Kiinteät maksut 1. vuosineljännekselle Kiinteä maksu yksittäisten yrittäjien eläkesäätiöön. Kuitti maksusta Yksityisyrittäjän Eläkekassaan. Näyte

Hyvää päivää! Tänään haluan kirjoittaa artikkelin aiheesta yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut vuonna 2016, juuri ennen tätä kirjoitin artikkelin vuodesta ja tarvitsemme sitä laskeaksemme maksut, jotka yksittäisen yrittäjän on maksettava Venäjän eläkerahastoon (Venäjän eläkerahasto) ja pakolliseen sairausvakuutusrahastoon (MHIF).

Ja niin alamme laskea yrittäjän maksuja:

Eläkekassan ja pakollisen sairausvakuutusrahaston maksujen laskentakaava 2016

Tietenkin ymmärrät, että tarvitsemme kaavoja laskelmien tekemiseen.

Kaava yksittäisten yrittäjien kiinteästä maksusta eläkerahastoon

Eläkerahaston maksu = vähimmäispalkka * 12 * 26% + 1% (määrä, joka ylittää 300 000 ruplan liikevaihdon vuodessa), Missä:

Eläkerahaston maksu– suoraan kiinteän maksun määrä, joka yksittäisen yrittäjän on maksettava eläkesäätiölle;

Minimi palkka

12 – kuukausien lukumäärä, joilta maksua maksetaan (tapauksessamme otetaan huomioon vuosi ja siten 1 vuosi = 12 kuukautta);

26% - korkomaksu, joka yksittäisen yrittäjän on maksettava eläkekassaan;

1% - jos yrittäjän liikevaihto ylittää 300 000 vuodessa, tämän summan lisäksi yksittäisen yrittäjän on maksettava 1 % yli 300 000 ruplaa.

Se kuulostaa monimutkaiselta, mutta kun annamme esimerkkejä, kaikki käy selväksi.

Kaava yksittäisten yrittäjien kiinteästä maksuosuudesta pakolliseen sairausvakuutusrahastoon

Pakollinen sairausvakuutusmaksu = minimipalkka * 12 * 5,1 %, Missä:

Pakollinen sairausvakuutusmaksu– kiinteän MHIF-maksun määrä, joka yksittäisen yrittäjän on maksettava vuodelta;

Minimi palkka- minimi palkka;

12 – kuukausien lukumäärä (vuosi);

5,1% - korkomaksu, joka yksittäisen yrittäjän on maksettava sairausvakuutuskassaan.

Lasketaan nyt, kuinka paljon yksittäisen yrittäjän on maksettava MHIF-maksusta vuonna 2016:

Yksittäisten yrittäjien MHIF-maksun laskenta vuonna 2016

Pakollinen sairausvakuutusmaksu = 6 204 ruplaa. (minimipalkka 2016) * 12 (kuukausien lukumäärä) * 5,1% (MHIF-korko) = 6204 * 12 * 5,1% = 3 796 ruplaa. 85 kopekkaa

RUB 3 796 85 kopekkaa – Tämä on juuri se summa, joka yksittäisen yrittäjän on maksettava vuodelta 2016 pakolliseen sairausvakuutuskassaan.

Jos et aloittanut yritystä vuoden alusta, korvaa kaavan 12 sijasta yksittäisen yrittäjän rekisteröinnistä kuluneiden kuukausien lukumäärä.

Esimerkki yksittäisen yrittäjän eläkemaksun laskemisesta 2016

Yksittäisen yrittäjän kiinteän eläkesäätiön maksun laskenta tapahtuu useilla kaavoilla ja se riippuu yrittäjän vuoden kokonaiskassaliikevaihdosta.

1. Yksittäisten yrittäjien kiinteän maksun laskeminen Venäjän federaation eläkerahastoon, kun liikevaihto on alle 300 000 ruplaa. vuonna;
2. Yksittäisten yrittäjien kiinteän maksun laskeminen Venäjän federaation eläkerahastoon, kun liikevaihto on yli 300 000 ruplaa. vuonna.

Yksittäisen yrittäjän maksuosuuden laskeminen Venäjän federaation eläkerahastoon, jonka liikevaihto on alle 300 000 ruplaa.

Oletetaan esimerkiksi, että yksittäisen yrittäjän vuotuinen kassaliikevaihto oli 137 000 ruplaa. (itse asiassa määrä voi olla mikä tahansa, tärkeintä on, että se on alle 300 000 ruplaa.)

Laskemme yrittäjän maksut eläkerahastoon:

Maksu eläkerahastoon= 6 204 hieroa. (minimipalkka 2016) * 12 (kuukausien lukumäärä vuodessa) * 26% (PFR-korko yksittäisille yrittäjille) = 6204 * 12 * 26% = 19 356 ruplaa. 48 kopekkaa

Kuten kaavasta voidaan nähdä, meillä ei ole 1%, kuten ymmärrätte, koska tämä prosenttiosuus on otettu yli 300 000 ruplaa; ehdon mukaan oletimme, että liikevaihto oli 137 000 ruplaa.

137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

Eläkerahaston maksuosuuden laskeminen yli 300 000 ruplan liikevaihdolle.

Oletetaan esimerkiksi, että yrittäjän vuosiliikevaihto oli 528 100 euroa

Tässä esimerkissä yksittäisten yrittäjien eläkerahastoon suoritettavien maksujen laskelmat näyttävät tältä:

Yksittäisten yrittäjien maksu Venäjän eläkerahastoon= 6 204 hieroa. (minimipalkka) * 12 (kuukausien lukumäärä vuodessa) * 26% + 1% * (528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 ruplaa. 48 kopekkaa + 2 281 hieroa. = 21 637 hieroa. 48 kopekkaa

Luulen, että laskelmista kaikki on näkyvää ja ymmärrettävää.

Kiinteä yrittäjämaksu vuodelle 2016

Nyt on jäljellä näyttää kiinteän maksun määrä, joka yrittäjän on maksettava vuonna 2016:

Yksittäisen yrittäjän kiinteä maksu 2016 = Eläkekassamaksu 2016 + Sairausvakuutusmaksu 2016

Yksittäisten yrittäjien maksu Venäjän federaation eläkerahastoon ja pakollisen sairausvakuutusrahaston liikevaihto alle 300 000

Yksittäisen yrittäjän maksu = 19 356 ruplaa 48 kopekkaa. (PFR-osuus) + 3796 hieroa. 85 kopekkaa (MHIF-maksu) = 23 153 ruplaa. 33 kopekkaa - tämä on kiinteä maksu yksittäisille yrittäjille vuonna 2016 niille, joiden liikevaihto ei ylittänyt 300 000 ruplaa.

Yksittäisen yrittäjän maksu Eläkekassan ja Pakollisen sairausvakuutusrahaston liikevaihtoon on yli 300 000

Katsotaanpa esimerkkiä, jonka laskemme eläkerahastolle, jonka liikevaihto on yli 300 000 ruplaa.

Yksittäisen yrittäjän maksu = 21 637 ruplaa. 48 kopekkaa (PFR-osuus 528 100 ruplan liikevaihdosta) + 3 796 ruplaa. 85 kopekkaa (MHIF-maksu) = 25 434 ruplaa. 33 kopekkaa – tämä on esimerkissämme yksittäisen yrittäjän kiinteän maksun määrä vuonna 2016.

Yksittäisen yrittäjän eläkesäätiön enimmäismaksu 2016

Ja todellakin on olemassa enimmäismäärä, joka yrittäjän on maksettava itsestään eläkesäätiölle.

Enimmäisarvo yksittäisen yrittäjän eläkesäätiön maksua laskettaessa ei saa ylittää 8 vähimmäispalkkaa

Vuonna 2016 yksittäisten yrittäjien PFR-maksun enimmäisarvo = 8 (minimipalkkojen lukumäärä) * 6204 (1 minimipalkka) * 12 (kuukausien lukumäärä vuodessa) * 26% (PFR-korko) = 8 * 6 204 * 12 * 26 % = 154 851 hieroa. 84 kopekkaa

Haluan heti huomauttaa, että nyt, lain mukaan, jos et toimita veroilmoituksia ajoissa (tämä koskee jopa nollaveroa), Eläkekassalla on oikeus vaatia sinulta maksun enimmäismäärä, eli 154 851 ruplaa. 84 kopekkaa !!!

Kiinteä maksu yksittäisille yrittäjille (ei koko vuosi)

Uudet tulokkaat menevät usein sekaisin maksujen kanssa ja maksavat maksut täysimääräisesti eläkekassaan, vaikka he eivät aloittaneet toimintaansa vuoden alusta.

Minulta jopa kysyttiin, pitäisikö hänen maksaa yksittäisen yrittäjän kiinteät maksut kokonaan, jos hän on rekisteröitynyt ja saanut yrittäjyystodistuksen JOULUKUUSA.

Ei tietenkään, yksittäisen yrittäjän on maksettava kiinteitä maksuja vasta siitä hetkestä lähtien, kun hänestä tulee yrittäjä.

Oletetaan, että yksittäinen yrittäjä on rekisteröitynyt toukokuussa, tässä tapauksessa hänelle maksettavat kiinteät maksut ovat seuraavat:

Maksu pakollisen sairausvakuutuksen rahastoon= Minimipalkka * 8 (touko-, kesä-, heinä-, elo-, syyskuu-, loka-, marras- ja joulukuussa) * 5,1% = 2531 ruplaa. 23 kopekkaa

Maksu eläkerahastoon(liikevaihto alle 300 000 ruplaa) = vähimmäispalkka * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 ruplaa. 32 kopekkaa

Yksittäisen yrittäjän maksut alle vuoden (liikevaihto yli 300 000)

Erikoistapauksellemme eläkerahaston maksusta, kun liikevaihto ylitti 300 000 ruplaa. ja oli 528 100 ruplaa. laskenta on seuraava: vähimmäispalkka * 8 * 26% + 1% * (528 100 - 300 000) = 6 204 * 8 * 26% + 2 281 = 15 185 ruplaa. 32 kopekkaa

Sinun on ymmärrettävä, että yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut eivät ole veroja. Nämä ovat yrittäjän maksuosuuksia itselleen eläkkeeseen saadakseen myöhemmin eläkkeen ja lääkkeisiin, jotka meillä oletettavasti ovat ilmaisia.

Milloin maksaa yksityisyrittäjämaksut vuonna 2016

Yrittäjällä on oikeus maksaa itselleen maksuja milloin tahansa ja missä tahansa määrin, pääasia, että vuoden lopussa (meillämme 2016) kaikki on maksettu, eli 31.12.2016 mennessä.

Tällä hetkellä monet yrittäjät käyttävät tätä Internet-kirjanpitoa laskeakseen veroja, maksuja ja lähettääkseen raportteja verkossa, kokeile sitä ilmaiseksi. Palvelu auttoi minua säästämään kirjanpitäjäpalveluissa ja pelasti minut verotoimistossa.

Yksittäisen yrittäjän tai LLC:n valtion rekisteröintimenettely on nyt entistä yksinkertaisempi. Jos et ole vielä rekisteröinyt yritystäsi, valmistele rekisteröintiasiakirjat täysin ilmaiseksi poistumatta kotoa testaamani verkkopalvelun kautta: Yksityishenkilön rekisteröinti yrittäjä tai LLC ilmaiseksi 15 minuutissa. Kaikki asiakirjat ovat Venäjän federaation voimassa olevan lainsäädännön mukaisia.

Tähän lopetan artikkelin! Kuten aina, kysymyksillä kommenteissa tai ryhmässä "

Tästä artikkelista opit, miten vähimmäispalkka vaikuttaa yksittäisten yrittäjien kiinteisiin maksuihin vuonna 2016 ja kuinka paljon on pakollisia eläke- ja sairausvakuutusmaksuja sekä vapaaehtoisia maksuja Kansaneläkekassaan.

Mikä määrää yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut vuonna 2016?

Yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut pakolliseen eläke- (sairaus)vakuutukseen vuonna 2016 lasketaan itsenäisesti.

• vähimmäispalkka (minimipalkka), joka vahvistetaan liittovaltion tasolla 1. tammikuuta 2016 alkaen;
• vakuutustariffi vuodelle 2016;
• kalenterikuukausien lukumäärä ajanjaksolla, jolta maksut lasketaan. Valitulla maksutiheydellä on tässä merkitystä. Vaihtoehtoja on kolme: 12 kuukautta - kertamaksulla, 3 kuukautta - neljännesvuosittaisella maksulla, 1 kuukausi - kuukausimaksulla.

Laske vakuutusmaksut erikseen jokaiselle budjetin ulkopuoliselle rahastolle (24. heinäkuuta 2009 annetun lain nro 212-FZ 16 §:n 3 osa).

Yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut vuonna 2016 eläkevakuutukseen

Yksityisyrittäjien kiinteät maksut pakolliseen eläkevakuutukseen vuonna 2016 riippuvat yrittäjän vuositulon määrästä. Jos yrittäjän kalenterivuoden tulot eivät ylitä 300 000 ruplaa, laske maksut seuraavilla kaavoilla:

Jos yrittäjän kalenterivuoden tulot ovat yli 300 000 ruplaa, laske yksityisen yrittäjän kiinteät eläkevakuutusmaksut vuonna 2016 seuraavasti:

Tässä tapauksessa vakuutuseläkemaksun vuosimäärä ei voi ylittää kaavalla määritettyä määrää:

Määritä yrittäjän vuositulo samojen sääntöjen mukaan, joita sovelletaan sen laskemiseen sovellettavan verojärjestelmän puitteissa:

• ne, jotka maksavat henkilökohtaista tuloveroa (yleinen verotusjärjestelmä) - Venäjän federaation verolain 227 artiklan sääntöjen mukaisesti. Älä samalla vähennä tuloja verovähennyksiä varten (Venäjän työministeriön kirje 3. syyskuuta 2015 nro 17-4 / OOG-123);
• kaikki, jotka maksavat yhtenäisen maatalousveron - Venäjän federaation verolain 346.5 artiklan 1 kohdassa vahvistettujen sääntöjen mukaisesti;
• yrittäjät, jotka käyttävät yksinkertaistettua verotusta - Venäjän federaation verolain 346.15 artiklassa säädettyjen sääntöjen mukaisesti. Jos verotuksen kohteena on "tulot miinus kulut", älä vähennä tällaisten sääntöjen mukaan laskettuja tuloja kuluilla (Venäjän työministeriön kirje 28. helmikuuta 2014 nro 17-3/ОOG-118);
• ne, jotka maksavat UTII:n - Venäjän federaation verolain 346.29 artiklassa säädettyjen sääntöjen mukaisesti. Tässä tapauksessa määritä tulot ottaen huomioon kertoimet K1 ja K2;
• patenttiverojärjestelmän yrittäjille - Venäjän federaation verolain 346.47 ja 346.51 artikloissa säädettyjen sääntöjen mukaisesti;

Jos elinkeinonharjoittaja soveltaa useita verotusjärjestelmiä, määrittele tulo kussakin verotusjärjestelmässä lasketun tulon määräksi.

Eläkekassa valvoo saatujen tulojen määrää verovirastolta saatujen tietojen perusteella. Jos yrittäjä ei ole ilmoittanut saamistaan ​​tuloista tarkastukselle, rahaston asiantuntijat veloittavat vakuutusmaksun enimmäismäärän.

Tämä menettely seuraa 24. heinäkuuta 2009 annetun lain nro 212-FZ, osat, 29. joulukuuta 2006 annetun lain nro 255-FZ 14 §:n, 16 §:n 1 osan säännökset.

Kiinteät yksityisyrittäjämaksut vuonna 2016 sairaus- ja sosiaalivakuutuksiin

Yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut pakollisesta sairausvakuutuksesta ja vapaaehtoisesta sosiaalivakuutuksesta vuonna 2016 lasketaan kaavalla:

Yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut vuonna 2016 omaan pakolliseen (sairaus)eläkkeeseen ja vapaaehtoiseen sosiaalivakuutukseen vuonna 2016 taulukossa

Yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut vuonna 2016 vakuutustyypeittäin. Pöytä

Älä pyöristä yksittäisten yrittäjien kiinteitä maksuja vuonna 2016 omaa vapaaehtoista sosiaalivakuutusta varten, koska tällaisten maksujen raportointi Venäjän federaation FSS:n lomakkeella-4-a täytetään ruplissa ja kopeikoissa (

Eläkerahastoon suoritettavien maksujen määrä

Vuodesta 2014 lähtien yksittäiset yrittäjät ovat laskeneet kiinteän eläkemaksun vähimmäispalkan perusteella. Määritellystä vuodesta alkaen myös eläkerahastoon suoritettavien maksujen määrä riippuu
sekä yrittäjän laskutuskaudella saamien tulojen määrästä.

Jos yrittäjän vuositulot eivät ylitä 300 000 ruplaa, eläkerahaston maksun määrä määritetään seuraavasti:

Minimipalkka 1.1.2016 alkaen on 6 204 ruplaa
(14. joulukuuta 2015 annetun liittovaltion lain nro 376-FZ 1 artikla).

ESIMERKKI

Lasketaan kiinteä maksu eläkekassalle vuonna 2016.

Vakuutusmaksuprosentti Eläkekassan talousarvioon vuonna 2016 on 26 %.

Yrittäjän vuositulot eivät ylittäneet 300 000 ruplaa. Hänen on maksettava eläkerahastolle 19 356,48 ruplaa (6 204 ruplaa × 26% × 12).

Jos yrittäjän vuositulot ovat yli 300 000 ruplaa, hänen on maksettava ylimääräistä
Eläkekassassa vielä 1 % tämän määrän ylittävistä tuloista. 1 % lasketaan tuloista (verolain 346.15 §:ssä luetellut myyntitulot ja toiminnan ulkopuoliset tulot) vähentämättä niitä kuluista, jotka on otettu huomioon "yksinkertaistetussa" toiminnassa (Venäjän federaation valtiovarainministeriön maaliskuuta päivätty kirje). 27, 2015 nro 03-11-11/17197, Venäjän federaation korkeimman oikeuden päätös, päivätty 28. heinäkuuta 2016.
nro 306-KG16-9938). Lisäksi verotuksen kohteesta riippumatta
käyttää IP:tä.

Yrittäjien, joiden tulot ovat yli 300 000 ruplaa, itselleen siirtämien maksujen kokonaismäärä eläkerahastoon on rajoitettu enimmäismäärään. Se lasketaan seuraavasti (lain 212-FZ lauseke 2, lauseke 1.1, 14 artikla):

Vuonna 2016 määritetty raja on 154 851,84 ruplaa
(RUB 6 204 × 8 × 26 % × 12).

Sanalla sanoen, jos yrittäjän tulot ylittävät 300 000 ruplaa, hän laskee vakuutusmaksujen määrän ottaen huomioon ylimääräiset tulot ja vertaa sitten saatua arvoa siirrettävien vakuutusmaksujen enimmäismäärään
Venäjän eläkerahastossa. Jos laskettu kiinteä maksu ylittää enimmäismäärän, eläkekassalle maksetaan kiinteä määrä 154 851,84 ruplaa.

ESIMERKKI

Vuonna 2016 ilman työntekijöitä työskentelevän yksittäisen yrittäjän tulot olivat 8 500 000 ruplaa. Vakuutusmaksun määrä eläkerahastolle on 101 356,48 ruplaa.
(6 204 RUB × 26 % × 12 + (8 500 000 RUB – 300 000 RUB) × 1 %).

101 356,48 RUB< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

Huomautus

1. heinäkuuta 2016 lähtien minimipalkka on noussut ja on tällä hetkellä 7 500 ruplaa. Mutta tästä huolimatta kiinteän vakuutusmaksun maksamiseksi on sovellettava kuluvan vuoden tammikuun 1. päivänä vahvistetun vähimmäispalkan arvoa, nimittäin 6 204 ruplaa.

FFOMS:lle suoritettujen vakuutusmaksujen määrä

FFOMS:lle suoritettavien vakuutusmaksujen määrä määritetään seuraavasti (lain nro 212-FZ §:n 14 kohdat 1–1.2):

Liittovaltion pakollisen sairausvakuutusrahaston vakuutusmaksujen osuus vuonna 2016 on 5,1 %.

Siten itsenäiset ammatinharjoittajat maksoivat 3 796,85 ruplaa liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon vuonna 2016
(RUB 6 204 × 5,1 % × 12 kuukautta).

Tee yhteenveto.

Jos itsenäisen ammatinharjoittajan vuositulot eivät ylitä 300 000 ruplaa, vakuutusmaksujen vähimmäismäärä Venäjän federaation eläkerahaston ja liittovaltion pakollisen sairausvakuutusrahaston talousarvioihin vuonna 2016 on
23 153,33 ruplaa (19 356,48 ruplaa + 3 796,85 ruplaa).

Jos yrittäjän vuositulot ylittävät 300 000 ruplaa, suurin mahdollinen maksu vuonna 2016 on 158 648,69 ruplaa
(154 851,84 RUB + 3 796,85 RUB).

Huomautus

Yrittäjät eivät maksa vakuutusmaksuja tilapäisen työkyvyttömyyden ja sen yhteydessä
äitiyden kanssa Venäjän federaation liittovaltion sosiaalivakuutusrahastossa. Mutta heillä on oikeus vapaaehtoisesti solmia oikeussuhteita
pakollista sosiaalivakuutusta varten ja siirrä vakuutusmaksut itsellesi
(Lain nro 212-FZ 14 §:n 5 kohta).

Kuinka maksaa vakuutusmaksut

Enintään 300 000 ruplan tulojen vakuutusmaksujen loppumaksu on suoritettava viimeistään 31. joulukuuta. Maksut lasketaan ylittävistä tuloista
300 000 ruplaa siirretään viimeistään kulunutta laskutuskautta seuraavan vuoden 1. huhtikuuta.

Vakuutusmaksu voidaan maksaa erissä ympäri vuoden (esimerkiksi kuukausittain tai neljännesvuosittain) tai kertamaksuna vuodelle. Lisäksi molemmat laskettiin ottaen huomioon vähimmäispalkka ja 1 % ylitulon määrästä. Kuten Venäjän valtiovarainministeriö totesi 21. helmikuuta 2014 päivätyssä kirjeessä nro 03-11-11/7514, "yksityinen yrittäjä voi maksaa maksut, jotka ovat 1 % ylimenevän tulon määrästä alkaen tulot ylittyvät kuluvan vuoden aikana
(Lain nro 212-FZ lauseke 2, lauseke 1.1, 14 artikla, 2 lauseke, 16 artikla.)

Mitä pidetään kiinteänä maksuna?

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yrittäjät, joiden verotuskohteena on "tulot", voivat vähentää laskettua "yksinkertaistettua" veroa (veron ennakkomaksu) Venäjän federaation eläkerahastoon ja liittovaltion pakolliseen vakuutusmaksuun maksettujen kiinteiden vakuutusmaksujen määrällä. Sairausvakuutusrahasto (Venäjän federaation verolain 346.21 §:n 3.1 kohta).

Herää looginen kysymys: onko tässä suhteessa mahdollista pitää Venäjän federaation eläkerahastolle maksettujen vakuutusmaksujen määrää, kun vuositulot ylittävät 300 000 ruplaa, kiinteänä maksuna?

Valtiovarainministeriö ei aluksi vastustanut ylituloista eläkekassaan suoritettavien maksujen yhtenäisveron alentamista.

Mitä pidetään kiinteänä maksuna? Kiinteä maksu on rahoittajien mukaan yrittäjän koko laskutuskaudelta maksettava summa
ottaen huomioon hänen tulonsa. Näin ollen tämä käsite sisältää myös vakuutusmaksut, jotka on maksettu 1 % yli 300 000 ruplaa (kirjaimet)
päivätty 20. toukokuuta 2015 nro 03-11-11/28956, päivätty 26. toukokuuta 2014 nro 03-11-11/24969, päivätty 28. maaliskuuta 2014 nro 03-11-11/13900, päivätty 21. helmikuuta 2014 nro 03-11-11/7515, päivätty 27. tammikuuta 2014
№ 03-11-11/2737).

Talousosasto kuitenkin muutti kantaansa 6.10.2015 päivätyllä kirjeellä nro 30-11-09/57011. Valtiovarainministeriö totesi, että eläkerahastoon suoritettavat maksut, jotka lasketaan 1 % yrittäjän yli 300 000 ruplaa ylittävistä tuloista, eivät koske kiinteää maksua eläkekassalle, jonka hän maksaa itse.

Rahoittajat perustelivat kantansa seuraavasti. Maksujen määrä kirjataan kiinteäksi, joka määritetään vakioarvona vähimmäispalkan tulona olevan kaavan mukaan
kuukausien lukumäärästä vuodessa ja vastaavista vakuutusmaksuista eläkerahastoon ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon. Eläkerahastoon suoritettavien maksujen määrää, joka on 1 % laskutuskauden tuloista, jotka ylittävät 300 000 ruplaa, ei voida pitää kiinteänä maksuna, koska se on muuttuva määrä ja riippuu tulojen määrästä. Ja koska maksut, joiden määrä on 1 % tuloista, jotka ylittävät 300 000 ruplaa, eivät ole kiinteitä maksuja, tämä summa
ei oteta huomioon "yksinkertaistettua" veroa laskettaessa.

Tämä "kiinteän maksun" käsitteen tulkinta ei miellyttänyt yrittäjiä. Asiantuntijat ovat laskeneet, että koska ylituloista laskettavaa ”eläkemaksujen” yhtenäistä veroa ei voida alentaa, yrittäjien verorasituksen pitäisi nousta lähes 20 prosenttia.

Tämän seurauksena valtiovarainministeriö kuitenkin peruutti 6.10.2015 päivätyn kirjeensä nro 03-11-09/57011. Seuraavassa 7.12.2015 päivätyssä kirjeessään nro 03-11-09/71357 virkamiehet myönsivät, että 300 000 ruplaa vuodessa ylittävän 1 %:n vakuutusmaksun määrää voidaan pitää kiinteänä vakuutusmaksuna ja sillä voidaan alentaa "yksinkertaistettua" veroa.

Näin ollen yksinkertaistetun verojärjestelmän veron määrää voidaan vähentää paitsi kiinteän maksun määrällä, joka on 23 153,33 ruplaa vuonna 2016 (19 356,48 ruplaa + 3 796,85 ruplaa), vaan myös eläkekassalle maksetulla summalla. joiden vuositulot ylittävät 300 000 ruplaa.

Yksittäiset yrittäjät työntekijöiden kanssa

Mutta 20.9.2016 päivätyssä kirjeessä nro 03-11-09/54901 talousosasto tuli siihen tulokseen, että tämä sääntö koskee myös yksittäisiä yrittäjiä, joilla on työntekijää. Toisin sanoen vuokratyövoimaa käyttävät yksittäiset yrittäjät voivat alentaa maksettujen vakuutusmaksujen laskettua veroa sekä ennakkomaksuja, mukaan lukien tulot, jotka ylittävät 300 000 ruplaa vuodessa. Lisäksi yksittäisen veron määrää ei voida vähentää tällaisten kulujen määrällä enempää kuin 50 prosenttia.

Yksityinen yrittäjä UTII:ssä

Lisäksi valtiovarainministeriön mukaan menettely maksujen määrästä, mukaan lukien ne, jotka lasketaan 1 prosentiksi yli 300 000 ruplan tuloista, koskee myös UTII:n yksittäisiä yrittäjiä. He voivat ottaa huomioon maksettujen vakuutusmaksujen määrän laskettaessa UTII:tä sillä vuosineljänneksellä, jonka aikana
jossa ne maksetaan.

Huomautus

Kuten verolaissa todetaan, vero- (raportointi)kaudelle lasketun "yksinkertaistetun" veron määrästä vähennetään tällä ajanjaksolla maksettujen vakuutusmaksujen määrä (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 3.1 kohta, 346.21 artikla). ). Tämä tarkoittaa, että kiinteämääräiset vakuutusmaksut alentavat veroa vain siltä ajalta, jolloin maksut on siirretty.
Vain osa ensi vuonna maksetuista vakuutusmaksuista voidaan ottaa huomioon
seuraavan vuoden "yksinkertaistettua" veroa laskettaessa.

Siksi, jos vuoden 2016 vakuutusmaksut 1 % tuloista ylittävät
300 000 ruplaa, maksettu tammikuussa 2017, niin yrittäjällä ei ole oikeutta alentaa
näiden maksujen yksinkertaistettu verojärjestelmä vuodelle 2016. Tämä kiinteä maksu olisi otettava huomioon
laskettaessa veroennakkomaksua vuoden 2017 ensimmäiseltä neljännekseltä.

Mutta jos yrittäjä maksoi ylimääräisestä määrästä eläkemaksuja
ennen kertomusvuoden 31. joulukuuta, hän voisi alentaa vuoden "yksinkertaistettua" veroa
näistä maksuista (Venäjän valtiovarainministeriön 24. maaliskuuta 2016 päivätty kirje nro 03-11-11/16418).

Selvitetään tämä esimerkillä.

ESIMERKKI

Notaari Perov K.S., joka käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää "tulojen" verotuksen kohteena ja työskentelee ilman työntekijöitä, sai vuoden 2016 lopussa tuloja
2 000 000 RUB, sisältäen:

Ensimmäisellä vuosineljänneksellä - 400 000 ruplaa;
- puoli vuotta - 950 000 ruplaa;
- 9 kuukauden ajan - 1 550 000 ruplaa.

Perovin tulot ylittävät 300 000 ruplaa. Tästä syystä eläkekassan vakuutusmaksujen määrä on laskettava vuositulon ylitys huomioiden. Se tulee olemaan:

36 365,48 RUB = 19 356,48 hieroa. + (2 000 000 RUB – 300 000 RUB) × 1 %.

Koska tämä määrä ei ylitä eläkerahastoon suoritettavien maksujen enimmäismäärää (154 851,84 RUB),
Vuoden 2016 vakuutuksesta notaarin on maksettava tämä summa kokonaisuudessaan.

Lisäksi hänen on maksettava maksuja FFOMS:lle 3 796,85 ruplaa.

Näin ollen Klimovin maksamien vakuutusmaksujen kokonaismäärä on 40 162,33 ruplaa. (36 365,48 RUB + 3 796,85 RUB).

Oletetaan, että maksut eläkerahastoon ovat 19 356,48 ruplaa. tuloista, jotka eivät ylitä 300 000 ruplaa,
sekä maksut liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon 3 796,85 ruplaa. Klimov siirtyi kerrallaan
20. huhtikuuta 2016.

Ja eläkerahastoon suoritettavien maksujen määrä tuloista, jotka ylittävät 300 000 ruplaa, eli 17 000 ruplaa.
((2 000 000 ruplaa – 300 000 ruplaa) × 1 %), hän maksaa ensi vuonna, 2017, ennen huhtikuun 1. päivää.

Kertaveron ennakkomaksu vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä on
24 000 RUB (400 000 RUB × 6 %).

Kuuden kuukauden lopussa Perovin on maksettava ennakkomaksu
9846,67 hieroa. = 950 000 hieroa. × 6 % – (19 356,48 + 3 796,85 hieroa) – 24 000 hieroa.

Vuoden 2016 9 kuukauden tulosten perusteella Peroville pitäisi maksaa 36 000 ruplaa. = 1 550 000 hieroa. × 6 % –
(19 356,48 + 3 796,85 hieroa) – (24 000 hieroa + 9 846,67 hieroa).

Vuoden lopussa maksettava vero on 27 000 ruplaa. = 2 000 000 ruplaa. × 6 % –
(19 356,48 + 3 796,85 hieroa) – (24 000 ruplaa + 9 846,67 ruplaa + 36 000 hieroa).

Eläkerahastoon maksetut 17 000 ruplan maksut yli 300 000 ruplan tuloista,
älä alenna yrittäjän "yksinkertaistettua" veroa vuodelle 2016, koska ne siirretään vuonna 2017.

Täältä löydät myös tietoa työntekijöiden tulojen maksujen laskemisesta ja maksamisesta.

KBK, yksittäisten yrittäjien kiinteiden maksujen hinnat ja maksuehdot vuodelle 2016, joiden tulot ovat alle 300 tuhatta ruplaa

Alla, kätevässä taulukkomuodossa, on kiinteät koot. maksut kuukaudelta, vuosineljännekseltä ja vuodelta, maksettu kahdessa kuitissa (maksumääräykset) eläkekassalle ja pakolliseen sairausvakuutuskassaan. Kuten vuonna 2015, osuudet Venäjän federaation eläkerahastoon maksetaan ensimmäisessä maksumääräyksessä jakamatta vakuutus- ja säästöosiin. Niiden yrittäjien, jotka ovat kirjoittaneet hakemuksen rahastoivan eläkkeen siirtämisestä valtiosta riippumattomaan eläkesäätiöön, ei tarvitse huolehtia - eläkesäätiö siirtää tarvittavan summan itsenäisesti NPF:lle.

* Kuukaudessa sinun on maksettava 5 kopekkaa enemmän pakolliseen sairausvakuutusrahastoon - 316,45 ruplaa.

Maksun määräaika- viimeistään 31.12.2016. Verovähennyksen saamiseksi yksinkertaistetun verojärjestelmän 6 % ja UTII (ilman työntekijöitä) maksajia suositellaan maksamaan ennen 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta - vastaavasti 1. vuosineljännekseltä, 2. vuosineljännekseltä ja 3. vuosineljännekseltä. ja 4 neliötä. 2016

KBC:n kiinteät maksut yksittäisille yrittäjille (1 %), joiden tulot ovat yli 300 tuhatta ruplaa

Tammikuun 1. päivästä 2016 alkaen 1 prosentin vakuutusmaksu, jonka yrittäjät maksavat itselleen, joiden tulot ovat yli 300 tuhatta ruplaa, siirretään uudelle CBC:lle:

MHIF:lle ei tarvitse maksaa mitään ylimääräistä!

Lyhyt muistutus "tulon" käsitteestä laskettaessa 1 % sovellettavasta verotusjärjestelmästä:

* Jos vuoden aikana on käytetty useita verotusjärjestelmiä, niistä saadut tulot lasketaan yhteen.

Artikkelia päivitetään kysymyksiisi perustuen!