Ordinele de colectare se aplică în cazuri. Comanda de colectare. Diferența față de un ordin de plată

În acest articol vom analiza în detaliu ce este un ordin de colectare și când este emis. Și, de asemenea, ce să faceți dacă un ordin de colectare de la autoritatea fiscală a venit în contul dvs. și cum să îl revocați. Un exemplu de completare a unei comenzi de colectare și a unui formular este în articolul nostru.

Ce este un ordin de colectare

Un ordin de colectare este un document care permite, fără acordul plătitorului, să radieze fonduri din conturile care îi aparțin. Astfel, un document de colectare este un document de decontare, pe baza căruia se face plata fără acceptarea titularului de cont. Să vedem cum arată o comandă de colectare.

Exemplu de ordin de colectare

Ordinea de colectare este foarte asemănătoare cu cea obișnuită. ordin de plata catre banca. Se intocmeste pe formularul 0401071 ( Ordinul Ministerului Finanțelor din 12 noiembrie 2013 nr. 107n).

Pentru ce se folosește ordinul de colectare?

Se emite un ordin de colectare in urmatoarele cazuri.

Datorii la buget

În cazul în care fondurile trebuie anulate pentru a achita datoriile către autoritățile executive într-un mod legal și incontestabil.

Exemplu

Societatea nu a plătit impozitele la timp și nu și-a achitat datorii în mod voluntar la solicitarea organelor fiscale. Apoi, inspectoratul trimite o colectare la bancă și anulează forțat banii pentru achitarea datoriei fiscale.

Acord bancar

Dacă banca are dreptul de a anula fondurile fără acceptare pe baza acordurilor cu plătitorul. Cel mai adesea acest lucru se întâmplă dacă părțile la acord convin și transferă băncii condițiile de debitare directă de către plătitor, sub rezerva îndeplinirii anumitor condiții ale acordului.

Exemplu

Un exemplu este plata utilităților.

Ordin de colectare de la organul fiscal

Inspectoratul are dreptul de a emite ordine de colectare în contul companiei dacă compania nu își îndeplinește în mod voluntar obligația de a plăti impozite (articolul 46 din Codul fiscal al Federației Ruse). Inspectorii trebuie să ia o decizie cu privire la încasarea creanței în termen de două luni de la data expirării termenului de plată voluntară a impozitului la cerere.

Concomitent cu decizia de încasare, inspectoratul emite un ordin de încasare pentru întreaga sumă a restanțelor și de cele mai multe ori blochează conturile. În plus, există trei scenarii posibile pentru desfășurarea evenimentelor.

Compania a plătit datorii în mod voluntar

Societatea are dreptul de a plăti datoria în mod voluntar chiar și după ce autoritățile fiscale au trimis o colectare la bancă. În acest caz, compania trebuie să informeze rapid inspecția despre plată și să arate ordinele de plată cu extrasul de cont. Apoi inspecția reamintește încasarea de la bancă.

Sunt bani în conturile companiei

Dacă compania nu va plăti voluntar, atunci banca pur și simplu anulează datoriile de colectare. Mai mult, banca este obligată să facă acest lucru. cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la primirea acestuia.

Nu erau bani în conturi

Poate apărea o situație în care nu există bani în contul companiei la care inspecția a trimis colectarea. Apoi organele fiscale trimit documentele spre încasare la serviciul executorului judecătoresc, iar acestea sechestrează bunurile debitorului, îl vând și plătesc datoria.

În cazul în care autoritățile fiscale au depășit acest termen, au dreptul să se adreseze instanței pentru restabilirea acestuia. Li se acordă șase luni pentru aceasta de la data expirării perioadei specificate în cerința de plată a impozitului (clauza 3 a articolului 46 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a plăti taxele la timp, folosiți mostre gata sisteme de plata:

• Exemple de ordine de plată pentru primele de asigurare în 2017
• Ordin de plată a impozitului pe venit în 2017: eșantion
• Ordin de plată TVA în 2017: eșantion
• Ordin de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2017: eșantion

În 2017, pentru inspecții este mai ușor să încaseze datorii

De la 1 iunie 2016, dacă inspectorii nu au reușit să emită o încasare, întreaga procedură de la mersul în instanță până la încasarea creanței va dura două luni. Acest lucru se aplică datoriilor, a căror valoare nu depășește 100.000 de ruble. (partea 3 a articolului 229.2 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse).

După ce primește o declarație de la inspecție, judecătorul face hotărâre judecătoreascăîn termen de 10 zile lucrătoare. Nu este nevoie să se ocupe de citarea ambelor părți. Doar singura decizie a instanței (partea 4 a articolului 229.5 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse). Apoi sunt alocate cinci zile lucrătoare pentru trimiterea ordinului către debitor. Iar debitorului i se acordă 10 zile lucrătoare pentru a-și depune obiecțiile. După încă 10 zile lucrătoare, hotărârea judecătorească intră în vigoare. Pe baza acesteia, executorii judecătorești vor încasa singuri datorii.

Comentariu al unui avocat în exercițiu.

Potrivit lui Denis Skryabin, partener director al firmei de avocatură Skryabin and Partners, dacă ați primit o hotărâre judecătorească, atunci depuneți obiecțiile în instanță în termen de 10 zile lucrătoare. În acestea, indicați motivele pentru care nu sunteți de acord cu hotărârea judecătorească. De exemplu, calcul greșit, lipsa temeiului de încasare a creanțelor etc. Dacă pierdeți termenul de 10 zile, banii vor fi deja anulați, iar pentru a-i returna va trebui să contestați hotărârea judecătorească în casație.

Ce este inclus în ordinul de colectare

În funcție de situația specifică, ordinul de încasare include fără greșeală:

• Numărul legii în baza căruia a fost emis ordinul de colectare, precum și numărul corespunzător al articolului de lege.
• Numărul și data titlului executoriu, denumirea organizației, numărul cauzei aflate în procedură.

Important: în cazul în care colecția a fost emisă în baza unui titlu executoriu, originalele sau un duplicat al titlului executoriu trebuie să fie atașate fără greșeală.

• Acord care indică detaliile și condițiile, în baza cărora a fost introdus ordinul de încasare

În ce ordine scoate banca banii?

Banca debitează bani din cont într-o manieră strictă. Pentru aceasta, au fost stabilite cozi de anulare (clauza 2 a articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse). Dacă nu sunt suficienți bani în cont, banca execută documentele de plată în această ordine.

Cum procesează banca o comandă de colectare

La procesarea comenzilor de încasare, banca este ghidată de regulamentul Băncii Centrale Nr. 383P. În acest caz, ordinele de încasare sunt supuse executării obligatorii de către bancă în conformitate cu art. 874-876 din Codul civil al Federației Ruse. S-a stabilit și ordinea de plată a restanțelor fiscale. Pentru restanțele din partea Serviciului Federal de Taxe, un separat ordin de colectare pentru fiecare impozit care are propriul KBK. În acest caz, în cazul unei plăți în plus a impozitelor și taxelor, suma plății în exces poate fi rambursată.

Important: Autoritatea fiscală teritorială are dreptul de a revoca ordinele de încasare transmise băncii de către o altă autoritate fiscală teritorială. De exemplu, dacă acest lucru este făcut de succesorul legal în legătură cu reorganizarea organului fiscal care a trimis anterior un astfel de ordin băncii.

Revizuirea celor mai recente modificări în impozite, contribuții și salarii

Trebuie să vă restructurați munca din cauza numeroaselor modificări în Codul fiscal... Acestea au afectat toate impozitele majore, inclusiv impozitul pe venit, TVA și impozitul pe venitul personal.

Un ordin de încasare este unul care permite băncii să șteargă ușor și rapid suma solicitată din orice cont al plătitorului, indicat ca fiind cel de decontare. Această metodă de efectuare a operațiunii este posibilă numai dacă nu există dispute. Pentru înregistrarea acestuia a fost elaborat un formular cu numărul de înregistrare 0401071.

Ordin de colectare: formular

Lucrul cu comenzile de colectare și aplicarea acestora au 3 direcții principale:

• dacă este necesar să se recupereze de către orice autoritate de reglementare într-un mod legal necontestat;
• dacă plătitorul are restanțe;
• dacă banca are dreptul incontestabil de a șterge fondurile necesare din conturile plătitorului fără a primi comenzi suplimentare pentru aceasta.

Aplicând prima direcție, sau mai degrabă procedura incontestabilă de colectare a fondurilor, merită să acordăm o atenție deosebită faptului că atunci când o operațiune similară este efectuată de către o bancă, pentru a-i asigura legalitatea, o trimitere la numărul legii. în sine, data adoptării acesteia și titlul specific al articolelor.

A doua direcție obligă la înscrierea în ordinul de colectare a tuturor parametrilor documentului executiv. Aici sunt importante data emiterii sale, numărul de ordine și cazul pentru care se atribuie executarea silită. În plus, merită clarificat organismul care a luat această decizie la un moment dat.

În cazul în care fondurile sunt debitate pentru a le încasa de către executorul judecătoresc, trebuie indicat numărul actului executiv. Astfel de comenzi de încasare sunt acceptate de banca care le încasează numai pe baza documentelor originale.

În cazul în care termenul titlului executoriu a expirat deja, atunci prezentarea acestuia va deveni invalidă, iar angajații băncii nu vor folosi documentul de decontare pentru a rezolva probleme incontestabile.

Comanda de colectare: mostra

Toate ordinele de colectare cu documente executive corect executate atașate la acestea încep să retragă fonduri din conturi. Totodată, se verifică posibilitatea încasării întregii sume facturate dintr-o dată. În cazul în care banca este limitată în disponibilitatea fondurilor în cont, aprobă poziţia maximă posibilă, făcând o notă de îndeplinire parţială a obligaţiilor, amânând cazul pentru examinare ulterioară.

Ordinul de încasare propriu-zis, împreună cu documentul executiv anexat inițial, se transmite la indexul cardului pe un cont extrabilanțiar marcat cu nr. 90902 „Documente de decontare neplătite la timp”. Dacă, după expirarea termenului, situația se schimbă și fondurile încep să curgă în cont, atunci astfel de documente marcate sunt executate în ordinea prevăzută anterior de lege.

Acord de comandă de încasare

Pentru ca toate fondurile necesare să fie debitate într-o manieră incontestabilă, există un acord cu principalele sale condiții, care poate fi schimbat de bancă doar în anumite cazuri. Pentru ca operațiunile să se deruleze rapid și fără întârziere, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

1. inregistreaza numarul contului bancar;
2. furnizați băncii toate informațiile necesare despre creditorul care va primi fondurile,
3. prin depunerea comenzilor de colectare;
4. inregistreaza-ti pe al tau, in baza caruia se vor face platile;
5. clarificați în contract clauza care dă dreptul la o radiere incontestabilă

Merită clarificat faptul că neîndeplinirea uneia dintre cerințele descrise mai devreme lasă băncii dreptul de a refuza efectuarea operațiunilor de anulare a fondurilor într-o manieră incontestabilă, folosind un ordin de colectare. De asemenea, este important ca acesta să conțină neapărat datele contractului principal. Pentru a fi mai specific, operatorul face o referire la data și numărul acestuia, precum și la articolul care permite în mod legitim operarea unei radieri indiscutabile.

Sincer să fiu, toate obiecțiile pe care plătitorii le prezintă băncilor cu privire la faptul debitării fondurilor din conturile lor nu au un temei substanțial și sunt luate în considerare cu reticență.

Comanda de colectare: un exemplu în practică

Pentru ca banca să suspende executarea operațiunilor, aceasta trebuie să respecte una dintre situațiile:

1. Decizia emisă oficial a organismului care își exercită funcțiile de control, care nu contravin legislației ruse, privind suspendarea temporară a unor astfel de competențe;
2. Un act emis de instanță, de natură să confirme suspendarea temporară a colectării;
3. Alte temeiuri care pot fi prevăzute de legislația modernă.

Dacă banca primește un astfel de document cu titlu oneros, îi verifică autenticitatea și verifică toate datele specificate, după care colectarea este suspendată temporar. Dacă decizia se schimbă în reversulși este nevoie să anulați fondurile dintr-o comandă de colectare, acesta revine în grupul său, devine comanda corectă și, cât mai curând posibil, procesele sunt reluate.

Dacă pentru o perioadă lungă de timp colectarea a fost încetată și nu este necesară stocarea ordinului de colectare în sine împreună cu documentul executiv, atunci acesta este returnat emitentului la bancă indicând data curentă. În plus, acest pachet este predat reclamantului personal sau trimis prin scrisoare recomandată cu notificare ulterioară.

Dacă a fost efectuată o colectare parțială a fondurilor în temeiul acestui document executiv, dar apoi toate acțiunile au fost încheiate, atunci ordinul de colectare este returnat, dar în plus față de data prescrisă, este indicată și suma încasată de la plătitor.

Atunci când actul executiv emis de instanță a fost derulat integral, acțiunea se consideră finalizată și nu are sens ca banca să păstreze o astfel de documentație. Ea este trimisă înapoi la corpul care la un moment dat i-a oferit pentru colectare. În cazul în care nu este posibil să efectuați livrarea pe cont propriu, se utilizează serviciile de poștă recomandată.

Pe actul de execuție propriu-zis trebuie să se ștampileze data încheierii operațiunilor și suma sumei care s-a reușit să fie încasată de la plătitor. Banca trebuie să indice și temeiul returnării creanței. El prescrie numărul și data declarației reclamantului. Însuși faptul transferului documentului executiv către autoritatea competentă este marcat cu o marcă de înregistrare bancară. Acolo se înscriu și data returnării documentelor, suma plății integrale a sumei sau a unei părți a acesteia, precum și motivele returnării.

Instrucțiuni pentru completarea unui ordin de plată - într-un videoclip tematic:

La indicatiile clientului sau, pe baza documentelor de decontare, acesta primeste banii care i se datoreaza de la platitor pentru bunuri (lucrare, servicii) expediate la adresa sa si ii crediteaza in contul sau bancar. Încasarea poate fi definită ca o comandă a vânzătorului (creditorului) către banca sa pentru a primi de la cumpărător (plătitor), direct sau prin intermediul unei alte bănci, o anumită sumă de bani sau confirmarea că această sumă va fi achitată la timp.

La baza unei astfel de plăți se află documentele de decontare prezentate de client.

• colectare net când este atașat,;
• colecție documentară- act de receptie a lucrarilor, facturi pentru marfa.

Fondurile pot fi anulate în mod incontestabil în cazurile stipulate de acordul principal de către bancă dacă există o condiție în contractul de cont bancar de a anula fondurile în mod incontestabil sau pe baza unui acord suplimentar la contul bancar. acord care conţine condiţia corespunzătoare. Plătitorul este obligat să furnizeze băncii deservitoare informații despre creditorul (destinatarul fondurilor) care are dreptul de a emite ordine de încasare pentru debitarea fondurilor în mod incontestabil, obligația în temeiul căreia se vor efectua plățile, precum și despre principalele acord (data, numărul și clauza corespunzătoare care oferă dreptul de anulare necontestat).

Absența unei condiții de anulare a fondurilor într-un mod incontestabil în contractul de cont bancar sau un acord suplimentar la contractul de cont bancar, precum și lipsa informațiilor despre creditor (destinatarul fondurilor) și alte informații de mai sus reprezintă baza pentru refuzul băncii de a plăti ordinul de încasare.

Băncile nu iau în considerare temeinicia obiecțiilor plătitorilor la anularea fondurilor din conturile lor într-o manieră incontestabilă.

• prin hotărâre a organului care exercită funcții de control în conformitate cu legislația, suspendarea colectării;
• în prezența unui act judiciar privind suspendarea colectării;
• din alte motive prevăzute de lege.

În documentul depus la bancă se precizează datele ordinului de încasare, a cărui încasare trebuie suspendată.

Când se reia retragerea fondurilor pe un ordin de încasare, executarea acestuia se realizează cu păstrarea grupului de ordine specificat în acesta și ordinea calendaristică de primire a documentului în cadrul grupului.

Actul executiv, pentru care încasarea fondurilor nu a fost efectuată (cu excepția cazurilor de încetare a procedurii de executare silită) sau efectuată parțial, se restituie împreună cu ordinul de încasare băncii emitente de către banca executantă pentru a fi transferat către recuperator personal. contra primire sau prin scrisoare recomandată cu notificare. În acest caz, banca executantă face o notă la data returnării documentului executiv indicând suma recuperată dacă a existat o plată parțială a documentului.

Actul executiv, pentru care încasarea de fonduri s-a efectuat sau reziliat în conformitate cu legislația, se returnează de către banca executantă prin scrisoare recomandată cu notificare instanței sau altui organ care a emis actul executiv. În acest caz, banca executantă notează asupra actului de executare la data încheierii acestuia, indicând suma recuperată sau data restituirii, indicând motivele de încetare a încasării (numărul și data declarației reclamantului, hotărâre judecătorească ( instanța de arbitraj) sau alt document) și suma recuperată, dacă a existat o plată parțială a actului.

La returnarea documentului executiv, se face o notă în jurnalul de înregistrare al băncii care indică data returnării, suma (sau restul sumei) și motivul returnării.

7.1. Ordinele de încasare sunt utilizate în decontările de încasare în cazurile prevăzute de contract, iar decontările la ordinele reclamanților. Destinatarul fondurilor poate fi o bancă, inclusiv banca plătitorului.

7.3. Ordinul de încasare se întocmește, se prezintă, se acceptă spre executare și se execută în în format electronic, pe hârtie.

7.4. Utilizarea ordinelor de incasare in decontari pentru incasare se realizeaza daca destinatarul fondurilor are dreptul de a prezenta un ordin in contul bancar al platitorului, cu conditia lege federala sau printr-un acord între plătitor și banca plătitorului. Dacă dreptul destinatarului de fonduri de a trimite o comandă în contul bancar al plătitorului este prevăzut de legea federală, utilizarea ordinelor de colectare în decontări pentru colectare se efectuează atunci când plătitorul și (sau) destinatarul fondurilor depun la informațiile bancare ale plătitorului despre destinatarul fondurilor care are dreptul de a prezenta ordine de încasare în contul bancar al plătitorului, despre obligația plătitorului și contractul principal. În cazul în care dreptul beneficiarului de fonduri de a depune o comandă în contul bancar al plătitorului este prevăzut de un acord între plătitor și banca plătitorului, utilizarea ordinelor de încasare în decontări pentru încasare se realizează atunci când plătitorul se depune la plata plătitorului. informatii bancare despre destinatarul fondurilor care are dreptul de a prezenta ordine de incasare in contul bancar al platitorului, despre obligatia platitorului si contractul principal.

(vezi textul din ediția anterioară)

În cazul în care banca beneficiarului este destinatarul fondurilor, condiția debitării fondurilor din contul bancar al plătitorului poate fi prevăzută de contractul de cont bancar și (sau) de un alt acord între banca plătitorului și plătitor.

7.5. În cazul în care banca beneficiarului este destinatarul fondurilor, banca poate anula fondurile din contul bancar al clientului plătitor în conformitate cu acordul de cont bancar pe baza unui ordin bancar întocmit de bancă.

7.6. În vederea executării ordinului colectorului de fonduri, care nu este un ordin de încasare, prezentat direct băncii plătitorului, banca specificată intocmeste ordin de colectare.

7.7. Ordinul de încasare al colectorului de fonduri poate fi prezentat la banca plătitorului prin banca destinatarului fondurilor.

Un ordin de incasare depus prin banca beneficiarului este valabil pentru depunerea la banca beneficiarului in termen de 10 zile calendaristice din ziua urmatoare zilei in care a fost intocmit.

Încasarea este o modalitate de decontare între părți, în care nu furnizorul, ci banca primește suma datorată sau acceptarea plății de la banca cumpărătorului. Baza pentru aceasta este documentele monetare, de decontare sau comerciale. Solicitarea creditorului către bancă de a pretinde debitorului suma creanței se realizează prin ordin de încasare.

În același timp, băncile în astfel de operațiuni acționează doar ca o legătură intermediară și nu sunt responsabile pentru neplata documentelor de către cumpărător.

Există și colecție documentară. În acest din urmă caz, sunt necesare documente care confirmă faptul livrării (bonoane de livrare, facturi etc.)

In comertul international, incasarea este catre exportator pentru a primi plata de la importator in momentul in care i se preda documentele justificative si pentru a transfera banii catre exportator fara nicio obligatie de la banci. Spre deosebire de acreditive, colectarea este folosită pentru a stabili o relație de încredere între vânzător și cumpărător.

Pentru a reduce riscurile de insolvență ale cumpărătorului și imposibilitatea de a plăti pentru colectarea documentelor, furnizorii insistă adesea să le ofere o garanție bancară.

Conceptul și tipurile de comenzi de colectare

Comenzile de colectare au un formular unificat în Rusia sub numărul 0401071. Pot fi utilizate în trei cazuri principale:

Atunci când prin lege se stabilește o procedură incontestabilă de încasare a banilor, în acest caz ordinul de încasare trebuie să conțină o trimitere la lege;

Pentru recuperarea sub înscrisuri executive - înscrisul trebuie să conțină un link către titlul executoriu, data acestuia și numărul cauzei, precum și denumirea organului care a luat această hotărâre; astfel de ordine de încasare sunt acceptate de bănci numai cu atașarea originalului sau a unui duplicat al documentului executiv;

Cu condiția ca plătitorul să ofere băncii dreptul de a șterge fonduri în favoarea creditorului (furnizorului) - de exemplu, plătitorul scrie o cerere băncii cu permisiunea de a emite ordine de încasare furnizorului său în conformitate cu acordul.

Distingeți ordinele de încasare fără acceptare (debitarea se efectuează fără solicitarea titularului de cont) și acceptare (debitarea se face numai după confirmarea titularului de cont). Ordinele de neacceptare, de exemplu, pot fi emise de taxă sau Fond de pensie la identificarea restanțelor fiscale. În acest caz, băncile nu consideră în mod indiscutabil obiecțiile plătitorilor privind radierea banilor din conturile lor.