Как рассчитать транспортный налог по лошадиным силам. Транспортный налог на легковой автомобиль

Законодательная (нормативная) база по транспортному налогу на легковые автомашины в Москве и области

Налог на личный автотранспорт начисляется ежегодно за полный календарный год.
Уведомление с расчетом суммы налога по прошедшему году и квитанция на оплату направляются владельцам автомашин налоговой службой.

Как производится расчет налога на автомашину

Налог на лошадиные силы (л/с)

Базовые ставки утверждаются на федеральном уровне, а уже конкретные налоговые ставки, применяемые в расчетах налога автовладельцам, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
Соблюдая законодательные ограничения Налогового Кодекса, каждый регион вправе сам определять зависимость налога от лошадиных сил.
Для автомобилей с двигателями более 150 л.с. изменение от базового уровня ограничено десятикратным уменьшением или увеличением. То есть, чисто теоретически, налог по лошадиным силам на одинаковую машину в разных регионах может отличаться в сто раз.
Для менее мощных легковых автомобилей ограничений для региональных властей нет.
Например, в Москве легковушки до 70 л.с. налогом вообще не облагаются.
Верхняя граница ставок по маломощным легковым машинам ограничена пониманием априорной прогрессивности по лошадиным силам и, соответственно, не может превышать ставки для автомобилей с мощностью более 150 л.с.

Помимо мощности мотора, ставка дорожного налога может быть связана с годом выпуска машины и ее экологическим классом.
.
Налог на легковые автомашины в Москве и Подмосковье рассчитывается по лошадиным силам двигателя.

Транспортный налог, в отличии от налога на землю и налога на недвижимость , – это не местный, а региональный налог. Поэтому ставки автодорожного налога могут отличаться в различных субъектах России, но одинаковы во всех районах одного региона (области) .
Ставки в столице определяет Закон города Москвы «О транспортном налоге». В Подмосковье - Закон Московской области «О транспортном налоге в Московской области».
Налоговые ставки растут не прямопропорционально силе движка, а «ступенчато». В Подмосковье, как и в Налоговом кодексе, градация ставок в основном диапазоне (от 150 л/с до 250 л/с) составляет 50 л/с, в Москве – 25 л/с.

Таблица ставок на лошадиные силы легковых автомашин в Москве и Подмосковье

Где найти налоговую ставку по автомобилям

Льготы по налогу на авто в Москве и в Московской области

• легковые автомобили специально оборудованные для использования инвалидами;
• легковушки мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, приобретенные или полученные через органы соцзащиты.

Транспортный налог для пенсионеров

В Москве и области один из родителей в многодетной семье имеет право не оплачивать автоналог по одной машине.
Льготы предоставляются московским владельцам малолитражек. Легковушечки с мощностью движка до 70 лошадиных сил включительно не облагаются автотранспортным налогом.

Налоговое законодательство по автотранспортному налогу пока не «в тренде» в вопросе поддержки импортозамещения. Специальных льгот для владельцев отечественных авто, как и целенаправленных повышающих коэффициентов для иномарок не установлено.

Как посчитать количество месяцев владения машиной

Во-вторых, при покупке автомобиля следует иметь ввиду .

И наконец, срок взыскания налога не бесконечен. Всего три года. Так в 2015 году в Вам могут предъявить претензии за 2012, 2013 и 2014 годы и не вправе касаться дорожного автоналога за 2011 год.

Владельцы различных видов транспорта обязаны своевременно отчислять налог за него в бюджет. Причем для каждого субъекта РФ предусмотрены свои ставки транспортного налога . Какие коэффициенты действуют в 2016 году (и, скорее всего, перейдут на 2017 год), от чего они зависят и как происходит расчет – в нашем обзоре.

Суть платежа

Налог на авто появился в Налоговом кодексе РФ в 2003 году. Его экономический смысл – компенсация вреда, наносимого окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и топливо.

Большинство государств отказались от введения транспортного налога. Он заменен другими видами взносов: экологическим, дорожным или сбором за движимое имущество.

Транспортный налог представляет собой платеж, совершаемый в бюджет России. Вносить его обязаны не только физические, но и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Ставку устанавливают региональные власти.

Базовые значения

Чтобы понять, как определить ставку транспортного налога , законодательством определены базовые коэффициенты, на основании которых происходит расчет для отдельных регионов нашей страны. Они представлены в ст. 361 НК РФ (см. рисунок ниже). Допустимо увеличивать или уменьшать их значение максимум – в 10 раз. Исключение – средства передвижения с мощностью меньше 110,33 кВт.

В 2015 – 2016 годах ставки транспортного налога практически не изменились. Например, в Санкт-Петербурге установлены такие показатели (на основании Закона № 583-106):

От чего зависят ставки транспортного налога

На расчет взносов за каждый вид транспорта влияют определенные факторы.

Категория ТС

Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:

• наземные средства передвижения – грузовики, автобусы, мотороллеры и т. п.;
• водные –яхты, судна);
• воздушные – вертолеты, самолеты.

Иногда невозможно однозначно определить категорию. Тогда рекомендуем ознакомиться с нормативными документами:

1. Классификацией Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН;
2. ГОСТ Р 51709-2001 (постановление Госстандарта № 47-ст);
3. Конвенцией о дорожном движении.

Технические характеристики

Величина ставки транспортного налога для наземного транспорта зависит от мощности двигателя. Ее находят по формуле:
P = PкВт × 1,35962
Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);
РкВт – мощность в киловаттах.

Полученный результат округляют по стандартным правилам.

Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).

Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.

Дата выпуска

Оказывает влияние на ставку транспортного налога , если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:

• исчисление начинают с 1 января года, следующего после даты производства ТС;
• учитывают период, за который идет оплата;
• дни – календарные (в расчет идут рабочие, выходные и праздники).

Экологический класс

Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).

Как определить ставку транспортного налога : расчеты

Для определения налога за свое транспортное средство необходимо выполнить следующие действия:

1. Уточнить рассмотренные выше показатели, соотнеся их с техническим паспортом.
2. В реестре установленных для субъектов РФ показателей выбрать машину, которая будет соответствовать характеристикам вашего транспортного средства. В нем указана ставка.

Налог можно рассчитывать разными способами, но в зависимости от длительности владения ТС.

Когда автомобиль находится в распоряжении человека один год, используют стандартную формулу:

S = N х K

S – сумма транспортного налога;
N – ставка, установленная для конкретного региона;
K – мощность (в л.с.).

Если период с постановки на учет до даты внесения налога оказался меньше года, расчет производится так:

Т – количество полных месяцев, на протяжении которых ТС принадлежит человеку.

Имейте в виду: ставка транспортного налога должна быть прописана в уведомлении, которое рассылает инспекция. Вот, как в нем представлен рассматриваемый налог:

Повышенный коэффициент для дорогих авто

В 2016 году законодатели ввели повышенный коэффициент для расчета налога на роскошные автомобили. Формула расчета будет отличаться в зависимости от продолжительности владения ТС (см. таблицу).

По следующей ссылке можно ознакомиться с официальным перечнем авто на 2016 год, которые Минпромторг считает дорогими:http://minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/Perechen_2016_dlya_publikatsii.pdf

ПРИМЕР
В октябре 2015 года Леонов, проживающий в Новосибирской области, купил автомобиль Lada 21051. В сентябре 2016 года он получил уведомление от ИФНС об уплате налога на транспорт. Как выполнить расчет транспортного налога?

Исходные данные представлены в таблице.

59 × 6 × (3 / 12)= 88,5 руб.

На основании Законов НСО № 280-ОЗ, № 281-ОЗ, № 370 и других, Леонов должен оплатить транспортный налог за прошлый год в размере 89 рублей. Сделать это нужно не позднее 1 декабря 2016 года.

Как еще проверить расчет

Определить автомобильный налог можно при помощи онлайн-калькуляторов. Пользователь должен выбрать тип средства передвижения, мощность, установить дату постановки на учет (при распоряжении ТС меньше года). При необходимости указывают период снятия с учета. Расчет происходит автоматически.

Например, такой сервис есть на официальном сайте налоговой службы по адресу (ссылка для Москвы): www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

На территории России владельцы любого вида машин, кроме сельскохозяйственных, должны платить ежегодно транспортный налог, который покрывает расходы на ремонты дорог и их обслуживание, а также вред, наносимый окружающей среде.

Например, льготы инвалидам 1й и 2й групп, освобождение от налога при мощности двигателя менее 70 л.с. и т.пр. – это следует уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.

Как зависит

Размер уплачиваемого налога напрямую зависит от количества лошадиных сил в двигателе – чем их больше, тем больше необходимо платить.

К примеру, размер налога на легковые и грузовые авто изменяется каждые 50 л.с. На другие средства передвижения чаще всего существует 2 пункта разделения – до 100 и больше 100 л.с. Иногда критерии разделения ТС отсутствуют.

Также законодательство приняло поправки в закон на роскошь, составив список транспортных средств, за которые следует платить увеличенные налоги, что вызвало много недовольства среди населения.

Как рассчитать

Обычным гражданам нет необходимости самостоятельно рассчитывать транспортный налог, так как этим занимается налоговая инспекция.

Но устанавливает, что физические лица должны сами регистрировать свое транспортное средство, на которое в дальнейшем начисляется налог.

Если ТС не зарегистрировать, его владельцу потом начислят штраф.

Юридические лица должны сами рассчитывать свой транспортный налог и вовремя подавать сведения в налоговую, иначе им выпишут штрафные санкции.

Получится сумма налога за 12 месяцев. Если вы зарегистрировали ТС меньше года назад, то размер налога соответственно будет меньше.

К примеру, авто имеет мощность 123 л.с. и зарегистрировано 8 месяцев назад. Размер налога будет следующим:

3,5 руб. (берем общероссийскую ставку) * 123 * 8 / 12 = 287 руб.

Если после регистрации транспортного средства был заменен его двигатель, в результате чего у устройства оказалась другая мощность, об этом следует сообщить в отделение ГИБДД в месте вашей регистрации и написать соответствующее заявление.

Тогда в дальнейшем транспортный налог будет рассчитываться по новым данным.

Раньше контроль за уплатой налогов был на сотрудниках ГИБДД, без квитанции от которых нельзя было пройти техосмотр, что грозило штрафами владельцу транспортного средства.

Из-за этого было мало прострочек по уплате налога.
На данный момент налоговые органы полностью контролируют этот процесс.

Теперь даже те люди, которые не платили налог – обязаны это делать. Ведь если у человека поломана машина, которая просто простаивает в гараже, талон техосмотра ему не нужен, соответственно налог он не хотел платить.

Некоторые же проходили техосмотр нелегально, без предоставления квитанции ГИБДД.

Теперь же любой владелец ТС, которое стоит на учете, должен платить по нему налог. Потому ГИБДД рекомендует снимать с учета те машины, которые поломаны, угнаны или по какой-то другой причине не функционируют в данный момент времени.

Также стоит быть внимательным при продаже авто по доверенности – если новый владелец не поставит его на свой учет, то налог будет приходить вам, а неуплата его грозит начислением штрафа в размере 1/300 от ставки рефинансирования центробанка за 1 день прострочки.

Если по какой-либо причине вы не пользуетесь своим ТС, продали его по доверенности или его уже вообще не существует (угнан, продан на запчасти и т.д.), но который стоит на учете в ГИБДД, соберите все необходимые документы для доказательства этого, и обращайтесь в налоговый орган по месту регистрации.

Транспортный налог необходимо платить каждому владельцу транспортного средства, которое есть в перечне Налогового кодекса.

Размер налога, а также льготы по нему, устанавливается субъектами РФ самостоятельно. Но в целом – чем больше лошадиных сил (мощности) в двигателе – тем больше будет налоговая ставка для гражданина.

Также некоторые ТС входят в категорию, определенную законодательством, как роскошь, потому за них необходимо платить увеличенный транспортный налог.

Следует внимательно следить за транспортом, зарегистрированным на вас, так как налог нужно платить, даже если машина неисправна.

Видео: Налог на лошадиные силы

Транспортный налог взимается исключительно с тех лиц, которые зарегистрировали свое транспортное средство. Он является региональным, и потому оплачивать его необходимо по месту регистрации техники.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. А вот сумма налога устанавливается налоговой службой. Его должны оплачивать не только физические, но и юридические лица, а также различные компании и предприятия.

Итак, какие же именно транспортные средства облагаются налогом :

• транспорт, который находится на гусеничном или пневматическом ходу;
• воздушный транспорт;
• водный.

Однако существуют и другие объекты, которые не облагаются ТН . Это:

• лодки, которые оборудованы мотором или веслами и имеют мощность до 5 л.с.;
• легковые автомобили, которые либо имеют мощность до 100 л.с., либо оборудованы специально для инвалидов различных групп;
• речные суда, которые имеют прямое отношение к промысловой категории;
• суда, перевозящие пассажиров, если они являются частной собственностью ИП или ЮЛ;
• сельскохозяйственный транспорт;
• водные суда, оформленные в международном реестре.

В законодательстве четко прописано, что ТН взимается лишь с тех транспортных средств, которые зарегистрированы официально . При этом закон начал действовать с начала 2003 года.

ТН взимается с граждан в соответствии с главой 28 НК РФ . Его выплачивают те граждане, на которых зарегистрировано средство передвижения. Этот пункт прописан в статье 357.

Пример поиска

Для того, чтобы найти ставку по налогу, нужно выполнить следующие действия:

1. Зайти на сайт налоговой службы nalog.ru .
2. Выбрать подходящую область.
3. Найти транспортное средство в таблице (определите, к какой именно группе оно относится – легковые, грузовые автомобили, мотоциклы и т.д.).
4. Найти в документах, оформленных на автомобиль, мощность двигателя и отыскать ее в таблице.
5. Напротив мощности и будет действующая ставка.

К примеру, вы проживаете в Самарской области и являетесь обладателем легкового автомобиля с мощностью свыше 150 л.с. В этом случае ваша ставка составит 43 рубля.

Таблица в России и регионах на 2017 год

Ниже можно увидеть, как именно будет выглядеть таблица ставок для той или иной области. Однако более подробно для каждого района таблицы расписаны на сайте налоговой службы nalog.ru .

Отдельно стоит поговорить о ставках в Московской области. В 2014 году было принято решение, что ставки по транспортному налогу будут несколько увеличены. К примеру, если в 2014 году в Москве ставка на легковой автомобиль до 100 л.с. составляла всего 7 рублей, то теперь она увеличилась до 10 рублей. Однако ставки на 2016 и 2017 год остались одинаковыми.

Никто не отменял и льготы по налогу. Однако теперь, чтобы воспользоваться таким «бонусом», нужно быть владельцем автомобиля, мощность которого составляет менее 200 лошадиных сил. Причина тому – большое количество инвалидов и других льготников, которые владеют достаточно мощными транспортными средствами.

Ниже приведены несколько таблиц, из которых можно взять информацию о ставках на транспортные средства в Московской области в 2017 году.

Кто устанавливает размер

Налоговая служба, помимо множества других обязательств, занимается и расчетом размера и ставки ТН по каждому региону Российской Федерации .

Расчет происходит благодаря информации, которая поступает от регистрационной службы ТС. При этом ставка устанавливается с учетом той группы, к которой относится ТС (легковой, грузовой автомобиль и т.д.).

Для подсчета транспортного налога учитывается мощность средства передвижения и соответствующая данному показателю ставка. Также в расчет берется время, в течение которого владелец пользуется транспортом, и имеющиеся льготы.

В каждом отдельном регионе ставки могут отличаться. Устанавливаются ставки согласно ст. 361 , где учитывается мощность двигателя в лошадиных силах и категория передвижного средства. К слову, ставка может изменяться, но не более, чем в десять раз, в большую или меньшую сторону.

Расчет суммы к уплате

Если говорить о физических лицах, то им из налоговой отправляется уведомление, по которому и оплачивается ТН. В квитанции указывается сумма сразу за три отчетных периода .

Что же до ЮЛ, то они должны рассчитывать сумму ТН самостоятельно. Размер ТН, который должен уплачиваться, определяется отдельно для каждого транспортного средства. Что же до суммы, то ее можно получить, если умножить ставку на налоговую базу.

В данном случае налоговая база – это мера измерения каждого конкретного ТС.

1. Если речь идет о ТС с двигателем, то учитывают лошадиные силы.
2. Если в ПТС указываются кВт, то их переводят на лошадиные силы.
3. Для того транспорта, который не является самоходным, но при этом не имеет двигателя, налог высчитывается с использованием налоговой базы в регистровых тоннах в валовой вместимости.
4. В случае с реактивным двигателем учитывается сила тяги.
5. Для того транспорта, который не был описан выше, используют единицу.

В последнее время государством рассматривается проект, согласно которому на расчет ТН будет влиять не только его ставка, но и другие показатели – в частности, стоимость, за которую было приобретено ТС, срок эксплуатации ТС и его экологический класс.

В 2017 году по отношению к транспортному налогу планируется несколько нововведений. На начало года изменилось определение полного календарного месяца, который используется при расчете коэффициента владения. Появились и другие нововведения:

1. В конце 2016 года наиболее поздняя дата, представляющаяся для того, чтобы оплатить налог для физических лиц – это 1 декабря, то есть в 2017 году необходимо оплатить ТН за 2016 год.
2. С середины 2016 года был принят закон о том, что теперь можно применять по отношению к большегрузным машинам вычет в сумме уплаченной за текущий год платы за вред, который был нанесен данным транспортом дорогам.

Способы снижения ставок

Снизить ставку на ТС можно тремя легальными способами:

Существуют случаи, когда налогоплательщик и вовсе прекращает платить налог. Прекращение уплаты ТН осуществляется в следующих случаях:

• если налогоплательщик уже успел оплатить налог;
• если произошла смерть ФЛ (задолженность по ТН должен будет оплатить наследник);
• если возникли другие обстоятельства, которые прописаны в статье 44 .

Снизить ставки могут и организации. Для этого можно использовать:

• перерегистрация своего автомобиля в другом регионе;
• оплата пошлины по ставкам, которые предназначены для ФЛ;
• отсрочка платежа благодаря транзитным номерам;
• внесение необходимых изменений в техническую документацию о ТС, мощность которого составляет более 300 лошадиных сил;
• отсрочить регистрацию ТС;
• другие легальные способы.

Если речь идет о неисправном транспортном средстве, то вопрос неуплаты налога можно решить, если снять ТС с регистрации. Для того чтобы это сделать, следует предоставить в ГАИ следующие документы:

• номерные знаки;
• бумаги, подтверждающие регистрацию;
• технический паспорт.

Для юридических лиц автомобиль можно снять с регистрации, чтобы использовать его исключительно на территории производства.

Калькуляторы

Для того чтобы узнать стоимость налога, можно воспользоваться калькулятором по расчету ТН . Основной находится на сайте Налоговой службы.

К примеру, вы проживаете в Самарской области и являетесь обладателем легкового авто, мощность которого составляет 57 кДж.

При этом автомобиль в вашей собственности более двух лет. Для исчисления ТН следует зайти в раздел Самарской области на сайте налоговой службы, выбрать тип ТС «Легковые автомобили», ввести мощность транспорта 77,49834 л.с. (57 * 1,35962 л.с.), а затем нажать на клавишу «Рассчитать».

В итоге за 2017 год вы должны будете оплатить ТН в размере 239,97 рублей.

Льготы и сроки уплаты

Для того чтобы льгота была зачислена в счет уплаты транспортного налога, нужно вовремя предоставить в налоговую документы, которые бы подтвердили, что налогооблагаемый гражданин действительно имеет право на льготы.

Все необходимые документы следует подавать по месту жительства гражданина, на которого оформлено авто. Предоставляется заявление, а также бумаги, благодаря которым бы была подтверждена льгота.

Итак, какие же льготы предусмотрены на территории Российской Федерации? Полностью от оплаты ТН освобождаются следующие группы граждан:

Однако льготы для вышеперечисленных граждан предоставляются лишь для одного ТС, из перечисленных групп:

• легковые транспортные средства, чья мощность составляет не более 100 лошадиных сил;
• мотоциклы мощностью не более 40 лошадиных сил;
• лодки, оснащенные мотором, либо катера, чья мощность не превышает 30 лошадиных сил;
• ТС самоходного типа либо ТС, работающие на гусеничном или пневматическом ходу, чья мощность не превышает 100 лошадиных сил.

Кроме того, не платят ТН те граждане, которые являются обладателями ТС, чья мощность составляет менее 80 лошадиных сил, а дата выпуска – до первого января 1991 года. При этом техосмотр владелец не должен проходить ни разу за последние три года.

С недавнего времени существуют льготы и для многодетных семей (от трех детей и более). При этом льгота распространяется лишь на легковые транспортные средства, чья мощность не достигает 100 лошадиных сил, и автобусы мощностью менее 150 лошадиных сил.

1. Организации инвалидов, которые используют ТС для выполнения уставной деятельности.
2. Организации, занимающиеся лизинговыми операциями.
3. Сельскохозяйственные организации, располагающие парком грузовиков.
4. Предприятия, которые содержат войсковые автоколонны.

Если говорить о такой категории льготников, как пенсионеры, то для них так же существует скидка в 50% на . Льготе подлежат следующие авто:

1. Легковой вид транспорта, мощность которого не достигает 100 лошадиных сил.
2. Мотоциклы, у которых мощность составляет до 40 лошадиных сил.
3. Катера, у которых мощность двигателя не более 40 лошадиных сил.
4. Самоходный ТС на гусеничном и пневматическом ходу, у которых мощность до 100 лошадиных сил.

Производители сельскохозяйственного товара, у которых удельный вес прибыли составляет от 70 до 90%, уплачивают треть от транспортного налога. Однако действует это правило только в отношении грузовиков.

Если же говорить о сроках уплаты, то физические лица должны оплачивать ТН до 1 октября того года, который следует сразу же за истекшим налоговым периодом. Однако перед тем, как оплатить налог, следует получить извещение .

Что же до , то они оплачивают налог по отчетным периодам, но не позднее, чем 1 февраля (если юрлица решают платить налог раз в год).

Общую информацию по транспортному налогу можно получить из данного видео.