Kaip ip moka mažiau mokesčių pagal skirtingus mokesčių režimus

Sveiki, brangūs skaitytojai! Šis straipsnis skirtas visiems individualiems verslininkams.

Mokėjimai į biudžetą yra gana sudėtinga išlaidų dalis daugeliui individualių verslininkų. Todėl jie paprastai nemėgsta mokėti. Tačiau tai turi būti padaryta - tai yra įstatymas.

Ne visi žino, kad PI gali visiškai teisiškai sumažinti mokesčių atskaitymų sumą. Ši galimybė yra labai svarbi, nes krizės metu verslininkai siekia sumažinti išlaidas.

Galima sumažinti biudžeto išmokų naštą, tačiau turime veikti visiškai laikydamiesi įstatymų, vengdami pažeidimų. Yra daug būdų, kaip PI moka mažiau mokesčių. Pažvelkime į juos.

Pasirinkite mokesčių sistemą

Bendra sistema, kuri pagal numatytuosius nustatymus registruojant individualų verslininką yra labai brangi, nes ji apima daug mokėjimų. Taip ir elgesiu apskaitos ataskaitos   su ESS yra gana sudėtinga procedūra. Todėl OSNO retai naudojasi verslininkai.

Tai gali būti naudinga tam tikrais atvejais - pvz., Kai SP veikia tik su tomis įmonėmis, kurios moka PVM.

Populiariausios yra kitos specialios mokesčių sistemos, kurios leidžia mokėti mažiau mokesčių ir paprastesnių ataskaitų teikimo. Tai yra:

• Supaprastinta (USN), suskirstyta į 2 tipus, priklausomai nuo mokesčio bazė   ("Pajamos" arba "pajamos atėmus išlaidas").
• Patentų sistema (PSN), taikoma tik tam tikroms veiklos rūšims. Patento mokestis lygus mokesčio mokėjimui.
• UTII, į kurį įmokos apskaičiuojamos remiantis įstatymais nustatytomis įplaukomis. Tikrasis pelnas nesvarbus. Kaip apskaičiuoti apmokestinamąsias pajamas, skaitykite.

Visi šie režimai yra savanoriški. Tačiau jei planuojate sumažinti mokesčius, rekomenduojame nedelsiant po registracijos pateikti paraišką pereiti prie vieno iš jų. Kadangi tik naudojant supaprastintą mokesčių sistemą PSN ar UTII galima žymiai sumažinti mokesčių našta   teisiniai būdai.

Mokesčių atostogos

Nuo 2015 m. Naujai įsteigti individualūs verslininkai (dirbantys supaprastintoje mokesčių sistemoje arba socialinės apsaugos centre) turi teisę į mokesčių atostogas, kai paprastai jie neapmokesti- nami nuo pajamų mokesčio. Tačiau Federalinis įstatymas 2014 m. Gruodžio 29 d. Nr. 477-ФЗ, kuris suteikia teisę į dvejų metų lengvatinį laikotarpį, reiškia, kad vietos valdžios institucijos turėtų savarankiškai priimti sprendimą dėl tokių atostogų įvedimo regione. Tiesą sakant, šis įstatymas dar nėra galiojantis visuose Rusijos Federacijos regionuose.

Todėl, jei planuojate tik užsiregistruoti IP, turite ištirti vietinius teisės aktus, kad sužinotumėte, ar galite naudoti 2% metų nuolaidą 0%.

Sumažinkite mokestinę naštą JAVN ir UTII

Mokesčiai supaprastinta sistema   turi 2 kursus - 6% ir 15%. 6% norma, į kurią atsižvelgiama verslininko pajamos, ir 15% skirtumas tarp pajamų ir išlaidų.

Antruoju atveju apmokestinamąją bazę galima sumažinti, didinant išlaidas. Kaip tai padaryti? Individualus verslininkas   jums reikia sutaupyti beveik visus patikrinimus, patvirtinančius išlaidų faktus. Net jei tai yra nedidelės išlaidos, skirtos individualių individualių verslininkų poreikiams tenkinti, jos visada gali būti vertinamos kaip materialios išlaidos, susijusios su verslo veikla.

Su USN ir UTII mokesčių mokėjimai gali būti sumažintas mokant fiksuotas draudimo įmokas (nuo 2017 m. Jie mokami FTS).

• Jei PI dirba be darbuotojų, jis gali sumažinti pajamų mokestį dėl mokamų draudimo įmokų už pensijas ir medicininį draudimą. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas, pagal skaičiavimus, turėtų sumokėti 30 000 rublių už USN 2017 m., Jis galės sumažinti šį mokėjimą 27 990 rubliais, tai yra, privalomų mokėjimų suma. Jei skirtumas yra neigiamas, tada pajamų mokestis yra sumažintas iki nulio.
• Jei PI samdo darbuotojus, mokesčio suma gali būti sumažinta ne daugiau kaip 50% mokėjimų į pensijų fondą, federalinį draudimo fondą ir socialinio draudimo fondą sąskaita, skiriama darbuotojams (ne sau).

Svarbu žinoti, kad visi atskaitymai yra įmanomi tik tuo atveju, jei visi mokėjimai atliekami laiku. Kadangi avansai pagal USN arba UTII turi būti atliekami kiekvieną ketvirtį, siekiant juos sumažinti, draudimo įmokos   taip pat reikia mokėti kas ketvirtį.

Pavyzdys: 2016 m. I ketvirtis SP be darbuotojų turi sumokėti išankstinis mokėjimas   3500 rublių suma. Norint jį sumažinti iki nulio, per tą patį ketvirtį turi būti įnešta į OPS ir OMS ne mažiau kaip 3500 rublių.

OSNO dirbantiems privatiems verslininkams yra mokesčių lengvatos. Pavyzdžiui, mokant nekilnojamojo turto mokesčius yra naudos verslininkams, kurie dirba žmonėms su negalia. Jei darbuotojams su negalia daugiau kaip 50% visos sudėties, turto mokestis nereikia mokėti.

Kaip matote, įstatymas suteikia tam tikrų mokesčių naštos mažinimo galimybių. Naudokite jas, tada galite žymiai sumažinti jų išlaidas. Linkiu sėkmės jūsų versle!

Bet kokie klausimai? Paklauskite jų komentaruose prie straipsnio!

Pagarbiai, Sergejus Česnokovas

Mokesčių ir mokesčių vengimas yra nesugebėjimas pateikti mokesčių deklaracija   ar kiti privalomi dokumentai ar sąmoningai melagingos informacijos teikimas (Rusijos Federacijos Baudžiamojo kodekso 199 str.). "Kiti dokumentai" apima mokestines išmokas (ketvirtines pajamų mokesčio, vieningo socialinio mokesčio, įmonių turto mokesčio ataskaitas), taip pat finansines ataskaitas.

Taip pat reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kad dokumentai, pateikti už grąžinamąją išmoką arba mokesčių atskaitymas iš biudžeto, oficialiai nepatenka į Baudžiamojo kodekso 199 straipsnį, nes jie nesumažina mokesčių mokėjimo. Tokie veiksmai gali būti laikomi kitais nusikaltimų elementais, pavyzdžiui, sukčiavimu (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 159 str.) Arba piktnaudžiavimu valdžia (Rusijos Federacijos Baudžiamojo kodekso 201 str.).

Tačiau, jei organizacija pateikė inspekcijai patikimus pranešimus, tačiau dar nesumokėjo mokesčių, tai negali būti pritraukta pagal Baudžiamojo kodekso 199 straipsnį, nes tai yra tik pavėluota mokėti mokesčius.

Pavyzdyje:

Per mokesčių auditas   Organizacijos auditoriai nustatė, kad trūksta 620 000 rublių. Bendrovė sumokėjo mokesčius į biudžetą 6,180,000 rublių, nors mokesčių inspekcija turėjo sumokėti 6 800 000 rublių. Nepaisant to, kad įsiskolinimas viršija 500 000 rublių, jie negali inicijuoti baudžiamosios bylos, nes šiuo atveju skola biudžetui yra mažesnė nei 10 procentų.

Negrąžintos skolos - nesutarimai

Pagal įstatymus, ne kiekviena įsiskolinimai yra nusikalstama veika. Baudžiamojo kodekso 199 straipsnio pirmoji dalis numato atsakomybę už didelio masto mokesčių nemokėjimą, o to paties straipsnio 2 dalyje - dideliu mastu. Didžiausia įsiskolinimo suma yra didesnė kaip 500 000 rublių (su sąlyga, kad nesumokėtas mokestis viršija 10 procentų mokėtinų mokesčių sumos). Jei įsiskolinimas yra didesnis nei 1 500 000 rublių, neapmokėtų ir apmokestinamų mokesčių procentinis santykis nesvarbus.

Ypač dideliu kiekiu supraskite daugiau kaip 2500000 rublių (20 procentų nesumokėjimo) arba daugiau nei 7 500 000 rublių (nepriklausomai nuo įsiskolinimo procento ir bendros mokesčių sumos) įsiskolinimų. Dažniausiai informaciją apie galimą nusikaltimą policija gauna iš mokesčių inspekcijų, muitinės ir kitų valdžios institucijų. Tačiau yra ir kitų informacijos šaltinių:

• piliečių prašymai, kai pareiškėjas yra žinomas;
• vadinamųjų slaptųjų policijos padėjėjų ar agentų ataskaitos;
• Žiniasklaida (pavyzdžiui, įmonė teikia nuolatinę reklamą, o mokestyje suteikiama nulinė likučio suma).

Be to, pagal 1991 m. Balandžio 18 d. Įstatymo Nr. 1026 "Dėl policijos" 11 straipsnį policijos pareigūnai gali savarankiškai tikrinti informaciją apie mokesčių nusikaltimus, taip pat dalyvauti lauko čekiaiorganizuojami patikrinimai.

Kas kaltas?

Baudžiamajame kodekse nėra jokių apribojimų dėl asmenų, kurie gali būti laikomi atsakingais už mokesčių vengimą, sudėtį. Tačiau 2006 m. Gruodžio 28 d. Aukščiausiojo teismo Plenumui Nr. 64 priimtuose sprendimuose nustatyta, kad atsakingi asmenys gali būti organizacijos vadovas arba vyriausiasis buhalteris (buhalteris, jei personalo nėra vyr. Buhalteris) arba asmenys, kurie iš tikrųjų atliko minėtas funkcijas.

Be to, kaip nusikaltimo bendrininkai gali būti įtraukti kiti asmenys (Rusijos Federacijos Baudžiamojo kodekso 33 straipsnio 5 dalis). Pavyzdžiui, darbuotojai, kurie parengė pagrindinius dokumentus.

Taip atsitinka, kad vyriausiasis buhalteris ir organizacijos vadovas priėjo išankstinį susitarimą, o jei tai įrodyta, 199 straipsnio 2 dalyje numatyta bausmė bus sunkesnė (žr. Lentelę).

Lentelė Baudos už mokesčių vengimą

Remiantis Rusijos Konstitucinio Teismo 2005 m. Kovo 24 d. Nr. 189-О apibrėžimu, baudžiamoji atsakomybė gali būti įtvirtinta tik tuomet, jei įrodyta, kad kaltas asmuo yra ketinęs ir siekis išvengti mokesčių vengimo.

Įrodymų apie ketinimus tyrėjas turi pateikti prokurorui prieš pradedant baudžiamąją bylą. Priešingu atveju pastaroji negalės paskelbti sankcijų.

Jei įrodoma, kad ketinimas nebuvo, o valdytojas arba vyriausiasis buhalteris nepadarė aplaidumo, tai neįmanoma juos priskirti baudžiamojon atsakomybei (Rusijos Konstitucinio Teismo 2003 m. Gegužės 27 d. Nutarimas Nr. 9-p).

Pavyzdyje:

Įmonė pristatė mokesčių inspekcija deklaracija, kurioje JAVT ir pajamų mokestis buvo nepakankamai įvertintas. Šis sumažinimas įvyko dėl kompiuterinės programos avarijos, ty įvyko aritmetinė klaida. Todėl vyriausiojo buhalterio veiksmais nebuvo siekiama. Taigi baudžiamoji byla pagal Baudžiamojo kodekso 199 straipsnį neturi teisės inicijuoti.

Lengvinančios ir sunkinančios aplinkybės

Teismų praktika rodo, kad, neatsižvelgiant į įsiskolinimų dydį, teismai dažniausiai baudžia kaltinamąjį sąlygiškai remdamiesi įvairiomis lengvinančiomis ir išskirtinėmis aplinkybėmis. Tokiomis aplinkybėmis pagal Baudžiamojo kodekso 61 straipsnį gali būti:

• nusikaltimo padarymas dėl fizinės ar psichinės prievartos ar dėl materialinės, oficialios ar kitos priklausomybės;
• pirmą kartą nusikaltimas, mažų vaikų buvimas, nėštumas, įvairios ligos.

Atsižvelgiant į sunkinančias aplinkybes, teisėjų padėtis nebūtų tokia palanki. Šios aplinkybės išvardytos Baudžiamojo kodekso 63 straipsnyje:

• nusikaltimo panaudojimas pasitikėjimui, kuris parodomas kaltininkui dėl jo oficialios padėties ar sutarties;
• nusikalstamos veikos grupei asmenų, preliminarios sąmokslo asmenų grupės, organizuotos grupės ar nusikalstamos bendruomenės (nusikalstamos organizacijos);
• rimtų pasekmių atsiradimą dėl nusikaltimo padarymo.

Jei organizacijos vadovas arba vyriausiasis buhalteris dalyvauja kuriant su mokesčių optimizavimu susijusias schemas, galime rekomenduoti:

• naudoti tik teisines mokesčių optimizavimo schemas;
• vengti bendradarbiauti su nepatikimais partneriais;
• nuolat peržiūri arbitražo praktiką;
• konsultuotis dėl prieštaringų klausimų su kompetentingais advokatais;
• atkreipkite dėmesį į dokumentus, pasirašytus pirmojo asmens vardu.

Nuomonė:

"Kalbant apie baudžiamojo persekiojimo už mokesčių nusikaltimus klausimus, reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kad tokio vidaus reikalų praktika su laiku išsiplėtė, o asmenų, kurie nuteisti už nesumokėjimą, skaičius didėja. Tačiau kartu tokios bausmės mokesčių schemoms vis dar yra gana reti, palyginti su taikytomis baudomis mokesčių institucijos. Teisėsaugos agentūros yra suinteresuotos tik labai didelėmis sistemomis ir apyvarta.

Pavyzdžiui, nepaisant to, kad, vidutiniškai organizuojant atlyginimus "vokuose", galime kalbėtis ne tik apie administracinę atsakomybę, bet ir apie baudžiamąją atsakomybę (už didelio masto nesumokėtus mokesčius), policija nėra labai nori atsakyti į tokią informaciją. Taip yra dėl sunkumų renkant įrodymų bazę (be organizacijos darbuotojų parodymų taip pat būtina atidaryti ir dokumentuoti grynųjų pinigų mokėjimo schemas). Policijos pareigūnų veiksmus taip pat apsunkina tai, kad dažnai sunku įrodyti ketinimą nemokėti mokesčių.

Tuo pačiu metu organizacijos lyderiai turėtų dėti visas įmanomas pastangas, kad nebūtų patenkinti teisėsaugos institucijų interesų sferoje. "

A. Brusnitsyn, valstybės tarnybos patarėjas Rusijos Federacija   III klasė