Фиксирани вноски за 1-во тримесечие Фиксирано плащане към пенсионния фонд за индивидуални предприемачи. Разписка за плащане в пенсионния фонд на индивидуалния предприемач. проба

Добър ден! Днес искам да напиша статия за фиксирани вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г, точно преди това написах статия за годината и ще ни трябва, за да изчислим вноските, които индивидуалният предприемач трябва да плати в Пенсионния фонд на Русия (Пенсионен фонд на Русия) и във Фонда за задължително медицинско осигуряване (MHIF).

И така, ще започнем да изчисляваме вноските на предприемача:

Формула за изчисляване на вноските за фонд "Пенсии" и фонд "Задължително медицинско осигуряване" 2016 г.

Разбира се, вие разбирате, че за да направим някакви изчисления, ще ни трябват формули.

Формула за фиксирана вноска на индивидуалните предприемачи в пенсионния фонд

Вноска в пенсионния фонд = минимална заплата * 12 * 26% + 1% от (сумата, надвишаваща оборота от 300 000 рубли годишно),Където:

Вноска в пенсионен фонд– директно размера на фиксираната вноска, която индивидуалният предприемач трябва да плати на пенсионния фонд;

Минимална заплата

12 – броя на месеците, за които се плаща вноската (в нашия случай считаме на година и следователно 1 година = 12 месеца);

26% - лихвена вноска, която трябва да бъде платена от индивидуалния предприемач в Пенсионния фонд;

1% - ако оборотът на предприемача надвишава 300 000 рубли годишно, тогава в допълнение към тази сума индивидуалният предприемач трябва да плати 1% от сумата, която надвишава 300 000 рубли.

Звучи сложно, но като дадем примери всичко ще стане ясно.

Формула за фиксирана вноска на индивидуалните предприемачи във фонда за задължително медицинско осигуряване

Вноска за задължително медицинско осигуряване = МРЗ * 12 * 5,1%, Където:

Вноска за задължително медицинско осигуряване– размерът на фиксираната вноска на МЗОК, която индивидуалният предприемач трябва да плати за годината;

Минимална заплата- минимална заплата;

12 – брой месеци (година);

5,1% - лихвената вноска, която индивидуалният предприемач трябва да плати във Фонда за задължително медицинско осигуряване.

Сега нека изчислим колко от вноската на MHIF трябва да плати индивидуален предприемач през 2016 г.:

Изчисляване на вноската на MHIF за индивидуални предприемачи през 2016 г

Вноска за задължително медицинско осигуряване = 6204 рубли. (минимална работна заплата 2016 г.) * 12 (брой месеци) * 5,1% (ставка на MHIF) = 6204 * 12 * 5,1% = 3796 рубли. 85 копейки

3796 рубли 85 копейки – точно това е сумата, която индивидуалният предприемач трябва да плати за 2016 г. на Фонда за задължително медицинско осигуряване.

Ако не сте започнали бизнес от началото на годината, тогава вместо 12 във формулата заменете броя на месеците, изминали от регистрацията на индивидуалния предприемач.

Пример за изчисляване на вноската на индивидуален предприемач в Пенсионния фонд 2016

Изчисляването на фиксираната вноска на индивидуален предприемач за пенсионен фонд се извършва по няколко формули и зависи от общия паричен оборот на предприемача за годината.

1. Изчисляване на фиксираната вноска на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация, когато оборотът е по-малък от 300 000 рубли. през годината;
2. Изчисляване на фиксираната вноска на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация, когато оборотът надвишава 300 000 рубли. през годината.

Изчисляване на вноската на индивидуалния предприемач в Пенсионния фонд на Руската федерация с оборот под 300 000 рубли.

Например, нека приемем, че годишният паричен оборот на индивидуален предприемач е 137 000 рубли. (всъщност сумата може да бъде всяка, основното е, че е по-малко от 300 000 рубли.)

Ще изчислим вноските на предприемача в пенсионния фонд:

Вноска в пенсионния фонд= 6 204 rub. (минимална заплата 2016 г.) * 12 (брой месеци в годината) * 26% (лихвен процент на PFR за индивидуални предприемачи) = 6204 * 12 * 26% = 19 356 рубли. 48 копейки

Както се вижда от формулата, ние нямаме 1%, както разбирате, поради факта, че този процент се взема от сума над 300 000 рубли; според условието приехме, че оборотът е 137 000 рубли.

137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

Изчисляване на вноската в пенсионния фонд за оборот над 300 000 рубли.

Като пример, нека приемем, че годишният оборот на предприемача е 528 100

В този пример изчисленията на вноските на индивидуалните предприемачи в пенсионния фонд ще изглеждат така:

Вноски на индивидуални предприемачи в пенсионния фонд на Русия= 6 204 rub. (минимална заплата) * 12 (брой месеци в годината) * 26% + 1% * (528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 рубли. 48 копейки + 2281 rub. = 21 637 rub. 48 копейки

Мисля, че от изчисленията всичко е видимо и разбираемо.

Фиксирана индивидуална вноска за 2016 г

Сега остава да се покаже сумата на фиксираната вноска, която предприемачът трябва да плати през 2016 г.:

Фиксирана вноска на индивидуалните предприемачи 2016 = вноска за пенсионен фонд 2016 + вноска за задължително медицинско осигуряване 2016

Вноска на индивидуални предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване оборот по-малък от 300 000

Вноска на индивидуален предприемач = 19 356 рубли 48 копейки. (вноска в PFR) + 3796 rub. 85 копейки (вноска на MHIF) = 23 153 рубли. 33 копейки – това е фиксирана вноска за индивидуалните предприемачи през 2016 г. за тези, чийто оборот не надвишава 300 000 рубли.

Вноската на индивидуалния предприемач в пенсионния фонд и оборота на фонда за задължително медицинско осигуряване е повече от 300 000

Нека да разгледаме примера, който изчислихме за пенсионен фонд с оборот над 300 000 рубли.

Принос на индивидуален предприемач = 21 637 рубли. 48 копейки (Принос на PFR за оборот от 528 100 рубли) + 3796 рубли. 85 копейки (вноска на MHIF) = 25 434 рубли. 33 копейки – това е размерът на фиксираната вноска на индивидуалния предприемач през 2016 г. за нашия пример.

Максимална вноска за пенсионен фонд за индивидуални предприемачи 2016 г

И наистина има максимална сума, която един предприемач трябва да плати за себе си в пенсионния фонд.

Максималната стойност при изчисляване на вноската за пенсионен фонд за индивидуален предприемач не може да надвишава 8 минимални работни заплати

През 2016 г. максималната стойност на вноската за PFR за индивидуални предприемачи = 8 (брой минимални заплати) * 6204 (1 минимална заплата) * 12 (брой месеци в годината) * 26% (лихвен процент PFR) = 8 * 6 204 * 12 * 26% = 154 851 rub. 84 копейки

Бих искал веднага да отбележа, че сега, съгласно закона, ако не подадете данъчни отчети навреме (това важи дори за нулеви данъци), Пенсионният фонд има право да изиска от вас максималната сума на вноската, т.е. 154 851 рубли. 84 копейки !!!

Фиксирана вноска за индивидуални предприемачи (не цяла година)

Новодошлите често се бъркат с вноските и плащат вноски в Пенсионния фонд в пълен размер, въпреки че не са започнали дейността си от началото на годината.

Един дори ме попита дали трябва да плаща изцяло фиксираните вноски на индивидуален предприемач, ако е регистриран и е получил удостоверение за предприемач през ДЕКЕМВРИ.

Разбира се, не, индивидуалният предприемач трябва да плаща фиксирани вноски само от момента, в който стане предприемач.

Да приемем, че индивидуалният предприемач е регистриран през месец май, в този случай фиксираните вноски за него ще бъдат както следва:

Вноска във фонда за задължително медицинско осигуряване= Минимална заплата * 8 (май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември и декември) * 5,1% = 2531 рубли. 23 копейки

Вноска в пенсионния фонд(оборот по-малък от 300 000 рубли) = минимална заплата * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 рубли. 32 копейки

Вноски на индивидуален предприемач за по-малко от година (оборот над 300 000)

За нашия специален случай на вноска в пенсионния фонд, когато оборотът надвиши 300 000 рубли. и възлиза на 528 100 рубли. изчислението ще бъде както следва: минимална заплата * 8 * 26% + 1% * (528 100 – 300 000) = 6 204 * 8 * 26% + 2 281 = 15 185 рубли. 32 копейки

Трябва да разберете, че фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи не са данъци. Това са вноски от предприемача за себе си в пенсията, за да получи после пенсия и за лекарства, които уж са безплатни при нас.

Кога да плащате вноски за индивидуален предприемач през 2016 г

Предприемачът има право да плаща вноски за себе си по всяко време и във всякакви суми, основното е, че в края на годината (в нашия случай 2016 г.) всичко е платено, тоест до 31 декември 2016 г.

В момента много предприемачи използват това интернет счетоводство, за да изчисляват данъци, вноски и да подават отчети онлайн, опитайте го безплатно. Услугата ми помогна да спестя от счетоводни услуги и ме спаси от ходене до данъчната служба.

Процедурата за държавна регистрация на индивидуален предприемач или LLC вече стана още по-проста.Ако все още не сте регистрирали бизнеса си, подгответе документи за регистрация напълно безплатно, без да напускате дома си, чрез онлайн услугата, която тествах: Регистрация на физическо лице предприемач или LLC безплатно за 15 минути. Всички документи отговарят на действащото законодателство на Руската федерация.

Тук ще завърша статията! Както винаги, с въпроси в коментарите или в групата "

От тази статия ще научите как минималната работна заплата влияе върху фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г. и колко са задължителните вноски за пенсионно и здравно осигуряване, както и доброволните вноски за Фонда за социално осигуряване.

Какво определя фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г.?

Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г. за задължително пенсионно (медицинско) осигуряване се изчисляват независимо.

• минималната заплата (минимална заплата), която се установява на федерално ниво от 1 януари 2016 г.;
• застрахователна тарифа за 2016 г.;
• броят на календарните месеци в периода, за който се изчисляват вноските. Избраната честота на плащане на вноските играе роля тук. Има три опции: 12 месеца - за еднократно плащане, 3 месеца - за тримесечно плащане, 1 месец - за месечно плащане.

Изчислете застрахователните премии отделно за всеки извънбюджетен фонд (част 3 от член 16 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.).

Фиксирани вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г. за пенсионно осигуряване

Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г. за задължително пенсионно осигуряване зависят от размера на годишния доход на предприемача. Ако доходът на предприемача за една календарна година не надвишава 300 000 рубли, използвайте формулите за изчисляване на плащанията:

Ако доходът на предприемача за една календарна година е повече от 300 000 рубли, изчислете фиксираните вноски на индивидуалния предприемач през 2016 г. за пенсионно осигуряване, както следва:

В този случай годишният размер на осигурителната пенсионна вноска не може да надвишава размера, определен по формулата:

Определете годишния доход на предприемач съгласно същите правила, които се прилагат за изчисляването му в рамките на приложимата данъчна система:

• тези, които плащат данък върху доходите на физическите лица (общ данъчен режим) - съгласно правилата на член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време не намалявайте доходите за данъчни облекчения (писмо на Министерството на труда на Русия от 3 септември 2015 г. № 17-4 / OOG-123);
• всеки, който плаща единния селскостопански данък - съгласно правилата, установени в параграф 1 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• предприемачи, които използват опростено данъчно облагане - съгласно правилата, предвидени в член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако обектът на данъчно облагане е „доход минус разходи“, тогава не намалявайте дохода, изчислен съгласно тези правила, с разходи (писмо на Министерството на труда на Русия от 28 февруари 2014 г. № 17-3/ООГ-118);
• тези, които плащат UTII - съгласно правилата, предвидени в член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай определете дохода, като вземете предвид коефициентите K1 и K2;
• за предприемачи в системата за патентно данъчно облагане - съгласно правилата, предвидени в членове 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Ако бизнесменът прилага няколко режима на данъчно облагане, дефинирайте дохода като размера на дохода, изчислен в рамките на всеки режим на данъчно облагане.

Пенсионният фонд ще контролира размера на получените доходи въз основа на информация, получена от данъчната служба. Ако предприемачът не е докладвал пред инспектората за получения доход, специалистите на фонда ще начислят застрахователни премии в максималния размер.

Тази процедура следва от разпоредбите на член 14, част 1 на член 16 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, части, член 4.5 от Закона от 29 декември 2006 г. № 255-FZ.

Фиксирани вноски на индивидуалния търговец през 2016 г. за здравно и социално осигуряване

Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г. за задължително медицинско и доброволно социално осигуряване се изчисляват по формулата:

Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г. за тяхното собствено задължително пенсионно (медицинско) и доброволно социално осигуряване през 2016 г. в таблицата

Фиксирани вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г. по видове застраховки. Таблица

Не закръгляйте фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 г. за тяхното собствено доброволно социално осигуряване, тъй като отчитането на такива вноски във формуляр-4-а на FSS на Руската федерация се попълва в рубли и копейки (

Размер на вноските в пенсионния фонд

От 2014 г. индивидуалните предприемачи изчисляват фиксиран размер на пенсионните вноски въз основа на минималната работна заплата. От посочената година зависи и размерът на вноските в пенсионния фонд
и върху размера на дохода, получен от предприемача през периода на фактуриране.

Ако годишният доход на предприемача не надвишава 300 000 рубли, тогава размерът на вноската в пенсионния фонд се определя, както следва:

Минималната заплата от 1 януари 2016 г. е 6204 рубли
(Член 1 от Федералния закон от 14 декември 2015 г. № 376-FZ).

ПРИМЕР

Нека изчислим фиксираното плащане към пенсионния фонд през 2016 г.

Размерът на осигурителните вноски в бюджета на фонд "Пенсии" през 2016 г. е 26%.

Годишният доход на предприемача не надвишава 300 000 рубли. Той трябва да плати 19 356,48 рубли на Пенсионния фонд (6 204 рубли × 26% × 12).

Ако годишният доход на предприемача е повече от 300 000 рубли, тогава той ще трябва да плати допълнително
във фонд "Пенсии" още 1% върху доходите над тази сума. 1% се изчислява върху приходите (приходи от продажби и неоперативни приходи, изброени в член 346.15 от Данъчния кодекс), без да се намаляват за разходите, взети предвид в „опростени“ дейности (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от март 27, 2015 г. № 03-11-11/17197 , решение на Върховния съд на Руската федерация от 28 юли 2016 г.
№ 306-KG16-9938). Освен това, независимо от това какъв обект на данъчно облагане
използва IP.

Общият размер на вноските в пенсионния фонд, прехвърлени за себе си от предприемачи с доход над 300 000 рубли, е ограничен до максимална сума. Изчислява се, както следва (клауза 2, клауза 1.1, член 14 от Закон № 212-FZ):

През 2016 г. определеният лимит е 154 851,84 рубли
(6204 рубли × 8 × 26% × 12).

С една дума, ако доходът на предприемача надвишава 300 000 рубли, тогава той изчислява размера на застрахователните премии, като взема предвид свръхдохода, след което сравнява получената стойност с максималния размер на застрахователните премии, които могат да бъдат прехвърлени
в пенсионния фонд на Русия. Ако изчисленото фиксирано плащане надвишава максимума, на Пенсионния фонд се изплаща фиксирана сума от 154 851,84 рубли.

ПРИМЕР

През 2016 г. доходът на индивидуален предприемач, работещ без служители, възлиза на 8 500 000 рубли. Размерът на осигурителната вноска в Пенсионния фонд ще бъде 101 356,48 рубли.
(6 204 рубли × 26% × 12 + (8 500 000 рубли – 300 000 рубли) × 1%).

101 356,48 рубли< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

Забележка

От 1 юли 2016 г. минималната заплата се увеличи и в момента е 7500 рубли. Но въпреки това, за да се плати фиксирано осигурително плащане, е необходимо да се приложи стойността на минималната работна заплата, установена на 1 януари текущата година, а именно 6204 рубли.

Размерът на осигурителните вноски към FFOMS

Размерът на осигурителните вноски към FFOMS се определя, както следва (клаузи 1 – 1.2 от член 14 от Закон № 212-FZ):

Размерът на осигурителните вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2016 г. е 5,1%.

Така самонаетите индивидуални предприемачи са платили 3796,85 рубли на Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2016 г.
(6204 рубли × 5,1% × 12 месеца).

Обобщете.

Ако годишният доход на самостоятелно заетия предприемач не надвишава 300 000 рубли, минималният общ размер на осигурителните вноски в бюджетите на Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2016 г. е
23 153,33 рубли (19 356,48 рубли + 3 796,85 рубли).

Ако годишният доход на самостоятелно заетия предприемач надвишава 300 000 рубли, тогава максималната възможна вноска през 2016 г. е 158 648,69 рубли
(154 851,84 рубли + 3796,85 рубли).

Забележка

Самостоятелно заетите индивидуални предприемачи не плащат вноски в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с
с майчинство във Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация. Но те имат право доброволно да влязат в правни отношения
за задължително обществено осигуряване и превеждайте осигурителни вноски за себе си
(Клауза 5 от член 14 от Закон № 212-FZ).

Как се плащат застрахователни премии

Окончателното плащане на застрахователните премии за доходи, които не надвишават 300 000 рубли, трябва да се извърши не по-късно от 31 декември. Вноски, изчислени при превишаване на дохода
300 000 рубли се превеждат не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

Премиите могат да се изплащат на вноски през цялата година (например месечно или тримесечно) или еднократно за годината. Освен това, както се изчислява, като се вземе предвид минималната работна заплата, така и като се вземе предвид 1% от размера на свръхдохода. Както посочи Министерството на финансите на Русия в писмо № 03-11-11/7514 от 21 февруари 2014 г., „вноските под формата на 1% от сумата на свръхдохода могат да бъдат платени от индивидуален предприемач от момента, в който доходите са надвишени през текущата година
(клауза 2, клауза 1.1, член 14, клауза 2, член 16 от Закон № 212-FZ).“

Какво се счита за фиксирано плащане?

Самостоятелно заетите предприемачи, използващи опростената данъчна система с обект на данъчно облагане „доход“, могат да намалят изчисления „опростен“ данък (авансово плащане на данък) с размера на платените фиксирани осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и федералния задължителен Фонд за медицинско осигуряване (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Възниква логичен въпрос: възможно ли е в тази връзка размерът на осигурителните плащания, изплащани в Пенсионния фонд на Руската федерация, когато годишният доход надвишава 300 000 рубли, да се счита за фиксирано плащане?

Първоначално Министерството на финансите не се противопостави на намаляването на единния данък върху вноските в Пенсионния фонд, прехвърлени от свръхдоход.

И така, какво се счита за фиксирано плащане? Финансистите аргументираха, че фиксираното плащане е цялата сума, дължима от самостоятелно заето лице за периода на фактуриране
като се вземат предвид доходите му. Следователно, това понятие включва и застрахователни премии, платени в размер на 1% от размера на дохода, надвишаващ 300 000 рубли (букви
от 20 май 2015 г. No 03-11-11/28956 от 26 май 2014 г. No 03-11-11/24969 от 28 март 2014 г. No 03-11-11/13900 от 21 февруари 2014 г. No 03-11-11/7515 от 27.01.2014г.
№ 03-11-11/2737).

Но с писмо от 6 октомври 2015 г. № 30-11-09/57011 финансовият отдел променя позицията си. Министерството на финансите заяви, че вноските в Пенсионния фонд, изчислени на 1% от дохода на предприемача, надвишаващ 300 000 рубли, не се прилагат към фиксираното плащане към Пенсионния фонд, което той плаща за себе си.

Финансистите аргументираха позицията си по следния начин. Размерът на вноските се признава за фиксиран, който се определя като постоянна величина по формулата като произведение на минималната работна заплата
относно броя на месеците в годината и съответните тарифи на осигурителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Размерът на вноските в пенсионния фонд в размер на 1% от размера на дохода, надвишаващ 300 000 рубли за отчетния период, не може да се счита за фиксирано плащане, тъй като е променлива сума и зависи от размера на дохода. И тъй като вноските в размер на 1% от дохода над 300 000 рубли не се квалифицират като фиксирано плащане, тази сума
не се взема предвид при изчисляването на „опростения“ данък.

Това тълкуване на термина „фиксирано плащане“ не се хареса на предприемачите. Експертите са изчислили, че поради невъзможността за намаляване на единния данък върху „пенсионните“ вноски, изчислени от свръхприходи, данъчната тежест върху предприемачите трябва да се увеличи с почти 20%.

В резултат на това Министерството на финансите все пак оттегли писмото си от 6 октомври 2015 г. № 03-11-09/57011. В следващото си писмо от 7 декември 2015 г. № 03-11-09/71357 служителите признаха, че размерът на вноските в размер на 1% от дохода над 300 000 рубли годишно може да се счита за фиксиран размер на застрахователните премии и „опростеният“ данък може да бъде намален с него.

По този начин размерът на данъка по опростената данъчна система може да бъде намален не само с размера на фиксираното плащане, възлизащо на 23 153,33 рубли през 2016 г. (19 356,48 рубли + 3 796,85 рубли), но и със сумата, платена на пенсионния фонд във връзка с годишен доход над 300 000 рубли.

Индивидуални предприемачи със служители

Но в писмо от 20 септември 2016 г. № 03-11-09/54901 финансовият отдел стигна до заключението, че това правило важи и за индивидуалните предприемачи със служители. Това означава, че индивидуалните предприемачи, използващи наемен труд, могат да намалят изчисления данък, както и авансовите плащания на данъци върху платените застрахователни премии, включително доходите над 300 000 рубли годишно. Освен това размерът на единния данък не може да бъде намален с размера на тези разходи с повече от 50%.

Индивидуален предприемач по UTII

Освен това, според Министерството на финансите, процедурата за намаляване на данъка върху размера на вноските, включително тези, изчислени на 1% при доход над 300 000 рубли, се прилага и за индивидуални предприемачи на UTII. Те могат да вземат предвид размера на платените застрахователни премии при изчисляване на UTII през тримесечието, в което
в които им се плаща.

Забележка

Както се посочва в Данъчния кодекс, размерът на „опростения“ данък, изчислен за данъчния (отчетен) период, се намалява с размера на застрахователните премии, платени през този период (клауза 1, клауза 3.1, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). Това означава, че застрахователните премии във фиксирана сума намаляват данъка само за периода, в който са прехвърлени тези вноски.
Само част от застрахователните премии, платени през следващата година, могат да бъдат взети предвид
при изчисляване на „опростения“ данък за следващата година.

Следователно, ако застрахователните премии за 2016 г. в размер на 1% от приходите надвишават
300 000 рубли, платени през януари 2017 г., тогава предприемачът няма право да намали
опростена данъчна система за 2016 г. върху тези вноски. Това фиксирано плащане трябва да се вземе предвид
при изчисляване на авансовото плащане на данък за първото тримесечие на 2017 г.

Но ако предприемачът е платил пенсионни вноски от излишната сума
преди 31 декември на отчетната година, тогава той може да намали „опростения“ данък за годината
за тези плащания (писмо на Министерството на финансите на Русия от 24 март 2016 г. № 03-11-11/16418).

Нека обясним това с пример.

ПРИМЕР

Нотариус Перов К. С., който използва опростената данъчна система с данъчен обект „доход“ и работи без служители, в края на 2016 г. е получил доход в размер
2 000 000 рубли, включително:

За първото тримесечие - 400 000 рубли;
- за половин година - 950 000 рубли;
- за 9 месеца - 1 550 000 рубли.

Доходът на Перов надхвърля 300 000 рубли. Следователно размерът на осигурителните вноски в пенсионния фонд трябва да се изчисли, като се вземе предвид превишението на годишния доход. Ще бъде:

36 365,48 рубли = 19 356,48 rub. + (2 000 000 рубли – 300 000 рубли) × 1%.

Тъй като тази сума не надвишава максималния размер на вноските в Пенсионния фонд (154 851,84 рубли),
За осигуровките му през 2016 г. нотариусът трябва да плати тази сума изцяло.

Освен това той трябва да плати вноски към FFOMS в размер на 3796,85 рубли.

Така общата сума на застрахователните премии, дължими от Климов, ще бъде 40 162,33 рубли. (36 365,48 рубли + 3796,85 рубли).

Да кажем вноски в пенсионния фонд в размер на 19 356,48 рубли. от доход, който не надвишава 300 000 рубли,
както и вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване в размер на 3796,85 рубли. Климов се прехвърли наведнъж
20 април 2016 г.

И размерът на вноските в пенсионния фонд от доход над 300 000 рубли, т.е. 17 000 рубли.
((2 000 000 рубли – 300 000 рубли) × 1%), той ще плати следващата година, 2017 г., преди 1 април.

Авансовата вноска за единния данък, дължима през първото тримесечие на 2016 г., ще бъде
24 000 рубли (400 000 рубли × 6%).

В края на шестте месеца Перов трябва да плати авансово плащане в размер на
9846,67 rub. = 950 000 rub. × 6% – (19 356,48 + 3 796,85 rub.) – 24 000 rub.

Въз основа на резултатите от 9 месеца на 2016 г. Перов трябва да получи 36 000 рубли. = 1 550 000 rub. × 6% –
(19 356,48 + 3 796,85 rub.) – (24 000 rub. + 9 846,67 rub.).

В края на годината дължимият данък ще бъде 27 000 рубли. = 2 000 000 rub. × 6% –
(19 356,48 + 3 796,85 rub.) – (24 000 rub. + 9 846,67 rub. + 36 000 rub.).

Вноски в пенсионния фонд в размер на 17 000 рубли, платени от доход над 300 000 рубли,
не намалявайте „опростения“ данък на предприемача за 2016 г., тъй като те ще бъдат прехвърлени през 2017 г.

Тук ще намерите и информация как да изчислявате и плащате вноски от доходите на служителите.

KBK, ставки и условия на плащане на фиксирани вноски на индивидуални предприемачи за 2016 г. с доход под 300 хиляди рубли

По-долу в удобна таблична форма са дадени фиксираните размери. вноски за месеца, тримесечието и годината, внесени по 2 квитанции (платежни нареждания) към фонд "Пенсии" и фонд "Задължително медицинско осигуряване". Както и през 2015 г., вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация се изплащат в 1-ви платежен ред, без да се разделят на осигурителни и спестовни части. Тези предприемачи, които са написали заявление за прехвърляне на финансирана пенсия в недържавен пенсионен фонд, не трябва да се притесняват - пенсионният фонд независимо ще прехвърли необходимата сума в НПФ.

* За един месец трябва да платите 5 копейки повече на Фонда за задължително медицинско осигуряване - 316,45 рубли.

Срок за плащане- не по-късно от 31 декември 2016 г. За да получат данъчно приспадане, платците на опростената данъчна система 6% и UTII (без служители) се препоръчва да платят преди 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември - съответно за 1-во тримесечие, 2-ро тримесечие, 3-то тримесечие. и 4 кв. 2016 г

KBC фиксирани вноски за индивидуални предприемачи (1%) с доход над 300 хиляди рубли

От 1 януари 2016 г. застрахователна премия от 1%, платена от предприемачи за себе си с доход над 300 хиляди рубли, се прехвърля към новата CBC:

Не е необходимо да плащате нищо допълнително към МЗОК!

Кратко напомняне за понятието „доход“ за изчисляване на 1% в зависимост от прилаганата данъчна система:

* Ако през годината са използвани няколко данъчни системи, тогава приходите от тях се сумират.

Статията ще бъде актуализирана въз основа на вашите въпроси!