Налоговый период по отдельным видам налогов. Узнайте, что такое налоговый период

Налоговый период считается одним из элементов в программе расчета налогов. Только после того как он закрыт, происходит окончательное исчисление и определение налоговой базы и самого налога. Это ориентир для установления государством сроков уплаты, которые наступают лишь после того, как произошло окончание налогового периода. В Кодексе РФ есть определение для этого промежутка времени. Если говорить простым языком, то это календарный год или другое временное значение, которое применяется к налогам, и после окончания которого высчитывается сумма, требуемая к уплате. Период для отчета - это 1-ый квартал, 1-ое полугодие и 3-ий квартал года.

Налоговый период имеет отличительные особенности

Он не определен для разовых налогов. Предусмотрен принцип однократности, то есть уплачивается налог только единожды в один период времени. Есть четкое отличие между понятием «налоговый период» и «отчетный период». Бывает, что временные рамки совпадают, но сроком подведения итогов и сдачи отчетности принято считать отчетный период. Кроме того в Налоговом кодексе прописаны правила для создания, реорганизации и ликвидации организаций. Для таких обстоятельств предусмотрена возможность увеличить или сократить налоговый период.

Характеристика показателя налогового периода

Десять знаков включает в себя показатель налогового периода. Восемь из них имеют значение, два оставшихся - это разделительные знаки в виде точек. Этот показатель необходим для указания периода, даты уплаты сбора или налога. Принято считать буквенные сочетания «МС» месячными платежами; «КВ» - квартальными; «ПЛ» - полугодовыми; «ГВ» - годовыми платежами. Знаки под номером четыре и пять - это порядковые номера либо месяца, либо квартала, либо полугодия. Третьим и шестым знаками ставятся точки для разделения. С седьмого по десятый символы обозначается год, за который происходит уплата налога. Если уплата происходит одноразово, то знаки номер четыре и пять должны быть заполнены нулями. Если выплата производится несколько раз в год, и для каждой установлена своя дата, то ее следует указать в показателе. Например: «МС.03.2010»; «КВ.04.2011»; «ПЛ.01.2012»; «ГД.00.1999».

Налоговый период по налогу на прибыль

Год считается налоговым периодом, отчетным - 1-ый квартал, 1-ое полугодие, третий квартал каждого года. Для налогоплательщика, который исчисляет авансовые платежи каждого месяца на основе фактической прибыли, отчетными будут месяц, два, три и так далее до конца года. Сумма налога (сбора) по итогам каждого периода определяется налогоплательщиками самостоятельно на основе соответствующих ставок. Исходя из итогов очередного налогового или отчетного периода, происходит исчисление суммы авансового платежа, основанное на ставке налога и прибыли, подлежащей обложению налогом и рассчитанной на протяжении всего налогового (отчетного) периода нарастающим итогом. Все налогоплательщики обязаны предоставлять в соответствующий орган в конце отчетного периода декларацию по налогу на прибыль. Это должно быть сделано в течение 28 дней с момента со дня окончания периода.

Общегосударственный бюджет выступает главным финансовым инструментом для поддержки существования и развития страны. Сегодня, как и раньше, основным, даже главным источником его формирования является поступление различных налогов и сборов. Система налогообложения в России дает четкое представление об ее основных понятиях. Немаловажно понимать виды сборов, основные элементы. Одним из значимых моментов в данной теме считается налоговый период.

Понятие

Налоги относятся к одному из видов финансовых отношений государства с обществом, направленным на формирование бюджета страны. Появление рассматриваемых сборов можно отнести к моменту начала развития цивилизации, необходимость в них появилась в силу первых общественных потребностей. С тех пор создание новых форм государства каждый раз сопровождается преобразованием системы налогообложения. Благодаря этому на сегодняшний день сформировалась стойкая, практически совершенная налоговая система. Она имеет свои правила и понятия.

Налоги имеют государственное значение. Поэтому их понятие и начисление регламентируется законодательными актами. Важным правовым инструментом, определяющим вообще весь порядок налогообложения в России, выступает Налоговый кодекс. Именно в нем дается основное определение рассматриваемых сборов. Налоги взимают обязательными платежами, как с рядового населения, так и с различных коммерческих элементов. Направлены они в пользу органов власти, для формирования центрального и местного бюджетов.

Виды основных налогов РФ

Все сборы классифицируются в зависимости от принадлежности органа власти, который взимает их. Различают следующие виды налогов.

Обязательные элементы налогообложения

В качестве элементов налогообложения выступают понятия, принципы и порядки расчета и перечисления сборов. Конкретнее – это та самая основа системы. Без нее не получатся правомерные упорядоченные налоговые отношения между государством и плательщиком.

Список элементов налоговой системы перечислен в статье 17 НК РФ и содержит следующие основные понятия.

1. Субъект налогообложения, иными словами, лицо, которое обязано уплачивать сборы.
2. Объект налогообложения – это то, за использование которого приходится платить налог. Например, доходы, имущество, реализация конкретного товара и прочее.
3. Налоговая база означает стоимостную или физическую оценку объекта.
4. Налоговый период, определяющий время, за которое считаются сборы.
5. Ставка – та часть от стоимости объекта, которую придется заплатить в государственный бюджет.
6. Порядок начисления и уплаты налогов.

Период - как элемент налогообложения

Важным существенным элементом в рассматриваемой теме считается определение налогового периода. Он занимает особое значение в общей схеме отношений по двум причинам.

1. Определяет промежуток времени, в течение которого образуется объект налогообложения. Это необходимо для расчета суммы сборов.
2. Его исчисление напрямую связано со сроком уплаты.

Налоговый период представляет срок, за который устанавливают определенную базу и рассчитывают полное обязательство. Он представляет собой календарный год или другие определенные для конкретных видов налогов периоды, после завершения, которых указывают общий размер налоговой базы и уплачиваемой суммы.

Следует различать два разных понятия - налоговый и отчетный периоды. Отчетный период – бухгалтерское понятие, определяющее время, за которое необходимо отразить в отчетных регистрах все хозяйственные и финансовые операции организации. При этом оба периода могут совпадать. Может в одном налоговом периоде существовать несколько отчетных.

Большое значение имеет период исчисления налога и при уплате сбора. Любая организация перечисляет сумму с расчетного счета. Физическое лицо делает это путем зачисления на счет налоговых органов суммы сбора. При проведении операции документация должная быть заполнена грамотно. Поэтому необходимо безошибочно указать налоговый период в платежном поручении или квитанции.

Периоды по некоторым сборам

Для большей части налогов период исчисления – стандартный. Он составляет один календарный год. По некоторым конкретным видам доходов промежуток времени определения базы и расчета суммы бывает иным. Например, налоговый период по НДС - как календарный квартал. Каждый элемент в расчете для различных видов сборов, в том числе, и их налоговые периоды, проговариваются в конкретных статьях НК РФ. При этом для каждого сбора определены отчетные периоды. Так, например, налоговый период по налогу на прибыль установлен в законе исходя из расчета календарного года. А вот отчетных периодов целых три: месяц, квартал и 9 месяцев.

Налоговый период – признается срок в течение которого происходит формирование и определение налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства. Необходимость этого элемента заключается в том, что многим объектам налогообложения свойственно повторяемость и протяженность во времени. Согласно НК ст. 55 Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.Следует различать налоговый период и отчетный период. Иногда они могут совпадать (напр. при расчете НДС малыми предприятиями) а иногда отчетность предоставляет насколько раз за налоговый период. Налоговый период классификация: Основания: 1). По длительности налогового периода: это м.б.: 1. календарный месяц; 2. квартал; 3. год – напр. по единому соц. налогу.

2). По количеству налоговых периодов для одного и того же налога. Напр.: 1. Общий или единый налоговый период для всех налогоплательщиков (напр. по единому соц. налогу); 2. наличие общего налогового периода и специального налогового периода для отдельных категории налогоплательщиков (напр. по НДС общий налоговый период составляет календарный месяц, а для налогоплательщиков, у которых ежемесячная сумма выручки не превышает минимальным налоговым периодом является квартал;3). По делению налоговым периодом на отчетный период. Существуют: 1. неделимый налоговый период (напр. транспортный налог); 2. налоговый период разделенный на отчетный период (напр. налоги на прибыль). В рамках одного налогового периода обложение налоговой базы может происходит по кумулятивной или некумулятивной системе, т.е. по частям или нарастающим итогом сначала периода. Правовое регулирование определение налогового периодам по всем налогам осуществляется исключительно НК но при этом право установление отчетного периода по региональному или местному налогу, м.б. делегировано (т.е. передана) либо законодательный орган субъекта РФ, либо представительный орган МО.Налоговый период Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.