Коли і як платити земельний податок. Термін сплати земельного податку для фізичних осіб.

Кожен землевласник (фізична особа або юридична) зобов'язаний платити податок. Багато громадян і підприємства в нашій країні незадоволені цим фактом. Але, на жаль чи на щастя, державні закони обговоренню не підлягають. І якщо існують податки, то, щоб не порушувати закон, їх слід оплачувати вчасно в повному обсязі. Як же зрозуміти, скільки необхідно внести в бюджет коштів за свою землю?

Розрахунок земельного податку для фізичної особи

Будь-який громадянин може перевірити, чи правильно нараховано податок на землю, так як всі показники, необхідні для обчислення, загальнодоступні і регламентуються НК РФ. Винятком є землевласники, які потрапляють під категорію пільг, і регіони, де застосовується знижена ставка податку.

Багато хто задається питанням про те, хто повинен вести розрахунок: сам землевласник або податкова за місцем знаходження земельної ділянки. Якщо вважати необхідно самостійно, то як це робити? Чи є певна форма розрахунку або будь-які незмінні коефіцієнти? Як вважався податок раніше і як це потрібно робити зараз?

Як розрахувати податок на землю фізичній особі? Розрахунок ведеться податковим органом на підставі даних, наданих Росреестра. Росреестр передає в податкову дані про категорії ділянки і про кадастрової вартості. Вона, в свою чергу, залежить від багатьох чинників: від віддаленості від великих міст, від наявності та якості доріг, від того, наскільки розвинена інфраструктура.

кадастрова вартість земельних угідь перераховується кожні 5 років. За цей час можуть відбутися зміни, які можуть вплинути на вартість землі.

Наприклад, земля в селі в 200 кілометрах від великого міста була оцінена в певному розмірі. Через 3 роки недалеко від села побудували базу відпочинку, а село тепер входить в санаторно-курортну зону. Минуло 5 років - знову проводиться оцінка. Через те що село тепер є частиною санаторно-курортної зони, її вартість буде набагато вище. Кадастрова вартість може збільшитися і через асфальтування дорожнього покриття.

Кадастрову вартість будь-якого зареєстрованого ділянки землі можна без зусиль дізнатися онлайн за допомогою інтернету в інформаційній базі ЕГРН. Якщо вартість ділянки по кадастру змінюється, то оновлена інформація відразу змінюється на офіційному сайті.

Калькулятор податку на землю

Для самостійного розрахунку необхідно знати всього два параметри:

ставку, по якій буде зроблено розрахунок;
кадастрову вартість.

Ставка податку встановлюється федеральними властями, регламентується податковим кодексом і може бути зменшена регіональними органами.

Для земель с / г призначення, земель під об'єкти житлового фонду, земель, які використовуються для оборони держави, застосовується ставка податку, що дорівнює 0,3%. Для розрахунку податку за інші землі використовують ставку 1,5%.

Калькулятор податку на землю є на сайті податкової. Скористатися ним зможе практично кожна людина, у якого є доступ до мережі Інтернет.

Формула для розрахунку податку

Податок на землю розраховується за певними даними, які встановлені законодавством.

Податок на землю = Ставка податку х кадастрова вартість.

Наприклад. Кадастрова вартість ділянки під сільськогосподарські угіддя дорівнює 65000 рублів.

Розрахунок податку: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Така формула підходить для розрахунку податку землевласнику, який фактично є єдиним власником ділянки протягом цілого року.

Розглянемо кілька прикладів того, як розрахувати податок на землю. Приклади наведені для того, щоб можна було наочно зрозуміти, як має здійснюватися розрахунок. Їх зручно використовувати в якості зразка при власному розрахунку податку на землю.

Приклад розрахунку №1

Земельна ділянка з вартістю по кадастру 205 000 рублей, який не є ділянкою для сільського господарства, ділянкою житлового фонду або оборони, в 2016 році був власністю продавця з січня по березень (3 місяці). Далі він продав його покупцеві. Розрахунок податку в такому випадку виконується наступним чином:

Для продавця: земельний податок = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублів.

Для покупця: земельний податок = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублів.

Приклад розрахунку №2

Один чоловік володіє четвертою частиною земельної ділянки, оціненого по кадастру в 90 000 рублей. У такому випадку розрахунок земельного податку необхідно проводити за формулою:

Податок на землю = кадастрова вартість х ставка податку х частка володіння.

Податок на землю = 90000 х 1,5 / 100/4 = 337,5 рублів.

Приклад розрахунку №3

Одна людина разом зі своїм братом у вересні купив ділянку землі, вартість якого з кадастру - 150 000 рублів. Податок, який необхідно сплатити кожному брату за рік, в якому була придбана ділянка, розраховується наступним чином:

Податок на землю = кадастрова вартість х ставка податку х частка володіння х термін володіння (кількість місяців / 12)

Податок на землю за рік = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублів.

Наступного року податок необхідно буде розраховувати без урахування терміну володіння, так як він буде складати цілий рік за умови, що його не продадуть.

Якщо власник земельної ділянки має пільгу, то при розрахунку податку вартість землі по кадастру зменшують на 10 000 рублів. Розрахунок проводиться так:

Земельний податок = (кадастрова вартість - 10000) х ставка податку.

Приклад розрахунку №4

Чоловік має у власності ділянку (кадастрова вартість - 60000 рублів) і є ветераном ВВВ, а значить, для нього передбачена пільга при розрахунку земельного податку в розмірі 10000 рублів.

Розрахунок податку на землю = (60000 - 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублів.

Існує особлива категорія громадян, яка не сплачує податок на землю. До них відносяться корінні нечисленні народи Далекого Сходу, Півночі і Сибіру, а також народи Крайньої Півночі, для яких земля була і залишається джерелом народних промислів, культури, традицій і щоденного побуту.

Уряд може знизити ставку податку до 0,1%, і вводити пільги для категорій громадян, що не перераховані в Податковому кодексі, що істотно зменшить перераховується до бюджету земельний податок.

Громадяни не зобов'язані самостійно робити розрахунок земельного податку: за них це робить територіальний податковий орган. Однак кожен землевласник повинен знати принцип його розрахунку для перевірки. Якщо він буде з чимось не згоден, він зможе надати свій варіант розрахунку.

Земельний податок для юридичних осіб

Як розрахувати податок на землю юридичній особі? Юридичні особи так само, як і фізичні, зобов'язані сплачувати гроші за землю до бюджету, якщо вона є в їх власності, чи вони мають право безстроково користуватися ділянкою.

Крім тих ділянок землі, які:

юридична особа або ІП орендували;
знаходяться у володінні організації і зайняті МКД;
є культурною спадщиною держави, але з яких-небудь причин частина їх знаходиться у володінні організації.

Ставка податку не повинна перевищувати 0,3% для земель сільськогосподарського призначення, об'єктів житлового фонду, земель оборони та 1,5% для інших категорій земель.

Місцева влада хоч і мають право знизити податкову ставку для окремих категорій юридичних осіб, але намагаються це робити в крайніх випадках. Справа в тому, що різницю між федеральної податкової ставкою і регіональної зниженою ставкою компенсує місцевий бюджет.

Розрахунок податку на землю розглянемо на прикладах.

Приклад розрахунку №1

Вартість землі по кадастру у юридичної особи посилання - 1 024 000 рублей. Податок, який необхідно сплатити за володіння землею, вважається таким чином:

Земельний податок = кадастрова вартість х ставка податку.

Земельний податок = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублів.

Приклад розрахунку №2

Організація володіє частиною земельної ділянки на правах пайової власності (кадастрова вартість ділянки становить 130 000 рублів). Площа всієї ділянки становить 3059 кв. метрів. У володінні організації - 1027 кв. метрів. Частка володіння ділянкою організацією становить 33,57%.

Розрахунок податку на землю проводиться таким чином:

Земельний податок = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Податок на землю індивідуальними підприємцями оплачується один раз на рік.

Юридичні особи повинні оплачувати земельний податок авансовими платежами.

Приклад розрахунку №3

Кадастрова вартість земельної ділянки юридичної особи становить 200 000 рублів. Податок, який необхідно перерахувати в бюджет, розраховується наступним чином.

Аванс за 1 квартал: податок на землю = 200000 х 1,5 / 100/4 = 750 рублів необхідно сплатити до 30 квітня.

Аванс за 2 квартал: податок на землю = 200000 х 1,5 / 100/4 = 750 рублів необхідно сплатити до 31 липня.

Аванс за 3 квартал: податок на землю = 200000 х 1,5 / 100/4 = 750 рублів необхідно сплатити до 30 листопада.

Оплата решти податки: податок на землю = 200 000 х 1,5 / 100/4 = 750 рублів необхідно сплатити.

Якщо раптом при розрахунку податку в першому кварталі були проведені помилкові розрахунки, які спричинили за собою зниження або збільшення податку, що перераховується до бюджету, організація може скорегувати авансові платежі останнім платежем.

Податкова пільга з податку на землю

Юридичні особи також можуть отримати пільгу при сплаті земельного податку.

Пільгові умови надаються тим, хто здійснює народні промисли.

Юридичні особи, велика частина працівників яких є інвалідами (від 80%), теж мають право на 100% пільгу.

Можуть не платити земельний податок установи кримінальної та виправної системи (слідчий ізолятор, виправні колонії).

Пільги юридичних осіб зі сплати податкових платежів регламентуються Податковим кодексом.

Як самому розрахувати податок на землю? Будь-якому власникові земельних ділянок періодично необхідно уточнювати кадастрову вартість володіння, щоб уникнути спірних питань з податковим органом. Якщо вартість по кадастру землі буде перерахована і збільшена, а організація буде продовжувати оплачувати податок з розрахунку колишньої вартості, може виникнути недоїмка до бюджету. Податковий орган повідомить організацію-платника про недоїмку і попросить сплатити не тільки відсутню частину податку, а й пені за несвоєчасну оплату.

Як розрахувати податок на землю по кадастрової вартості? Кадастрова вартість земельної ділянки - та змінна частина при розрахунку податку, яка сьогодні викликає чимало суперечок. Загальновстановленого принципу, за яким фахівці оцінювали б землю, немає. Деякі власники вважають кадастрову вартість своєї землі необгрунтовано завищеною, що, в свою чергу, спричиняє збільшення податку. Тому із застосуванням кадастрової вартості в якості основи для визначення вартості землі в суд було відправлено велику кількість заяв з проханням вважати кадастрову вартість завищеною і проханням про її перерахунку.

Велика частина заяв до суду допомогла власникам зменшити вартість і, відповідно, базу оподаткування.

Земельний податок почав діяти з 2004 року після вступу в силу закону №141-ФЗ. З тих пір звичайні громадяни, IP і організації відраховують певну суму збору до місцевих бюджетів. Обов'язок громадян-фізосіб - оплата збору за отриманим повідомленням. Організації ж зобов'язані самостійно підраховувати його і подавати звітність - декларацію.

Платники земельного податку в 2015 році можуть розраховувати на пільги при дотриманні певних умов. Це буде повне звільнення, вирахування з бази оподаткування з податку або зменшений розмір збору.

Хто вважається платником земельного збору в РФ?

Платниками земельного податку в РФ визнаються (388-я стаття Податкового кодексу):

юрособи;
керуюча компанія щодо земель, які входять до складу ПІФ;
фізособи, зокрема, індивідуальні підприємці.

Сплачують податок і іноземні юрособи і громадяни, якщо їх земля знаходиться на території РФ. Організаційно-правовий статус організацій в такому випадку не має значення.

Всіх «земельних» платників податків НК ділить на такі категорії:

власники ділянок;
землекористувачі - безстрокове користування;
землевласники - довічне володіння.

Правом безстрокового користування мають тільки деякі організації - платники земельного податку:

казенні;
держустанови;
установи муніципалітету;
самоврядування на місцевому рівні;
органи держвлади.

Правом довічного володіння мають виключно фізичні особи - платники земельного податку, а право власності може бути і у юрособи, і у громадянина. Будь-яке право використання земельної ділянки має підтверджуватися документом:

свідоцтвом про право власності, які видаються з початку 1998 року;
іншими правовстановлюючими документами, виданими раніше.

Притому відсутність такого документа не усуває обов'язок по сплаті податку. Адже отримання свідоцтва не є обов'язковою процедурою. Правовстановлюючий документ - договір купівлі-продажу, дарування, міни - сам по собі є достатньою підставою для нарахування збору на ділянку землі у власності.

Сплата збору здійснюється після закінчення року. Крім того, щоквартально платники виробляють авансові внески - ¼ частина загальної суми. Юрособи і за авансовими, і за підсумковими внесками здають декларацію в ФНС. Вона служить підтвердженням розміру бази (кадастрової вартості наділу), суми і наявності пільг у платника. Ті організації, хто є платниками земельного податку, подачу декларації виробляють до перерахування платежу.

Хто не платить земельний збір?

На федеральному і місцевому рівні встановлені різні пільги зі сплати збору. Так, в законодавстві закріплено право на звільнення платників-юросіб щодо ділянок:

які використовуються установами кримінально-виконавчої системи;
землі релігійних громад, де розташовуються культові та обрядові споруди;
землі, де пролягають автодороги громадського користування;
використовуваних в благодійних цілях;
товариств інвалідів, якщо таких в складі працівників не менше 80%;
установ, власниками яких виступають товариства інвалідів;
використовуваних для здійснення народних промислів;
які використовуються учасники ОЕЗ і розташовані в її межах;
що входять до складу «Сколково»;
суднобудівних компаній, які функціонують у складі промислово-виробничої ОЕЗ.

Герої РФ, СРСР;
кавалери ордена Слави;
інваліди першої групи, дитинства, другої групи, якщо інвалідність зафіксована до 2014 року;
«Чорнобильці» і прирівняні до них громадяни;
інваліди / ветерани бойових дій, зокрема, ВВВ;
учасники ядерних випробувань і отримали згодом променеву хворобу.

Місцева влада самостійно встановлюють обсяг пільг і категорії осіб, які мають право ними скористатися. На місцях додатково визначені знижки для:

багатодітних сімей;
пенсіонерів;
інвалідів третьої групи та інших.

Не підлягає оподаткуванню земля:

в безоплатному терміновому користуванні;
взята в оренду.

Земельний податок в сусідніх державах

Платниками податку в РБ визнані власники землі, зокрема, під багатоквартирними будинками, на правах приватної власності або володіння / користування. Фізособи також сплачують збір згідно з отриманим повідомленням, а юрособи здійснюють самостійний підрахунок розміру платежу.

Обов'язок сплати виникає при вступі в право власності. Як тільки організація стає платником земельного податку, в УНП (обліковий номер платника в РБ) вносяться відповідні відомості.

На Україні оплата земельної збору практично ідентична такій в РФ. До списку пільгових категорій додані на державному рівні багатодітні (більше трьох неповнолітніх дітей) сім'ї, пенсіонери. Крім того, надається пільга на одну ділянку, виділену під ведення селянського господарства, будівництво гаража, садівництва або споруди дачного будиночка.

У багатьох європейських країнах підприємства лісового і сільського господарства звільнені від податку на землю повністю. При визначенні пільгових категорій враховується рівень доходів платника - якщо він нижче певної межі, податок можна не платити. Багато юрособи, що виробляють значущі товари - дитяче харчування, лікарські рослини - в якості заохочення також звільнені від збору за ділянки землі, на яких такі товари виробляються.

З 2011 р здавати податкові розрахунки більше не потрібно (Пункт 53 ст. 2 Федерального закону від 27.07.2010 N 229-ФЗ). Але багато як і раніше повинні сплачувати авансові платежі по ньому (Пункти 1, 2 ст. 397 НК РФ). Так як наближається кінець півріччя, виникають питання про те, як його розраховувати, а іноді - чи потрібно його взагалі платити.

Немає власника землі - немає земельного податку

У нас у власності є нежитлові приміщення в житловому будинку. Але свідоцтва на землю у нас немає. Нам видали виписку, де вказані кадастровий номер і. Податкова вимагає заплатити земельний податок і подати декларацію. Права вона інспекцією?

Ні. Платником земельного податку ви не визнаєте, так як не є власником земельної ділянки (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; п. 2 Постанови Пленуму ВАС РФ від 23.07.2009 N 54; Листи Мінфіну Росії від 21.04.2011 N 03-05-05 -02/22, від 05.03.2011 N 03-05-05-02 / 12, від 25.02.2010 N 03-05-04-02 / 23, від 28.06.2010 N 03-05-05-02 / 45) . Тому до тих пір, поки вам не видадуть свідоцтво про право власності, податок платити не треба.

Не знаєте кадастрову вартість? Платіть податок за нормативною ціною землі

Ми не платили земельний податок, поки не отримали кадастровий паспорт з інформацією про вартість ділянки. Аудитори нам сказали, що інспекція донарахує нам податок за весь період, протягом якого ми його не сплачували, і оштрафує нас. Це так?

Так. Адже відсутність інформації про кадастрової вартості земельної ділянки не звільняло вас від обов'язку сплачувати податок.
Відомості про кадастрової вартості землі ви могли запросити безкоштовно в територіальному органі Федерального агентства кадастру об'єктів нерухомості або дізнатися на інтернет-сайті Роснедвіжімості (Пункт 14 ст. 396 НК РФ; п. П. 1, 2 Постанови Уряду РФ від 07.02.2008 N 52) .
Якщо такої інформації ви не знайшли або Роснедвіжімость відмовилася вам її дати (Пункт 9 ст. 14 Федерального закону від 24.07.2007 N 221-ФЗ "Про державний кадастр нерухомості"), то податок потрібно було розраховувати і сплачувати виходячи з нормативної ціни землі (Пункт 13 ст. 3 Федерального закону від 25.10.2001 N 137-ФЗ "Про введення в дію Земельного кодексу Російської Федерації" (ред. від 20.03.2011); Лист Мінфіну Росії від 12.08.2009 N 03-05-05-02 / 48 ; п. 7 Постанови Пленуму ВАС РФ від 23.07.2009 N 54). Інформацію про неї ви повинні були дізнаватися з нормативних актів регіональних органів влади або запитувати у територіальному органі Росреестра (Стаття 25 Закону РФ від 11.10.1991 N 1738-1 "Про плату за землю"; п. П. 1, 4 Постанови Уряду РФ від 15.03.1997 N 319).

Уточненка по проданій землі подається за місцем обліку організації

Наша організація володіла земельною ділянкою в іншому регіоні і представляла декларації із земельного податку за місцем знаходження землі. Ділянка ми продали, а вже після виявили помилку в декларації. В яку інспекцію нам потрібно подати уточнену декларацію: в якій ми перебуваємо на обліку або за місцем знаходження земельної ділянки?

Протягом 5 днів після продажу земельної ділянки ИФНС зніме з обліку вашу організацію за місцем знаходження землі (Пункт 2 ст. 85 НК РФ). Тому уточненку ви уявляєте в податковий орган за місцем обліку організації (Пункт 5 ст. 81 НК РФ). Не заперечує проти цього і Мінфін.

З авторитетних джерел
Сорокін Олексій Валентинович, начальник відділу майнових та інших податків Департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії
"У разі продажу земельної ділянки і зняття з обліку в податковому органі за місцем знаходження цієї ділянки картка РСБ за відповідним КБК закривається, а сальдо розрахунків передається до податкового органу за місцем обліку організації. При цьому за місцем обліку організації відкривається картка РСБ з відповідним КБК і кодом Окатий того муніципального освіти, на території якого знаходиться земельна ділянка і за яким раніше сплачувався земельний податок.
Таким чином, уточнена декларація подається до податкового органу за місцем знаходження організації. При цьому податкові зобов'язання уточнюються по Окатий, за яким раніше сплачувався податок за місцем знаходження земельної ділянки ".

Купівля землі для перепродажу не звільняє від сплати податку

Ми придбали земельну ділянку для подальшого перепродажу. Право власності оформлено, ділянку оприбутковано на рахунок 41. Чи є ми платником земельного податку? Якщо так, то як врахувати цей податок?

Так, є. Підстава - свідоцтво про право власності на землю (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; Лист Мінфіну Росії від 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40).
У бухгалтерському обліку земельний податок може бути включений до складу витрат по звичайних видах діяльності (дебет рахунку 44 кредит рахунку 68) (Пункт 5 ПБУ 10/99 "Витрати організації", затв. Наказом Мінфіну Росії від 06.05.1999 N 33н), а в податковому - до інших витрат (Підпункт 1 п. 7 ст. 272, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Лист Мінфіну Росії від 18.04.2011 N 03-03-06 / 2/64).

Платити податок треба тільки за повні місяці

Свідоцтво про право на землю датовано 20.12.2010. Чи потрібно нам здавати декларацію і сплачувати земельний податок за 2010 р?

Ви стаєте платником земельного податку з моменту реєстрації права власності на землю (Пункт 1 ст. 388 НК РФ), тому зобов'язані подати декларацію за 2010 р (Пункт 1 ст. 398 НК РФ).
Однак в розрахунку земельного податку беруть участь тільки повні місяці фактичного володіння ділянкою землі (Пункт 7 ст. 396 НК РФ). Якщо право власності виникло до 15-го числа місяця, місяць вважається повним і враховується в розрахунку (Пункт 7 ст. 396 НК РФ), якщо після 15-го - то місяць в розрахунок не береться. Тому в декларації сума податку за 2010 р дорівнюватиме нулю. Платити податок ви почнете тільки з 2011 р

Через помилку Росреестра податок не перераховується

У січні 2010 р наша організація придбала земельну ділянку. Податок за 2010 р сплачено повністю. У квітні 2011 р Роснедвіжімость прислала нам папір, в якій написала, що в зв'язку з технічною помилкою кадастрова вартість належного нам земельної ділянки в 2010 р була вказана неправильно. Вона повинна бути вище. Чи потрібно в зв'язку з цим здавати уточненки і доплачувати податок?

Ні не потрібно. Представляти уточненки і доплачувати податок виходячи зі збільшеної кадастрової вартості треба, тільки якщо вона виправлялася на підставі рішення суду (Лист Мінфіну Росії від 10.03.2011 N 03-05-04-02 / 21). Якщо рішення є і вам доведеться доплачувати податок, то нарахувати пені вам не можуть, так як податок в цьому випадку перераховується не з вашої вини (Лист Мінфіну Росії від 17.12.2008 N 03-05-04-02 / 75).

Якщо змінилося призначення землі, перераховувати податок не потрібно

У березні 2011 р змінилося призначення нашого земельної ділянки. В результаті збільшилася кадастрова вартість і змінилася ставка податку. З якого моменту треба перераховувати податок?

За 2011 р податок перераховувати не потрібно, оскільки весь 2011 р податок ви сплачуєте виходячи з кадастрової вартості, визначеної на 01.01.2011 (Пункт 1 ст. 391 НК РФ; Лист Мінфіну Росії від 18.08.2010 N 03-05-05- 02/66). Платити податок виходячи з нових даних потрібно тільки з 2012 р

Розділив ділянку - плати податок по-новому

Наша організація розділила належить їй земельну ділянку на кілька частин. У деяких з частин змінилося призначення, і земельний податок за ним треба обчислювати за зниженою ставкою. Право власності на утворилися земельні ділянки зареєстровано 11.03.2011. З якого моменту можна платити податок за зниженою ставкою?

Земельний податок ви розраховуєте в такий спосіб (Пункт 1 ст. 391, п. 7 ст. 396 НК РФ; п. П. 1, 2 ст. 11.4 Земельного кодексу РФ; п. 6 ст. 22.2 Федерального закону від 21.07.1997 N 122 ФЗ "Про державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним"):
1) за колишній ділянку - до місяця припинення права власності на нього, тобто до березня;
2) за новими ділянках - починаючи з місяця реєстрації права власності на них, тобто з березня по грудень. Причому вже за зниженими ставками.
Зверніть увагу, що в декларації ви заповнюєте окремий лист розд. 2 на кожну ділянку, в тому числі і на колишній (Пункт 1.2 Порядку заповнення податкової декларації із земельного податку, затв. Наказом Мінфіну Росії від 16.09.2008 N 95н).

Став підприємцем - подавай декларацію по використовуваної землі

Як ІП я був зареєстрований 15.03.2011 і відразу почав здавати в оренду свою земельну ділянку, якою володію з 2009 р Розраховувати земельний податок за 2011 р потрібно буде за весь рік або тільки за час здачі землі в оренду?

Після того як ви зареєструвалася як ІП і стали використовувати у своїй підприємницькій діяльності належать вам землі, ви повинні самі обчислювати і сплачувати земельний податок, а також подавати декларацію.
У розд. 2 декларації є рядок 210, в якій має бути вказано кількість повних місяців володіння земельною ділянкою протягом року (Підпункт 22 п. 5.2 Порядку, затв. Наказом Мінфіну Росії від 16.09.2008 N 95н). Так як ділянкою ви володіли протягом всього року, то і вказувати потрібна повна кількість місяців, тобто 12. Відповідно, і податок ви будете розраховувати і платити за весь рік, незалежно від фактичного часу використання земельної ділянки у підприємницькій діяльності.

Невикористану землю підприємець не декларує

У мене у власності є земельна ділянка, яка я купив до того, як зареєструвався підприємцем. Тепер я ІП і займаюся роздрібною торгівлею побутовою технікою. Думаю, мені не треба подавати декларацію по земельному податку на ці землі. Чи правий я?

Ви маєте рацію. Якщо ви не використовуєте земельну ділянку, то подавати декларацію не потрібно. Платіть податок як фізична особа на підставі повідомлень, надісланих інспекцією (Пункт 4 ст. 397 НК РФ). А коли почнете використовувати земельну ділянку у своїй підприємницькій діяльності - не забудьте подати декларацію.

У вересні почнеться розсилка паперових повідомлень на сплату особистих податків. Якщо громадянин не проживає за місцем прописки, таке повідомлення може загубитися. Щоб цього не сталося, краще заздалегідь повідомити в інспекцію свій актуальний адреса для кореспонденції.

Порядок і терміни сплати земельного податку

Оновлення 2 лютого 2017 р

Правила (порядок, термін) сплати земельного податку визначаються місцевою владою (а також владою регіонів - Москви, Севастополя і Санкт-Петербурга) з урахуванням положень російського Податкового кодексу (далі - ПК РФ). Ці правила різні для фізичних і юридичних осіб. Якщо вони порушуються платником податків, то його можуть притягнути до відповідальності (накласти штраф за несплату податку, нарахувати пені за прострочення платежів).

Куди сплачувати земельний податок юридичним особам і громадянам?

Земельний податок є місцевим, тому місцева влада визначає:

ставки податку;
терміни сплати;
обов'язковість авансових платежів з податку;
податкові пільги.

Доходи від нього йдуть на поповнення скарбниці муніципальних утворень, і платити його потрібно в бюджет того муніципалітету, на території якої знаходиться земельна ділянка.

Що робити, якщо ділянка розташована на землі відразу декількох муніципалітетів? В такому випадку сплату потрібно зробити до місцевих бюджетів усіх муніципалітетів, на території яких він знаходиться. Такі роз'яснення було дано Мінфіном Росії, зокрема, в Листі № 03-06-02-02 / 59 від 5 травня 2006 року ( пункт 6). База оподаткування для кожного муніципалітету визначається в цьому випадку як частка кадастрової вартості земельної ділянки пропорційно частині ділянки, що припадає на відповідне муніципальне утворення. Сплата податку при цьому повинна проводитися в порядку і в терміни, встановлені на території кожного муніципалітету. Для отримання інформації про розмір частки, що припадає на конкретне муніципальне утворення, Мінфін рекомендував звертатися в територіальні органи Роснедвіжімості (дана служба скасована, її функції передані Росреестр) і місцевого самоврядування.

Земельний податок: терміни сплати для юридичних осіб

Організації повинні самостійно розрахувати податок після закінчення календарного року (податкового періоду). Далі вони повинні заплатити податок у строки, встановлені місцевою владою. Причому такий строк не може бути раніше 1 лютого року, що настає після закінчення. Це випливає з пункту 1 статті 397 і пункту 3 статті 398 . Наприклад, за підсумками 2016 року термін сплати не може бути встановлений раніше 01.02.2017.

З урахуванням цього правила муніципальні освіти визначають терміни сплати земельного податку на своїх територіях. Наприклад, в Москві організації повинні сплачувати земельний податок за 2016 рік не пізніше 01.02.2017. У Санкт-Петербурзі податок за 2016 рік має бути сплачений юридичною особою не пізніше 10.02.2017.

Крім того, місцева влада (влада Санкт-Петербурга, Севастополя, Москви) має право визначати періодичність сплати авансу з податку. При цьому місцева влада може передбачити у своїх нормативних актах, що авансові платежі не здійснюються.

У Москві і Санкт-Петербурзі авансові платежі з податку повинні бути зроблені до 30.04, 31.07, 31.10 включно. Тобто на сплату авансу дається 1 календарний місяць після відповідного звітного періоду.

Ознайомитися з термінами сплати податку можна на сайті ФНС . В даному сервісі доступна інформація по практично будь-яким регіоном і муніципального утворення. Щоб отримати потрібну інформацію, потрібно заповнити інтуїтивно зрозумілу форму пошуку, після чого сервіс виведе дані по відповідній території.

Термін сплати земельного податку для фізичних осіб

Фізичні особи, в тому числі підприємці, не повинні обчислювати податок самостійно, в зв'язку з чим не повинні вони здавати і податкові декларації. Сплата податку на землю здійснюється на підставі повідомлення, отриманого від податкових органів, яке повинно розсилатися не пізніше ніж за 30 днів (робочих) до настання терміну сплати. Сплатити земельний податок для фізичних осіб потрібно при цьому до 1 грудня (включно) року, що настає після закінчення. 1 грудня - це термін сплати як податку на землю, так і інших майнових податків для громадян, що діє на території всієї країни.

Що стосується авансових платежів, то на відміну від організацій фізичні особи аванс не платять, а місцева влада не має право його встановлювати.