Kur dhe si për të paguar taksën e tokës. Afati i fundit për pagesën e tatimit mbi tokën për individët.

Secili pronar tokash (individual ose juridik) është i detyruar të paguajë tatimin. Shumë qytetarë dhe ndërmarrje në vendin tonë janë të pakënaqur me këtë fakt. Por, për fat të keq ose për fat të mirë, ligjet e shtetit nuk janë të negociueshme. Dhe nëse taksat ekzistojnë, për të mos shkelur ligjin, ato duhet të paguhen në kohë të plotë. Si të kuptoni se sa keni nevojë për të fituar para në buxhet për tokën tuaj?

Llogaritja e taksës së tokës për një individ

Çdo qytetar mund të kontrollojë nëse tatimi në tokë vlerësohet në mënyrë korrekte, pasi që të gjithë treguesit e nevojshëm për llogaritjen janë të disponueshme për publikun dhe rregullohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Përjashtimet janë pronarët e tokave që bien nën kategorinë e përfitimeve dhe rajone ku zbatohet një normë më e ulët tatimore.

Shumë po pyesin se kush duhet të bëjë llogaritjen: pronari i tokës ose tatimi në lokacion komplot e tokës. Nëse keni nevojë të numëroni veten, atëherë si ta bëni atë? A ekziston një formë e caktuar e llogaritjes ose ndonjë koeficient fiks? Si u konsiderua më parë tatimi dhe si duhet të bëhet tani?

Si për të llogaritur taksën e tokës për një individ? Llogaritja është autoriteti tatimor në bazë të të dhënave të ofruara nga Rosreestr. Rosreestr transferon në të dhënat e taksave në kategorinë e faqes dhe në vlera kadastrale. Ajo, nga ana tjetër, varet nga shumë faktorë: në largësinë nga qytetet e mëdha, në disponueshmërinë dhe cilësinë e rrugëve, sa mirë zhvillohet infrastruktura.

Vlera kadastrale e tokës rillogaritet çdo 5 vjet. Gjatë kësaj kohe, mund të ndodhin ndryshime që mund të ndikojnë në vlerën e tokës.

Për shembull, toka në një fshat 200 kilometra nga një qytet i madh u vlerësua në një madhësi të caktuar. Pas 3 vjetësh, një qendër rekreacioni u ndërtua jo shumë larg fshatit, dhe fshati tani është përfshirë në zonën e sanatoriumit. Kanë kaluar 5 vjet - vlerësimi është bërë përsëri. Për shkak të faktit se fshati është tani pjesë e zonës së sanatoriumit, kostoja e saj do të jetë shumë më e lartë. Vlera kadastrale mund të rritet për shkak të asfaltimit të sipërfaqes së rrugës.

Vlera kadastrale e çdo vendi të regjistruar mund të gjenden lehtësisht në internet nëpërmjet internetit në bazën e të dhënave të informacionit EDRN. Nëse kostoja e inventarit të faqes ndryshon, informacioni i azhurnuar ndryshon menjëherë në faqen zyrtare të internetit.

Llogaritësi i taksës së tokës

Për vetë-llogaritjen është e nevojshme të njihni vetëm dy parametra:

shkalla me të cilën do të bëhet llogaritja;
vlera kadastrale.

Shkalla tatimore përcaktohet nga autoritetet federale, të rregulluara me kodin e taksave dhe mund të reduktohen nga autoritetet rajonale.

Për tokën bujqësore, toka për banim, toka e përdorur për mbrojtjen e shtetit aplikohet një normë tatimore prej 0.3%. Për të llogaritur taksën për pjesën tjetër të tokës duke përdorur normën prej 1.5%.

Një llogaritës i taksës së tokës është në dispozicion në faqen e internetit të taksave. Pothuajse çdo person që ka qasje në internet mund ta përdorë atë.

Formula për llogaritjen e taksës

Tatimi i tokës llogaritet mbi bazën e të dhënave të caktuara të përcaktuara me ligj.

Taksa e tokës = norma tatimore x vlera kadastrale.

Për shembull. Vlera kadastrale e një komploti për tokën bujqësore është 65,000 rubla.

Llogaritja e taksës: 65,000 x 0,3% = 195 rubla.

Kjo formulë është e përshtatshme për llogaritjen e taksës tek pronari i tokës, i cili në fakt është i vetmi pronar i ngastrës për tërë vitin.

Konsideroni disa shembuj se si të llogarisni taksën e tokës. Shembujt janë dhënë në mënyrë që të kuptoni qartë se si duhet bërë llogaritja. Është e përshtatshme t'i përdorni ato si mostër kur llogaritni taksën tuaj tokësore.

Shembull i llogaritjes №1

Komploti i tokës me një vlerë kadastrale prej 205,000 rubla, që nuk është një komplot për bujqësi, një komplot strehimi ose mbrojtjeje, në vitin 2016 ishte pronë e shitësit nga janari deri në mars (3 muaj). Pastaj e shiti atë tek blerësi. Llogaritja e taksave në këtë rast është si më poshtë:

Për shitësin: tatimi në tokë = 205000 x 1.5% / 12 x 3 = 768.75 rubla.

Për blerësin: tatimi i tokës = 205000 x 1.5% / 12 x 9 = 2306.25 rubla.

Shembulli i shembullit të llogaritjes 2

Një person i caktuar zotëron pjesën e katërt të ngastrës së tokës, e vlerësuar nga inventari prej 90,000 rubla. Në këtë rast, llogaritja e taksës së tokës duhet të bëhet sipas formulës:

Taksa e tokës = vlera kadastrale x shkalla e taksës x pjesa e pronësisë.

Taksa e tokës = 90000 x 1.5 / 100/4 = 337.5 rubla.

Shembulli i shembullit të llogaritjes 3

Një person, së bashku me vëllain e tij, bleu një ngastër toke në shtator, kostoja e së cilës sipas kadastrës është 150,000 rubla. Tatimi që duhet t'i paguhet secilit vëlla për vitin në të cilin është fituar parcela llogaritet si vijon:

Taksa e tokës = vlera kadastrale x shkalla e taksës x pjesa e pronësisë x mandati (numri i muajve / 12)

Taksa e tokës për vitin = 150000 x 1.5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubla.

Vitin e ardhshëm, tatimi do të duhet të llogaritet pa marrë parasysh zotërimin, pasi ai do të jetë një vit i tërë, me kusht që të mos shitet.

Nëse pronari i tokës ka një privilegj, atëherë kur llogaritet tatimi, kostoja e tokës në kadastër reduktohet me 10,000 rubla. Llogaritja është si më poshtë:

Taksa e tokës = (vlera kadastrale - 10,000) x norma tatimore.

Shembulli i shembullit të llogaritjes 4

Një burrë zotëron një komplot (vlera kadastrale është 60,000 rubla) dhe është veteran i Luftës së Dytë Botërore, që do të thotë se ka një koncesion për të kur llogarit taksën e tokës në shumën prej 10,000 rubla.

Llogaritja e taksës së tokës = (60000 - 10000) x 0.3 / 100 = 150 rubla.

Ekziston një kategori e veçantë e qytetarëve të cilët nuk paguajnë taksën e tokës. Këto përfshijnë popujt indigjenë të Lindjes së Largët, Veriut dhe Siberisë, si dhe popujt e Veriut të Largët, për të cilët toka ishte dhe mbetet një burim zejtari, kulturë, tradita dhe jeta e përditshme.

Qeveria mund të zvogëlojë shkallën e tatimit në 0.1% dhe të sjellë përfitime për kategoritë e qytetarëve që nuk janë të listuara në Kodin Tatimor, gjë që do të zvogëlojë ndjeshëm tatimin mbi tokën të transferuar në buxhet.

Qytetarët nuk janë të detyruar që në mënyrë të pavarur të bëjnë llogaritjen e taksës së tokës: për ta kjo bëhet nga autoriteti i taksave territoriale. Megjithatë, çdo pronar tokash duhet të njohë parimin e llogaritjes së tij për verifikim. Nëse ai nuk pajtohet me diçka, ai do të jetë në gjendje të japë versionin e tij të llogaritjes.

Taksa e tokës për personat juridikë

Si për të llogaritur taksën e tokës për një person juridik? Personat juridikë, si dhe individët, janë të detyruar të paguajnë para për tokën në buxhet, nëse është në pronësi të tyre ose kanë të drejtë të përdorin vendin për një afat të pakufizuar.

Përveç atyre parcelave të tokës që:

person juridik ose sipërmarrës individual me qira;
janë në posedim të organizatës dhe janë të zëna nga MKD;
janë trashëgimia kulturore e shtetit, por për disa arsye disa prej tyre janë në posedim të organizatës.

Norma tatimore nuk duhet të tejkalojë 0.3% për tokën bujqësore, strehimin, mbrojtjen dhe 1.5% për kategoritë e tjera të tokës.

Ndonëse autoritetet lokale kanë të drejtën të ulin normën e taksave për kategori të caktuara të personave juridik, ata përpiqen ta bëjnë atë në raste ekstreme. Fakti është se diferenca midis federal normë tatimore dhe një normë e reduktuar rajonale kompenson buxhetin lokal.

Llogaritja e tatimit mbi tokën konsiderohet në shembuj.

Shembull i llogaritjes №1

Kostoja e tokës në kadastër të një personi juridik është 1,024,000 rubla. Tatimi që duhet paguar për pronësinë e tokës do të konsiderohet si më poshtë:

Taksa e tokës = vlera kadastrale x norma tatimore.

Taksa e tokës = 1,024,000 x 1,5 / 100 = 15 360 rubla.

Shembulli i shembullit të llogaritjes 2

Organizata zotëron pjesë të tokës në të drejtat e pronësisë së përbashkët (vlera kadastrale e ngastrës është 130,000 rubla). Sipërfaqja e përgjithshme është 3059 sq M. metra. Në posedim të organizatës - 1027 metra katrore. metra. Pjesa e pronësisë së organizatës së sitit është 33.57%.

Taksa e tokës llogaritet si më poshtë:

Taksa e tokës = 130,000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubla.

Taksa e tokës sipërmarrës individualë paguar një herë në vit.

Personat juridik duhet të paguajnë pagesat e paradhënies së tokës.

Shembulli i shembullit të llogaritjes 3

Vlera kadastrale e ngastrës së tokës të një personi juridik është 200,000 rubla. Tatimi që do të transferohet në buxhet llogaritet si vijon.

Pagesa paraprake për tremujorin e parë: tatimi i tokës = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 rubla duhet të paguhet para datës 30 prill.

Pagesa paraprake për tremujorin e dytë: tatimi i tokës = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 rubla duhet të paguhet para 31 korrikut.

Pagesa paraprake për tremujorin e tretë: tatimi i tokës = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 rubla duhet të paguhet para 30 nëntorit.

Pagesa e pjesës së mbetur të tatimit: tatimi i tokës = 200,000 x 1.5 / 100/4 = 750 rubla duhet të paguhet.

Nëse papritur, gjatë llogaritjes së tatimit në tremujorin e parë, janë bërë llogaritjet e gabuara, të cilat kanë rezultuar në zvogëlim ose rritje të tatimit të transferuar në buxhet, organizata mund të rregullojë pagesat e paradhënies me pagesën e fundit.

Lehtësim tatimor për taksën e tokës

Personat juridikë gjithashtu mund të marrin përfitime kur paguajnë tatimin mbi tokën.

Kushte preferenciale u ofrohen atyre që kryejnë vepra artizanale popullore.

Personat juridikë, shumica e punonjësve të të cilëve janë me aftësi të kufizuara (nga 80%), gjithashtu kanë të drejtën e përfitimit 100%.

Ata nuk mund të paguajnë tatimin mbi tokën e institucionit të sistemit penal dhe korrektues (institucioni i paraburgimit, koloni korrektuese).

Privilegjet e personave juridik për pagesën e pagesave tatimore rregullohen nga Kodi Tatimor.

Si për të llogaritur taksën e tokës? Çdo pronar i tokës nga koha në kohë është e nevojshme të përcaktojë koston kadastrale të pronësisë, në mënyrë që të shmangen mosmarrëveshjet me autoritetin tatimor. Nëse vlera e kadastrit tokësor do të rillogariten dhe në rritje, dhe organizata do të vazhdojë të paguajë tatimin në shkallën e të njëjtën vlerë, ju mund të keni vonuara në buxhet. Organi tatimor do të njoftojë organizimin e pagimin e borxheve dhe të kërkojë të paguani jo vetëm pjesën që mungon të tatimit, por dënimet për pagesa të vonuara.

Si për të llogaritur taksën e tokës në vlerën kadastrale? Vlera kadastrale e tokës - është pjesa e ndryshueshme e llogaritjes së tatimit, e cila tani shkakton një shumë të mosmarrëveshjeve. Nuk ka parim të pranuar në përgjithësi me të cilin specialistët do të vlerësonin tokën. Disa nga pronarët besojnë vlerën e tyre kadastrale të tokës në mënyrë të paarsyeshme të lartë, e cila nga ana do të thotë një rritje në taksat. Prandaj, me përdorimin e vlerës kadastrale si bazë për përcaktimin e vlerës së tokës në gjykatë është dërguar një numër të madh të aplikacioneve me një kërkesë për të marrë në konsideratë vlerën kadastrale dhe mbivlerësuar kërkesën e tij për rillogaritje.

Shumica e aplikacioneve në gjykatë ndihmuar pronarët për të zvogëluar shpenzimet dhe, rrjedhimisht, bazën tatimore.

Taksa e tokës filloi të veprojë në vitin 2004 pas hyrjes në fuqi të ligjit №141-ФЗ. Që atëherë, qytetarët e zakonshëm, sipërmarrësit individualë dhe organizatat kanë zbritur një shumë të caktuar të tarifës në buxhetet vendore. Përgjegjësia e qytetarëve-individëve - pagesa e tarifës për njoftimin e marrë. Organizatat janë të detyruara të llogarisin në mënyrë të pavarur dhe të dorëzojnë raporte - një deklaratë.

Paguesit e taksës së tokës në vitin 2015 mund të presin përfitime nëse plotësohen disa kushte. Kjo do të jetë një përjashtim i plotë, një zbritje nga baza tatimore ose një tarifë e reduktuar.

Kush konsiderohet pagues i grumbullimit të tokës në Federatën Ruse?

Paguesit e taksës së tokës në Federatën Ruse njihen (artikulli i 388-të Kodi Tatimor):

person juridik;
shoqëri administruese në lidhje me tokën që është pjesë e fondit të përbashkët;
personat fizikë, në veçanti, sipërmarrësit individualë.

Tatimi i paguar dhe personat juridikë të huaj dhe qytetarët, nëse toka e tyre është në territorin e Federatës Ruse. Statusi organizativ dhe ligjor i organizatave në këtë rast nuk ka rëndësi.

Të gjithë tatimpaguesit "tokë" NK ndahen në kategoritë e mëposhtme:

pronarët e faqeve;
përdoruesit e tokës - përdorim i papërcaktuar;
pronarët e tokave - mandatin e jetës.

Vetëm disa organizata - taksapaguesit e tokës kanë të drejtën e përdorimit të pakufizuar:

thesarit;
institucionet shtetërore;
institucionet e komunës;
pushteti lokal;
autoritetet shtetërore.

Vetëm individët që paguajnë tatimin mbi tokën kanë të drejtën e pronësisë gjatë gjithë jetës dhe personi juridik dhe qytetari gjithashtu mund të kenë të drejtën e pronësisë. Çdo e drejtë për përdorimin e tokës duhet të dëshmohet me dokumentin:

certifikata e pronësisë, e lëshuar që nga fillimi i vitit 1998;
dokumente të tjera të titullit të lëshuara më parë.

Për më tepër, mungesa e një dokumenti të tillë nuk eliminon detyrimin për të paguar tatimin. Në fund të fundit, marrja e një certifikate nuk është një procedurë e detyrueshme. Vepra e titullit - kontrata e shitjes, dhurimit, shkëmbimit - në vetvete shërben si bazë e mjaftueshme për të ngarkuar tarifën për një ngastër toke në pronësi.

Tarifa paguhet në fund të vitit. Përveç kësaj, paguesit tremujorë bëjnë pagesa paradhënie - ¼ e shumës totale. Personat juridikë për të dy këstet e avancuara dhe finale dërgojnë një deklaratë në FTS. Ai shërben si konfirmim i madhësisë së bazës (vlera kadastrale e ndarjes), shumën dhe disponueshmërinë e përfitimeve nga paguesi. Ato organizata që janë taksapaguesit e tokës, dorëzojnë deklaratën para se të transferohet pagesa.

Kush nuk paguan taksën e tokës?

Në nivel federal dhe lokal, janë krijuar përjashtime të ndryshme për të paguar tarifën. Kështu, ligji ruan të drejtën për lirimin e paguesve - personave juridikë në lidhje me parcelat:

të përdorura nga institucionet e sistemit penitenciar;
tokat e bashkësive fetare, ku ndodhen ndërtesat fetare dhe ceremoniale;
tokat ku udhëtojnë rrugët publike;
të përdorura për qëllime bamirësie;
shoqëritë e personave me aftësi të kufizuara, nëse punonjësit e tillë janë të paktën 80%;
institucionet në pronësi të shoqërive të personave me aftësi të kufizuara;
përdoret për zbatimin e veprave artizanale popullore;
të cilat përdoren nga pjesëmarrësit e SEZ dhe që ndodhen brenda saj;
përfshirë në "Skolkovo";
kompanitë e ndërtimit të anijeve që veprojnë si pjesë e një SEZ të prodhimit industrial.

Heronjtë e Federatës Ruse, BRSS;
zotërinj të Urdhrit të Lavdisë;
personat me aftësi të kufizuara të grupit të parë, fëmijërinë, grupi i dytë, nëse aftësia e kufizuar është caktuar deri në vitin 2014;
"Viktimat e Çernobilit" dhe qytetarët u barazuan me ta;
invalidët / veteranët e armiqësive, në veçanti, Lufta e Dytë Botërore;
pjesëmarrësit në testet bërthamore dhe më pas morën sëmundje nga rrezatimi.

Autoritetet vendore në mënyrë të pavarur përcaktojnë shumën e përfitimeve dhe kategoritë e personave që kanë të drejtë t'i përdorin ato. Në terren, zbritje shtesë janë përcaktuar për:

familje të mëdha;
pensionistët;
grupi i tretë i paaftë dhe të tjerët.

Toka e tatueshme:

në përdorim urgjent falas;
me qira.

Taksa e tokës në shtetet fqinje

Tatimpaguesit në Republikën e Bjellorusisë i njohin pronarët e tokave, në veçanti, nën ndërtesa banimi, mbi të drejtat e pronës private ose të pronësisë / përdorimit. Individët gjithashtu paguajnë një tarifë në përputhje me njoftimin e marrë, dhe personat juridikë kryejnë një llogari të pavarur të shumës së pagesës.

Detyrimi për të paguar lind pas hyrjes në pronësi. Sapo organizata bëhet paguese e taksës së tokës, informacioni përkatës futet në numrin UNP (numri i regjistrimit të paguesit në Republikën e Bjellorusisë).

Në Ukrainë, pagesa e taksës së tokës është pothuajse identike me atë të Federatës Ruse. Në nivel shtetëror, në listën e kategorive preferenciale janë shtuar familjet e mëdha (më shumë se tre fëmijë të mitur) dhe pensionistët. Përveç kësaj, ekziston një koncesion në një ngastër të ndarë për drejtimin e një ferme, ndërtimin e një garazhi, kopshtari ose ndërtimin e një shtëpie të vendit.

Në shumë vende evropiane, ndërmarrjet pyjore dhe bujqësore janë të përjashtuara nga taksat e tokës krejtësisht. Në përcaktimin e kategorive preferenciale, merret parasysh niveli i të ardhurave të paguesit - nëse është nën një linjë të caktuar, nuk mund të paguani tatimin. Shumë persona juridikë që prodhojnë mallra të rëndësishme - ushqime për fëmijë, bimë medicinale - gjithashtu përjashtohen nga tatimi mbi tokën në të cilën mallrat e tilla janë prodhuar si shpërblim.

Që nga viti 2011, kthimet tatimore nuk janë më të nevojshme. (Neni 53 neni 2 Ligji federal datë 27.27.2010 N 229-ShM). Por shumë ende kanë për të bëni pagesa paradhënie në të (Klauzolat 1, 2, Neni 397 i Kodit Tatimore të Federatës Ruse). Ndërsa fundi i vitit gjysmë po afrohet, lindin pyetje rreth asaj se si të llogaritet në të, dhe nganjëherë nëse duhet të paguash fare.

Asnjë pronar toke - asnjë taksë toke

Në pronën tonë ka objekte jo-rezidenciale në një ndërtesë banimi. Por ne nuk kemi dëshmi për tokën. Na u dhanë një ekstrakt ku numri kadastral dhe. Tatimi kërkon që ju të paguani taksën e tokës dhe të dorëzoni një deklaratë. A është e drejtë e inspektimit?

Jo. Paguesi i taksës së tokës, që nuk i njohin, sepse ata nuk zotërojnë tokën (Paragrafi 1 i nenit 388 të Kodit Tatimore ;. pikën 2 të Rezolutës së Plenumit të RF nga 23.07.2009 N 54 ,. Letra nga Ministria ruse e Financave 21.04.2011 N 03-05-05 -02/22, të 03/03/2011 N 03-05-05-02 / 12, nga 02/25/2010 N 03-05-04-02 / 23, nga 28.06.2010 N 03-05-05-02 / 45) . Prandaj, derisa të lëshohet një certifikatë e pronësisë, nuk duhet të paguani tatimin.

Nuk e di vlerën kadastrale? Paguani taksën me çmimin standard të tokës

Ne nuk paguam taksën e tokës derisa të kemi marrë një pasaportë kadastrale me informacion rreth kostos së komplotit. Auditorët na thanë se inspektimi na shtroi edhe taksën për të gjithë periudhën gjatë së cilës ne nuk e paguanim, dhe do të na gjobisë. A është kështu?

Po. Në fund të fundit, mungesa e informacionit mbi vlerën kadastrale të tokës nuk ju përjashton nga detyrimi për të paguar tatimin.
Informacion në lidhje me vlerën kadastrale të tokës, ju mund të kërkoni falas në trupin territorial të Agjencisë Federale për kadastër të patundshmërisë, ose gjenden në faqen e internetit të Real Rusisht të vërtetë (pika 14 e nenit 396 të Kodit Tatimore ;. Pp 1, 2 RF Qeveria Dekreti i 07.02.2008 N 52 ..) .
Nëse ky informacion ju nuk mund të gjeni ose të Rosnedvizhimost refuzoi për të dhënë atë për ju (pika 9 e artit. 14 të Ligjit Federal të datës 24.07.2007 N 221-FZ "Për Shtetit kadastër të patundshmërive"), tatimi do të keni për të llogaritur dhe të paguar bazuar në çmimin normativ të tokës (pika 13 neni 3 i Ligjit Federal të 25.10.2001 N 137-FZ "Për futjen e Kodit të Tokës Federata Ruse"(Ndryshuar më 20.03.2011.); Ministria ruse e Financave Letter 12.08.2009 N 03-05-05-02 / 48; .. Paragrafi 7 i Rezolutës së Plenumit të RF nga 23.07.2009 N 54) për informacion në lidhje me të, keni pasur për të mësuar e rregulloreve të autoriteteve rajonale ose me kërkesë të autoritetit territorial të Regjistrit ruse (neni 25 i Ligjit n e 11.10.1991 1738-1 "për tokën", f 1, 4 RF Dekreti i Qeverisë së 15.03.1997 n 319 ..).

Toka e specifikuar e shitur paraqitet në vendin e regjistrimit të organizatës

Organizata jonë kishte në pronësi një parcelë toke në një tjetër rajon dhe paraqiti deklaratat e tatimit mbi tokën në vendin e tokës. Shituam tokën dhe pas kësaj gjetëm një gabim në deklaratë. Për cilën inspektori duhet të paraqesim një deklaratë të rishikuar: në të cilën jemi të regjistruar ose në vendin e ngastrës së tokës?

Brenda 5 ditëve pas shitjes së tokës, Inspektimi i Shërbimit Federal të Taksave do të çregjistrojë organizatën tuaj në vendin e tokës (neni 2, neni 85 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, ju dorëzoni sqarimin tek autoriteti tatimor në vendin e regjistrimit të organizatës (neni 5, neni 81 i Kodit tatimor të Federatës Ruse). Ministria e Financave nuk e kundërshton as këtë.

Nga burime me reputacion
Alexey Sorokin, Udhëheqës i Divizionit të Pronës dhe të Tatimeve, Departamenti i Politikave të Taksave dhe Doganave, Ministria e Financave e Federatës Ruse
"Në rastin e shitjes së tokës dhe çregjistrimit në autoritetin tatimor në vendin e këtij vendi, karta RSB për CSC përkatëse mbyllet dhe bilanci i llogaritjeve transferohet tek autoriteti tatimor në vendin e regjistrimit të organizatës. kodin OKATO të asaj komune në territorin e së cilës gjendet ngastra e tokës dhe në të cilën është paguar më parë tatimi mbi tokën.
Kështu, deklarata e rishikuar i dorëzohet autoritetit tatimor në vendin e organizatës. Në të njëjtën kohë, detyrimet tatimore sqarohen sipas OKATO, e cila më parë ishte paguar tatimi në vendin e ngastrës së tokës ".

Blerja e tokës për rishitje nuk përjashton pagesën e tatimit

Ne blerë tokën për rishitje. E drejta e pronësisë është e regjistruar, ngastra e tokës është kredituar në llogarinë 41. A jemi një taksapagues i tokës? Nëse po, si mund të llogarisni këtë taksë?

Po jeni. Baza është një certifikatë e titullit të tokës (Klauzola 1, neni 388 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse; Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40).
Në kontabilitet, taksa e tokës mund të përfshihet në shpenzimet për aktivitetet e zakonshme (debiti i llogarisë 44 kredi të llogarisë 68) (Klauzola 5 PBU 10/99 "Shpenzimet e organizatës", miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 06.05.1999 N 33n) tatimor - për shpenzimet e tjera (nënparagrafi 1 i paragrafit 7 të nenit 272, paragrafi 1 i paragrafit 1 të nenit 264 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 18 prill 2011 Nr 03-03-06 / 2/64).

Ju vetëm duhet të paguani tatimin për muaj të plotë.

Certifikata mbi të drejtën në tokë është e datës 12/20/2010. A duhet të dorëzojmë një deklaratë dhe të paguajmë taksën e tokës për vitin 2010?

Ju bëheni pagues i taksës së tokës nga momenti i regjistrimit të titullit në tokë (neni 1, neni 388 i Kodit Tatimor), prandaj duhet të dorëzoni një deklaratë për vitin 2010 (neni 1, neni 398 i Kodit Tatimor).
Megjithatë, vetëm muaj të plotë të pronësisë aktuale të një copë toke janë përfshirë në llogaritjen e taksës së tokës (Klauzola 7, Neni 396 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse e drejta e pronësisë ka lindur para datës 15 të muajit, muaji konsiderohet i plotë dhe merret parasysh në llogaritjen (neni 7, neni 396 i Kodit Tatimor), nëse pas muajit të 15-të nuk merret parasysh muaji. Prandaj, në deklaratë shuma e tatimit për vitin 2010 do të jetë e barabartë me zero. Ju do të filloni të paguani tatimin vetëm nga viti 2011.

Për shkak të gabimit tatimi i Rosreestra nuk rillogaritet

Në janar të vitit 2010, organizata jonë fitoi një komplot toke. Tatimi për vitin 2010 paguhet në tërësi. Në prill 2011, Rosnedvizhimost na dërgoi një letër në të cilën ajo shkruante se për shkak të një gabimi teknik, vlera kadastrale e tokës që na takonte në vitin 2010 ishte treguar gabimisht. Duhet të jetë më i lartë. A është e domosdoshme në këtë drejtim të dorëzohen specifikimet dhe të paguhen taksa shtesë?

Jo, jo e domosdoshme. Është e nevojshme të paraqiten sqarime dhe të paguhen taksa shtesë në bazë të rritjes së vlerës kadastrale vetëm nëse është korrigjuar në bazë të një vendimi gjyqësor (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë të 03/10/2011 N 03-05-04-02 / 21). Nëse ka një zgjidhje dhe ju duhet të paguani taksa shtesë, atëherë nuk mund të gjobiten penalët, pasi tatimi në këtë rast nuk rillogaritet jo me fajin tuaj (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 17 dhjetor 2008 Nr. 03-05-04-02 / 75).

Nëse qëllimi i tokës ka ndryshuar, ju nuk keni nevojë të rillogaritni taksën.

Në mars 2011, qëllimi i komplotit tonë të tokës ndryshoi. Si rezultat, vlera kadastrale është rritur dhe shkalla tatimore ka ndryshuar. Nga cili pikë duhet të rillogaritet tatimi?

Për vitin 2011, nuk keni nevojë të rillogaritni tatimin, sepse ju paguani të gjithë tatimin 2011 bazuar në vlerën kadastrale të përcaktuar më 01.01.2011 (Klauzola 1, Neni 391 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse; Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 18 gusht 2010 N 03-05-05 02/66). Është e nevojshme të paguhet tatimi në bazë të të dhënave të reja vetëm që nga viti 2012.

Ndarë komplot - paguajnë taksat në një mënyrë të re

Organizata jonë ka ndarë tokën e saj në disa pjesë. Disa nga pjesët e kanë ndryshuar qëllimin e tyre dhe tatimi mbi tokën duhet të llogaritet në një masë të reduktuar. Pronësia e parcelave të tokës rezultuese është regjistruar më 11.03.2011. Prej asaj kohe mund të paguaj tatimin në një normë të reduktuar?

Ju e llogarisni tatimin mbi tokën si më poshtë (Klauzola 1, Neni 391, pika 7, Neni 396 i Kodit të Taksave RF, neni 1, 2, neni 11.4 i Kodit Toka të Federatës Ruse, neni 6, neni 22.2 i Ligjit Federal të 21 korrikut 1997 N 122 -FZ "Për regjistrimin e të drejtave të shteteve në Kosovë pasurive të patundshme dhe merret me të "):
1) për ish komplotin - deri në një muaj të ndërprerjes së pronësisë së saj, domethënë deri në mars;
2) për vende të reja - duke filluar nga muaji i regjistrimit të pronësisë së tyre, domethënë, nga marsi deri në dhjetor. Dhe tashmë në normat e reduktuara.
Ju lutem vini re se në deklaratën ju plotësoni një fletë të veçantë të Sec. 2 për secilën ngastër, duke përfshirë edhe pjesën e mëparshme (paragrafi 1.2 i Procedurës për plotësimin e një deklarate tatimore për tatimin mbi tokën, miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 16 shtator 2008, nr. 95).

U bë një sipërmarrës - të dorëzojë një deklaratë mbi tokën e përdorur

Si një sipërmarrës individual, unë u regjistrua më 03/15/2011 dhe menjëherë fillova të marr me qira tokën time, që unë zotëroj që nga viti 2009. A do të duhet të llogarisni taksën e tokës për vitin 2011 për tërë vitin ose vetëm për kohën e dhënies me qira të tokës?

Pasi të keni nënshkruar si një IP dhe filloi të përdorni në tuaj aktivitetet e biznesit tokës në pronësi të ju, ju jeni të detyruar të llogarisni dhe të paguani tatimin mbi tokën, si dhe të dorëzoni një deklaratë.
Në seksionin 2 deklarata kanë linjën 210, në të cilën është e nevojshme të tregohet numri i muajve të plotë të pronësisë mbi tokën gjatë vitit (nënparagrafi 22, paragrafi 5.2 i Procedurës, i miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 16 shtator 2008, nr. 95n). Pasi që keni në pronësi vendin gjatë gjithë vitit, atëherë ju duhet të specifikoni numrin e plotë të muajve, dmth. 12. Prandaj, gjithashtu do të llogaritni tatimin për tërë vitin, pavarësisht nga koha aktuale e shfrytëzimit të tokës në biznes.

Sipërmarrësi i tokës i papërdorur nuk deklaron

Kam një ngastër toke që bleva para se të regjistrohesha si sipërmarrës. Tani jam në PI dhe jam në tregtinë me pakicë në aparatet shtëpiake. Unë mendoj se nuk kam nevojë të paraqes një taksë tatimore mbi këto toka. A jam e drejtë?

Ju keni të drejtë. Nëse nuk e përdorni parcelën e tokës, nuk keni nevojë të dorëzoni një deklaratë. Paguani tatimin si individ në bazë të njoftimeve të dërguara nga inspektorati (neni 4, neni 397 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe kur filloni të përdorni tokën në biznesin tuaj - mos harroni të dorëzoni një deklaratë.

Në shtator, do të fillojë dërgimin e njoftimeve letër për pagesën e taksave personale. Nëse një qytetar nuk jeton në vendin e banimit, një njoftim i tillë mund të humbasë. Për të shmangur këtë, është më mirë të informoni paraprakisht inspektimin e adresës suaj korresponduese.

Procedura dhe kushtet e pagesës së tatimit mbi tokën

Përditësimi: 2 shkurt 2017

Rregullat (procedurën, afatin) e pagesës së taksës së tokës përcaktohen nga autoritetet lokale (si dhe autoritetet e rajoneve - Moskë, Sevastopol dhe Shën Petersburg), duke marrë parasysh dispozitat e Kodit Tatimor Rus (në tekstin e mëtejmë - Kodi i Taksave RF). Këto rregulla janë të ndryshme për individët dhe personat juridikë. Nëse ata shkelen nga tatimpaguesi, atëherë ai mund të sillet në përgjegjësi (për të vendosur një gjobë për mos pagesën e tatimit, për të fituar gjobat për pagesat e vonuara).

Ku duhet të paguajnë taksa e tokës për personat juridikë dhe qytetarët?

Taksa e tokës është lokale, prandaj autoritetet lokale përcaktojnë:

normat e taksave;
kushtet e pagesës;
pagesat e detyrueshme tatimore paraprake;
pushimet tatimore.

Të hyrat nga ajo shkojnë për të rimbushur thesarin e komunave dhe duhet të paguhen në buxhetin e komunës në të cilën ndodhet ngastra e tokës.

Çfarë duhet të bëni nëse vendi ndodhet në tokën e disa komunave? Në këtë rast, pagesa duhet të bëhet në buxhetet lokale të të gjitha komunave në territorin e së cilës ndodhet. Këto sqarime janë dhënë nga Ministria e Financave të Rusisë, në veçanti, në Letrën Nr. 03-06-02-02 / 59 të 5 Majit 2006 (klauzola 6). Baza e tatimit për secilën komunë përcaktohet në këtë rast si pjesë e vlerës së kadastrës së tokës në përpjesëtim me pjesën e truallit që i përket komunës përkatëse. Tatimi duhet të paguhet në mënyrën dhe brenda afatit të përcaktuar në territorin e secilës komunë. Për informacion rreth madhësisë së aksioneve që i atribuohet një komune të caktuar, Ministria e Financave rekomandoi kontaktimin e organeve territoriale të Rosnedvizhimost (ky shërbim është shfuqizuar, funksionet e tij i transferohen Rosreestra) dhe qeverisjes vendore.

Taksa e tokës: afatet e pagesës për personat juridikë

Organizatat duhet të llogarisin në mënyrë të pavarur tatimin pas vit kalendarik (periudhë tatimore). Pastaj ata duhet të paguajnë tatimin në kushtet e përcaktuara nga autoritetet lokale. Për më tepër, një periudhë e tillë nuk mund të jetë më herët se 1 shkurti i vitit pas skadimit. Kjo rrjedh nga klauzola 1 e nenit 397 dhe klauzolës 3 të nenit 398. Për shembull, sipas rezultateve të vitit 2016, afati i pagesës nuk mund të caktohet më parë se 01.02.2017.

Duke marrë parasysh këtë rregull, komunat përcaktojnë afatet për pagesën e tatimit mbi tokën në territoret e tyre. Për shembull, në Moskë, organizatat duhet të paguajnë taksën e tokës për 2016 jo më vonë se 01.02.2017. Në Shën Petersburg, tatimi për vitin 2016 duhet të paguhet person juridik jo më vonë se 10 shkurt 2017.

Përveç kësaj, autoritetet lokale (autoritetet e Shën Petersburg, Sevastopol, Moskë) kanë të drejtë të përcaktojnë frekuencën e paradhënies së taksës. Në të njëjtën kohë, autoritetet lokale mund të sigurojnë në aktet e tyre rregullatore që pagesat e avancuara nuk bëhen.

Në Moskë dhe Shën Petersburg, pagesat paraprake të taksave duhet të bëhen përpara datës 30 prill, 31 korrik dhe 31 tetor, përfshirëse. Kjo është, për të paguar parapagimin jepet 1 muaj kalendarik pas periudhës raportuese korresponduese.

Ju mund të njiheni me kushtet e pagesës së taksave në faqen e internetit të FTS. Në këtë shërbim informacioni është i disponueshëm për pothuajse çdo rajon dhe komunë. Për të marrë informacionin e nevojshëm, duhet të plotësoni një formë kërkimi intuitive, pas së cilës shërbimi do të shfaqë të dhënat për territorin përkatës.

Afati i pagesës së taksës së tokës për individët

Individët, duke përfshirë sipërmarrësit, nuk duhet të llogarisin tatimin e tyre, prandaj ata nuk duhet të dorëzohen dhe deklaratat tatimore. Taksa e tokës paguhet në bazë të një njoftimi të marrë nga autoritetet tatimorei cili duhet të dërgohet jo më vonë se 30 ditë (ditë pune) para datës së caktuar. Paguaj taksën e tokës për individët është e nevojshme në të njëjtën kohë deri më 1 dhjetor (përfshirëse) të vitit pas skadimit. 1 dhjetori është afati i fundit për të paguar taksat e tokës dhe taksat e tjera të pronës për qytetarët, e cila është e vlefshme në të gjithë vendin.

Përsa i përket pagesave paradhënie, ndryshe nga organizatat, individët nuk paguajnë një pagesë paraprake dhe autoritetet lokale nuk kanë të drejtë ta vendosin atë.