Quando e como pagar o imposto predial. O prazo para o pagamento do imposto sobre a terra para os indivíduos.

Cada proprietário de terras (individual ou legal) é obrigado a pagar impostos. Muitos cidadãos e empresas em nosso país estão descontentes com este fato. Mas, infelizmente ou felizmente, as leis estaduais não são negociáveis. E se existirem impostos, a fim de não violar a lei, eles devem ser pagos no prazo integral. Como entender quanto você precisa ganhar dinheiro no orçamento para a sua terra?

Cálculo do imposto territorial para um indivíduo

Qualquer cidadão pode verificar se o imposto sobre a terra é corretamente avaliado, uma vez que todos os indicadores necessários para o cálculo são publicamente disponíveis e regulados pelo Código Tributário da Federação Russa. As exceções são os proprietários de terras que se enquadram na categoria de benefícios e as regiões em que uma alíquota menor é aplicada.

Muitos estão se perguntando quem deve fazer o cálculo: o próprio proprietário ou o imposto no local terreno. Se você precisa se contar, então como fazer isso? Existe alguma forma de cálculo ou qualquer coeficiente fixo? Como o imposto foi considerado antes e como deve ser feito agora?

Como calcular o imposto sobre a terra para um indivíduo? O cálculo é a autoridade fiscal com base nos dados fornecidos pela Rosreestr. A Rosreestr transfere para os dados fiscais sobre a categoria do site e valor cadastral. Isso, por sua vez, depende de muitos fatores: no afastamento das grandes cidades, na disponibilidade e qualidade das estradas, na forma como a infraestrutura é desenvolvida.

O valor cadastral da terra é recalculado a cada 5 anos. Durante esse período, podem ocorrer alterações que podem afetar o valor da terra.

Por exemplo, a terra em uma vila a 200 quilômetros de uma cidade grande foi estimada em um determinado tamanho. Depois de 3 anos, um centro de recreação foi construído não muito longe da vila, e a aldeia agora está incluída na área do resort de sanatório. 5 anos se passaram - a avaliação é feita novamente. Devido ao fato de que a aldeia agora faz parte da zona do sanatório, seu custo será muito maior. O valor cadastral pode aumentar devido ao asfaltamento da superfície da estrada.

O valor cadastral de qualquer terreno registrado pode ser facilmente encontrado on-line através da Internet no banco de dados de informações EDRN. Se o custo do inventário do site for alterado, as informações atualizadas serão imediatamente alteradas no site oficial.

Calculadora do imposto sobre a terra

Para auto-cálculo, é necessário conhecer apenas dois parâmetros:

• a taxa na qual o cálculo será feito;
• valor cadastral.

A taxa de imposto é definida pelas autoridades federais, é regulada pelo código tributário e pode ser reduzida pelas autoridades regionais.

Para terrenos agrícolas, terrenos para habitação, terrenos utilizados para a defesa do estado, é aplicada uma taxa de imposto de 0,3%. Para calcular o imposto para o resto da terra usando a taxa de 1,5%.

Uma calculadora do imposto predial está disponível no site do imposto. Quase todas as pessoas que têm acesso à Internet podem usá-lo.

A fórmula para calcular o imposto

O imposto sobre a terra é calculado com base em determinados dados estabelecidos por lei.

Imposto sobre a terra = taxa de imposto x valor cadastral.

Por exemplo. O valor cadastral de um terreno para terras agrícolas é de 65.000 rublos.

Cálculo do imposto: 65.000 x 0.3% = 195 rublos.

Esta fórmula é adequada para o cálculo do imposto ao proprietário, que é o único proprietário do lote durante todo o ano.

Considere alguns exemplos de como calcular o imposto sobre a terra. Exemplos são dados para que você possa entender claramente como o cálculo deve ser feito. É conveniente usá-los como amostra ao calcular seu próprio imposto sobre a terra.

Exemplo de cálculo №1

O terreno com um valor de cadastro de 205.000 rublos, que não é um lote para a agricultura, um lote de habitação ou de defesa, em 2016 era de propriedade do vendedor de janeiro a março (3 meses). Então ele vendeu para o comprador. O cálculo do imposto nesse caso é o seguinte:

Para o vendedor: imposto sobre a terra = 205000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rublos.

Para o comprador: imposto sobre a terra = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306.25 rublos.

Exemplo de cálculo número 2

Uma certa pessoa possui a quarta parte do terreno, estimada pelo inventário de 90.000 rublos. Neste caso, o cálculo do imposto sobre a terra deve ser feito de acordo com a fórmula:

Imposto sobre a terra = valor cadastral x taxa de imposto x participação na propriedade.

Imposto sobre a terra = 90000 x 1,5 / 100/4 = 337,5 rublos.

Exemplo de cálculo número 3

Uma pessoa, juntamente com seu irmão, comprou um terreno em setembro, cujo custo de acordo com o cadastro é de 150.000 rublos. O imposto que deve ser pago a cada irmão pelo ano em que a parcela foi adquirida é calculado da seguinte forma:

Imposto sobre a terra = valor cadastral x taxa de imposto x participação acionária x posse (número de meses / 12)

O imposto sobre a terra para o ano = 150000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rublos.

No ano seguinte, o imposto terá que ser calculado sem levar em conta o mandato, pois será um ano inteiro, desde que não seja vendido.

Se o proprietário do terreno tiver um privilégio, então, ao calcular o imposto, o custo da terra no cadastro é reduzido em 10.000 rublos. O cálculo é o seguinte:

Imposto terra  = (valor cadastral - 10.000) x taxa de imposto.

Exemplo de cálculo número 4

Um homem possui uma parcela (o valor cadastral é de 60.000 rublos) e é um veterano da Segunda Guerra Mundial, o que significa que há uma concessão para ele ao calcular imposto sobre a terra no valor de 10.000 rublos.

Cálculo do imposto sobre a terra = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 rublos.

Existe uma categoria especial de cidadãos que não pagam imposto sobre a terra. Estes incluem os povos indígenas do Extremo Oriente, do Norte e da Sibéria, bem como os povos do Extremo Norte, para quem a terra era e continua a ser uma fonte de artesanato popular, cultura, tradições e vida quotidiana.

O governo pode reduzir a alíquota para 0,1% e introduzir benefícios para categorias de cidadãos não listados no Código Tributário, o que reduzirá significativamente o imposto sobre a terra transferido para o orçamento.

Os cidadãos não são obrigados a fazer independentemente o cálculo do imposto sobre a terra: para eles, isso é feito pela autoridade fiscal territorial. No entanto, todo proprietário de terra deve conhecer o princípio de seu cálculo para verificação. Se ele não concordar com algo, ele será capaz de fornecer sua própria versão do cálculo.

Imposto Territorial para Pessoas Jurídicas

Como calcular o imposto sobre a terra para uma entidade legal? As pessoas jurídicas, assim como as pessoas físicas, são obrigadas a pagar por terra no orçamento, se pertencerem a elas, ou têm o direito de usar o site por um período ilimitado.

Além desses terrenos que:

• pessoa jurídica ou empresário individual alugado;
• estão na posse da organização e são ocupados pelo MKD;
• são a herança cultural do estado, mas, por alguma razão, alguns deles estão na posse da organização.

A alíquota do imposto não deve exceder 0,3% para terras agrícolas, habitação, defesa e 1,5% para outras categorias de terra.

Embora as autoridades locais tenham o direito de reduzir a taxa de imposto para certas categorias de pessoas jurídicas, elas tentam fazer isso em casos extremos. O fato é que a diferença entre o governo federal taxa de imposto e uma taxa reduzida regional compensa o orçamento local.

Cálculo do imposto sobre a terra é considerado em exemplos.

Exemplo de cálculo №1

O custo da terra de acordo com o cadastro de uma entidade legal é de 1.024.000 rublos. O imposto que deve ser pago pela propriedade da terra será considerado como segue:

Imposto sobre a terra = valor cadastral x taxa de imposto.

Imposto Territorial = 1.024.000 x 1.5 / 100 = 15 360 rublos.

Exemplo de cálculo número 2

A organização possui parte da parcela de terra sobre os direitos de propriedade compartilhada (o valor cadastral da parcela é de 130.000 rublos). A área total é de 3059 metros quadrados. metros Na posse da organização - 1027 metros quadrados. metros A parcela de propriedade da organização do site é de 33,57%.

O imposto sobre a terra é calculado da seguinte forma:

Imposto sobre a terra = 130.000 x 1.5 / 100 x 33,57% = 654,62 rublos.

Imposto terra empreendedores individuais  pago uma vez por ano.

As pessoas jurídicas devem pagar o imposto sobre a terra em pagamentos antecipados.

Exemplo de cálculo número 3

O valor cadastral do terreno de uma entidade legal é de 200.000 rublos. O imposto a ser transferido para o orçamento é calculado da seguinte maneira.

Adiantamento para o 1º trimestre: taxa territorial = 200.000 x 1.5 / 100/4 = 750 rublos devem ser pagos antes de 30 de abril.

Adiantamento para o 2º trimestre: taxa territorial = 200.000 x 1.5 / 100/4 = 750 rublos devem ser pagos antes de 31 de julho.

Adiantamento para o 3º trimestre: taxa territorial = 200.000 x 1.5 / 100/4 = 750 rublos devem ser pagos antes de 30 de novembro.

Pagamento do imposto restante: taxa territorial = 200.000 x 1.5 / 100/4 = 750 rublos devem ser pagos.

Se, de repente, ao calcular o imposto no primeiro trimestre, cálculos errados foram realizados, o que resultou em uma diminuição ou aumento do imposto transferido para o orçamento, a organização pode ajustar os pagamentos adiantados com o último pagamento.

Alívios fiscais para imposto sobre a terra

As pessoas jurídicas também podem receber benefícios quando pagam imposto sobre a terra.

Condições preferenciais são fornecidas para aqueles que realizam artesanato popular.

Pessoas jurídicas, cuja maioria dos funcionários é deficiente (80%), também têm direito a um benefício de 100%.

Eles não podem pagar o imposto sobre a terra da instituição do sistema criminal e correcional (centro de detenção, colônia correcional).

Os benefícios das pessoas jurídicas para o pagamento de impostos são regulados pelo Código Tributário.

Como calcular o imposto predial? Qualquer proprietário de terra precisa periodicamente esclarecer o custo cadastral de propriedade para evitar problemas controversos com a autoridade fiscal. Se o custo do cadastro de terras for recalculado e aumentado, e a organização continuar pagando o imposto à taxa do valor anterior, pode haver um déficit no orçamento. A autoridade fiscal irá notificar a organização do pagador dos atrasados ​​e pedir-lhe para pagar não só a parte em falta do imposto, mas também as multas por atraso no pagamento.

Como calcular o imposto sobre a terra pelo valor cadastral? O valor cadastral da terra é a parte variável no cálculo do imposto, o que hoje causa muita controvérsia. Não há princípio geralmente aceito pelo qual os especialistas avaliassem a terra. Alguns proprietários consideram o valor cadastral de suas terras excessivamente alto, o que, por sua vez, acarreta um aumento de impostos. Portanto, usando o valor cadastral como base para determinar o valor da terra, um grande número de pedidos foi enviado ao tribunal com um pedido para considerar o valor cadastral como sendo muito alto e um pedido para o seu recálculo.

A maioria dos pedidos ao tribunal ajudou os proprietários a reduzir o custo e, consequentemente, a base tributável.

Imposto sobre a terra começou a operar em 2004 após a entrada em vigor da lei №141-ФЗ. Desde então, cidadãos comuns, empresários e organizações individuais deduziram uma certa quantia da taxa aos orçamentos locais. Responsabilidade dos cidadãos-indivíduos - pagamento da taxa pela notificação recebida. As organizações são obrigadas a calcular e enviar relatórios independentemente - uma declaração.

Os pagadores do imposto sobre a terra em 2015 podem esperar benefícios se determinadas condições forem cumpridas. Esta será uma isenção total, uma dedução da base fiscal ou uma taxa reduzida.

Quem é considerado um pagador de coleta de terras na Federação Russa?

Pagadores de imposto sobre a terra na Federação Russa são reconhecidos (artigo 388 Código Tributário):

• pessoa jurídica;
• empresa de gestão em relação à terra que faz parte do fundo mútuo;
• pessoas físicas, em particular, empresários individuais.

Pagar impostos e entidades legais estrangeiras e cidadãos, se suas terras estiverem no território da Federação Russa. O status organizacional e legal das organizações, neste caso, não importa.

Todos os contribuintes "terrestres" NK dividem-se nas seguintes categorias:

• proprietários de sites;
• usuários da terra - uso indefinido;
• proprietários de terras - posse de vida.

Apenas algumas organizações - os contribuintes de terras têm o direito de uso ilimitado:

• oficial;
• instituições estatais;
• instituições do município;
• governo local;
• autoridades estaduais.

Apenas os indivíduos que pagam imposto sobre a terra têm direito à propriedade vitalícia e a pessoa colectiva e o cidadão podem também ter o direito de propriedade. Qualquer direito de usar a terra deve ser evidenciado pelo documento:

• certificado de propriedade emitido desde o início de 1998;
• outros documentos de título emitidos anteriormente.

Além disso, a ausência de tal documento não elimina a obrigação de pagar o imposto. Afinal, a obtenção de um certificado não é um procedimento obrigatório. O título de propriedade - o contrato de venda, doação, escambo - em si serve como uma base suficiente para cobrar a taxa de um lote de terra de propriedade.

A taxa é paga no final do ano. Além disso, os pagadores trimestrais fazem pagamentos antecipados - ¼ do valor total. As entidades jurídicas para as prestações antecipada e final apresentam uma declaração ao STF. Ele serve como confirmação do tamanho da base (valor cadastral da colocação), quantidade e disponibilidade de benefícios do pagador. As organizações que pagam imposto sobre a terra submetem a declaração antes que o pagamento seja transferido.

Quem não paga o imposto sobre a terra?

Nos níveis federal e local, várias isenções foram estabelecidas para pagar a taxa. Assim, a lei consagra o direito de libertar entidades legais pagadoras em relação às parcelas:

• usado por instituições do sistema penitenciário;
• terras de comunidades religiosas, onde se localizam edifícios religiosos e cerimoniais;
• terras onde as estradas públicas correm;
• usado para fins caritativos;
• sociedades de pessoas com deficiência, se esses empregados forem pelo menos 80%;
• instituições pertencentes a sociedades de pessoas com deficiência;
• usado para a implementação de artesanato popular;
• que são usados ​​pelos participantes da SEZ e localizados dentro dela;
• incluído no "Skolkovo";
• empresas de construção naval que operam como parte de uma produção industrial SEZ.

• Heróis da Federação Russa, a URSS;
• senhores da Ordem da Glória;
• pessoas com deficiência do primeiro grupo, infância, segundo grupo, se a incapacidade for fixada até 2014;
• “Vítimas de Chernobyl” e cidadãos equiparados a eles;
• deficientes / veteranos de hostilidades, em particular, a Segunda Guerra Mundial;
• participantes em testes nucleares e, posteriormente, receberam doença de radiação.

As autoridades locais determinam independentemente a quantidade de benefícios e categorias de pessoas que têm o direito de usá-las. No chão, descontos adicionais são definidos para:

• grandes famílias;
• pensionistas;
• terceiro grupo desativado e outros.

Terreno não tributável:

• em uso urgente gratuito;
• alugado.

Imposto sobre a terra nos estados vizinhos

Os contribuintes da República da Bielorrússia reconhecem os proprietários de terras, em particular, sob edifícios de apartamentos, sobre os direitos de propriedade privada ou propriedade / uso. Os indivíduos também pagam uma taxa de acordo com o aviso recebido, e as pessoas jurídicas realizam um cálculo independente do valor do pagamento.

A obrigação de pagar surge no momento da entrada em propriedade. Assim que a organização se torna pagadora de imposto sobre a terra, informações relevantes são inseridas no UNP (número de registro do pagador na República da Bielorrússia).

Na Ucrânia, o pagamento do imposto sobre a terra é quase idêntico ao da Federação Russa. No nível estadual, famílias numerosas (mais de três filhos menores) e pensionistas foram adicionadas à lista de categorias preferenciais. Além disso, um privilégio é concedido para um lote alocado para a gestão de uma fazenda camponesa, a construção de uma garagem, jardinagem ou a construção de uma casa de campo.

Em muitos países europeus, as empresas florestais e agrícolas estão isentas do imposto territorial. Ao determinar as categorias preferenciais, o nível de renda do pagador é levado em consideração - se estiver abaixo de uma determinada linha, você não poderá pagar o imposto. Muitas pessoas jurídicas que produzem bens significativos - comida para bebês, plantas medicinais - também estão isentas do imposto sobre a terra em que tais bens são produzidos como recompensa.

Desde 2011, as declarações fiscais não são mais necessárias.  (Cláusula 53 art. 2 Lei federal  de 27/07/2010 N 229-ФЗ). Mas muitos ainda precisam fazer adiantamentos  sobre ele (Cláusulas 1, 2, Art. 397 do Código Tributário da Federação Russa). À medida que o fim do semestre está se aproximando, surgem dúvidas sobre como contar com ele e, às vezes, se você precisa pagá-lo.

Nenhum proprietário de terra - nenhum imposto sobre a terra

Em nossa propriedade existem instalações não residenciais em um edifício residencial. Mas não temos provas para a terra. Nos foi dado um extrato onde o número cadastral e. O imposto exige que você pague imposto sobre a terra e envie uma declaração. A inspeção está certa?

Não Você não reconhece o contribuinte da terra, desde que você não é o proprietário da terra (Cláusula 1, Art. 388 do Código Tributário da Federação Russa; cláusula 2 da Resolução do Plenário da Suprema Corte Arbitral da Federação Russa de 23 de julho de 2009 No. 54; Cartas do Ministério da Fazenda da Federação Russa de 21 de abril de 2011 No. 03-05-05 -02/22, de 03/03/2011 N 03-05-05-02 / 12, de 25/02/2010 N 03-05-04-02 / 23, de 28.06.2010 N 03-05-05-02 / 45) . Portanto, até receber um certificado de propriedade, você não precisa pagar impostos.

Não sabe o valor cadastral? Pague o imposto pelo preço padrão da terra

Não pagamos o imposto sobre a propriedade até recebermos um passaporte cadastral com informações sobre o custo do terreno. Os auditores nos disseram que a inspeção nos cobrou adicionalmente o imposto pelo período inteiro durante o qual não pagamos, e nos multaria. É assim?

Sim Afinal, a falta de informação sobre o valor cadastral da terra não isentava você da obrigação de pagar impostos.
  Você pode solicitar informações sobre o valor cadastral da terra gratuitamente no escritório territorial da Agência Federal de Cadastramento Imobiliário ou descobrir no site Rosnedvizhimost (Cláusula 14, Artigo 396 do Código Tributário da Federação Russa; parágrafos 1 e 2 da Resolução do Governo da Federação Russa de 07 de fevereiro de 2008 No. 52) .
  Se você não encontrou tal informação ou Rosnedvizhimost se recusou a dar a você (Cláusula 9, Art. 14 da Lei Federal de 24.07.2007 N 221-ФЗ "Sobre o Estado Real Estate Cadastre"), então o imposto deveria ter sido calculado e pago com base no preço normativo da terra (Cláusula 13 artigo 3º da Lei Federal de 25.10.2001 N 137-FZ "Sobre a introdução do Código do Território Federação Russa"(conforme emendado em 20 de março de 2011); Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 12 de agosto de 2009 No. 03-05-05-02 / 48; parágrafo 7 da Resolução do Plenário do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 23 de julho de 2009 No. 54). Você deve ter conhecimento disso dos actos normativos das autoridades regionais ou pedido do corpo territorial territorial Rosreestr (Artigo 25 da Lei da Federação Russa de 11.10.1991 N 1738-1 "Em pagamento por terra", pp. 1, 4 da Resolução do Governo da Federação Russa de 15.03.1997 N 319).

A terra especificada vendida é submetida ao local de registro da organização

Nossa organização possuía um terreno em outra região e apresentou declarações de imposto sobre a terra na localização da terra. Nós vendemos a terra, e depois disso encontramos um erro na declaração. Para qual inspetor precisamos enviar uma declaração revisada: na qual estamos registrados ou no local do terreno?

Dentro de 5 dias após a venda do terreno, a Inspeção do Serviço Federal de Impostos cancelará o registro de sua organização no local da terra (Cláusula 2, Artigo 85 do Código Tributário). Portanto, você envia o esclarecimento à autoridade fiscal no local de registro da organização (Cláusula 5, Art. 81 do Código Tributário da Federação Russa). O Ministério das Finanças também não se opõe a isso.

De fontes respeitáveis
  Alexey Sorokin, Chefe da Divisão de Propriedades e Outros Tributos, Departamento de Política Tributária e Aduaneira, Ministério das Finanças da Federação Russa
  "No caso de venda de terrenos e cancelamento de registro na autoridade fiscal no local deste site, o cartão RSB para o CSC correspondente é fechado eo saldo de cálculos é transferido para a autoridade fiscal no local de registro da organização. No local da organização, o cartão RSB é aberto com o CSC correspondente e o código OKATO do município em cujo território se situa o terreno e sobre o qual o imposto sobre a terra foi anteriormente pago.
  Assim, a declaração revisada é submetida à autoridade fiscal no local da organização. Ao mesmo tempo, as obrigações tributárias são esclarecidas de acordo com a OKATO, que anteriormente recebia imposto no local do terreno ".

Comprar terreno para revenda não isenta de pagar imposto

Nós compramos terras para revenda. O direito de propriedade é registrado, o terreno é creditado na conta 41. Somos um pagador de imposto sobre a terra? Se sim, como contabilizar este imposto?

Sim você é. A base é um certificado de título de terra (Cláusula 1, artigo 388 do Código Tributário da Federação Russa; Carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40).
  Na contabilidade, o imposto territorial pode ser incluído nas despesas de atividades ordinárias (débito da conta 44 crédito da conta 68) (Cláusula 5 PBU 10/99 "Despesas da organização", aprovado por Despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 06.05.1999 N 33n) imposto - para outras despesas (parágrafo 1 do parágrafo 7 do artigo 272, parágrafo 1 do parágrafo 1 do artigo 264 do Código Tributário da Federação Russa; Carta do Ministério das Finanças da Rússia de 18 de abril de 2011 No. 03-03-06 / 2/64).

Você só tem que pagar impostos por meses completos.

O certificado sobre o direito à terra é datado de 20/12/2010. Precisamos enviar uma declaração e pagar imposto territorial para 2010?

Você se torna um pagador de imposto sobre a terra desde o momento do registro do título à terra (Cláusula 1, Art. 388 do Código Tributário), portanto você deve apresentar uma declaração para 2010 (Cláusula 1, Artigo 398 do Código Tributário).
No entanto, apenas meses completos de propriedade real de um pedaço de terra estão envolvidos no cálculo do imposto sobre a terra (Cláusula 7, Artigo 396 do Código Tributário da Federação Russa). Se o direito de propriedade tiver surgido antes do dia 15 do mês, o mês é considerado completo e é levado em conta no cálculo (Cláusula 7, Art. 396 do Código Tributário), se após o 15º mês, o mês não for levado em consideração. Portanto, na declaração, o valor do imposto para 2010 será igual a zero. Você começará a pagar impostos somente a partir de 2011.

Devido ao erro, o imposto de Rosreestra não foi recalculado

Em janeiro de 2010, nossa organização adquiriu um terreno. Imposto para 2010 pago integralmente. Em abril de 2011, Rosnedvizhimost nos enviou um documento em que ela escreveu que, devido a um erro técnico, o valor cadastral do terreno que nos pertence em 2010 foi incorretamente indicado. Deve ser maior. É necessário, neste contexto, entregar as especificações e pagar impostos adicionais?

Não, não é necessário. É necessário apresentar esclarecimentos e pagar imposto adicional com base no valor cadastral aumentado somente se foi corrigido com base em uma decisão judicial (Carta do Ministério das Finanças da Rússia de 03/10/2011 N 03-05-04-02 / 21). Se existe uma solução e você tem que pagar imposto adicional, então você não pode ser cobrado penalidades, uma vez que o imposto neste caso é recalculado não por culpa sua (Carta do Ministério das Finanças da Rússia de 17 de dezembro de 2008 No. 03-05-04-02 / 75).

Se o propósito da terra mudou, você não precisa recalcular o imposto

Em março de 2011, o objetivo do nosso terreno mudou. Como resultado, o valor cadastral aumentou e a taxa de imposto foi alterada. De que ponto você precisa recalcular o imposto?

Para 2011, você não precisa recalcular o imposto, porque você paga todo o imposto de 2011 com base no valor cadastral determinado em 01/01/2011 (Cláusula 1, Art. 391 do Código Tributário da Federação Russa; Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 18 de agosto de 2010 N 03-05-05- 02/66). É necessário pagar imposto com base em novos dados somente a partir de 2012.

Dividido o enredo - pagar imposto de uma nova maneira

Nossa organização dividiu seu terreno em várias partes. Algumas das partes mudaram de propósito, e o imposto sobre a terra sobre elas deve ser calculado a uma taxa reduzida. A propriedade dos terrenos resultantes foi registrada em 11.03.2011. A partir de que horas posso pagar impostos a uma taxa reduzida?

Você calcula o imposto sobre a terra da seguinte forma (Cláusula 1, Artigo 391, Cláusula 7, Artigo 396 do Código Tributário RF; Cláusula 1, 2, Artigo 11.4 do Código Fundiário da Federação Russa; Cláusula 6, Artigo 22.2 da Lei Federal 21 de julho de 1997 N 122 -FZ "Em Registro Estadual de Direitos para imobiliário  e lida com isso "):
1) para a parcela anterior - até um mês de término da propriedade da mesma, ou seja, até março;
  2) para novos sites - a partir do mês de registro de propriedade dos mesmos, ou seja, de março a dezembro. E já a taxas reduzidas.
  Por favor, note que na declaração você preenche uma folha separada do Sec. 2 para cada parcela, incluindo a primeira (Cláusula 1.2 do Procedimento para o preenchimento de uma declaração de imposto sobre a terra, aprovada por despacho do Ministério das Finanças da Rússia datado de 16 de setembro de 2008 No. 95n).

Tornou-se um empreendedor - apresentar uma declaração sobre a terra usada

Como empresário individual, fui registrado em 15/03/2011 e imediatamente comecei a arrendar minhas terras, que possuo desde 2009. Você precisará calcular o imposto predial para 2011 para o ano inteiro ou apenas para o período de arrendamento da terra?

Depois de se inscrever como um IP e começar a usar em seu atividades de negócios  terra de sua propriedade, você é obrigado a calcular e pagar o imposto sobre a terra, e também apresentar uma declaração.
  Na seção 2 declarações têm a linha 210, na qual é necessário indicar o número de meses completos de propriedade do terreno durante o ano (Parágrafo 22, parágrafo 5.2 do Procedimento, aprovado por Despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 16 de setembro de 2008 Nº 95n). Desde que você possuiu o site durante todo o ano, então você precisa especificar o número total de meses, ou seja, 12. Assim, você também irá calcular o imposto para o ano inteiro, independentemente do tempo real de uso do terreno em negócios.

Empreendedor de terra não utilizado não declara

Eu possuo um terreno que eu comprei antes de me registrar como empreendedor. Agora estou no PI e estou no comércio varejista de eletrodomésticos. Acho que não preciso apresentar um imposto sobre a terra nessas terras. Estou certo?

Você está certo. Se você não usar o terreno, não precisará enviar uma declaração. Pagar o imposto como um indivíduo com base nas notificações enviadas pelo serviço de inspeção (Cláusula 4, Art. 397 do Código Tributário da Federação Russa). E quando você começar a usar a terra em seu negócio - não se esqueça de enviar uma declaração.

Em setembro, começará a enviar notificações em papel para o pagamento de impostos pessoais. Se um cidadão não mora no local de residência, esse aviso pode ser perdido. Para evitar isso, é melhor informar a inspeção do seu endereço atual para correspondência prévia.

O procedimento e termos de pagamento do imposto territorial

Atualização: 2 de fevereiro de 2017

As regras (procedimento, prazo) de pagamento do imposto sobre a terra são determinadas pelas autoridades locais (bem como pelas autoridades das regiões - Moscovo, Sebastopol e São Petersburgo), tendo em conta as disposições do Código Fiscal russo (a seguir - RF Code). Essas regras são diferentes para pessoas físicas e jurídicas. Se eles forem violados pelo contribuinte, ele poderá ser responsabilizado (para impor uma penalidade pela falta de pagamento do imposto, para acumular multas por pagamentos atrasados).

Onde pagar imposto predial para pessoas jurídicas e cidadãos?

O imposto territorial é local, portanto, as autoridades locais determinam:

• taxas de imposto;
• condições de pagamento;
• pagamentos obrigatórios de impostos antecipados;
• benefícios fiscais.

As receitas deste vão para reabastecer a tesouraria dos municípios e devem ser pagas ao orçamento do município em que o terreno está localizado.

O que fazer se o site estiver localizado em terra de vários municípios? Neste caso, o pagamento deve ser feito para os orçamentos locais de todos os municípios em cujo território está localizado. Tais esclarecimentos foram dados pelo Ministério das Finanças da Rússia, em particular, na Carta nº 03-06-02-02 / 59 de 5 de maio de 2006 (cláusula 6). A base tributável de cada município é determinada, neste caso, como a parte do valor cadastral do terreno, proporcionalmente à parte do terreno atribuível ao respectivo município. O imposto deve ser pago da maneira e dentro dos prazos estabelecidos no território de cada município. Para obter informações sobre o tamanho da quota atribuível a um determinado município, o Ministério das Finanças recomendou entrar em contato com os órgãos territoriais de Rosnedvizhimost (este serviço foi abolido, suas funções transferidas para Rosreestra) e autogoverno local.

Imposto sobre a terra: prazos de pagamento para pessoas jurídicas

As organizações devem calcular independentemente o imposto após ano civil (período fiscal). Então eles têm que pagar impostos nos termos estabelecidos pelas autoridades locais. Além disso, esse período não pode ser anterior a 1º de fevereiro do ano seguinte ao da expiração. Isso decorre da cláusula 1 do artigo 397 e da cláusula 3 do artigo 398. Por exemplo, de acordo com os resultados de 2016, o prazo de pagamento não pode ser definido antes de 01.02.2017.

Levando em conta essa regra, os municípios determinam os prazos para o pagamento do imposto territorial em seus territórios. Por exemplo, em Moscou, as organizações devem pagar o imposto sobre a terra para 2016 até 01.02.2017. Em São Petersburgo, o imposto para 2016 deve ser pago pessoa jurídica  até 10 de fevereiro de 2017.

Além disso, as autoridades locais (as autoridades de São Petersburgo, Sevastopol, Moscou) têm o direito de determinar a freqüência do pagamento antecipado do imposto. Ao mesmo tempo, as autoridades locais podem prever em seus regulamentos que os pagamentos antecipados não sejam feitos.

Em Moscou e São Petersburgo, os pagamentos antecipados de impostos devem ser feitos antes de 30 de abril, 31 de julho e 31 de outubro, inclusive. Ou seja, para pagar o adiantamento é dado um mês do calendário após o correspondente período de reporte.

Você pode se familiarizar com os termos do pagamento de impostos no site do FTS. Neste serviço, as informações estão disponíveis para quase todas as regiões e municípios. Para obter as informações necessárias, você precisa preencher um formulário de pesquisa intuitivo, após o qual o serviço exibirá os dados do território relevante.

Prazo para o pagamento do imposto predial para pessoas físicas

Indivíduos, incluindo empresários, não devem calcular o imposto sozinhos e, portanto, não devem se render e declarações fiscais. O imposto sobre a terra é pago com base numa notificação recebida de autoridades fiscaisque deve ser enviado no prazo máximo de 30 dias (dias úteis) antes da data de vencimento. Pagar imposto territorial por indivíduos  é necessário ao mesmo tempo até 1 de dezembro (inclusive) do ano seguinte ao vencido. O dia 1 de dezembro é o prazo para pagar o imposto predial e outros impostos sobre a propriedade para os cidadãos, o que é válido em todo o país.

Quanto aos adiantamentos, diferentemente das organizações, os indivíduos não pagam um adiantamento, e as autoridades locais não têm o direito de estabelecê-lo.