Rata dobânzii pentru calculul impozitului pe teren. Cum se calculează impozitul pe teren

Această taxă se confruntă cu persoane fizice și diverse organizații care au terenuri aflate în posesia lor. Acest tip de deduceri pentru persoanele juridice are propriile caracteristici, care vor fi descrise mai jos. Dacă activitatea dvs. este direct legată de tranzacțiile de vânzare a terenului, atunci trebuie să știți ce este declarația privind impozitul funciar. Acest document reflectă toate sumele care vor fi plătite. Declarația privind impozitul funciar este un document necesar pentru orice persoană. În general, declarația privind impozitul funciar este destul de simplă, iar mai târziu în articol va fi descris modul în care se fac calcule și alte caracteristici. Cunoașterea caracteristicilor calculelor va permite să dispună în mod corespunzător posesiunile: ele pot fi de vânzare sau de construcție. Dacă teritoriul este de vânzare, atunci ar trebui să vă familiarizați în plus cu principalul cod corespunzător, în care sunt scrise regulile de vânzare.

Cine ar trebui să plătească impozitul pe teren în 2016?

În acest caz, contribuabilii vor fi persoane fizice și organizații. Uneori, acest obiect este inițial o parte a unui fond de investiții reciproce, creat de mai multe entități juridice. Apoi toată lumea plătește impozitul pe teren și folosește în acest scop bunuri care fac parte din acest fond. De asemenea, persoanele fizice trebuie să plătească aceste fonduri, dar pentru pensionari și alte persoane există beneficii.

Termen de plată a impozitului funciar

Calculul se face folosind valoarea cadastrală a sitului pentru prima lună a anului pentru care suma ar trebui să fie acumulată.

În acest caz, calculele pentru persoane fizice și juridice vor fi aceleași.

Atunci când deducerile vor fi plătite pentru prima dată, impozitul pe teren se plătește imediat după cumpărare, iar acumularea se face la o valoare estimată. Impozitul pe teren pentru persoanele fizice cel mai adesea nu provoacă probleme și nu întâmpină erori în taxe, deoarece primesc o chitanță specială cu detaliile și suma deja calculată de la serviciul local FTS. Este mai corect să contactați organismul FTS teritorial și să aflați coeficientul, deoarece acesta are dreptul de a schimba coeficientul și rata este un parametru non-permanent.
Majoritatea contabililor au deja un formular standard pentru astfel de calcule, dar uneori se înmulțesc următoarele date:

Valoarea cadastrală a terenului pentru 1 metru pătrat;
Setați factorul de rată pentru regiunea dvs.
Zona obiectului.

Cum să obțineți o pauză

Suma maximă a beneficiilor pentru întreprinderi și persoane fizice nu depășește 10.000 de ruble. Având în vedere beneficiile, impozitul pe teren devine accesibil chiar și pentru pensionari și pentru alți cetățeni, al căror venit este sub medie. Pentru pensionari, plata întregii sume va fi o sarcină imposibilă, prin urmare beneficiile pentru ei sunt binevenite.

Unele persoane beneficiază de acest tip de deducere:

Persoane care sunt eroi ai Uniunii Sovietice sau ai Rusiei;
Persoanele cu dizabilități de gradul I și II;
Persoanele care au experimentat arme nucleare;
Persoanele care au eliminat accidentul la centrala nucleară de la Cernobâl sau cei care au fost bolnavi de boală prin radiații;
Persoanele cu handicap de la naștere.

Trebuie să vă reamintim că prezența oricăreia dintre aceste stări vă va permite să plătiți mai puțin sau să nu plătiți numai atunci când se eliberează dreptul la plata preferențială. Este necesar să se colecteze și să se depună documente la Serviciul Federației Federale, însă pentru orice persoană juridică nu va exista o taxă pe teren decât dacă nu există activitate comercială pe acest teritoriu.

Astfel, beneficiile impozitului pe teren trebuie confirmate, altfel vi se va cere să plătiți la egalitate cu toată lumea.

Sumele exemple de calcul

Declarația privind impozitul pe teren pentru anul

Exemplul 1. Calcularea impozitului funciar pentru întregul an (12 luni)
Ivanov KI are terenuri în regiunea Moscovei. Acest teritoriu a fost pus în vânzare, iar valoarea cadastrală în 2016 va fi de cel puțin 3.500.000 de ruble. Calculele se fac ținând cont de rata dobânzii, care pentru terenurile din regiunea Moscovei este stabilită la 0,3%. Apoi suma va fi: 10 500 de ruble. (3500 000 x 0,3 / 100). În acest volum, trebuie plătit impozitul pe teren.
Exemplul 2. Calculul pentru un anumit număr de luni
Ivanov KI a decis să înregistreze teren în iulie 2015. Înainte de aceasta, proprietatea a fost destinată vânzării și înregistrată unui alt proprietar din regiunea Moscovei. Valoarea cadastrală a fost de 3 500 000 ruble. Calcularea deducerilor se va face după cum urmează: pentru rata regiunii Moscova de cel puțin 0,3%, atunci deducerile pentru cele patru luni ale anului 2015 sunt: 5.250 ruble. (3 500 000 x 0,3 / 100 x 0,5), unde 0,5 este raportul de timp atunci când Ivanov KI a fost proprietarul site-ului (6 luni / 12 luni.)
Exemplul 3. Calcularea cotei de teren în cazul în care este deținută de mai multe persoane
Când terenul a fost destinat vânzării, Ivanov și prietenul său au împărțit suma pe jumătate. Pentru el, valoarea cadastrală în 2016 este egală cu 3.500.000 de ruble. Rata va fi de 0,3%, iar deducerile sunt: 5,250 ruble. (3,500,000 x 0,5 x 0,3 / 100).
Exemplul 4. Calculul cu beneficii
Nepoții participantului la Marele Război Patriotic Ivanov KI au văzut că terenul a fost de vânzare și au sugerat că bunicul îl cumpără. Valoarea cadastrală a terenurilor în anul 2016 este de 3.500.000 de ruble. Rata nu se modifică și va fi de 0,3%. Deducerile care iau în considerare beneficiile vor fi egale cu: 10,470 ruble. ((3 500 000 - 10 000) x 0,3 / 100), unde 10 000 de ruble. - privilegiu pentru Ivanov KI, deoarece este membru al celui de-al doilea război mondial.

Notificare fiscală

Persoanele fizice primesc un document de la Serviciul Federației Federale, care determină ce va fi impozitul pe teren, iar în aceste notificări suma se va baza pe baza valorii cadastrale și a ratei aplicate într-o anumită zonă.

Este Serviciul Federației Federale care monitorizează în ce scopuri este folosit terenul: pentru vânzare sau există o activitate pe acesta.

Dacă este de vânzare, atunci ar trebui să existe documentația despre cine va fi vândut terenul. În 2016, notificările trebuie primite din aprilie până în septembrie. Pentru a afla mai multe termene mai precise pentru primirea unei notificări, trebuie să contactați autoritatea competentă din orașul dvs. Dacă calculele sunt efectuate incorect, aveți dreptul de a depune o cerere și așteptați recalcularea. Toată lumea poate folosi acest drept, astfel încât să se facă calculul, atât pentru oamenii de afaceri, fie pentru companii, cât și pentru toți pensionarii.

Termen de plată

În 2016, pentru toate regiunile din Rusia, s-au stabilit termene unice pentru plata deducerilor de proprietate - până la 1 octombrie 2016, și nu se recomandă să plătiți mai târziu taxa pe teren.
Trebuie să vă reamintim că, în cazul unei plăți restante, vi se va cere să plătiți o amendă de aproximativ 20% din suma neplătită, în plus față de aceasta, se percepe o dobândă pentru fiecare zi calendaristică de la 1 octombrie până la data plății.
Prin urmare, este mai convenabil să respectați termenul limită de plată.

Coeficient de indexare a valorii monetare standard

Cele mai populare sau convenabile de a plăti prin intermediul serviciului online. Această metodă este potrivită pentru oamenii de afaceri și pensionari, în cazul în care cei dintâi se pot ocupa independent de sistem, atunci pensionarii au copii sau nepoți care vor ajuta la efectuarea primei plăți. A doua opțiune este să veniți la Serviciul Federal Federal, să completați chitanțele necesare și să depuneți suma necesară.

Cum să aflați datoriile în 2016

Verificarea datoriilor fiscale

Datoria poate fi învățată în moduri diferite: mai întâi - pentru a lua legătura cu FTS în orașul dvs. personal sau în al doilea rând - pentru a merge la contul personal pe site-ul FTS. Pe același site puteți consulta.

video

Puteți viziona videoclipul, care prezintă în detaliu impozitul pe teren.

Conform legislației Federației Ruse, proprietarii de terenuri sunt obligați să plătească impozit pe acest tip de proprietate. Cum se calculează pe baza faptului că o valoare cadastrală este determinată pentru un anumit parcel? Ce nuanțe caracterizează calcularea taxei corespunzătoare?

Care sunt principiile pentru calcularea impozitului pe teren?

Calcularea impozitului funciar la valoarea cadastrală se efectuează indiferent de categoria contribuabilului - indiferent dacă este vorba despre o persoană fizică sau o organizație. În plus, în aceste scopuri se aplică aceleași formule (care pot, totuși, să includă indicatori diferiți, bazați pe statutul contribuabililor).

Caracteristica principală a impozitului funciar este că este locală. Adică regulile de calcul ale acesteia sunt reglementate nu numai de legile federale, ci și de sursele de lege adoptate la nivelul municipalităților. Normele adoptate de autoritățile locale într-un oraș sau district pot diferi semnificativ de cele din celelalte în ceea ce privește ratele de impozitare, aplicarea beneficiilor, stabilirea calendarului plății acestora etc.

Obligația de auto-calculare a impozitului funciar este impusă numai persoanelor juridice. Impozitul pe parcele de antreprenori privați și cetățeni este calculat de FTS. Dar, totuși, este util ca o persoană să cunoască principiile de bază ale calculului plății pentru bunurile reprezentate de un teren.

Formula de calcul a plății impozitelor în cauză este destul de simplă. Pentru a determina acest indicator, trebuie să înmulțiți baza de impozitare (care depinde într-o măsură decisivă de prețul cadastral al parcelei) înmulțită cu rata stabilită în actele de reglementare.

Cum să aflăm valoarea cadastrală a terenului?

Astfel, componenta principală a bazei de impozitare este valoarea cadastrală a parcelei.

Informații despre valoarea cadastrală a parcelelor pot fi obținute de către persoana interesată:

din harta cadastrală, care este postată pe site-ul web al companiei Rosreestr;
prin contact personal cu agenția;
din documentele de titlu (de exemplu, certificate pentru dobândirea drepturilor asupra site-ului, dacă acesta a fost emis după stabilirea valorii cadastrale pentru site).

În general, baza de impozitare pentru calcularea plății în cauză corespunde valorii cadastrale totale a terenului. Cu toate acestea, dacă perioada în care este deținută de contribuabil timp de mai puțin de un an, baza este redusă în raport cu proporția de 12 până la numărul de luni întregi de proprietate asupra terenului. În plus, dacă terenul este achiziționat după data de 15 a lunii, atunci nu este considerat complet.

Valoarea cadastrală a terenului deținut de Ivanov, care la cumpărat în 20 noiembrie 2016, este de 12 milioane de ruble. În acest caz, baza de calcul a impozitului pe teren va fi de 1.000.000 de ruble (12.000.000 ruble / 12 luni pe an) * 1 luna plină de proprietate asupra parcelei (decembrie).

Următoarea sarcină după stabilirea bazei de impozitare este stabilirea ratei.

Calcularea impozitului pe teren: modul de determinare a ratei?

Mai sus, am menționat că taxa în cauză este locală. Ratele specifice pentru aceasta sunt stabilite de autoritățile municipale sau de autoritățile regionale în orașe de importanță federală. În același timp, acestea nu pot depăși acei indicatori care sunt definiți în Codul Fiscal al Rusiei, și anume:

1. Rate în mărime de 0,3% pentru impozitarea zonelor care:

utilizate în agricultură;
utilizate în cadrul infrastructurii de locuințe sau locuințelor și utilităților;
achiziționate de contribuabil pentru activități personale, de întreținere în țară;
au limitări în utilizare pe baza faptului că acestea sunt furnizate pentru nevoile de securitate ale statului.

2. Rata de 1,5% la impozitarea altor zone.

În același timp, autoritățile municipale pot accepta rate diferențiate în funcție de categoria parcelelor, utilizarea lor autorizată și amplasarea parcelei.

Dacă terenul deținut de contribuabil se află simultan pe teritoriul a două municipalități diferite, atunci când se calculează taxa pentru fiecare cota a terenului, se aplică ratele stabilite de respectivele municipalități (acestea însă nu pot coincide). Baza fiscală în acest caz este determinată proporțional cu mărimea fiecărei acțiuni pe suprafața totală a sitului.

Plot Petrova în valoare de 12 milioane de ruble are o suprafață de 100 de metri pătrați. metri. Dintre acestea, 30 de metri pătrați. metrii cade pe teritoriul cartierului municipal A, în timp ce celelalte 70 de metri pătrați. m - pe teritoriul raionului municipal B. Astfel, un impozit calculat pe baza a 3.600.000 de ruble (30% din 12.000.000) va fi alocat bugetului districtului A, iar un impozit calculat pe baza a 8.400.000 va fi alocat bugetului raionului B. ruble (70% de la 12 000 000).

Să analizăm acum cum se calculează în realitate impozitul real pe teren.

Taxa reală a terenului: caracteristici de calcul

Să calculam cuantumul taxei pe care Petrov trebuie să o plătească, pe baza faptului că rata stabilită în municipiul A este de 0,1%, în municipalitatea B este 0,2%.

În primul rând, determinăm suma impozitului plătit de Petrov în municipiul A. Acesta va fi de 3.600 de ruble (0.1% din 3.600.000 de ruble).

Apoi - o taxă care este plătită municipalității B. Acesta va fi 16,800 ruble (0,2% din 8.400.000 de ruble).

Astfel, în total, Petrov va plăti impozit în valoare de 20.400 de ruble (cu toate acestea, nu într-o singură plată, ci în sumele indicate separat de bugetele municipalităților A și B).

Nuanțe importante: municipalitățile pot stabili diverse beneficii pentru taxa în cauză. În cazul în care motivele pentru prestații sunt parțial aplicabile parcelelor, atunci impozitul se calculează proporțional cu cota impozabilă a terenului.

Municipalitatea A introduce o rată zero a impozitului pe teren pentru veteranii de muncă. Petrov, având statutul corespunzător, are dreptul să nu plătească acest impozit bugetului municipalității. Prin urmare, tot ce trebuie să facă este să transfere 16.800 de ruble către municipalitatea B.

Dacă nu au făcut acest lucru, atunci rata generală este de 1,5%, iar pentru unele categorii de terenuri (inclusiv pentru terenurile agricole) - 0,3% clauza 3 Art. 394 din Codul fiscal.

Categoria terenului (scopul acestuia) poate fi indicată, de exemplu, într-un extras din Registrul Unic al Proprietății Imobiliare (USE), un certificat de proprietate asupra unei terenuri, un contract de vânzare a terenului, precum și în cadastru de stat în domeniul imobiliar secțiunea 2, art. 8 din Codul Funciar al Federației Ruse.

De exemplu, la Moscova, mizele sunt stabilite de Legea din 24 noiembrie 2004, N 74 și din Sankt Petersburg, prin Legea din 23 noiembrie 2012, N 617-105.

Cum de a afla valoarea cadastrală a terenului pentru impozitul pe teren

Baza fiscală pentru impozitul funciar este valoarea cadastrală a terenului de la 1 ianuarie a anului pentru care se plătește impozitul. art. 390 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Federației Federale din 29.03.2017 N BS-4-21 / 5790 @.

Dacă terenul se formează în cursul anului, valoarea cadastrală se ia în ziua în care informațiile sunt înregistrate în Registru, care sunt baza pentru determinarea valorii cadastrale clauza 1, articolul. 391 NK RF.

Valoarea cadastrală a sitului este aprobată prin reglementări regionale Scrisoarea Ministerului de Finanțe din 17.06.2015 N 03-05-06-02 / 34985. Puteți afla valoarea cadastrală a site-ului dvs., de exemplu, prin trimiterea unei cereri către Rosreestr prin intermediul site-ului web (https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2) p. 2 din Decretul de guvern din data de 07.02.2008 N 52, Informația Serviciului Federal de Înregistrare din data de 02.10.2017, p. 30 din Procedura de furnizare a informațiilor.

Valoarea anuală a impozitului (dacă organizația nu are) se calculează prin formula clauza 1, articolul. 396 NK RF:

Dacă proprietatea terenului a apărut sau a încetat în cursul anului, atunci suma impozitului pe un astfel de teren este calculată pe baza numărului de luni întregi pe care l-ați deținut în acest an.

Când se calculează taxa pentru întreaga lună este luată în care clauza 7 din art. 396 NK RF:

înregistrarea proprietății asupra terenului, dacă sa întâmplat înainte de data de 15 a lunii inclusiv. Dacă dreptul de proprietate este înregistrat după a 15-a zi, atunci această lună nu este luată în considerare la calcularea impozitului. De exemplu, dacă proprietatea unui parcel a apărut pe 15 noiembrie, atunci numărul de luni întregi de proprietate este de 2, iar dacă la data de 16 noiembrie, atunci 1;

incheierea inregistrata a proprietatii parcelei, daca sa intamplat dupa data de 15 a lunii. Dacă dreptul de proprietate a încetat până în a cincisprezecea zi inclusiv, luna aceasta nu este luată în considerare la calcularea impozitului. De exemplu, dacă terenul este vândut pe 15 noiembrie, atunci numărul de luni întregi de proprietate este de 10, iar dacă 16 noiembrie, apoi 11.

Valoarea impozitului pentru un an incomplet este calculată prin formula pp 1, 7 linguri. 396 NK RF:

Dacă nu trebuie să plătiți avansuri de impozit în avans, atunci întreaga sumă anuală de impozit trebuie plătită la buget.

Dacă în cursul anului ați efectuat plăți în avans, atunci până la sfârșitul anului taxa ar trebui transferată la buget în suma calculată folosind formula secțiunea 5, art. 396 NK RF:

Cine ar trebui să plătească avansuri pe impozitul pe teren

Organizația trebuie să plătească avansuri pentru impozitul pe teren pentru rezultatele a 1, 2 și 3 trimestre, în cazul în care actul normativ al autorităților locale, în a cărui jurisdicție se află zona în care se află terenul, este în același timp:

perioade de raportare stabilite pentru impozitul pe teren clauza 3 Art. 393 NK RF;

nu există nicio scutire de la plățile în avans pentru contribuabili, inclusiv pentru organizația dvs. secțiunea 9 din art. 396 NK RF.

În cazul în care organizația nu are, atunci suma plății în avans a impozitului funciar pentru 1, 2 și 3 trimestre se calculează în mod egal în conformitate cu formula secțiunea 6 din art. 396 NK RF:

Dacă proprietatea asupra parcelei a apărut sau a încetat în cursul anului, atunci suma plății în avans pentru un astfel de teren este calculată ținând cont de numărul de luni întregi în care ați deținut-o în perioada de raportare.

În acest caz, este luată întreaga lună în care clauza 7 din art. 396 NK RF:

înregistrarea proprietății asupra terenului, dacă sa întâmplat înainte de data de 15 a lunii inclusiv. Dacă dreptul de proprietate este înregistrat după data de 15, atunci această lună nu este luată în considerare la calcularea avansului. De exemplu, dacă proprietatea unui parcel a apărut pe 15 noiembrie, numărul de luni întregi de proprietate asupra unei terenuri este de 2, iar dacă la 16 noiembrie, atunci 1;

incheierea inregistrata a proprietatii parcelei, daca sa intamplat dupa data de 15 a lunii. În cazul în care dreptul de proprietate a încetat până în a cincisprezecea zi inclusiv, atunci această lună nu este luată în considerare la calcularea avansului. De exemplu, dacă terenul este vândut pe 15 noiembrie, atunci numărul de luni întregi de proprietate asupra terenului este de 10, iar dacă la 16 noiembrie, atunci 11.

Organizația nu are scutiri de impozit pe teren.

Calcularea impozitului funciar pe parcela N 1.

Plățile în avans pentru 1, 2 și 3 trimestre vor ajunge la 16.026 ruble. (64.105.865 ruble x 0.1% x 1/4).

Calcularea taxei funciare pe parcela N 2.

Taxa pentru anul (linia 280, secțiunea 2 a declarației) va fi de 72.471 ruble. (58.000.000 ruble x 1.5% x 1 lună / 12 luni).

Calculul sumei totale datorate bugetului.

Plățile în avans (rândurile 023, 025, 027, secțiunea 1 din declarație) pentru 1, 2 și 3 trimestre vor ajunge la 16.026 ruble fiecare.

Suma impozitului calculată pentru anul (linia 021, secțiunea 1 a declarației) este de 136.577 ruble. (64 106 ruble + 72 471 ruble).

Impozitul plătibil pentru exercițiu (linia 030, secțiunea 1 a declarației) va însuma 88.499 ruble. (136 577 ruble - 16 026 ruble + 16 026 ruble + 16 026 ruble).

Impozitul pe teren pentru persoane fizice este definit în capitolul 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este perceput pe terenurile deținute de contribuabil cu privire la dreptul de utilizare nelimitată sau posesia moștenită de-a lungul vieții. Procedura de plată a impozitului funciar, precum și beneficiile și cotele de impozitare pentru acesta, diferă în diferite regiuni ale Rusiei, deoarece impozitul pe teren se aplică impozitelor locale și, în consecință, este reglementat de reglementările locale ale municipalităților, iar pentru Moscova, St Petersburg și Sevastopol, subiecții federației - legile acestor orașe (a se vedea clauza 4 din articolul 12, paragraful 1 al articolului 15 și articolul 387 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Potrivit legii, unitățile regionale ale Serviciului Federal Federal (FTS) sunt implicate în calcularea impozitului pe teren pentru contribuabilii persoanelor fizice. Fiecare contribuabil primește de la FTS o notificare fiscală în care este indicată valoarea impozitului funciar plătit, precum și datele inițiale pentru care a fost calculată (articolul 396 alineatul (3) al articolului 396 alineatul (4) din Codul Fiscal al RF).

Anunțul de impunere trebuie să includă informații cum ar fi rata de impozitare, anul pentru care se calculează impozitul, numărul cadastral și adresa terenului pentru care se plătește taxa, valoarea cadastrală a acestui teren (determină dimensiunea bazei fiscale), valoarea beneficiilor fiscale și fiscale disponibile.

Cu toate acestea, orice contribuabil are dreptul de a calcula în mod independent impozitul pe teren pentru persoanele fizice și de a verifica dacă FTS a stabilit în mod corect valoarea impozitului pe terenul său.

Formula de calcul a impozitului funciar pentru persoane fizice

În prezent, în conformitate cu legislația fiscală a Rusiei, impozitul pe teren se calculează după formula:

Impozitul pe teren = St x Kst x D x Sq

Rata impozitului
Kst - valoarea cadastrală a terenului,
D - cota de proprietate asupra terenului,
Kv - raportul de proprietate asupra terenurilor.

Acest raport de proprietate asupra terenului este utilizat în formula în cazul în care proprietarul deține un teren mai mic de un an calendaristic.

În această publicație voi explica în detaliu cum se calculează impozitul pe teren pentru persoanele fizice în doar câțiva pași:

Pasul 1. Determinați dacă sunteți eligibil pentru reduceri de impozite?

Concesiile fiscale există federale și municipale. Privilegiile de importanță federală a Codului Fiscal al Federației Ruse (clauza 7 din articolul 395) includ beneficiile acordate de FTS micilor popoare indigene din Nord, Siberia și Orientul Îndepărtat. Sunt acordate avantaje acestei categorii de persoane de a plăti impozit pe astfel de parcele utilizate în mod tradițional de aceste grupuri etnice pentru conservarea și dezvoltarea stilului lor de viață, a mestesugurilor tradiționale și a meșteșugurilor populare.

Puteți găsi informații despre beneficiile fiscale municipale direct în actul juridic al autorității orașului dvs., al satului sau al altei municipalități (paragraful 2 al articolului 387 din Codul Fiscal al Federației Ruse), precum și în organul teritorial al Serviciului Federației Federale la locul terenului dumneavoastră. În cazul în care contribuabilul aparține categoriei preferențiale de cetățeni pentru impozitul pe teren, el trimite o cerere cu documentele care confirmă dreptul la privilegiu direct Inspectoratului Serviciului Federației Federale (clauza 10 din articolul 396 din RF Tax Code).

Pasul 2. Determinați dacă valoarea cadastrală a terenului dvs. este corectă

Baza fiscală este valoarea cadastrală a terenului dvs., care este luată de la data de 1 ianuarie a anului pentru care se calculează impozitul pe teren. Conform clauzelor 1, 4 ale art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse, valoarea cadastrală a loturilor funciare ale Serviciului Federației Federale se înscrie în Registrul de înregistrare de stat al Serviciului Federal de Înregistrare. Corectitudinea determinării bazei de impozitare poate fi verificată numai într-un singur mod: extrageți valoarea cadastrală a memoriei dvs. în Rosreestr. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o solicitare scrisă autorității Rosreestr sau camerei cadastrale la locul dispozitivului dvs. de stocare. Important: în cerere, trebuie să specificați data la care trebuie să cunoașteți valoarea cadastrală. Dacă acest punct nu este specificat, veți primi un document cu valoarea cadastrală la data depunerii cererii dumneavoastră. Ordinul Rosreestra nr. P / 0515 din 18 octombrie 2016 (paragraful 1.4) și Legea nr. 218-FZ din 13 iulie 2015 (Partea 4 a articolului 63) determină extragerea valorii cadastrale a memoriei cetățenilor gratuit.

Dacă în anul curent sa majorat valoarea cadastrală a parcelei, această modificare va afecta calculul impozitului numai anul viitor. Taxele pentru curent, și cu atât mai mult pentru anul trecut vor fi calculate pe baza valorii cadastrale anterioare a memoriei. Dar dacă un organism de înregistrare cadastral a făcut o eroare tehnică în valoarea cadastrală a unui teren, atunci după corectarea erorii, valoarea cadastrală corectată este luată în calcul la calcularea bazei fiscale imediat, începând cu anul în care a fost efectuată eroarea.

Rețineți că prin decizia instanței sau prin decizia comisiei de soluționare a litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale. În acest caz, la calcularea impozitului pe teren din anul în care a fost depusă cererea de revizuire a valorii cadastrale, trebuie luate în considerare modificările valorii cadastrale. Cu toate acestea, modificarea valorii cadastrale începe să fie luată în considerare nu mai devreme de momentul înregistrării costului memoriei în USRN (clauza 1, articolul 391 din RF Tax Code, Scrisoarea Serviciului Federației Federale RF nr. BS-4-21 / 21044 @ din 07 noiembrie 2016).

Scrisoarea Serviciului Federal Federației Federației Ruse nr. BS-4-21 / 21654 @ din 16 noiembrie 2016 prevede că în perioada fiscală nu este permisă modificarea valorii cadastrale a terenului datorită corectării unei erori în valoarea de înregistrare a obiectului.

Ce este o eroare de registry și o eroare tehnică?

O eroare de registru este o eroare făcută în USRN în planul hărții unui teritoriu sau un plan tehnic sau un raport de inspecție. Cauzele unei astfel de erori pot fi date eronate transmise în documentația trimisă către Rosreestr de către alte organe în ordinea interacțiunii informaționale sau a altor persoane, precum și a erorilor autorității cadastrale în implementarea acesteia și a statului. înregistrarea drepturilor de proprietate (a se vedea partea 1 a articolului 3 din articolul 61 din Legea nr. 218-F3).

Erorile tehnice, care includ orice greșeală, erori clerice, erori gramaticale sau erori în aritmetică. O eroare tehnică poate fi făcută de o persoană autorizată a autorității cadastrale atunci când comite astfel de acțiuni precum înregistrarea de stat a drepturilor sau înregistrarea cadastrală. Rezultatul acestei erori este o discrepanță între datele din documentele transmise organismului Rosreestr pentru introducerea informațiilor în Registru și datele introduse în Registru.

Anumite categorii de cetățeni au dreptul să reducă valoarea cadastrală a unuia dintre parcelele lor pe teritoriul unei municipalități cu 10.000 de ruble. Astfel de categorii includ, în special, copiii cu handicap, persoanele cu dizabilități din grupele I și II, persoanele cu dizabilități și veteranii de luptă. Pentru a-și exercita acest drept, acești cetățeni trebuie să prezinte documente în FTS (a se vedea Codul Fiscal al Federației Ruse, clauzele 5 și 6 ale articolului 391).

Terenurile pot aparține mai multor proprietari cu privire la drepturile de proprietate partajată sau de proprietate comună. În primul caz, baza fiscală este calculată pentru fiecare proprietar în funcție de mărimea cotei sale. Dacă parcela este deținută de mai mulți proprietari pe baza proprietății comune, baza fiscală este împărțită în mod egal pentru fiecare proprietar (clauzele 1, 2, articolul 392 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pasul 3. Clarificați rata corectă de impozitare în cazul dumneavoastră.

În conformitate cu art. 394 din Codul Fiscal, cota de impozitare, în funcție de categoria de teren de care intră terenul, este stabilită de legislația locală. Tarifele de impozitare a terenurilor sunt publicate pe site-ul oficial al municipalității în actul legislativ relevant. Astfel, pentru Moscova, ratele de impozitare sunt definite în Legea Moscovei nr. 74 din 24 noiembrie 2004.

Valoarea maximă a ratei impozitului pe teren, în care rata poate fi stabilită de legislația locală, este prevăzută în clauza 1 articolul. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Astfel, pentru terenurile agricole, dacha și parcelele subsidiare, rata maximă este stabilită la 0,3%. Rata de impozitare pentru toate celelalte categorii de depozitare este de 1,5% (a se vedea paragrafele 1, 2, paragraful 1, articolul 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care municipalitatea nu stabilește taxa pe teren în reglementările locale, impozitul se va calcula la ratele stabilite la paragraful 1 al art. 394 și la paragraful 3 al art. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pasul 4. Calculați independent valoarea impozitului pe teren

Impozitul pe teren este calculat ca rezultat al bazei de impozitare și al ratei de impozitare (a se vedea paragraful 1 al articolului 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Impozitul pe teren în ceea ce privește parcelele achiziționate de o persoană fizică sau prevăzută pentru construcția de locuințe în unele cazuri este supus unei rate de creștere în conformitate cu clauzele 15 și 16 din art. 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Astfel, coeficientul care mărește impozitul pe teren de 2 ori începe să se aplice la 10 ani de la data înregistrării dreptului de proprietate asupra unui teren pentru construcția de locuințe individuale și până la momentul înregistrării de stat a proprietății imobilului construit pe parcelă (clauza 16 din articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse) .

Impozitul pe teren în anul achiziției sau vânzării încărcătorului se calculează pe baza numărului de luni întregi în care încărcătorul era deținut de această persoană. Pentru a calcula impozitul pe teren, luna de proprietate a parcelei este luată pentru o lună întreagă dacă achiziționarea unui teren a avut loc înainte de data de 15 a lunii (inclusiv) sau vânzarea sa a avut loc după a 15-a zi. În caz contrar, când achiziționarea memoriei a avut loc după a 15-a zi a lunii sau vânzarea acesteia - înainte de data de 15 inclusiv, această lună nu este luată în considerare la calcularea impozitului.

Nu uitați să țineți cont atunci când calculați beneficiile fiscale sau dreptul la o valoare neimpozabilă în prezența unor astfel de drepturi. În cazul în care contribuabilul primește un teren drept moștenire, atunci, în conformitate cu paragrafele 7 și 8 ale art. 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse, impozitul începe să fie calculat din luna în care a fost deschisă moștenirea.

Exemplu de calcul al impozitului pe teren pentru persoane fizice

Linia de bază: Parcela pentru gestionarea fermelor private (ferme subsidiare personale) se află în limitele orașului Moscova și aparține individual pensionarului, începând cu 16 august 2016, adică anul 2016 este deținut timp de patru luni întregi (luna august nu este luată în considerare, lovit deja după 15). Valoarea cadastrală a terenului este de 1.350.000 de ruble. Conform Legii Moscovei nr. 74 din 24 noiembrie 2004, rata de impozitare este de 0,025 la sută din valoarea cadastrală a terenului.

Impozitul pe teren pentru anul va fi calculat conform formulei:

1 350 000 freca. x 0,025% x 4/12 = 113 fre.

Dacă contribuabilul dorește să verifice calculele sale cu calculele FTS, el are posibilitatea de a face acest lucru pe site-ul FTS, unde funcționează serviciul de calculare preliminară a impozitului funciar pentru persoane fizice. Singurul lucru pe care trebuie să-l introduceți în acest calculator este numărul cadastral al dispozitivului dvs. de stocare. Datele rămase (valoarea cadastrală și categoria de teren) sunt introduse și luate în considerare automat de serviciu din datele de la Rosreestr.

De asemenea, pe site-ul web al Serviciului Federației Federale în secțiunea "Impozite și taxe în vigoare în Federația Rusă" - "Taxa funciară" furnizează informații de fond care dezvăluie detaliile metodologiei de calculare a impozitului funciar. Corectitudinea valorii cadastrale a memoriei poate fi verificată pe site-ul Rosreestra - secțiunea "Evaluarea cadastrală". De asemenea, Rosreestr trebuie să clarifice informații despre caracteristicile dispozitivului dvs. de stocare și să rezolve problemele care provoacă valoarea cadastrală, dacă nu sunteți de acord cu acesta (a se vedea Informații privind serviciul fiscal federal "Despre calcularea taxei funciare pe site-ul FNM al Rusiei" din data de 4 martie 2016).

Ca rezultat al tuturor acțiunilor de mai sus, trebuie să primiți un impozit pe teren. Dacă coincide cu calculele inspectoratului fiscal, întrebările sunt eliminate. Dacă există o diferență și bănuiți că această greșeală a fost făcută pe partea FTS, vă recomandăm să scrieți o declarație în FTS împreună cu documentele anexate. Atunci când depune o cerere de stabilire a datei de admitere, funcționarul FTS trebuie să pună o listă pe al doilea exemplar al cererii, care rămâne la solicitant.