Procedura de calcul si plata salariilor. Trei modificări la salarizare în august Noua lege a salarizării

Cum se calculează salariul standard pentru un angajat care dorește să verifice independent calculul în departamentul de contabilitate? Când o persoană este angajată, se negociază salariul și. pe langa el, la calculul salariilor se iau in calcul si coeficienti, precum si numarul de zile lucrate de acesta si alti factori care ii pot afecta cumva dimensiunea finala. Despre ei vorbim.

Ce trebuie să știți pentru a calcula corect și corect salariul?

Atunci când aplică pentru un loc de muncă, un solicitant pentru un loc de muncă trebuie să negocieze cu angajatorul său cuantumul salariului. Și dacă un angajat aude mărimea sumei, nu întotdeauna se gândește că de fapt plata va fi diferită. Suma de bani care se negociază în timpul angajării este un salariu (o sumă fixă de remunerație). Și va fi afișat în contract. Dar cât de mult va primi de fapt un angajat depinde de o serie de alți factori.

La ce ar trebui să fii atent

Impozitele pe venit sunt deduse din fondurile angajatului, iar angajatorul face prima de asigurare din alte fonduri.
Un angajat poate primi un avans.
Un angajat poate avea, de asemenea, obligații de a plăti întreținerea copiilor sau alte plăți bănești.
Indemnizațiile și coeficienții pot fi aplicate salariului unui angajat al unei întreprinderi, acesta i se poate percepe un bonus și alte plăți suplimentare.

Care este formula de calcul

Cea mai simplă formulă include 3 puncte:

numărul de zile lucrate;
mărimea salariului;
impozit pe venit.
Salariul se împarte la numărul de sclavi. zile dintr-o lună, apoi înmulțit cu numărul de zile lucrate.

Dacă un angajat al unei întreprinderi nu trebuie să efectueze plăți (de exemplu, pensie alimentară) și nu i se fac plăți suplimentare, atunci salariul se calculează după cum urmează:

Impozitul este dedus din suma primită (în Federația Rusă, impozitul pe venitul personal este de 13%)

Să ne uităm la un exemplu

Salariul angajatului este de 30 de mii de ruble. În luna sa de muncă, avea 23 de zile lucrătoare pe lună. Angajatul a luat 3 zile fără să-și plătească salariul, prin urmare - a lucrat 20 de zile în această lună. În plus, calculul salariului arată astfel:

30.000 ar trebui împărțit la 23 și înmulțit cu 20 = 26.086 ruble. (salariu înainte de impozitul pe venitul personal);
26.086 minus 13% = 22.695 ruble. (se distribuie salariile).

Cu toate acestea, în practică, practic nu există astfel de calcule simple. Angajaților li se plătesc adesea bonusuri, precum și diverse bonusuri și compensații. Să presupunem că un angajat primește un bonus de 25% din salariu în fiecare lună, în plus față de salariul obișnuit de 30 de mii de ruble. Și a muncit 20 de zile în loc de 23 într-o lună. Apoi calculul lui va arăta astfel:

Salariu plus bonus (30.000 plus 7.500) = 37.500 de ruble. (salariu);
37.500 împărțit la 23 și înmulțit cu 20 = 32.608 ruble. (salariu fara impozit pe venitul persoanelor fizice);
32 608 minus 13% = 28 369 ruble. (salariile de mână).

În cazurile în care un angajat al unei întreprinderi are dreptul de a primi o deducere fiscală, impozitul se calculează în avans, iar după aceea este dedus din salariul său. De exemplu, dacă salariul este de 30 de mii de ruble și angajatul a lucrat toate zilele, atunci el are dreptul de a deduce 800 de ruble. Atunci calculul va fi astfel:

30.000 minus 800 = 29.200 înmulțit cu 13% = 3.796 ruble. (Impozitul pe venitul persoanelor fizice după aplicarea deducerii);
30.000 minus 3.796 = 26.200 de ruble. (salariu).

În regiunile în care condițiile de muncă sunt considerate speciale, coeficientul regional se percepe pe salarii. Nu trebuie confundat cu alocațiile pentru lucrătorii Far Server. Teritoriul coeficientului regional este mai larg.

Mărimea unui astfel de coeficient este stabilită de Guvernul Rusiei pentru fiecare regiune și nu există un act normativ aici

Se emite o rezoluție pentru fiecare regiune. Cel mai mic coeficient - 1, 15 - în aceeași regiune Vologda și în majoritatea regiunilor din Urali.

Un astfel de coeficient regional se aplică cuantumului real al salariului înainte de deducerea impozitului pe venitul personal. Pentru calcul trebuie însumat salariul cu indemnizații și sporuri, cu excepția plăților unice în numerar (cum ar fi asistență materială sau concediu medical), iar totalul trebuie înmulțit cu acest coeficient. De exemplu, cu salariul unui angajat de 30.000 și adăugarea unui bonus de 7.500 de ruble, calculul va fi:

(30.000 plus 7.500) înmulțit cu 1,15 = 43.125 ruble. (salariu înainte de impozitul pe venitul personal);
43 125 minus 13% = 37 518 ruble (la mână).

Un exemplu de calcul clasic al salariului

Să calculăm salariile pentru august și septembrie. Angajatul are un salariu lunar de 65.000 de ruble.
În august, angajatul a lucrat o lună întreagă pe cont propriu, iar din 9 până în 13 septembrie i s-a acordat concediu fără plată pentru motive familiale.

În acest caz, salariul angajatului pentru august este de 65.000 de ruble (împarte 65.000 la 23), iar pentru septembrie 56.136 de ruble. (65.000 împărțit la 22 (22-3)).

Exemplu de calcul al salariului

La 1 august, salariul lui Ivanov era de 25.000 de ruble. În vara lui 15 august, a fost transferat într-o funcție superioară și plătită de specialist, iar salariul i-a fost majorat la 30.000 de ruble.

Au fost 23 de zile lucrătoare în august:

de la începutul lunii până pe 14 august au fost 10 sclavi. zile;
în perioada 15-31 august au fost 13 muncitori. zile.
Contabilul a calculat salariul pentru fiecare lună din aceste perioade. Pentru perioada de la 1 august până la 14 august (ținând cont de vechiul salariu oficial), contabilul a calculat suma:

25.000 RUB : 23 de zile timp de 10 zile = 10.869 RUB

30.000 de ruble: 23 de zile timp de 13 zile = 16 956 ruble.

Salariul total pentru luna august a fost:

10.869 RUB plus 16 956 de ruble. = 27 826 RUB

Exemplul nr. 2

Salariatul lucreaza in ture, are tarif stabilit la ora. Salariul lui depinde de numărul de ore la locul de muncă și de norma de timp de lucru. Șoferul OOO „Master” Pirogov are o înregistrare rezumată a timpului. Perioada contabilă este de 1 lună, tariful orar este de 180 de ruble. Norma pentru august este de 184 de ore. Cu toate acestea, în perioada 18 - 25 august, șoferul și-a luat o vacanță pe cheltuiala sa. Pentru această perioadă, pe baza programului de lucru al acestui angajat, au fost 48 de lucrători. ore. Asta înseamnă că norma lui era de 136 de ore. Atât a muncit.

Cum se calculează salariul pentru o lună de lucru cu fracțiune de normă?

Exemplul nr. 3

Salariul lui Mikeshin este de 20 de mii de ruble. Luna aceasta are 23 de zile lucrătoare

Apoi se calculează mărimea salariului lui Mikeshin:

Împărțiți 20.000 la n 2319 și scădeți 13% * (20.000 / 23 * 19).

20.000 + 4.000 = 24.000 de ruble. - suma plății pentru o lună lucrătoare.

Să presupunem că Mikeshin are dreptul la o deducere fiscală de 800 de ruble în aceleași condiții. Atunci:

24000/23 * 19 = 19.826 ruble - remunerație pentru zilele lucrate de el fără impozit pe venitul personal.

319826-800 = 19026 ruble - baza de impozitare

19026 * 13% = 2473 ruble - impozit pe venitul personal

19826-2473 = 17352 ruble - Mikeshin îl va primi.

Toți angajatorii trebuie să plătească salariile de cel puțin două ori pe lună. Priviți mărimea salariilor conform Codului Muncii al Federației Ruse în 2020 și ce cerințe noi au fost introduse de Ministerul Muncii. De asemenea, când trebuie să plătiți un avans, cum să rețineți impozitul pe venitul personal, cum să calculați suma și dacă trebuie să emiteți o fișă de plată unui angajat.

În 2020, calculează avansul salarial pe baza orelor efective lucrate. Vă rugăm să rețineți că acesta este cel mai sigur calcul al avansului. Înainte de a calcula avansul salarial în 2020, determinați toate indemnizațiile și plățile suplimentare care se datorează angajatului. Aceste sume sunt folosite pentru a calcula plata pentru prima jumătate a lunii. Citiți articolul pentru detalii.

Descărcați aceste documente utile de plată anticipată

Cât trebuie plătit avansul?

Conform Codului Muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite cel puțin o dată la jumătate de lună. Totodată, date specifice sunt stabilite prin regulamentul intern al companiei. Prin urmare, în termen de o lună lucrătoare, angajatul trebuie să primească un salariu de cel puțin două ori. Un avans este partea din salariu pe care o primește angajatul în prima jumătate a lunii sale de lucru.

Actualul Cod al Muncii al Federației Ruse nu stabilește o anumită sumă de plată pe care un angajat ar trebui să o primească în prima jumătate a lunii. Cu toate acestea, există un document care conține astfel de informații:

Scrisoarea Ministerului Muncii din 03.02.2016 Nr. 14-1 / 10 / B-660 (la stabilirea cuantumului salariului pentru prima jumătate a lunii se ține cont de timpul efectiv lucrat de salariat sau de munca efectiv efectuată de el).

Astfel, de fapt, cuantumul avansului la salarii în anul 2019 este determinat de angajator. Totodată, cuantumul avansului trebuie stabilit într-un acord între firmă și angajat, de exemplu, într-un contract de muncă. De asemenea, poate fi consacrat într-un contract colectiv sau în regulamentul intern, cu care angajatul trebuie să fie familiarizat cu semnătura.

Cuantumul maxim al avansului nu este stabilit legal. Însă, printr-o scrisoare din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709, specialiștii din cadrul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale au concluzionat că, întrucât plățile salariale sunt asigurate cel puțin o dată la jumătate de lună, este necesară perceperea acestuia pentru fiecare jumătate de lună în sume aproximativ egale (excluzând plățile bonus). Acest lucru este logic. Nu ar trebui să existe distorsiuni într-o direcție sau alta. Nu puteți plăti un avans de 1 mie de ruble. cu un salariu de, de exemplu, 30 de mii de ruble. sau 80 la sută din salariu.

Când să plătiți salariul și plata în avans în 2020

Salariul lunar trebuie plătit cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare. Rezultă că intervalul dintre prima și a doua parte a salariului nu trebuie să depășească 15 zile calendaristice.

De exemplu, dacă o companie stabilește data pentru eliberarea unui avans pe data de 20, iar decontarea finală cu angajații pe salariu se efectuează în data de 15 a lunii următoare, atunci pot exista reclamații din partea inspectoratului de muncă. In acest caz, intervalul dintre plata avansului si salariu va fi in medie de 25 de zile (in functie de numarul de zile calendaristice din fiecare luna).

Important! Pentru depășirea intervalului dintre plata în avans și salariu, compania se confruntă cu o amendă de 50 de mii de ruble. (Articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Deoarece compania stabilește în mod independent datele pentru plata avansului și salariul, atunci când alegeți aceste zile, trebuie îndeplinite două condiții:

Intervalul dintre plăți nu este mai mare de 15 zile calendaristice;
Starea de plată finală cu angajații până la data de 15 a lunii următoare.

Am întocmit un tabel convenabil din care puteți vedea la ce date este necesar să se acorde un avans sau un salariu pentru a nu încălca cerințele legii.

Tipul de plată	Costuri plătite în avans	Salariul
Ce luna	Actual	Următorul
Număr

Vedeți un exemplu despre cum puteți stabili condițiile pentru o plată în avans într-un contract de muncă.

Cum se recalculează avansul salarial în 2020

Ministerul Muncii consideră că plata avansului trebuie luată în considerare în funcție de orele efective lucrate (scrisorile din 03.02.2016 nr. 14-1 / 10 / B-660, din 10.08.2017 nr. 14-1 / B-725, din 12.03.2019 Nr 14- 2 / OOG-1663, informare de la Rostrud din data de 19.03.2019). Mai mult, este necesar să se țină cont nu numai de salariu, ci și de plățile suplimentare, care nu depind de rezultatele muncii pe lună. De exemplu, un supliment pentru procesarea de seară.

Daca firma plateste un avans fix, exista riscul ca angajatul sa primeasca in prima jumatate a lunii mai putin decat a castigat efectiv. Ministerul Muncii consideră că acest lucru încalcă drepturile salariatului. Inspectorii de muncă au dreptul să amendeze organizația pentru aceasta cu 50.000 de ruble. (partea 1 a articolului 5.27 din Codul administrativ).

Atunci când o companie acordă un avans, indiferent de cât a lucrat angajatul, până la sfârșitul lunii salariul se poate dovedi a fi mai mic decât avansul. La urma urmei, se consideră că se ține cont de boală sau vacanță. Iar atunci când se plătește un avans fix, aceste perioade nu sunt luate în considerare. Dacă nu există nimic de plătit pentru salariu, contabilul nu va putea reține impozitul pe venitul personal. Va trebui să-l reportăm la următoarea plată.

Atunci când calculați avansul, luați în considerare nu numai o parte din salariu, ci și o anumită compensație. Desigur, cu condiția ca angajatul să aibă dreptul la acestea la sfârșitul primei jumătate a lunii. Lista plăților și cum să le luați în considerare, consultați tabelul de mai jos.

Ce plăți către angajați să includă în avansul de salariu

Tipul de plată	Includeți în avans sau nu

Compensație pentru munca pe timp de noapte
Despăgubiri pentru munca în condiții de muncă vătămătoare sau periculoase
Indemnizație combinată
Excelență profesională premium
Bonus de experienta in munca
Compensarea orelor suplimentare
Compensație de muncă în weekend
Coeficient regional pentru lucru în condiții climatice deosebite
Indemnizație procentuală pentru muncă în condiții climatice deosebite
Indemnizatie de spital
Indemnizatia de maternitate
Alocație pentru îngrijirea copilului
Alte beneficii sociale (pentru înregistrarea în primele etape ale sarcinii, la nașterea unui copil, pentru înmormântare)
Concediu de odihna
Ajutor material
Prime (lunare, trimestriale, anuale etc.)
Câștigurile medii (în timpul unei călătorii de afaceri, zile ale donatorului etc.)

Vă rugăm să rețineți că la calcularea sumei avansului, acum este periculos să folosiți un coeficient de 0,87, adică să plătiți un avans nu în cuantum de 100 la sută din salariu pentru orele lucrate, ci minus 13 la sută din impozitul pe venitul personal. . Ministerul Muncii consideră că o astfel de procedură de calcul încalcă interesele salariatului (scrisorile din 05.02.2019 nr. 14-1 / OOG-549, din 16.01.2019 nr. 14-1 / OOG-71, din 13.12.2019). 2018 Nr. 14-1 / OOG-9901). Pentru ce formule pentru a calcula avansul, consultați „Curierul fiscal rus”.

Am nevoie de o fișă de plată pentru un avans

La plata salariilor, societatea este obligata sa emita angajatului un statul de plata, care va reflecta toate tipurile de angajari (salariu, plata de concediu etc.) si deduceri (de exemplu, impozitul pe venitul personal).

Totodată, de fapt, la plata unui avans, angajatorul nu poate indica nimic decât cuantumul avansului propriu-zis în statul de plată, întrucât nu se fac deduceri din avans. Prin urmare, dacă se emite sau nu o fișă de plată pentru un avans este o decizie a angajatorului însuși. Totodată, la plata salariilor (decontarea finală cu salariatul pentru luna de lucru), societatea este obligată să elibereze un talon de salariu.

Compania elaborează în mod independent forma bonului de salariu. Aruncă o privire și descarcă mai jos un exemplu de fișă de calcul gratuit.

Este necesară reținerea impozitului pe venitul personal și perceperea contribuțiilor dintr-un avans de salariu

De obicei, contabilii, atunci când calculează avansul, folosesc un coeficient de 0,87 pentru a „înregistra” impozit în cazul în care angajatul nu lucrează în a doua parte a lunii. În noile scrisori din 05.02.2019 Nr. 14-1 / OOG-549 și din 16.01.2019 Nr. 14-1 / OOG-71, Ministerul Muncii a explicat că avansul trebuie socotit fără ajustarea impozitului pe venitul personal. Oficialii cred că calculul cu factor de reducere încalcă drepturile angajatului: acesta primește mai puțin decât a câștigat.

Calcul ținând cont de coeficient. Contabilii au calculat avansul de salariu cu un coeficient de 0,87. Astfel, societatea își rezervă impozitul pe venitul personal în cazul în care salariatul nu lucrează în a doua jumătate a lunii. Să presupunem că avansul este de 10.000 de ruble. Angajatul ar trebui să primească 8700 de ruble în mâinile sale. (0,87 x 10.000 de ruble).

Calcul fără a lua în considerare coeficientul. Contabilii trebuie să calculeze salariul în avans fără coeficienți. Să presupunem că avansul este de 10.000 de ruble. Angajatul trebuie să primească 10.000 de ruble în mâinile sale fără deduceri.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal. Contabilul va trebui să deducă impozitul din avans și a doua parte din salariu la decontarea finală cu salariatul pe lună. Angajatul a primit un avans de 10.000 de ruble, iar a doua parte a salariului său - 10.000 de ruble. Impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi calculat la momentul acumulării celei de-a doua părți a salariului. Impozitul pe venitul personal va fi de 2.600 de ruble: (10.000 + 10.000 de ruble) x 13%. Angajatul va primi în mâinile sale:

plata în avans 10.000 de ruble,
a doua parte a salariului 7 400 de ruble. (20.000 - 10.000 - 2600).

Cu toate acestea, cu un astfel de calcul, se dovedește că salariul pentru a doua jumătate a lunii va fi mai mic decât pentru prima. De asemenea, încalcă drepturile lucrătorilor.

Experții revistei „Curierul fiscal rusesc” au trimis întrebări Ministerului Muncii și Rostrud, care metodă de calculare a avansului este optimă, dacă contabilii trebuie să-și restructureze activitatea și dacă vor fi amenzi. Citiți recomandările din numărul din aprilie 2019 al revistei.

Revizuirea celor mai recente modificări în impozite, contribuții și salarii

Trebuie să vă restructurați munca din cauza numeroaselor modificări aduse Codului Fiscal. Acestea au afectat toate impozitele majore, inclusiv impozitul pe venit, TVA și impozitul pe venitul personal.

Calculatorul de salarii este un serviciu care vă permite să aflați cât va primi „la mână” un angajat la sfârșitul lunii. Va fi nevoie nu doar de angajații înșiși, ci și de cei care urmează să angajeze oameni.

Ați introdus mai multe zile lucrătoare decât ați introdus în luna de facturare din 2019. Vă rugăm să specificați suma corectă.
Notă! Calculatorul nostru nu calculează taxele pentru orele suplimentare.

Aproape întotdeauna, în posturile vacante, în locul salariului pe care salariatul îl va primi în realitate, este indicat salariul. Și mulți nici nu realizează că salariul și salariile nu sunt același lucru. Și pentru a nu aprofunda în regulile de calcul al salariului după salariu, calculatorul de pe site-ul nostru este de ajutor.

Cum se folosește calculatorul

Să presupunem că ai un salariu de 30.000 de ruble. Pentru un septembrie complet lucrat, veți fi creditat cu 30.000 de ruble, dar impozitul pe venitul personal în valoare de 3900 de ruble va fi retras și se vor da doar 26.100 de ruble (transferat pe card).

Încercați să vă calculați salariul, calculatorul vă va da un răspuns instantaneu. Singurul lucru este că nu știe să numere orele suplimentare, iar în cazul depășirii normei de ore, programul nu va funcționa. Dar dacă ai lucrat mai puțin de o lună întreagă, de exemplu, ai fost angajat la jumătatea lunii, sistemul va ține cont de numărul de zile lucrate și va modifica sumele totale.

Caracteristici ale calculului manual al salariilor

Legislația muncii definește salariul și salariul ( Artă. 129 din Codul Muncii al Federației Ruse):

salariu - o sumă fixă a remunerației angajatului pentru o lună calendaristică, excluzând compensațiile, stimulentele și plățile sociale;
plăți de stimulare - plăți suplimentare și plăți de stimulare (bonusuri și plăți de stimulare);
plăți compensatorii - plăți suplimentare și indemnizații cu caracter compensatoriu (pentru muncă în condiții climatice deosebite sau în condiții speciale și alte plăți);
salarii - remunerația pentru muncă, care constă într-un salariu, ținând cont de compensații și plăți de stimulente. În vorbirea colocvială se folosește termenul „salariu murdar” sau salariu brut;
salarii „la mână” - suma remunerației care trebuie plătită angajatului sau salariul acumulat minus impozitul pe venitul personal. În mod colocvial, este uneori denumit „salariu net” sau salariu net, iar un calculator detaliat de salarizare tocmai ne-a ajutat să facem acest lucru.

Sisteme de plată

Organizația dezvoltă în mod independent un sistem de stimulente financiare pentru angajați. Sunt stabilite diferite categorii de lucrători cu un sistem diferit de plăți. Principalele sisteme de remunerare sunt:

salariul oficial;

Valoarea plăților salariale depinde de postul ocupat. Acest sistem este folosit pentru a recompensa profesioniștii cu volum mare. Pentru directori, avocați, ingineri, contabili și alți specialiști, la calcularea salariilor după salariu, va fi nevoie de un calculator de fiecare dată când sunt indexate plăți.

Remunerarea muncii la nivelul salariului se stabilește ca cuantumul remunerației pentru îndeplinirea normei. Această metodă este utilizată în principal pentru lucrătorii de timp și lucrătorii la bucată (strungăr, constructor, operator de combine etc.).

Condiții de calcul și plată a salariilor

Data plății este stabilită în unul dintre următoarele documente:, sau un contract de muncă. Salariile se plătesc cel puțin o dată la jumătate de lună ( Artă. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Plata finală a lunii se face cel târziu în a 15-a zi.

În practică, perioada de plată este stabilită fără a ține cont de metodele de calcul a salariului pe salariu (calculator), dar în următoarea ordine:

- de la 16 la 30 (31) zi a lunii în curs;
plata finală a lunii - de la 1 până la 15 a lunii următoare.

Dacă ziua plății coincide cu un weekend sau cu o sărbătoare nelucrătoare, plata se face în ajunul acestei zile ( Artă. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).

În Scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 05.08.2013 nr. 14-4-1702, când se analizează problema determinării cuantumului avansului, se explică că mărimea avansului nu este reglementată de Codul Muncii a Federației Ruse. În Scrisoarea din 10.08.2017 Nr.14-1 / B-725, compartimentul a reamintit că.

În practică, se folosesc următoarele metode de calcul al avansului:

proporțional cu orele lucrate;
ca procent din salariu;
într-o sumă fixă.

Organizația alege pentru sine cele mai convenabile metode și termeni de plată.

Cum se calculează cât va fi dat „la îndemână”

Suma reală de eliberat se determină cu ajutorul unui calcul salarial bazat pe salariu, a cărui formulă este următoarea:

ZP = O / Dm × Od,

Salariu - salariu lunar (brut);
О - salariul de funcționare conform tabloului de personal sau contractului de muncă;
Dm este numărul de zile dintr-o lună;
Od - zile lucrate efectiv într-o lună.

Când se cunoaște valoarea salariului, determinăm valoarea impozitului pe venitul personal:

Impozitul pe venitul personal = salariu × 13%,

ЗП - salariile acumulate pe lună;
13% - rata impozitului pe venitul personal pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (clauza 1).

Să stabilim valoarea salariilor „la mână” (Net).

Net = salariu - impozit pe venitul personal,

Unde:

Net - suma salariului care va fi acordată angajatului pentru luna lucrată.

Numărul de zile lucrătoare

Algoritmul propus pentru calcularea salariului pe salariu este potrivit dacă angajatul lucrează o lună întreagă, fără absențe și călătorii de afaceri. Orele de lucru (norma) nu trebuie să depășească 40 de ore pe săptămână (articolul 91 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Numărul de zile lucrate într-o lună este determinat de foaia de pontaj.

În cazul muncii pe o lună incompletă, calculul salariilor se face diferit. De exemplu: angajarea sau concedierea la mijlocul lunii. Plata se face tinand cont de zilele efectiv lucrate din luna.

Câștigurile medii

În timpul unei călătorii de afaceri, în timpul concedierii și în alte cazuri prevăzute Artă. 139 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata se bazează pe câștigul mediu.

Calculul salariului mediu este determinat de formula:

SZP = (ZP + SV) / D,

NWP - salariul mediu;
Salariu - salariul efectiv acumulat pe 12 luni anterioare datei plății;
SV - plăți stimulative acumulate prevăzute de sistemul de remunerare pentru perioada, excluzând sumele asistenței materiale;
D - numărul de zile efectiv lucrate în cele 12 luni anterioare datei plății.

Un câștig mediu nu este inclus în celălalt, adică la calcularea câștigului mediu, timpul în care angajatul a păstrat câștigul mediu este exclus din perioada contabilă, în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Documente care reflectă calculul, calculul și plata salariilor

Când un angajat este angajat, acesta se întocmește. Ordinul se intocmeste sub orice forma sau folosind formularele nr. T-1 sau T-1a.

Salariul oficial al salariatului este indicat în contractul de muncă și (sau) (formularul nr. T-3).

Pentru calcularea salariilor și înregistrarea orelor efective lucrate se folosesc următoarele formulare:

(formular nr. T-12);
(formular nr. T-13).

Pentru completarea pontajului de către angajații serviciului de personal se aplică

Conceptul de relație de muncă cu un angajator include o problemă atât de importantă precum salariul. La calculul și plata acestuia trebuie respectate toate normele legale. În articol vă vom spune despre modul în care salariile sunt calculate într-un mod nou în 2020 + Exemplu de calcul.

Salarizare de exemplu, puteți urmări videoclipul de mai sus.

Schimbări

Remunerația angajaților este reglementată de Codul Muncii (Secțiunea VI) și de legile federale. Din 2019, au intrat în vigoare modificări la cod, obligând angajatorul să calculeze și să emită salarii la fiecare 15 zile. Astfel, conceptul de plată în avans a fost exclus, acum este prima parte a salariilor.

Legiuitorul nu stabilește datele în care angajatorul este obligat să acorde salariaților banii datorați pentru muncă. Aceasta rămâne la latitudinea administrației, dar ținând cont de noile cerințe, trebuie respectat un anumit interval între plata unor părți din salariu.

Salarizare în 2020

Inovațiile din 2019 în ceea ce privește calcularea și plata salariilor angajaților sunt reflectate în Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 272-FZ și se referă la articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Literal, acest articol sună acum astfel:

Salariile se plătesc cel puțin o dată la jumătate de lună. Data specifică de plată a salariului este stabilită prin regulamentul intern al muncii, un contract colectiv sau un contract de muncă în cel mult 15 zile calendaristice de la încheierea perioadei pentru care a fost perceput.

Urmând această regulă, angajatorul este obligat să plătească salariații săi banii câștigați cel puțin de două ori pe lună cu un interval de cel mult 15 zile calendaristice. Organizația însăși stabilește programul de plată, dar cu respectarea perioadei de timp. În același timp, este necesar să se stabilească acești termeni într-un contract colectiv sau de muncă.

De exemplu, firma stabileste data emiterii salariilor in data de 6, apoi avansul trebuie platit cel tarziu pe data de 21. În cazul în care emiteți o plată în avans mai devreme de această perioadă, se va încălca cerința Codului Muncii în ceea ce privește plata ultimei plăți aferente lunii. Intervalul de timp va fi apoi mai mare de 15 zile.

În organizațiile mari este permisă stabilirea unor date diferite pentru eliberarea salariilor pentru unitățile structurale. De exemplu, pentru lucrătorii din producția principală, programul de plată este definit ca zilele de 1 și 16 ale fiecărei luni, iar pentru lucrătorii administrativi - pe 5 și 21.

Nou calcul al salariilor în 2020

Este stabilit legal că salariul unui cetățean care lucrează în baza unui contract de muncă nu poate fi mai mic decât salariul minim acceptat la nivel național. De la 1 ianuarie 2020, salariul minim a fost 12.130 de rubleși a egalat nivelul minimului de existență de la 1 mai 2018. Aceasta înseamnă că, dacă timpul alocat a fost întocmit pe deplin, angajatul poate primi cel puțin această sumă pe lună.

Este important de menționat că această regulă nu se aplică lucrătorilor cu fracțiune de normă, iar aceștia vor primi plata datorată proporțional cu orele lucrate.

Salariul minim este o valoare sub care salariul calculat nu poate fi. Minus taxele și obligațiile din ordinele de executare vor fi în mod clar mai mici. În același timp, salariul minim nu este mărimea salariului, ci suma totală, împreună cu alte remunerații sub formă de prime, indemnizații și alte plăți suplimentare. Excepție fac coeficienții pentru rezidenții din regiunile de nord, precum și alocațiile, acestea sunt calculate de mai sus.

În ceea ce privește împărțirea sumelor care reprezintă prima și a doua parte a salariului, aici trebuie luat în considerare impozitul pe venitul persoanelor fizice în fiecare dintre cazuri. Ca rezultat, se dovedește că atunci când plasturele este emis de două ori, prima parte reprezintă 43,5% din suma totală pe lună în condiții normale.

Cum se calculează salariul folosind formula

Codul Muncii nu stabilește regulile de calcul al părților de salariu, dar referindu-se la explicațiile Ministerului Muncii, se poate concluziona că la calculul primei părți se ia în calcul nu doar salariul, ci și toate indemnizațiile. , plăți suplimentare stabilite pentru salariat. Suma pe lună se repartizează proporțional cu zilele lucrate.

Pentru a calcula avansul:

Se stabilește numărul de zile care au fost lucrate în această parte a lunii. Dacă angajatul a fost în concediu sau concediu medical, atunci aceste zile nu sunt luate în considerare în calcul.
Luați în considerare toate taxele. Aceasta include salariul, indemnizațiile, plățile suplimentare, inclusiv pentru suma suplimentară de muncă care a fost stabilită în această lună, turele de noapte etc. Folosind doar salariul pentru calcul va avea ca rezultat impunerea de amenzi angajatorului.

Următoarele taxe nu sunt luate în considerare la formarea unui calcul în avans:

Un bonus lunar care se acumulează pe baza rezultatelor unei luni de muncă.
Plăți care au caracter stimulativ pe baza rezultatelor lucrării pe lună.

Formula de calcul a salariului pentru perioada în care salariatul a lucrat efectiv în luna curentă este următoarea:

(Salariu + Suplimentări și indemnizații + plăți bonus) / Numărul de zile lucrătoare dintr-o lună ×Zile lucrate

Pentru fiecare dintre plățile lunare, departamentul de contabilitate calculează deduceri, minus care va fi eliberată suma salariatului. Reținerea standard este impozitul pe venitul persoanelor fizice, care reprezintă 13% din venit. În plus, sumele titlului executoriu, cotizațiile sindicale pot fi deduse din salariu.

Plățile bonus pot fi stabilite după prima plată a câștigurilor datorate. Apoi vor fi calculate în mod obișnuit și a doua plată, așa-numita plată finală a lunii, va deveni diferența dintre salariul calculat pentru întreaga lună cu aplicarea bonusului și prima plată (numită avans). plata din obisnuinta).

Exemplu de calcul

Să ne uităm la câteva situații tipice de salarizare.

Angajatul are un salariu de 25 de mii de ruble. În luna curentă i s-a atribuit o indemnizație suplimentară pentru înlocuirea unui angajat absent și o sumă suplimentară de muncă de 50% din salariu. Sunt 21 de ture de lucru într-o lună. De la 1 la 15 vor fi 11 ture de lucru.

Prima plată „Avans” se calculează după cum urmează:

(25000 + (25000 × 50%)) / 21 × 11 = 19643 ruble.

A doua plată „Salariu”:

(25.000 + (25.000 × 50%)) / 21 × 10 = 17.858 ruble. (calculăm restul de 10 schimburi lucrate)

(19643 + 17858) × 13% = 4875 ruble (calculăm impozitul pe venitul personal din salariu)

Minus 13% din impozitul pe venit personal in mana, el va primi: 17858 - 4875 = 12.983 de ruble

Să luăm aceeași situație, dar în a doua jumătate a lunii, managerul a semnat un ordin de atribuire a echipei în valoare de 25% din salariu.

Apoi a doua plată va fi:

(25000 + (25000 × 50%) + (25000 × 25%) - 19643 (primit în prima jumătate a lunii) = 24107 ruble - 13% (impozit pe venitul personal) = 20973 ruble la îndemână.

În plus, angajatul a lucrat peste 2 schimburi. La calculul avansului nu se iau în calcul munca suplimentară, dar la sfârșitul lunii acestea trebuie acumulate și emise în calculul final. Avansul va fi acelasi cu cel discutat mai sus, iar a doua plata va fi mai mare datorita numarului de ore lucrate peste program. În acest caz, se aplică următoarea regulă:

tariful orar pentru primele două ore de astfel de muncă se majorează de 1,5 ori, iar orele ulterioare se plătesc dublu.

Utilizați un calculator convenabil de salarizare online

Nuanțe

Potrivit scrisorii Ministerului Finanțelor din 22 iulie 2015 Nr.03-04-06 / 42063, angajatorul nu trebuie să impoziteze prima plată pe venit... Dar atunci există riscul ca atunci când angajatul părăsește concediul medical, să nu fie nimic care să păstreze impozitul pe venitul personal pentru luna în curs. Așadar, casieria poate ține cont de această situație și poate emite prima plată ținând cont de reținerea la sursă. Mai mult, un astfel de ordin trebuie să fie prescris în actul de reglementare local al organizației.

Odată, întreaga sumă poate fi emisă numai la cererea scrisă a angajatului.

Eliberarea premiilor este consacrată și în actele legislative. Termenul limită de plată a acestuia este de 15 zile calendaristice de la data calculării acestuia.

Calculul salariilor se efectuează pe baza foilor de pontaj, întocmite de șefii diviziilor structurale ale organizației sau departamentului de personal. Acestea sunt întocmite la timp înainte de calcularea fiecărei părți din câștig și transferate la departamentul de contabilitate.

Angajatorul poate fi amendat pentru:

salarizare sub salariul minim stabilit;
nerespectarea conditiilor de plata.

Valoarea amenzilor:

o încălcare primară implică o pedeapsă pentru organizație în valoare de 30-50 mii de ruble, iar șeful acesteia - 10-20 mii de ruble sau o mustrare;
din nou, amenzile cresc la 50-100 de mii de ruble pentru o persoană juridică și 20-30 de mii pentru un manager.

Ministerul Muncii a elaborat noi reguli pentru decontările cu angajații pentru a evita plățile insuficiente. Modificările au afectat atât salariul de bază, cât și calculul avansului.

Să reamintim că mai devreme majorarea TVA de la 18 la 20 la sută a afectat deja contabilii.

Noi reguli pentru calcularea avansului cu un coeficient

Anterior, se folosea un coeficient de 0,87 pentru a calcula cuantumul avansului, dar oficialii au decis că această metodă ar reduce mărimea salariilor cu 13% și ar aduce atingere drepturilor lucrătorilor, prin urmare, conform noilor reguli, avansul ar trebui crește.

Acum impozitul pe venit (PIT) va fi aplicat salariului de bază după ce toți banii au fost plătiți. Să ne amintim că mai devreme, din set, de exemplu, cu 10.000 de ruble în avans, angajatul a primit 8.700 din cauza coeficientului. De la 1 iulie 2019 nu sunt deduceri, se înmânează suma inițială.

Din a doua parte a salariului se scade 13% din total.

Creșterea salariului minim

Salariul minim este singura restricție impusă de stat pentru comercianții privați, care au dreptul de a decide în mod independent câți bani să plătească angajaților.

În 2019, este permis să plătească cel puțin 11.280 de ruble pe lună, ținând cont de prime și suprataxe.

De la 1 iulie 2019 va fi stabilită o nouă sumă a salariului minim pentru anul 2020, deoarece cuantumul acestuia se calculează conform datelor din trimestrul II al anului precedent. De asemenea, reamintim că autoritățile regionale au voie să introducă propriul salariu minim, dar acesta nu poate fi mai mic decât cel general pentru întreaga țară. Dacă se ia o astfel de decizie, toți oamenii de afaceri sunt obligați automat să plătească angajaților o sumă nu mai mică decât salariul minim local.

Așadar, de la 1 iulie 2019, contabilii din întreprinderi sunt obligați să acorde atenție salariului angajatului în ceea ce privește timpul lucrat, precum și indemnizațiile pentru orele suplimentare.

De exemplu, cuantumul avansului va ține cont de cuantumul compensației pentru ture de noapte, pentru combinarea posturilor, pentru profesionalism, pentru experiență în muncă și altele. Ministerul Muncii a spus că reducerea cuantumului avansului ar fi o confirmare a discriminării lucrătorilor.

Totuși, deputații au ajuns și la o decizie ca în cuantumul avansului să nu includă bonusuri pentru randamentul ridicat al muncii, precum și cele compensatorii, care se calculează pe baza rezultatelor muncii pe o lună. Muncitorii vor primi acești bani doar împreună cu a doua parte a salariului.