Kapan dan bagaimana membayar pajak tanah. Jangka waktu pembayaran pajak tanah untuk perorangan.

Setiap pemilik tanah (individu atau badan hukum) wajib membayar pajak. Banyak warga dan perusahaan di negara kita tidak senang dengan fakta ini. Tapi, sayangnya atau untungnya, undang-undang negara tidak menjadi bahan diskusi. Dan jika ada pajak, maka, agar tidak melanggar hukum, mereka harus dibayar tepat waktu secara penuh. Bagaimana Anda bisa memahami berapa banyak uang yang Anda butuhkan untuk berkontribusi pada anggaran Anda untuk tanah Anda?

Perhitungan pajak tanah untuk seorang individu

Setiap warga negara dapat memeriksa apakah pajak tanah telah dikreditkan dengan benar, karena semua indeks yang diperlukan untuk perhitungan umumnya dapat diakses dan diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Pengecualian adalah pemilik tanah jatuh di bawah kategori manfaat, dan daerah di mana tarif pajak yang dikurangi diterapkan.

Banyak yang bertanya-tanya tentang siapa yang harus melakukan perhitungan: pemilik tanah sendiri atau kantor pajak lokasi dari sebidang tanah. Jika Anda perlu membacanya sendiri, bagaimana Anda melakukannya? Apakah ada bentuk perhitungan tertentu atau beberapa koefisien konstan? Bagaimana pajak dipertimbangkan sebelumnya dan bagaimana seharusnya hal itu dilakukan sekarang?

Bagaimana cara menghitung pajak tanah untuk seorang individu? Perhitungan dilakukan oleh otoritas pajak atas dasar data yang disediakan oleh Rosreestr. The Rosreestr transfer ke data pajak pada kategori plot dan pada nilai kadaster. Ini, pada gilirannya, tergantung pada banyak faktor: dari keterpencilan dari kota-kota besar, pada ketersediaan dan kualitas jalan, pada seberapa banyak infrastruktur yang dikembangkan.

Nilai kadaster tanah dihitung ulang setiap 5 tahun. Selama waktu ini, perubahan dapat terjadi yang dapat mempengaruhi nilai lahan.

Misalnya, tanah di sebuah desa 200 kilometer dari kota besar diperkirakan berukuran tertentu. Tiga tahun kemudian sebuah pusat rekreasi dibangun tidak jauh dari desa, dan desa itu kini memasuki zona resor-sanatorium. Lima tahun telah berlalu - evaluasi sedang dilakukan lagi. Karena kenyataan bahwa desa ini sekarang menjadi bagian dari zona sanatorium-resor, biayanya akan jauh lebih tinggi. Nilai kadaster dapat meningkat karena pengaspalan permukaan jalan.

Nilai kadaster dari setiap bidang tanah yang terdaftar dapat dengan mudah ditemukan secara online melalui Internet di basis informasi EGRN. Jika biaya situs diubah oleh kadaster, informasi yang diperbarui segera berubah di situs resmi.

Kalkulator pajak tanah

Untuk perhitungan sendiri, Anda hanya perlu mengetahui dua parameter:

tingkat di mana perhitungan akan dilakukan;
nilai kadaster.

Tarif pajak ditetapkan oleh otoritas federal, diatur oleh kode pajak dan dapat dikurangi oleh badan-badan regional.

Untuk lahan untuk keperluan pertanian, lahan untuk fasilitas perumahan, lahan yang digunakan untuk pertahanan negara, tarif pajak 0,3% diterapkan. Untuk menghitung pajak untuk sisa tanah, tingkat 1,5% digunakan.

Kalkulator pajak tanah tersedia di situs web pajak. Ini dapat digunakan oleh hampir semua orang yang memiliki akses ke Internet.

Formula untuk menghitung pajak

Pajak tanah dihitung berdasarkan data tertentu, yang ditetapkan oleh hukum.

Pajak tanah = tarif pajak x nilai kadaster.

Misalnya saja. Nilai kadaster plot untuk lahan pertanian adalah 65.000 rubel.

Perhitungan pajak: 65000 x 0,3% = 195 rubel.

Rumus ini cocok untuk menghitung pajak kepada pemilik tanah, yang sebenarnya adalah pemilik tunggal plot selama satu tahun penuh.

Mari kita lihat beberapa contoh bagaimana menghitung pajak tanah. Contoh diberikan agar Anda dapat memahami dengan jelas bagaimana penghitungan dilakukan. Mereka nyaman digunakan sebagai model untuk perhitungan pajak tanah sendiri.

Contoh perhitungan # 1

Sebuah plot tanah dengan nilai kadaster 205.000 rubel, yang bukan merupakan lahan untuk pertanian, sektor perumahan atau pertahanan, adalah milik penjual dari Januari hingga Maret (3 bulan) pada tahun 2016. Kemudian dia menjualnya kepada pembeli. Perhitungan pajak dalam hal ini dilakukan sebagai berikut:

Untuk penjual: pajak tanah = 205.000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 rubel.

Untuk pembeli: pajak tanah = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubel.

Contoh perhitungan № 2

Seseorang tertentu memiliki bagian keempat dari plot tanah, diperkirakan oleh kadaster pada 90.000 rubel. Dalam hal ini, perhitungan pajak tanah harus dilakukan sesuai dengan rumus:

Pajak tanah = nilai kadaster x tarif pajak x kepemilikan saham.

Pajak tanah = 90000 х 1,5 / 100/4 = 337,5 rubel.

Contoh perhitungan # 3

Seorang lelaki dengan saudaranya membeli sebidang tanah pada bulan September, biayanya adalah 150.000 rubel dalam kadaster. Pajak yang harus dibayarkan kepada setiap saudara untuk tahun di mana plot dibeli dihitung sebagai berikut:

Pajak tanah = nilai kadaster x tarif pajak x kepemilikan saham x periode kepemilikan (jumlah bulan / 12)

Pajak tanah untuk tahun = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 rubel.

Tahun depan, pajak akan perlu dihitung tanpa memperhitungkan masa jabatan, karena akan menjadi satu tahun penuh, asalkan tidak dijual.

Jika pemilik tanah memiliki hak istimewa, maka ketika menghitung pajak, nilai tanah pada kadaster dikurangi dengan 10.000 rubel. Perhitungannya adalah sebagai berikut:

Pajak tanah = (nilai kadaster - 10.000) x tarif pajak.

Contoh perhitungan # 4

Pria itu memiliki plot tanah (nilai kadaster adalah 60.000 rubel) dan merupakan veteran Perang Dunia Kedua, yang berarti bahwa ia memenuhi syarat untuk pajak tanah 10.000 rubel.

Perhitungan pajak tanah = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 rubel.

Ada kategori khusus warga yang tidak membayar pajak atas tanah. Ini termasuk penduduk pribumi kecil di Timur Jauh, Utara dan Siberia, serta masyarakat di Far North, yang bagi mereka tanah itu dan tetap menjadi sumber kerajinan rakyat, budaya, tradisi dan kehidupan sehari-hari.

Pemerintah dapat mengurangi tarif pajak hingga 0,1%, dan memperkenalkan insentif untuk kategori warga yang tidak tercantum dalam Kode Pajak, yang akan secara signifikan memotong pajak tanah yang ditransfer ke anggaran.

Warga negara tidak diharuskan untuk secara mandiri menghitung pajak tanah: otoritas pajak teritorial melakukan ini untuk mereka. Namun, setiap pemilik tanah harus tahu prinsip perhitungannya untuk verifikasi. Jika dia tidak setuju dengan sesuatu, dia akan dapat memberikan opsi perhitungannya sendiri.

Pajak tanah untuk badan hukum

Bagaimana cara menghitung pajak tanah untuk suatu badan hukum? Badan hukum, seperti orang-orang fisik, diwajibkan untuk membayar uang untuk lahan ke anggaran, jika itu dalam kepemilikan mereka, atau mereka memiliki hak untuk menggunakan situs tanpa batas.

Selain petak-petak tanah yang:

badan hukum atau IP yang disewa;
berada dalam kepemilikan organisasi dan ditempati oleh MCD;
adalah warisan budaya negara, tetapi untuk beberapa alasan beberapa dari mereka berada dalam kepemilikan organisasi.

Tarif pajak tidak boleh melebihi 0,3% untuk lahan pertanian, persediaan perumahan, lahan pertahanan dan 1,5% untuk kategori lahan lainnya.

Namun, pihak berwenang setempat memiliki hak untuk mengurangi tarif pajak untuk kategori entitas hukum tertentu, tetapi cobalah untuk melakukannya dalam kasus-kasus ekstrim. Faktanya adalah perbedaan antara federal tarif pajak dan tingkat pengurangan regional mengkompensasi anggaran lokal.

Perhitungan pajak atas tanah akan dipertimbangkan pada contoh.

Contoh perhitungan # 1

Nilai tanah dalam kadaster badan hukum adalah 1 024 000 rubel. Pajak yang harus dibayar untuk memiliki tanah dianggap sebagai berikut:

Pajak tanah = nilai kadaster x tingkat pajak.

Pajak tanah = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 rubel.

Contoh perhitungan № 2

Organisasi ini memiliki bagian dari plot tanah tentang hak kepemilikan bersama (nilai kadaster dari plot adalah 130.000 rubel). Luas total adalah 3059 meter persegi. meter. Dalam kepemilikan organisasi - 1027 meter persegi. meter. Bagian kepemilikan situs oleh organisasi adalah 33,57%.

Perhitungan pajak tanah adalah sebagai berikut:

Pajak tanah = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubel.

Pajak ke tanah pengusaha perorangan dibayar setahun sekali.

Badan hukum harus membayar pajak tanah dalam pembayaran di muka.

Contoh perhitungan # 3

Nilai kadaster tanah sebidang badan hukum adalah 200.000 rubel. Pajak yang harus ditransfer ke anggaran dihitung sebagai berikut.

Maju untuk kuartal pertama: pajak tanah = 2.000.000 х 1,5 / 100/4 = 750 rubel harus dibayar sebelum 30 April.

Maju untuk kuartal ke-2: pajak tanah = 200000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubel harus dibayarkan sebelum 31 Juli.

Maju untuk kuartal ke-3: pajak tanah = 200000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubel harus dibayar sebelum 30 November.

Pembayaran pajak yang tersisa: pajak tanah = 200 000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubel harus dibayarkan.

Jika, tiba-tiba, dalam perhitungan pajak pada kuartal pertama, perhitungan yang salah dilakukan, yang berarti penurunan atau kenaikan pajak yang ditransfer ke anggaran, organisasi dapat menyesuaikan pembayaran uang muka dengan pembayaran terakhir.

Keringanan pajak untuk pajak tanah

Badan hukum juga dapat menerima manfaat ketika membayar pajak tanah.

Kondisi istimewa disediakan bagi mereka yang melakukan kerajinan rakyat.

Badan hukum, sebagian besar karyawannya yang dinonaktifkan (dari 80%), juga memiliki hak atas 100% hak istimewa.

Tidak dapat membayar lembaga pajak tanah kriminal dan pemasyarakatan sistem (rutan pusat, pemasyarakatan koloni).

Manfaat badan hukum untuk pembayaran pembayaran pajak diatur oleh Kode Pajak.

Bagaimana cara menghitung pajak tanah sendiri? Setiap pemilik lahan harus secara berkala memeriksa nilai kepemilikan kadaster untuk menghindari perselisihan dengan otoritas pajak. Jika biaya kadaster tanah dihitung ulang dan ditingkatkan, dan organisasi akan terus membayar pajak dengan biaya yang sama, mungkin ada tunggakan anggaran. Otoritas pajak akan memberi tahu organisasi pembayar tunggakan dan meminta untuk membayar tidak hanya bagian pajak yang hilang, tetapi juga hukuman untuk keterlambatan pembayaran.

Bagaimana cara menghitung pajak tanah dengan nilai kadaster? Nilai kadaster tanah adalah bagian variabel ketika menghitung pajak, yang saat ini menyebabkan banyak kontroversi. Prinsip umum yang ditetapkan, yang menurut para ahli akan menilai tanah, tidak. Beberapa pemilik menganggap nilai lahan mereka tidak masuk akal, yang, pada gilirannya, menyebabkan peningkatan pajak. Oleh karena itu, dengan penggunaan nilai kadaster, sejumlah besar aplikasi dikirim ke pengadilan sebagai dasar untuk menentukan nilai lahan, meminta mereka untuk mempertimbangkan nilai kadaster yang dilebih-lebihkan dan meminta perhitungan ulang.

Sebagian besar aplikasi ke pengadilan membantu pemilik mengurangi biaya dan, karenanya, dasar kena pajak.

Pajak tanah mulai beroperasi sejak 2004 setelah berlakunya undang-undang No. 141-FZ. Sejak itu, warga biasa, IP dan organisasi telah memotong sejumlah biaya untuk anggaran lokal. Tugas orang perorangan adalah membayar biaya atas pemberitahuan yang diterima. Organisasi wajib menghitungnya secara mandiri dan mengajukan laporan - deklarasi.

Para pembayar pajak tanah pada tahun 2015 dapat mengharapkan manfaat jika syarat-syarat tertentu terpenuhi. Ini akan menjadi pengecualian lengkap, pengurangan dari basis pajak atau pengurangan biaya.

Siapa yang dianggap sebagai pembayar lahan di Federasi Rusia?

Para pembayar pajak tanah di Federasi Rusia diakui (Pasal 388 Dari Kode Pajak):

badan hukum;
perusahaan manajemen untuk tanah yang merupakan bagian dari dana investasi unit;
individu, khususnya, pengusaha perorangan.

Pajak dan badan hukum asing dan warga negara dibayarkan jika tanah mereka terletak di wilayah Federasi Rusia. Organisasi dan status hukum organisasi dalam hal ini tidak menjadi masalah.

NK membagi semua pembayar pajak "tanah" ke dalam kategori berikut:

pemilik tanah;
pengguna lahan - penggunaan tanpa batas;
tuan tanah - kepemilikan seumur hidup.

Hanya organisasi tertentu yang memiliki hak penggunaan abadi - pembayar pajak:

negara bagian;
lembaga negara;
institusi kotamadya;
pemerintahan sendiri lokal;
badan kekuasaan negara.

Hak kepemilikan seumur hidup dimiliki secara eksklusif oleh individu - pembayar pajak tanah, dan hak kepemilikan dapat berasal dari badan hukum dan dari warga negara. Hak untuk menggunakan petak tanah harus didukung oleh dokumen:

sertifikat kepemilikan yang telah dikeluarkan sejak awal tahun 1998;
hak lain yang dikeluarkan sebelumnya.

Selain itu, ketiadaan dokumen semacam itu tidak menghilangkan kewajiban membayar pajak. Lagi pula, memperoleh sertifikat bukanlah prosedur wajib. Dokumen hukum - kontrak penjualan, hadiah, pertukaran - dengan sendirinya merupakan dasar yang cukup untuk membebankan biaya untuk sebidang tanah di properti.

Biaya dibayarkan pada akhir tahun. Selain itu, pembayar triwulan melakukan pembayaran uang muka - seperempat dari jumlah total. Yurlitsa dan di muka, dan pada kontribusi terakhir, mereka memberikan deklarasi kepada Dinas Pajak Federal. Ini berfungsi sebagai konfirmasi ukuran basis (nilai kadaster dari penjatahan), jumlah dan ketersediaan manfaat dari pembayar. Organisasi-organisasi yang membayar pajak tanah, mengajukan deklarasi dibuat sebelum transfer pembayaran.

Siapa yang tidak membayar pajak tanah?

Di tingkat federal dan lokal, berbagai manfaat ditetapkan untuk pembayaran biaya. Jadi, dalam undang-undang hak untuk membebaskan orang-orang pembayar-hukum tentang situs adalah tetap:

digunakan oleh institusi lembaga pemasyarakatan;
tanah komunitas agama di mana struktur agama dan upacara berada;
tanah di mana jalan umum berada;
digunakan untuk tujuan amal;
masyarakat penyandang disabilitas, jika mereka tidak kurang dari 80% karyawan;
lembaga yang dimiliki oleh masyarakat difabel;
digunakan untuk implementasi kerajinan rakyat;
yang digunakan oleh peserta KEK dan terletak di dalam batas-batasnya;
anggota Skolkovo;
perusahaan galangan kapal yang berfungsi sebagai bagian dari SEZ produksi industri.

Pahlawan dari Federasi Rusia, Uni Soviet;
knights of the Order of Glory;
cacat dari kelompok pertama, masa kanak-kanak, kelompok kedua, jika cacat tetap sampai 2014;
"Korban Chernobyl" dan warga yang setara dengan mereka;
orang dengan cacat / veteran perang, khususnya, Perang Dunia Kedua;
peserta dalam tes nuklir dan kemudian menerima penyakit radiasi.

Pihak berwenang setempat secara independen menentukan jumlah manfaat dan kategori orang yang memiliki hak untuk menggunakannya. Di tempat, diskon untuk:

keluarga besar;
pensiunan;
cacat dari kelompok ketiga dan lainnya.

Tanah tidak dikenakan pajak:

dalam penggunaan mendesak serampangan;
disewakan.

Pajak tanah di negara-negara tetangga

Para pembayar pajak di Republik Belarus diakui sebagai pemilik tanah, khususnya, di bawah gedung apartemen, pada hak milik pribadi atau kepemilikan / penggunaan. Fizlitsa juga membayar biaya sesuai dengan pemberitahuan yang diterima, dan badan hukum melakukan perhitungan independen dari jumlah pembayaran.

Kewajiban untuk membayar timbul ketika Anda memasuki hak kepemilikan. Begitu organisasi menjadi pembayar pajak tanah, informasi yang relevan dimasukkan dalam UNP (nomor rekening pembayar di Republik Belarus).

Di Ukraina, pembayaran tanah hampir identik dengan yang ada di Federasi Rusia. Ke daftar kategori istimewa, keluarga dengan banyak anak (lebih dari tiga anak di bawah umur) dan pensiunan telah ditambahkan di tingkat negara bagian. Selain itu, ada hak istimewa untuk satu situs yang dialokasikan untuk pertanian, pembangunan garasi, berkebun atau pembangunan pondok.

Di banyak negara Eropa, perusahaan kehutanan dan pertanian benar-benar dibebaskan dari pajak tanah. Ketika menentukan kategori preferensial, tingkat pendapatan pembayar diperhitungkan - jika berada di bawah garis tertentu, pajak tidak dapat dibayarkan. Banyak badan hukum yang memproduksi barang-barang signifikan - makanan bayi, tanaman obat - juga dibebaskan dari pajak untuk bidang tanah di mana barang-barang tersebut diproduksi sebagai insentif.

Sejak 2011, penilaian pajak tidak lagi diperlukan (Ayat 53 dari Pasal 2 Undang-undang Federal 27 Juli 2010 N 229-FZ). Tetapi masih banyak yang harus membayar pembayaran di atasnya (Item 1, 2 artikel 397 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Ketika akhir setengah tahun semakin dekat, muncul pertanyaan tentang bagaimana cara menghitungnya, dan kadang-kadang apakah perlu untuk membayarnya sama sekali.

Tidak ada pemilik tanah - tidak ada pajak tanah

Kami memiliki bangunan non-perumahan di sebuah bangunan perumahan. Tetapi kami tidak memiliki bukti tanah. Kami diberi ekstrak di mana nomor kadaster dan. Pajak mengharuskan Anda membayar pajak tanah dan menyerahkan deklarasi. Apakah pemeriksaannya benar?

Tidak, bukan itu. Pembayar pajak tanah, Anda tidak mengenali karena mereka tidak memiliki tanah (Ayat 1 Pasal 388 dari Kode Pajak ;. Butir 2 dari Resolusi Sidang Pleno RF dari 2009/07/23 N 54 ,. Surat dari Kementerian Rusia Keuangan 2011/04/21 N 03-05-05 -02/22, dari 2011/05/03 N 03-05-05-02 / 12, dari 2010/02/25 N 03-05-04-02 / 23, dari 2010/06/28 N 03-05-05-02 / 45) . Karena itu, sampai Anda tidak diberikan sertifikat kepemilikan, Anda tidak perlu membayar pajak.

Apakah Anda tahu nilai kadasternya? Bayar pajak dengan harga standar tanah

Kami tidak membayar pajak tanah sampai kami menerima paspor kadaster dengan informasi tentang biaya plot. Para auditor mengatakan kepada kami bahwa pemeriksaan akan membebani kami dengan pajak untuk seluruh periode di mana kami tidak membayarnya, dan itu akan baik-baik saja bagi kami. Benarkah begitu?

Ya Lagi pula, kurangnya informasi tentang nilai kadaster tanah tidak membebaskan Anda dari kewajiban membayar pajak.
Informasi tentang nilai kadaster tanah, Anda dapat meminta gratis di tubuh teritorial Badan Federal untuk Real Estate kadaster, atau ditemukan di situs Real Estate Rusia (Butir 14 Pasal 396 dari Kode ;. Pajak Pp 1, 2 RF Keputusan Pemerintah 2008/07/02 N 52 ..) .
Jika informasi ini Anda tidak dapat menemukan atau Rosnedvizhimost menolak untuk memberikannya kepada Anda (item 9 of Art. 14 Undang-undang Federal tanggal 2007/07/24 N 221-FZ "Tentang State Real Estate kadaster"), pajak akan harus menghitung dan membayar berdasarkan harga normatif tanah (Barang 13 Pasal 3 Undang-Undang Federal 25.10.2001 N 137-FZ "Pada Pengesahan Kode Tanah Federasi Rusia"(Diubah pada 2011/03/20.); Departemen Rusia Keuangan Surat 2009/12/08 N 03-05-05-02 / 48; .. Ayat 7 dari Resolusi Sidang Pleno RF dari 2009/07/23 N 54) Untuk informasi tentang hal itu, Anda harus belajar dari peraturan pemerintah daerah atau permintaan kepada otoritas teritorial Register Rusia (Pasal 25 UU 1991/11/10 n 1738-1 "di darat", pp 1, 4 RF Keputusan Pemerintah 1997/03/15 n 319 ..).

Penyempitan untuk tanah dijual diajukan di tempat pendaftaran organisasi

Organisasi kami memiliki sebidang tanah di wilayah lain dan menyerahkan deklarasi tentang pajak tanah di lokasi tanah. Kami menjual plotnya, dan setelah itu kami menemukan kesalahan dalam deklarasi. Dalam inspeksi apa kita perlu mengajukan deklarasi yang diperbarui: di mana kita terdaftar atau di lokasi plot tanah?

Dalam waktu 5 hari setelah penjualan tanah IRS akan mengisi akun organisasi Anda di tempat lokasi tanah (ayat 2 Art. 85 dari Kode Pajak). Oleh karena itu, Anda mengirimkan perincian kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran organisasi (Klausul 5, Pasal 81 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Kementerian Keuangan juga tidak keberatan dengan ini.

Dari sumber yang berwenang
Sorokin Alexey Valentinovich, Kepala Departemen Pajak Properti dan Pajak Lainnya, Departemen Kebijakan Tarif Bea dan Cukai, Departemen Keuangan Federasi Rusia
"Dalam kasus penjualan tanah dan deregistrasi dengan otoritas pajak di lokasi daerah SSR di kartu CSC tepat adalah tertutup dan saldo penyelesaian dipindahkan ke otoritas pajak di mana organisasi account. Pada saat yang sama tempat pendaftaran organisasi membuka kartu SSR dengan CSC yang tepat dan kode OKATO dari pembentukan kotamadya di wilayah dimana plot tanah berada dan di mana pajak tanah sebelumnya dibayarkan.
Dengan demikian, deklarasi diperbarui disampaikan kepada otoritas pajak di lokasi organisasi. Pada saat yang sama, kewajiban pajak ditentukan oleh OKATO, di mana pajak sebelumnya dibayarkan di lokasi plot tanah. "

Membeli tanah untuk dijual kembali tidak dibebaskan dari membayar pajak

Kami membeli sebidang tanah untuk dijual lagi. Kepemilikan diformalkan, situs dikreditkan ke akun 41. Apakah kita pembayar pajak tanah? Jika demikian, bagaimana cara menghitung pajak ini?

Ya, benar. Alasan - bukti kepemilikan atas tanah (ayat 1 Pasal 388 dari Kode Pajak, Surat Menteri Rusia Keuangan tertanggal 2008/09/07 N 03-05-04-02 / 40.).
Dalam akuntansi, pajak tanah dapat dimasukkan dalam biaya dari aktivitas normal (debit 44 rekening kredit 68) (Butir 5 PBU 10/99 "biaya organisasi", disetujui. Orde Kementerian Rusia Keuangan tertanggal 1999/06/05 N 33n), dan di pajak - beban lain-lain (Sub 1 st klaim 7 272, ayat 1 n 1 st RF TC 264; ..... Surat Menteri Rusia Keuangan 2011/04/18 n 03-03-06 / 2/64).

Untuk membayar pajak hanya diperlukan selama sebulan penuh

Sertifikat hak atas tanah tertanggal 20.12.2010. Apakah kita harus lulus deklarasi dan membayar pajak tanah untuk tahun 2010?

Anda menjadi pembayar pajak tanah dari tanggal pendaftaran hak kepemilikan tanah (ayat 1 of Art. 388 dari Kode Pajak), kita karena itu diminta untuk menyerahkan deklarasi untuk tahun 2010 (item 1 of Art. 398 dari Kode Pajak).
Namun, dalam perhitungan pajak tanah hanya melibatkan bulan penuh kepemilikan sebenarnya dari tanah (Butir 7 of Art. 396 dari Kode Pajak). Jika properti yang tepat telah muncul sebelum tanggal 15 bulan itu, bulan dianggap lengkap dan diperhitungkan dalam perhitungan jika setelah tanggal 15 (Ayat 7 Pasal 396 dari Kode Pajak.) - satu bulan harus diabaikan. Oleh karena itu, dalam deklarasi, jumlah pajak untuk tahun 2010 akan menjadi nol. Anda tidak akan dapat membayar pajak hingga 2011.

Karena kesalahan Rosreestr, pajak itu tidak dihitung ulang

Pada bulan Januari 2010, organisasi kami membeli sebidang tanah. Pajak untuk tahun 2010 telah dibayar penuh. Pada bulan April 2011, Rosnedvizhimost mengirimkan kertas yang mengatakan bahwa karena kesalahan teknis nilai kadaster milik kami tanah pada tahun 2010 tidak lagi berlaku. Itu harus lebih tinggi. Apakah saya harus mengambil pembaruan dan membayar pajak sehubungan dengan ini?

Tidak, kamu tidak. Mewakili utochnenki dan membayar pajak tambahan atas dasar nilai kadaster harus ditingkatkan hanya jika hal itu diperbaiki atas dasar keputusan pengadilan (Surat dari Departemen Rusia Keuangan 10.03.2011 N 03-05-04-02 / 21). Jika ada solusi dan Anda harus membayar pajak tambahan, memberlakukan denda bahwa Anda tidak bisa, karena dalam hal ini pajak dihitung ulang bukan karena kesalahan Anda sendiri (Departemen Rusia Keuangan Surat 2008/12/17 N 03-05-04-02 / 75).

Jika tujuan lahan telah berubah, tidak perlu menghitung ulang pajak

Pada Maret 2011, tujuan tanah kami berubah. Akibatnya, nilai kadaster meningkat dan tarif pajak telah berubah. Pada titik apa Anda perlu menghitung ulang pajak?

Untuk pajak 2011 tidak perlu menghitung, karena pajak seluruh 2011 Anda membayar atas dasar nilai kadaster ditentukan 2011/01/01 (Ayat 1 Pasal 391 dari Kode Pajak ;. Sebuah surat dari Kementerian Rusia Keuangan 2010/08/18 N 03-05-05- 02/66). Untuk membayar pajak dari data baru hanya diperlukan sejak 2012.

Membagi plot - membayar pajak dengan cara baru

Organisasi kami telah dibagi itu milik tanah di beberapa bagian. Beberapa bagian telah mengubah janji, dan pajak tanah pada mereka harus dihitung dengan tarif yang lebih rendah. Kepemilikan petak-petak tanah terdaftar pada 11.03.2011. Kapan Anda dapat membayar pajak dengan tarif yang dikurangi?

pajak daerah Anda ingin membaca (item 1 item 391, barang 396 n 7 NK RF; ... N n 1, 2 sdm 11,4 Kode Tanah; ... N 6 22,2 Seni federal Hukum 1997/07/21 N 122 .. -FZ "Pada pendaftaran hak negara ke properti tak bergerak dan transaksi dengannya "):
1) untuk situs sebelumnya - hingga bulan pengakhiran kepemilikannya, yaitu hingga bulan Maret;
2) di situs baru - mulai dari bulan pendaftaran kepemilikan mereka, yaitu dari bulan Maret hingga Desember. Dan sudah dengan harga berkurang.
Harap dicatat bahwa dalam deklarasi Anda mengisi lembar Bagian terpisah. 2 pada setiap daerah, termasuk di bekas (Butir 1.2 dari Orde mengisi pengembalian pajak untuk pajak tanah, disetujui. Orde Kementerian Rusia Keuangan tertanggal 2008/09/16 N 95n).

Menjadi wirausahawan - ajukan deklarasi di tanah yang digunakan

Sebagai SP, saya telah didaftarkan 2011/03/15 dan segera mulai menyewa tanah mereka, yang saya sendiri sejak 2009 untuk menghitung pajak tanah di 2011 akan perlu untuk seluruh tahun atau hanya selama pengiriman tanah untuk disewakan?

Setelah Anda terdaftar sebagai pengusaha dan mulai menggunakan tanah Anda sendiri di bisnis Anda, Anda harus menghitung dan membayar pajak tanah sendiri, dan juga menyerahkan deklarasi.
Di Sec. 2 deklarasi adalah garis 210, yang Anda harus menentukan jumlah bulan penuh kepemilikan sebidang tanah dalam waktu satu tahun (ayat 22, para. 5.2 dari Prosedur, disetujui. Orde Kementerian Rusia Keuangan tertanggal 2008/09/16 N 95n). Karena lahan yang telah dimiliki untuk seluruh tahun, maka Anda perlu menentukan jumlah bulan, yaitu, 12. Dengan demikian, pajak yang Anda harapkan dan membayar untuk sepanjang tahun, terlepas dari waktu yang sebenarnya dari penggunaan lahan dalam bisnis.

Pengusaha lahan yang tidak digunakan tidak menyatakan

Saya memiliki sebidang tanah, yang saya beli sebelum saya terdaftar sebagai pengusaha. Sekarang saya seorang pengusaha swasta dan saya terlibat dalam penjualan eceran peralatan rumah tangga. Saya pikir saya tidak perlu mengajukan deklarasi tentang pajak tanah di tanah-tanah ini. Apakah saya benar?

Kamu benar. Jika Anda tidak menggunakan tanah, Anda tidak perlu mengajukan deklarasi. Bayar pajak sebagai individu atas dasar pemberitahuan yang dikirim oleh pemeriksaan (Ayat 4, Pasal 397 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Dan ketika Anda mulai menggunakan lahan dalam bisnis Anda - jangan lupa untuk mengirimkan deklarasi.

Pada bulan September, pengiriman pemberitahuan kertas untuk pembayaran pajak pribadi akan dimulai. Jika warga tidak tinggal di tempat tinggal, pemberitahuan tersebut mungkin hilang. Untuk mencegah hal ini terjadi, lebih baik untuk menginformasikan pemeriksaan sebelum alamat Anda saat ini untuk korespondensi.

Prosedur dan ketentuan pembayaran pajak tanah

Pembaruan: 2 Februari 2017

Aturan (tanggal order) pembayaran pajak tanah akan ditentukan oleh otoritas lokal (serta pemerintah daerah - Moskow, Sevastopol dan St Petersburg), tunduk pada ketentuan Kode Rusia Pajak (selanjutnya - Kode Pajak). Aturan-aturan ini berbeda untuk individu dan badan hukum. Jika mereka dilanggar oleh pembayar pajak, mereka dapat membawanya ke pengadilan (menjatuhkan denda karena gagal membayar pajak, mengenakan denda atas keterlambatan pembayaran).

Dimana membayar pajak tanah kepada badan hukum dan warga negara?

Pajak tanah bersifat lokal, oleh karena itu pejabat setempat menentukan:

tarif pajak;
ketentuan pembayaran;
pembayaran uang muka wajib pajak;
manfaat pajak.

Pendapatan dari itu pergi untuk mengisi perbendaharaan kotamadya, dan itu harus dibayarkan ke anggaran kotamadya di mana tanah itu berada.

Bagaimana jika situs ini terletak di tanah beberapa kota? Dalam hal ini, pembayaran harus dilakukan ke anggaran lokal dari semua kotamadya di wilayah mana ia berada. Klarifikasi semacam itu diberikan oleh Kementerian Keuangan Rusia, khususnya, dalam Surat No. 03-06-02-02 / 59 tanggal 5 Mei 2006 (butir 6). Basis perpajakan untuk masing-masing kotamadya didefinisikan dalam kasus ini sebagai bagian dari nilai kadaster tanah yang proporsional dengan bagian dari situs yang dapat diatribusikan kepada kotamadya masing-masing. Pembayaran pajak harus dilakukan dengan cara dan dalam batas waktu yang ditetapkan di wilayah masing-masing kotamadya. Untuk informasi tentang ukuran pangsa disebabkan sebuah kotamadya tertentu, Departemen Keuangan telah direkomendasikan untuk diterapkan pada tubuh teritorial Real Estat Rusia (layanan ini dihapuskan, fungsinya dialihkan Rosreestru) dan otoritas lokal.

Pajak tanah: ketentuan pembayaran untuk badan hukum

Organisasi harus secara independen menghitung pajak setelah berakhirnya tahun kalender (periode pajak). Selanjutnya mereka harus membayar pajak dalam ketentuan yang ditetapkan oleh pemerintah setempat. Dan periode seperti itu tidak dapat lebih awal dari 1 Februari tahun setelah yang berakhir. Ini mengikuti dari paragraf 1 artikel 397 dan paragraf 3 artikel 398. Misalnya, menurut hasil 2016, batas waktu pembayaran tidak dapat ditentukan lebih awal dari 01.02.2017.

Dalam pandangan peraturan ini, municipalities menentukan ketentuan pembayaran pajak tanah di wilayah mereka. Misalnya, di organisasi Moskow harus membayar pajak tanah untuk tahun 2016 paling lambat 01.02.2017. Di St. Petersburg, pajak untuk tahun 2016 harus dibayar sebuah badan hukum selambat-lambatnya 10/02/2017.

Selain itu, pihak berwenang setempat (otoritas St. Petersburg, Sevastopol, Moskow) berhak untuk menentukan frekuensi membayar uang muka atas pajak. Pada saat yang sama, pemerintah setempat dapat memberikan dalam peraturan mereka bahwa pembayaran uang muka tidak dilakukan.

Di Moskow dan St. Petersburg, pembayaran di muka untuk pajak harus dilakukan hingga 30.04, 31.07, 31.10 inklusif. Artinya, pembayaran uang muka diberikan 1 bulan kalender setelah periode pelaporan yang sesuai.

Adalah mungkin untuk berkenalan dengan ketentuan pembayaran pajak di situs Federal Tax Service. Dalam informasi layanan ini tersedia di hampir semua wilayah dan pembentukan kota. Untuk mendapatkan informasi yang Anda butuhkan, Anda perlu mengisi formulir pencarian intuitif, setelah itu layanan akan menampilkan data untuk wilayah yang sesuai.

Jangka waktu pembayaran pajak tanah untuk perorangan

Individu, termasuk pengusaha, tidak boleh menghitung pajak secara mandiri, sehubungan dengan yang seharusnya tidak mereka ambil dan pengembalian pajak. Pembayaran pajak tanah dilakukan atas dasar pemberitahuan yang diterima dari otoritas pajak, yang harus dikirim selambat-lambatnya 30 hari (bekerja) sebelum tanggal jatuh tempo. Bayar pajak tanah untuk individu Diperlukan pada saat itu hingga 1 Desember (inklusif) tahun setelah berakhirnya. 1 Desember adalah tenggat waktu untuk pembayaran pajak tanah dan pajak properti lainnya bagi warga yang beroperasi di wilayah seluruh negeri.

Adapun pembayaran uang muka, tidak seperti organisasi, individu tidak membayar uang muka, dan pihak berwenang setempat tidak memiliki hak untuk menetapkannya.