Cum ip plătesc mai puțin impozite în cadrul diferitelor regimuri fiscale

Bună ziua, dragi cititori! Acest articol este adresat tuturor antreprenorilor individuali.

Plățile la buget reprezintă un element destul de important al cheltuielilor pentru mulți întreprinzători individuali. Prin urmare, de obicei nu le place să plătească. Totuși, aceasta trebuie făcută - aceasta este legea.

Nu toată lumea știe că IP poate reduce în mod legal cuantumul deducerilor fiscale. Această oportunitate este foarte importantă, ca într-o criză, antreprenorii încearcă să-și reducă costurile.

Este posibil să se reducă povara plăților bugetare, dar trebuie să acționăm în deplină conformitate cu legea, evitând încălcările. Există destul de multe modalități prin care IP-urile plătesc mai puțin taxe. Să le cunoaștem.

Alegeți un sistem fiscal

Sistemul general, care este atribuit implicit la înregistrarea unui antreprenor individual, este foarte costisitor, deoarece implică o mulțime de plăți. Da, și menținerea declarațiilor financiare cu OSNO este o procedură destul de complicată. Prin urmare, OSNO este rar folosit de antreprenori.

Aceasta poate fi benefică în cazuri speciale - de exemplu, când SP funcționează numai cu acele întreprinderi care plătesc TVA.

Alte sisteme de impozitare speciale sunt mai populare, ceea ce vă permite să plătiți mai puține taxe și mai multe rapoarte simple. Aceasta este:

Simplificată (STS), împărțită în două tipuri, în funcție de baza de impozitare ("venituri" sau "venituri minus cheltuieli").
Sistemul de brevete (PSN), care se aplică numai anumitor tipuri de activități. O taxă de brevet este echivalentă cu plata unei taxe.
UTII, în care contribuțiile sunt calculate pe baza venitului estimat stabilit prin lege. Profitul real nu contează. Cu privire la modul de calculare a impozitelor imputate, citiți.

Toate aceste regimuri sunt voluntare. Dar dacă intenționați să minimalizați impozitele, vă recomandăm să prezentați imediat după înregistrare o cerere pentru trecerea la una dintre ele. Deoarece numai atunci când se utilizează USN, PSN sau UTII, există posibilitatea de a reduce în mod semnificativ sarcina fiscală prin mijloace legale.

Sărbători fiscale

Din anul 2015, antreprenorii individuali nou-formați (care lucrează la sistemul simplificat de impozitare sau la centrul de securitate socială) au dreptul la concedii fiscale, în general scutiți de impozitul pe venit. Cu toate acestea, Legea federală nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014, care acordă dreptul la o perioadă de grație de doi ani, implică faptul că autoritățile locale ar trebui să decidă în mod independent asupra introducerii unor astfel de sărbători în regiune. De fapt, această lege nu este încă valabilă în toate regiunile Federației Ruse.

Prin urmare, dacă intenționați să înregistrați o IP, trebuie să studiați legislația locală pentru a afla dacă puteți utiliza rata de actualizare de 0% timp de 2 ani.

Reduceți povara fiscală pentru USN și UTII

Impozitarea simplificată are 2 rate - 6% și 15%. La o rată de 6%, venitul antreprenorului este luat în considerare și la 15% diferența dintre venituri și cheltuieli.

În al doilea caz, baza impozabilă poate fi redusă prin creșterea costurilor. Cum se face acest lucru? Un antreprenor individual trebuie să țină absolut toate verificările care confirmă faptele de cheltuieli. Chiar dacă acestea sunt costuri minore care vizează satisfacerea nevoilor individuale ale antreprenorilor individuali, ele pot fi întotdeauna reflectate ca cheltuieli materiale legate de activitățile de afaceri.

Cu ajutorul USN și UTII, plățile fiscale pot fi reduse la minimum prin plata primelor fixe de asigurare (începând din 2017 acestea sunt plătite FTS).

Dacă PI lucrează fără angajați, acesta poate reduce impozitul pe venit datorat primelor de asigurare plătite pentru pensie și asigurarea medicală. De exemplu, dacă antreprenorul individual, potrivit calculelor, ar trebui să plătească 30.000 de ruble pentru USN pentru 2017, atunci el poate reduce această plată cu 27.90 de ruble, adică cu suma plăților obligatorii. Dacă diferența este negativă, atunci impozitul pe venit este redus la zero.
Dacă PI a angajat angajați, suma impozitului poate fi redusă la maximum 50% în detrimentul plăților către Fondul de pensii, Fondul Federal de Asigurări și Fondul de Asigurări Sociale, pentru angajați (nu pentru ei înșiși).

Este important să știți că toate deducerile sunt posibile numai dacă toate plățile sunt efectuate la timp. Întrucât plățile în avans în cadrul USN sau UTII trebuie efectuate trimestrial, pentru a le reduce, este necesar ca și primele de asigurare să fie plătite trimestrial.

Exemplu: pentru primul trimestru al anului 2016, SP fără lucrători trebuie să plătească o plată în avans în valoare de 3.500 de ruble. Pentru a reduce la zero, este necesar, în același trimestru, să aducem o contribuție la OPS și OMS în valoare de cel puțin 3.500 de ruble.

Există scutiri fiscale pentru antreprenorii privați care lucrează pentru OSNO. De exemplu, atunci când plătiți impozitul pe proprietate există un avantaj pentru întreprinzătorii care oferă locuri de muncă pentru persoanele cu handicap. Dacă angajații cu handicap, mai mult de 50% din întreaga compoziție, impozitul pe proprietate nu trebuie să plătească.

După cum puteți vedea, legea oferă câteva posibilități de reducere a sarcinii fiscale. Folosiți-le și apoi puteți reduce semnificativ costurile acestora. Vă doresc mult noroc în afacerea dvs.!

Orice întrebări? Întrebați-le în comentariile la articol!

Sincer, Serghei Chesnokov

Neplata taxelor și a onorariilor este lipsa unei declarații fiscale sau a altor documente obligatorii sau furnizarea de informații false (articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse). "Alte documente" includ plăți fiscale (rapoartele trimestriale privind impozitul pe venit, impozitul social unificat, impozitul pe proprietate corporativă), precum și situațiile financiare.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că documentele prezentate pentru rambursare sau deducerea fiscală din buget nu se încadrează în mod oficial sub incidența articolului 199 din Codul penal, deoarece nu duc la o reducere a plății impozitelor. Astfel de acțiuni pot fi considerate drept alte elemente ale infracțiunilor, de exemplu, fraudă (articolul 159 din Codul penal al Federației Ruse) sau abuz de autoritate (articolul 201 din Codul penal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, dacă organizația a prezentat inspectoratului rapoarte fiabile, dar nu a plătit încă impozite, atunci nu poate fi atras în temeiul articolului 199 din Codul penal, deoarece aceasta este doar o plată întârziată a impozitului.

În exemplu:

În timpul auditului fiscal al organizației, auditorii au descoperit un deficit în valoare de 620.000 de ruble. Compania a plătit impozite bugetului în valoare de 6.180.000 de ruble, deși inspectoratul fiscal trebuia să plătească 6.800.000 de ruble. În ciuda faptului că arieratele sunt mai mult de 500.000 de ruble, nu pot iniția un caz penal, deoarece în acest caz datoria față de buget este mai mică de 10%.

Arieratele restante - discordie

Prin lege, nu orice restanță este o infracțiune penală. Partea 1 a articolului 199 din Codul penal prevede răspunderea pentru neplata impozitelor pe scară largă, iar în partea a doua a aceluiași articol - pe scară largă. O arierate majoră este cea care se ridică la mai mult de 500.000 de ruble (cu condiția ca subpaymentul să depășească 10% din suma taxelor datorate). În cazul în care arieratele sunt mai mari de 1.500.000 de ruble, raportul procentual dintre impozitele neachitate și cele cuvenite nu contează.

Cu o sumă deosebit de mare, înțelegeți arieratele de peste 2.500.000 de ruble (cu 20% din neplată) sau mai mult de 7.500.000 de ruble (indiferent de procentul arieratelor și de suma totală a impozitului). Cele mai comune informații despre o posibilă infracțiune sunt obținute de poliție de la inspecții fiscale, vamale și alte agenții guvernamentale. Dar există și alte surse de informații:

cererile cetățenilor atunci când solicitantul este cunoscut;
rapoarte despre așa-numiți asistenți sau agenți ai poliției secrete;
Mass-media (de exemplu, firma oferă publicitate constantă, iar în taxă dă sold zero).

În plus, în conformitate cu articolul 11 din Legea din 18 aprilie 1991 nr. 1026 "Cu privire la poliție", ofițerii de poliție pot verifica independent informațiile privind infracțiunile fiscale, precum și pot participa la inspecțiile de teren organizate de inspectorate.

Cine e vina?

Codul penal nu conține restricții asupra compoziției persoanelor care pot fi trase la răspundere pentru evaziunea fiscală. Cu toate acestea, decizia Plenului Curții Supreme a Federației Ruse nr. 64 din 28 decembrie 2006 prevede că persoanele responsabile pot fi șeful organizației sau contabilul-șef (contabil, dacă nu există un contabil-șef al personalului) sau persoane care au îndeplinit efectiv funcțiile de mai sus.

În plus, alte persoane pot fi implicate ca complici ai infracțiunii (partea 5 a articolului 33 din Codul penal al Federației Ruse). De exemplu, angajații care au pregătit documentele primare.

Se întâmplă că contabilul-șef și șeful organizației au acționat cu acordul preliminar, iar dacă acest lucru este dovedit, pedeapsa prevăzută la articolul 199 alineatul (2) va fi mai severă (a se vedea tabelul).

Tabel. Sancțiuni pentru evaziunea fiscală

Conform definiției Curții Constituționale a Federației Ruse nr. 189-О din 24 martie 2005, răspunderea penală poate fi impusă numai dacă se dovedește intenția persoanei vinovate și intenția faptei de a evita evaziunea fiscală.

Dovezi de intenție, investigatorul trebuie să se supună procurorului înainte de a iniția o cauză penală. În caz contrar, acesta din urmă nu va putea emite sancțiuni.

Dacă se dovedește că intenția a fost absentă și că managerul sau contabilul-șef a efectuat o subpayment de neglijență, este imposibil să-i aducem la răspundere penală (Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse nr. 9-p din 27 mai 2003).

În exemplu:

Compania a înaintat o declarație inspectoratului fiscal, în care s-au subevaluat impozitul social unificat și impozitul pe venit. Această subevaluare a survenit ca urmare a unui accident de program de calculator, adică a apărut o eroare aritmetică. În consecință, intenția în acțiunile contabilului-șef nu a fost. Deci, un caz penal în temeiul articolului 199 din Codul penal nu are dreptul de a iniția.

Circumstanțe atenuante și agravante

Practica judiciară arată că, indiferent de suma arieratelor, instanțele judecătorești pedepsesc în mod obișnuit pe cel învinuit, cu referire la diferite circumstanțe atenuante și excepționale. Astfel de circumstanțe, în conformitate cu articolul 61 din Codul penal, pot fi:

săvârșirea unei infracțiuni ca rezultat al constrângerii fizice sau mintale sau în virtutea unei dependențe materiale, oficiale sau de altă natură;
săvârșirea pentru prima dată a unei infracțiuni, prezența copiilor mici, sarcina, diverse boli.

În prezența circumstanțelor agravante, poziția judecătorilor nu ar fi atât de favorabilă. Aceste circumstanțe sunt enumerate la articolul 63 din Codul penal:

săvârșirea unei infracțiuni prin folosirea încrederii față de făptuitor în virtutea funcției sau contractului său oficial;
comiterea unei infracțiuni la un grup de persoane, un grup de persoane într-o conspirație preliminară, un grup organizat sau o comunitate criminală (organizație criminală);
apariția unor consecințe grave ca urmare a săvârșirii unei infracțiuni.

În cazul în care șeful sau contabilul-șef al unei organizații participă la elaborarea schemelor de optimizare fiscală, putem recomanda următoarele:

utilizați numai scheme de optimizare fiscală legală;
să evite cooperarea cu parteneri incorecți;
revizuiesc constant practicile de arbitraj;
consultați cu avocați competenți probleme controversate;
să acorde atenție documentelor semnate în numele primei persoane a companiei.

aviz:

"În ceea ce privește problemele de urmărire penală pentru infracțiuni fiscale, trebuie remarcat faptul că practica unei astfel de activități din partea afacerilor interne se extinde cu timpul, iar numărul persoanelor condamnate pentru neplată crește. În același timp, acest tip de pedeapsă pentru sistemele fiscale este încă destul de rară în comparație cu amenzile impuse de autoritățile fiscale. Agențiile de aplicare a legii sunt interesate doar de scheme și cifre de afaceri foarte mari.

De exemplu, în ciuda faptului că, atunci când plătim salariile "în plicuri" într-o organizație medie, putem vorbi nu numai despre responsabilitatea administrativă, ci și despre răspunderea penală (pentru neplata impozitelor pe scară largă), poliția nu este foarte dispusă să răspundă la astfel de informații. Acest lucru se datorează, în special, dificultăților în colectarea bazei de dovezi (în plus față de mărturiile angajaților organizației, este, de asemenea, necesară deschiderea și documentarea schemelor de plată în numerar). Acțiunile ofițerilor de poliție sunt, de asemenea, complicate de faptul că este adesea dificil să se demonstreze intenția de a nu plăti impozite.

În același timp, liderii organizației trebuie să depună toate eforturile posibile pentru a nu intra în sfera de interes a agențiilor de aplicare a legii. "

A. Brusnitsyn, consilier în serviciul public al Federației Ruse, clasa a III-a