zasadami określonymi w art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku określ dochód, biorąc pod uwagę współczynniki K1 i K2;
• dla przedsiębiorców w systemie opodatkowania patentów - zgodnie z zasadami określonymi w art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

Jeżeli przedsiębiorca stosuje kilka systemów opodatkowania, dochód należy zdefiniować jako kwotę dochodu obliczoną w ramach każdego systemu opodatkowania.

Fundusz Emerytalny będzie kontrolował wysokość uzyskiwanych dochodów na podstawie informacji otrzymanych z urzędu skarbowego. Jeżeli przedsiębiorca nie zgłosił do inspektoratu uzyskanych dochodów, specjaliści funduszu pobiorą składki ubezpieczeniowe w maksymalnej wysokości.

Procedura ta wynika z przepisów art. 14 część 1 art. 16 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, części, art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ.

Stałe składki przedsiębiorcy indywidualnego w 2016 roku na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne

Stałe składki przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku na obowiązkowe ubezpieczenia zdrowotne i dobrowolne ubezpieczenia społeczne obliczane są według wzoru:

Stałe składki przedsiębiorców indywidualnych w 2016 r. na własne obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (medyczne) i dobrowolne ubezpieczenie społeczne w 2016 r. w tabeli

Składki stałe przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku według rodzaju ubezpieczenia. Tabela

Nie zaokrąglaj stałych składek indywidualnych przedsiębiorców w 2016 r. Na własne dobrowolne ubezpieczenie społeczne, ponieważ zgłaszanie takich składek w formularzu-4-a FSS Federacji Rosyjskiej jest wypełniane w rublach i kopiejek (

Wysokość składek na fundusz emerytalny

Od 2014 roku przedsiębiorcy indywidualni naliczają stałą wysokość składek emerytalnych od minimalnego wynagrodzenia za pracę. Od określonego roku zależy również wysokość składek na fundusz emerytalny
oraz od wysokości przychodów uzyskanych przez przedsiębiorcę w okresie rozliczeniowym.

Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy nie przekracza 300 000 rubli, wówczas wysokość składki na fundusz emerytalny ustala się w następujący sposób:

Płaca minimalna na dzień 1 stycznia 2016 r. Wynosi 6204 ruble
(Artykuł 1 ustawy federalnej z dnia 14 grudnia 2015 r. nr 376-FZ).

PRZYKŁAD

Obliczmy stałą wpłatę na Fundusz Emerytalny w 2016 roku.

Stawka składek ubezpieczeniowych do budżetu Funduszu Emerytalnego w 2016 roku wynosi 26%.

Roczny dochód przedsiębiorcy nie przekraczał 300 000 rubli. Musi wpłacić na fundusz emerytalny 19 356,48 rubli (6204 rubli × 26% × 12).

Jeśli roczny dochód przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli, będzie musiał dodatkowo zapłacić
w Funduszu Emerytalnym kolejny 1% od dochodów przekraczających tę kwotę. 1% nalicza się od dochodów (dochodów ze sprzedaży i dochodów nieoperacyjnych wymienionych w art. 346 ust. 15 Ordynacji podatkowej) bez zmniejszania ich o wydatki uwzględnione w „uproszczonej” działalności (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z marca 27.2015 nr 03-11-11/17197 , orzeczenie Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 28 lipca 2016 r.
nr 306-KG16-9938). Co więcej, niezależnie od przedmiotu opodatkowania
korzysta z IP.

Całkowita wysokość składek na Fundusz Emerytalny przekazywana dla siebie przez przedsiębiorców o dochodach powyżej 300 000 rubli jest ograniczona kwotą maksymalną. Oblicza się go w następujący sposób (klauzula 2, klauzula 1.1, artykuł 14 ustawy nr 212-FZ):

W 2016 r. Określony limit wynosi 154 851,84 rubli
(RUB 6204 × 8 × 26% × 12).

Jednym słowem, jeśli dochód przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli, wówczas oblicza on kwotę składek ubezpieczeniowych, biorąc pod uwagę nadwyżkę dochodów, a następnie porównuje uzyskaną wartość z maksymalną kwotą składek ubezpieczeniowych, które można przenieść
w funduszu emerytalnym Rosji. Jeżeli obliczona stała płatność przekracza maksymalną, do funduszu emerytalnego wpłacana jest stała kwota 154 851,84 rubli.

PRZYKŁAD

W 2016 r. Dochód indywidualnego przedsiębiorcy pracującego bez pracowników wyniósł 8 500 000 rubli. Wysokość składki ubezpieczeniowej na fundusz emerytalny wyniesie 101 356,48 rubli.
(6204 RUB × 26% × 12 + (8 500 000 RUB – 300 000 RUB) × 1%).

101.356,48 RUB< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

notatka

Od 1 lipca 2016 r. płaca minimalna wzrosła i obecnie wynosi 7500 rubli. Ale mimo to, aby opłacić stałą składkę ubezpieczeniową, należy zastosować wartość płacy minimalnej ustaloną 1 stycznia bieżącego roku, czyli 6204 rubli.

Wysokość składek ubezpieczeniowych do FFOMS

Wysokość składek ubezpieczeniowych na rzecz FFOMS ustala się w następujący sposób (klauzule 1 – 1.2 art. 14 ustawy nr 212-FZ):

Stawka składek na ubezpieczenie do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 roku wynosi 5,1%.

Tym samym samozatrudnieni przedsiębiorcy indywidualni wpłacili w 2016 r. do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego 3796,85 rubli
(6204 RUB × 5,1% × 12 miesięcy).

Podsumować.

Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy prowadzącego działalność na własny rachunek nie przekracza 300 000 rubli, minimalna łączna kwota składek na ubezpieczenie do budżetów Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w 2016 r.
23 153,33 rubli (19 356,48 rubli + 3796,85 rubli).

Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy prowadzącego działalność na własny rachunek przekracza 300 000 rubli, wówczas maksymalna możliwa składka w 2016 r. Wyniesie 158 648,69 rubli
(154 851,84 RUB + 3 796,85 RUB).

notatka

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek nie płacą składek z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z
z macierzyństwem w Federalnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej. Mają jednak prawo dobrowolnie nawiązać stosunki prawne
na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i składki na ubezpieczenie transferowe za siebie
(Klauzula 5 art. 14 ustawy nr 212-FZ).

Jak płacić składki ubezpieczeniowe

Ostateczna płatność składek ubezpieczeniowych od dochodu nieprzekraczającego 300 000 rubli musi zostać dokonana nie później niż 31 grudnia. Składki naliczane od dochodów przekraczających
Przelew 300 000 rubli następuje nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Składki można opłacać w ratach przez cały rok (na przykład miesięcznych lub kwartalnych) lub jednorazowo za cały rok. Ponadto zarówno obliczone z uwzględnieniem płacy minimalnej, jak i z uwzględnieniem 1% kwoty nadwyżki dochodów. Jak wskazało Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie nr 03-11-11/7514 z dnia 21 lutego 2014 r., „składki w postaci 1% kwoty nadwyżki dochodów może wpłacać indywidualny przedsiębiorca od chwili dochód został przekroczony w bieżącym roku
(Klauzula 2, Klauzula 1.1, Artykuł 14, Klauzula 2, Artykuł 16 ustawy nr 212-FZ).”

Co uważa się za stałą płatność?

Przedsiębiorcy prowadzący działalność na własny rachunek, korzystający z uproszczonego systemu podatkowego w celu opodatkowania „dochodu”, mogą obniżyć obliczony „uproszczony” podatek (zaliczkę na podatek) o kwotę opłaconych stałych składek na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnego Obowiązkowego Fundusz ubezpieczeń zdrowotnych (klauzula 3.1 art. 346.21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Powstaje logiczne pytanie: czy w związku z tym można uznać kwotę składek ubezpieczeniowych wpłacanych na rzecz funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej, gdy roczny dochód przekracza 300 000 rubli, jako stałą płatność?

Początkowo Ministerstwo Finansów nie sprzeciwiało się obniżeniu jednolitego podatku od składek na Fundusz Emerytalny przekazywanych od nadwyżek dochodów.

Co zatem uważa się za stałą płatność? Płatność stała – argumentują finansiści – to cała kwota należna osobie prowadzącej działalność na własny rachunek za okres rozliczeniowy
biorąc pod uwagę jego dochody. W związku z tym pojęcie to obejmuje również składki ubezpieczeniowe opłacane w wysokości 1% kwoty dochodu przekraczającego 300 000 rubli (listy
z dnia 20 maja 2015 r. nr 03-11-11/28956 z dnia 26 maja 2014 r. nr 03-11-11/24969 z dnia 28 marca 2014 r. nr 03-11-11/13900 z dnia 21 lutego 2014 r. nr 03-11-11/7515 z dnia 27 stycznia 2014 r.
№ 03-11-11/2737).

Jednakże pismem z dnia 6 października 2015 r. nr 30-11-09/57011 dział finansowy zmienił swoje stanowisko. Ministerstwo Finansów stwierdziło, że składki na Fundusz Emerytalny, obliczane w wysokości 1% dochodu przedsiębiorcy przekraczającego 300 000 rubli, nie dotyczą stałej wpłaty na Fundusz Emerytalny, którą opłaca on sam.

Finansiści uzasadnili swoje stanowisko w następujący sposób. Kwotę składek uznaje się za stałą, którą ustala się jako wartość stałą według wzoru jako iloczyn płacy minimalnej
w sprawie liczby miesięcy w roku i odpowiednich stawek składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Kwoty składek na Fundusz Emerytalny w wysokości 1% kwoty dochodu przekraczającej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy nie można uznać za wpłatę stałą, gdyż jest to kwota zmienna i uzależniona od wysokości dochodu. A ponieważ składki w wysokości 1% dochodu przekraczającego 300 000 rubli nie kwalifikują się jako płatność stała, kwota ta
nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu podatku „uproszczonego”.

Taka interpretacja pojęcia „stała płatność” nie spodobała się przedsiębiorcom. Eksperci obliczyli, że w związku z brakiem możliwości obniżenia jednolitego podatku od składek „emerytalnych” naliczanych od nadwyżki dochodów, obciążenia podatkowe przedsiębiorców powinny wzrosnąć o prawie 20%.

W rezultacie Ministerstwo Finansów wycofało jednak swoje pismo z dnia 6 października 2015 r. nr 03-11-09/57011. W kolejnym piśmie z dnia 7 grudnia 2015 r. nr 03-11-09/71357 urzędnicy przyznali, że kwotę składek w wysokości 1% dochodu przekraczającego 300 000 rubli rocznie można uznać za stałą kwotę składek ubezpieczeniowych i można o nią obniżyć „uproszczony” podatek.

Tym samym kwotę podatku w uproszczonym systemie podatkowym można obniżyć nie tylko o kwotę ryczałtu, która w 2016 r. wyniosła 23 153,33 rubli (19 356,48 rubli + 3 796,85 rubli), ale także o kwotę wpłaconą na rzecz Funduszu Emerytalnego w związku z z rocznym dochodem przekraczającym 300 000 rubli.

Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników

Natomiast w piśmie z dnia 20 września 2016 r. nr 03-11-09/54901 resort finansowy doszedł do wniosku, że zasada ta dotyczy także przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników. Oznacza to, że indywidualni przedsiębiorcy korzystający z pracy najemnej mogą obniżyć naliczony podatek, a także zaliczki na podatek od zapłaconych składek ubezpieczeniowych, w tym od dochodów przekraczających 300 000 rubli rocznie. Ponadto kwota jednolitego podatku nie może zostać obniżona o kwotę tych wydatków o więcej niż 50%.

Indywidualny przedsiębiorca na UTII

Ponadto, zdaniem Ministerstwa Finansów, procedura obniżenia podatku od kwoty składek, w tym naliczonych w wysokości 1% od dochodów powyżej 300 000 rubli, dotyczy także przedsiębiorców indywidualnych na UTII. Mogą uwzględnić kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych przy obliczaniu UTII w kwartale, w którym
w którym są opłacane.

notatka

Jak stanowi Ordynacja podatkowa, kwotę „uproszczonego” podatku obliczoną za okres podatkowy (sprawozdawczy) zmniejsza się o kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych w tym okresie (klauzula 1, klauzula 3.1, art. 346.21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ). Oznacza to, że składki ubezpieczeniowe w stałej wysokości obniżają podatek tylko za okres, w którym składki te zostały przekazane.
Część składek ubezpieczeniowych opłaconych w przyszłym roku może zostać uwzględniona jedynie
przy obliczaniu „uproszczonego” podatku w roku następnym.

Zatem w przypadku przekroczenia składek ubezpieczeniowych za 2016 rok w wysokości 1% dochodu
300 000 rubli, zapłacone w styczniu 2017 r., wówczas przedsiębiorca nie ma prawa do obniżki
uproszczony system podatkowy na rok 2016 od tych składek. Należy wziąć pod uwagę tę stałą opłatę
przy obliczaniu zaliczki na podatek za I kwartał 2017 roku.

Jeżeli jednak przedsiębiorca opłacał składki emerytalne od nadwyżki
do 31 grudnia roku sprawozdawczego, wówczas mógłby obniżyć „uproszczony” podatek za dany rok
z tytułu tych płatności (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 marca 2016 r. nr 03-11-11/16418).

Wyjaśnijmy to na przykładzie.

PRZYKŁAD

Notariusz Perow K.S., który stosuje uproszczony system podatkowy w celu opodatkowania „dochodów” i pracuje bez pracowników, na koniec 2016 r. uzyskał dochód w wysokości
2 000 000 RUB, w tym:

Za pierwszy kwartał - 400 000 rubli;
- na pół roku – 950 000 rubli;
- przez 9 miesięcy – 1 550 000 rubli.

Dochód Perowa przekracza 300 000 rubli. Dlatego wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne należy obliczać z uwzględnieniem nadwyżki rocznych dochodów. To będzie:

36.365,48 RUB = 19 356,48 rub. + (2 000 000 RUB – 300 000 RUB) × 1%.

Ponieważ kwota ta nie przekracza maksymalnej kwoty składek na Fundusz Emerytalny (154.851,84 RUB),
Notariusz za swoje ubezpieczenie w 2016 roku musi zapłacić tę kwotę w całości.

Ponadto musi opłacać składki na rzecz FFOMS w wysokości 3796,85 rubli.

Zatem łączna kwota składek ubezpieczeniowych płaconych przez Klimowa wyniesie 40 162,33 rubli. (36 365,48 RUB + 3 796,85 RUB).

Załóżmy, że składki na fundusz emerytalny wynoszą 19 356,48 rubli. z dochodu nieprzekraczającego 300 000 rubli,
a także składki na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w wysokości 3796,85 rubli. Klimov przeniósł się na raz
20 kwietnia 2016 r.

Oraz wysokość składek na fundusz emerytalny od dochodów przekraczających 300 000 rubli, czyli 17 000 rubli.
((2 000 000 rubli – 300 000 rubli) × 1%), zapłaci w przyszłym roku, 2017, przed 1 kwietnia.

Zaliczka na poczet podatku jednolitego należnego w I kwartale 2016 roku wyniesie
24 000 RUB (400 000 RUB × 6%).

Pod koniec sześciu miesięcy Perow musi zapłacić zaliczkę w wysokości
9846,67 rub. = 950 000 rubli. × 6% – (19 356,48 + 3 796,85 rub.) – 24 000 rub.

Na podstawie wyników 9 miesięcy 2016 roku Perow powinien otrzymać 36 000 rubli. = 1 550 000 rubli. × 6% –
(19 356,48 + 3 796,85 rub.) – (24 000 rub. + 9846,67 rub.).

Na koniec roku należny podatek wyniesie 27 000 rubli. = 2 000 000 rubli. × 6% –
(19 356,48 + 3796,85 rub.) – (24 000 rub. + 9846,67 rub. + 36 000 rub.).

Składki na fundusz emerytalny w wysokości 17 000 rubli, opłacane od dochodów przekraczających 300 000 rubli,
nie zmniejszają „uproszczonego” podatku przedsiębiorcy za 2016 rok, gdyż zostaną one przeniesione w 2017 roku.

W tym miejscu znajdziesz także informacje dotyczące obliczania i opłacania składek od dochodów pracowników.

KBK, stawki i warunki płatności stałych składek przedsiębiorców indywidualnych na rok 2016 o dochodach poniżej 300 tysięcy rubli

Poniżej, w wygodnej formie tabelarycznej, podane są stałe rozmiary. składki za miesiąc, kwartał i rok, opłacane w 2 kwitach (poleceniach wpłaty) na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Podobnie jak w roku 2015 składki na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej opłacane są w ramach I zlecenia płatniczego, bez podziału na część ubezpieczeniową i oszczędnościową. Przedsiębiorcy, którzy napisali wniosek o przeniesienie emerytury kapitałowej do niepaństwowego funduszu emerytalnego, nie muszą się martwić – fundusz emerytalny samodzielnie przekaże wymaganą kwotę do OSP.

* W ciągu miesiąca musisz wpłacić o 5 kopiejek więcej do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego - 316,45 rubli.

Termin płatności- nie później niż do 31 grudnia 2016 r. Aby otrzymać ulgę podatkową, płatnikom uproszczonego systemu podatkowego 6% i UTII (bez pracowników) zaleca się dokonanie płatności przed 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia - odpowiednio za 1. kwartał, 2. kwartał, 3. kwartał. i 4 mkw. 2016

KBC stałe składki dla przedsiębiorców indywidualnych (1%) o dochodach powyżej 300 tysięcy rubli

Od 1 stycznia 2016 r. do nowego CBC przenoszona jest składka ubezpieczeniowa w wysokości 1%, płacona przez przedsiębiorców o dochodach powyżej 300 tys. Rubli:

Nie ma potrzeby dopłacania nic dodatkowego do MHIF!

Krótkie przypomnienie pojęcia „dochodu” do obliczenia 1% w zależności od zastosowanego systemu podatkowego:

* Jeżeli w ciągu roku zastosowano kilka systemów podatkowych, dochody z nich sumuje się.

Artykuł będzie aktualizowany na podstawie Twoich pytań!