Contribuții fixe pentru trimestrul I. Plată fixă ​​la fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali. Chitanță de plată către Fondul de Pensii al Antreprenorului Individual. Probă

O zi buna! Astăzi vreau să scriu un articol despre contribuții fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016, chiar înainte de asta am scris un articol despre anul și vom avea nevoie de el pentru a calcula contribuțiile pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească la Fondul de pensii al Rusiei (Fondul de pensii al Rusiei) și la Fondul de asigurări medicale obligatorii (MHIF).

Și așa, vom începe să calculăm contribuțiile antreprenorului:

Formula de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii 2016

Desigur, înțelegeți că pentru a face orice calcule vom avea nevoie de formule.

Formula pentru o contribuție fixă ​​a antreprenorilor individuali la Fondul de pensii

Contribuția la fondul de pensii = salariul minim * 12 * 26% + 1% din (suma care depășește cifra de afaceri de 300.000 de ruble pe an), Unde:

Contribuția la fondul de pensii– direct suma contribuției fixe pe care antreprenorul individual trebuie să o plătească la fondul de pensii;

Salariu minim

12 – numărul de luni pentru care se plătește contribuția (în cazul nostru considerăm pe an și deci 1 an = 12 luni);

26% - contribuția de dobândă care trebuie plătită de către întreprinzătorul individual la Fondul de pensii;

1% - dacă cifra de afaceri a antreprenorului depășește 300.000 pe an, atunci în plus față de această sumă, antreprenorul individual trebuie să plătească 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

Sună complicat, dar când vom da exemple totul va deveni clar.

Formula pentru o contribuție fixă ​​a întreprinzătorilor individuali la Fondul de asigurări medicale obligatorii

Contributia asigurarii medicale obligatorii = salariul minim * 12 * 5,1%, Unde:

Contributie de asigurare medicala obligatorie– suma contribuției fixe MHIF pe care antreprenorul individual trebuie să o plătească pentru anul;

Salariu minim- salariu minim;

12 – numărul de luni (an);

5,1% - contribuția de dobândă pe care antreprenorul individual trebuie să o plătească la Fondul de asigurări medicale obligatorii.

Acum să calculăm cât din contribuția MHIF trebuie să plătească un antreprenor individual în 2016:

Calculul contribuției MHIF pentru antreprenorii individuali în anul 2016

Contribuția de asigurare medicală obligatorie = 6.204 ruble. (salariul minim 2016) * 12 (număr de luni) * 5,1% (rata MHIF) = 6204 * 12 * 5,1% = 3.796 ruble. 85 de copeici

3.796 RUB 85 de copeici – este exact suma pe care un antreprenor individual trebuie să o plătească pentru anul 2016 la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie.

Dacă nu ați început o afacere de la începutul anului, atunci în loc de 12 în formulă, înlocuiți numărul de luni care au trecut de la înregistrarea antreprenorului individual.

Un exemplu de calcul a contribuției unui antreprenor individual la Fondul de pensii 2016

Calculul contribuției fixe a unui antreprenor individual pentru un fond de pensii se face folosind mai multe formule și depinde de cifra de afaceri totală în numerar a întreprinzătorului pe anul.

1. Calculul contribuției fixe a întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse atunci când cifra de afaceri este mai mică de 300.000 de ruble. în an;
2. Calculul contribuției fixe a întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse atunci când cifra de afaceri este mai mare de 300.000 de ruble. în an.

Calculul contribuției antreprenorului individual la Fondul de pensii al Federației Ruse cu o cifră de afaceri mai mică de 300.000 de ruble.

De exemplu, să presupunem că cifra de afaceri anuală în numerar a unui antreprenor individual a fost de 137.000 de ruble. (de fapt, suma poate fi oricare, principalul lucru este că este mai mică de 300.000 de ruble.)

Vom calcula contribuțiile antreprenorului la Fondul de pensii:

Contributie la fondul de pensii= 6.204 rub. (salariul minim 2016) * 12 (număr de luni într-un an) * 26% (rata dobânzii PFR pentru întreprinzătorii individuali) = 6204 * 12 * 26% = 19.356 ruble. 48 de copeici

După cum se vede din formulă, nu avem 1%, după cum înțelegeți, din cauza faptului că acest procent este luat dintr-o sumă de peste 300.000 de ruble; conform condiției, am presupus că cifra de afaceri a fost de 137.000 de ruble.

137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

Calculul contribuției la Fondul de pensii pentru o cifră de afaceri de peste 300.000 de ruble.

De exemplu, să presupunem că cifra de afaceri anuală a antreprenorului a fost de 528.100

În acest exemplu, calculele contribuțiilor antreprenorilor individuale la Fondul de pensii vor arăta astfel:

Contribuția antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Rusiei= 6.204 rub. (salariul minim) * 12 (număr de luni într-un an) * 26% + 1% * (528.100-300.000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228.100 = 19.356 ruble. 48 de copeici + 2.281 rub. = 21.637 rub. 48 de copeici

Cred că din calcule totul este vizibil și de înțeles.

Contribuție fixă ​​a antreprenorului individual pentru 2016

Acum rămâne de afișat suma contribuției fixe pe care antreprenorul trebuie să o plătească în 2016:

Contribuție fixă ​​a întreprinzătorilor individuali 2016 = Contribuție la Fondul de Pensii 2016 + Contribuție Asigurări Medicale Obligatorii 2016

Contribuția antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări medicale obligatorii cifră de afaceri mai mică de 300.000

Contribuția antreprenorului individual = 19 356 ruble.48 copeici. (contributie PFR) + 3796 rub. 85 de copeici (contribuție MHIF) = 23.153 ruble. 33 de copeici – aceasta este o contribuție fixă ​​pentru antreprenorii individuali în 2016 pentru cei a căror cifră de afaceri nu a depășit 300.000 de ruble.

Contribuția antreprenorului individual la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii este de peste 300.000

Să ne uităm la exemplul pe care l-am calculat pentru un fond de pensii cu o cifră de afaceri de peste 300.000 de ruble.

Contribuția antreprenorului individual = 21.637 ruble. 48 de copeici (Contribuție PFR pentru o cifră de afaceri de 528.100 ruble) + 3.796 ruble. 85 de copeici (contribuție MHIF) = 25.434 ruble. 33 de copeici – aceasta este valoarea contribuției fixe a antreprenorului individual în 2016 pentru exemplul nostru.

Contribuția maximă la fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali 2016

Și într-adevăr există o sumă maximă pe care un antreprenor trebuie să o plătească pentru el însuși la fondul de pensii.

Valoarea maximă la calcularea contribuției la fondul de pensii pentru un antreprenor individual nu poate depăși 8 salarii minime

În 2016, valoarea maximă a contribuției PFR pentru întreprinzătorii individuali = 8 (număr de salarii minime) * 6204 (1 salariu minim) * 12 (număr de luni într-un an) * 26% (rata dobânzii PFR) = 8 * 6.204 * 12 * 26% = 154.851 rub. 84 de copeici

Aș dori să notez imediat că acum, conform legii, dacă nu depuneți la timp rapoartele fiscale (acest lucru este valabil chiar și pentru zero taxe), Fondul de pensii are dreptul să vă ceară suma maximă a contribuției, adică 154.851 de ruble. 84 de copeici !!!

Contribuție fixă ​​pentru antreprenorii individuali (nu un an întreg)

Nou-veniții se confundă adesea cu contribuțiile și plătesc contribuții la Fondul de pensii integral, deși nu și-au început activitățile de la începutul anului.

Unul chiar m-a întrebat dacă ar trebui să plătească integral contribuțiile fixe ale unui antreprenor individual dacă acesta este înregistrat și a primit certificat de antreprenoriat în DECEMBRIE.

Bineînțeles că nu, un antreprenor individual trebuie să plătească contribuții fixe doar din momentul în care devine antreprenor.

Să presupunem că antreprenorul individual înregistrat în luna mai, în acest caz, contribuțiile fixe pentru el vor fi următoarele:

Contribuție la Fondul de asigurări medicale obligatorii= Salariul minim * 8 (mai, iunie, iulie, august, septembrie, octombrie, noiembrie și decembrie) * 5,1% = 2531 ruble. 23 de copeici

Contributie la fondul de pensii(cifra de afaceri mai mică de 300.000 de ruble) = salariul minim * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12.904 de ruble. 32 de copeici

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru mai puțin de un an (cifra de afaceri mai mare de 300.000)

Pentru cazul nostru special al unei contribuții la Fondul de pensii atunci când cifra de afaceri a depășit 300.000 de ruble. și s-a ridicat la 528.100 de ruble. calculul va fi următorul: salariu minim * 8 * 26% + 1% * (528.100 – 300.000) = 6.204 * 8 * 26% + 2.281 = 15.185 ruble. 32 de copeici

Trebuie să înțelegeți că contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali nu sunt impozite. Sunt contribuții ale antreprenorului pentru el însuși la pensie, pentru a primi ulterior pensie și pentru medicamente, care se presupune că e gratuit la noi.

Când să plătiți contribuțiile antreprenorilor individuale în 2016

Un antreprenor are dreptul de a plăti contribuții pentru sine în orice moment și în orice sumă, principalul lucru este că la sfârșitul anului (în cazul nostru, 2016) totul este plătit, adică până la 31 decembrie 2016.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a trimite rapoarte online, încercați-o gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă.Dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit, fără a părăsi locuința ta prin serviciul online pe care l-am testat: Înregistrarea unei persoane fizice antreprenor sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Aici voi încheia articolul! Ca întotdeauna, cu întrebări în comentarii sau în grup "

Din acest articol veți afla cum afectează salariul minim contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016 și cât sunt contribuțiile obligatorii la asigurările de pensie și de sănătate, precum și contribuțiile voluntare la Fondul de asigurări sociale.

Ce determină contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali în 2016?

Contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016 pentru asigurarea obligatorie de pensie (medicală) sunt calculate independent.

• salariul minim (salariul minim), care se stabilește la nivel federal de la 1 ianuarie 2016;
• tarif de asigurare pentru anul 2016;
• numărul de luni calendaristice din perioada pentru care se calculează contribuțiile. Frecvența aleasă de plată a contribuțiilor joacă un rol aici. Există trei opțiuni: 12 luni - pentru o plată unică, 3 luni - pentru o plată trimestrială, 1 lună - pentru o plată lunară.

Se calculează separat primele de asigurare pentru fiecare fond extrabugetar (Partea 3 a articolului 16 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009).

Contribuții fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016 pentru asigurarea de pensii

Contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016 pentru asigurarea obligatorie de pensie depind de valoarea venitului anual al antreprenorului. Dacă venitul unui antreprenor pentru un an calendaristic nu depășește 300.000 de ruble, utilizați formulele pentru a calcula plățile:

Dacă venitul antreprenorului pentru un an calendaristic este mai mare de 300.000 de ruble, calculați contribuțiile fixe ale antreprenorului individual în 2016 pentru asigurarea de pensie, după cum urmează:

În acest caz, cuantumul anual al contribuției la pensia de asigurare nu poate depăși suma determinată de formula:

Determinați venitul anual al unui întreprinzător conform acelorași reguli care se aplică pentru calcularea acestuia în cadrul sistemului de impozitare aplicabil:

• cei care plătesc impozit pe venitul personal (regim general de impozitare) - conform regulilor articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, nu reduceți veniturile pentru deduceri fiscale (scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 3 septembrie 2015 nr. 17-4 / OOG-123);
• toți cei care plătesc impozitul agricol unificat - conform regulilor stabilite la articolul 346.5 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse;
• antreprenori care utilizează impozitarea simplificată - conform regulilor prevăzute la articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă obiectul impozitării este „venitul minus cheltuieli”, atunci nu reduceți venitul calculat conform unor astfel de reguli prin cheltuieli (scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 28 februarie 2014 nr. 17-3/ОOG-118);
• cei care plătesc UTII - conform regulilor prevăzute la articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. În acest caz, determinați venitul ținând cont de coeficienții K1 și K2;
• pentru antreprenori în sistemul de impozitare a brevetelor - conform regulilor prevăzute la articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse;

Dacă un om de afaceri aplică mai multe regimuri de impozitare, definiți venitul ca fiind suma venitului calculat în cadrul fiecărui regim de impozitare.

Fondul de pensii va controla suma veniturilor primite pe baza informațiilor primite de la fisc. În cazul în care antreprenorul nu a raportat inspectoratului despre veniturile primite, specialiștii fondului vor percepe prime de asigurare în cuantumul maxim.

Această procedură decurge din prevederile articolului 14, partea 1 a articolului 16 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, părți, articolul 4.5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ.

Contribuții fixe ale antreprenorilor individuale în 2016 pentru asigurări sociale și de sănătate

Contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali în anul 2016 pentru asigurările medicale obligatorii și asigurările sociale voluntare se calculează folosind formula:

Contribuții fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016 pentru propria pensie obligatorie (medicală) și asigurări sociale voluntare în 2016 în tabel

Contribuții fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016 pe tip de asigurare. Masa

Nu rotunjiți contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016 pentru propriile asigurări sociale voluntare, deoarece raportarea acestor contribuții în Formularul-4-a al FSS al Federației Ruse este completată în ruble și copeici (

Valoarea contribuțiilor la fondul de pensii

Din 2014, antreprenorii individuali au calculat o sumă fixă ​​a contribuțiilor la pensie pe baza salariului minim. Din anul specificat, depinde și valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii
și asupra sumei veniturilor primite de întreprinzător în perioada de facturare.

Dacă venitul anual al antreprenorului nu depășește 300.000 de ruble, atunci valoarea contribuției la fondul de pensii este determinată după cum urmează:

Salariul minim de la 1 ianuarie 2016 este de 6.204 ruble
(Articolul 1 din Legea federală din 14 decembrie 2015 nr. 376-FZ).

EXEMPLU

Să calculăm plata fixă ​​către Fondul de pensii în 2016.

Rata contribuțiilor de asigurări la bugetul Fondului de pensii în anul 2016 este de 26%.

Venitul anual al antreprenorului nu a depășit 300.000 de ruble. El trebuie să plătească 19.356,48 ruble Fondului de pensii (6.204 ruble × 26% × 12).

Dacă venitul anual al antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, atunci va trebui să plătească suplimentar
în Fondul de pensii încă 1% la veniturile care depăşesc această sumă. 1% se calculează pe venituri (venituri din vânzări și venituri neexploatare enumerate la articolul 346.15 din Codul fiscal) fără a le reduce pentru cheltuielile luate în considerare în activitățile „simplificate” (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din martie 27, 2015 Nr. 03-11-11/17197 , sentința Curții Supreme a Federației Ruse din 28 iulie 2016.
Nr. 306-KG16-9938). Mai mult, indiferent de ce obiect de impozitare
folosește IP.

Suma totală a contribuțiilor la Fondul de pensii transferate pentru ei înșiși de către antreprenorii cu un venit peste 300.000 de ruble este limitată de o sumă maximă. Se calculează astfel (clauza 2, clauza 1.1, art. 14 din Legea nr. 212-FZ):

În 2016, limita specificată este de 154.851,84 ruble
(RUB 6.204 × 8 × 26% × 12).

Într-un cuvânt, dacă venitul unui antreprenor depășește 300.000 de ruble, atunci el calculează valoarea primelor de asigurare ținând cont de venitul în exces, apoi compară valoarea rezultată cu suma maximă a primelor de asigurare care pot fi transferate.
la Fondul de pensii al Rusiei. Dacă plata fixă ​​calculată depășește valoarea maximă, se plătește o sumă fixă ​​de 154.851,84 ruble către Fondul de pensii.

EXEMPLU

În 2016, venitul unui antreprenor individual care lucrează fără angajați s-a ridicat la 8.500.000 de ruble. Valoarea contribuției de asigurare la Fondul de pensii va fi de 101.356,48 ruble.
(6.204 RUB × 26% × 12 + (8.500.000 RUB – 300.000 RUB) × 1%).

101.356,48 RUB< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

Notă

De la 1 iulie 2016, salariul minim a crescut și este în prezent de 7.500 de ruble. Dar, în ciuda acestui fapt, pentru a plăti o plată fixă ​​de asigurare, este necesar să se aplice valoarea salariului minim care a fost stabilit la 1 ianuarie a anului curent, și anume 6.204 ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la FFOMS

Cuantumul contribuțiilor de asigurare la FFOMS se determină după cum urmează (clauzele 1 – 1.2 ale art. 14 din Legea nr. 212-FZ):

Rata contribuțiilor de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii în 2016 este de 5,1%.

Astfel, antreprenorii individuali care desfășoară activități independente au plătit 3.796,85 ruble către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2016
(RUB 6.204 × 5,1% × 12 luni).

Rezuma.

Dacă venitul anual al unui antreprenor independent nu depășește 300.000 de ruble, valoarea minimă totală a contribuțiilor de asigurare la bugetele Fondului de pensii al Federației Ruse și ale Fondului federal de asigurări medicale obligatorii în 2016 este
23.153,33 ruble (19.356,48 ruble + 3.796,85 ruble).

Dacă venitul anual al unui antreprenor independent depășește 300.000 de ruble, atunci contribuția maximă posibilă în 2016 este de 158.648,69 ruble
(154.851,84 RUB + 3.796,85 RUB).

Notă

Antreprenorii individuali care desfășoară activități independente nu plătesc contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu
cu maternitate în Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse. Dar au dreptul de a intra voluntar în relații juridice
pentru asigurările sociale obligatorii și contribuțiile la asigurările de transfer pentru dvs
(Clauza 5 a art. 14 din Legea nr. 212-FZ).

Cum se plătesc primele de asigurare

Plata finală a primelor de asigurare pentru venituri care nu depășesc 300.000 de ruble trebuie făcută cel târziu la 31 decembrie. Contribuţii calculate pe venituri depăşite
300.000 de ruble sunt transferate cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Primele pot fi plătite în rate pe tot parcursul anului (de exemplu, lunar sau trimestrial) sau într-o singură sumă pe an. Mai mult, ambele calculate ținând cont de salariul minim, cât și ținând cont de 1% din suma venitului în exces. După cum a indicat Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisoarea nr. 03-11-11/7514 din 21 februarie 2014, „contribuțiile sub formă de 1% din suma venitului excedentar pot fi plătite de către un antreprenor individual din momentul în care venitul este depășit în cursul anului curent
(Clauza 2, Clauza 1.1, Articolul 14, Clauza 2, Articolul 16 din Legea nr. 212-FZ).”

Ce este considerat o plată fixă?

Antreprenorii care desfășoară activități independente care utilizează sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării „venitului” pot reduce impozitul „simplificat” calculat (plată în avans a impozitului) cu valoarea contribuțiilor de asigurări fixe plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Federal Obligatoriu. Fondul de asigurări medicale (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Apare o întrebare logică: este posibil în acest sens să se ia în considerare valoarea plăților de asigurare plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse atunci când venitul anual depășește 300.000 de ruble ca plată fixă?

La început, Ministerul Finanțelor nu s-a opus reducerii impozitului unic pe contribuțiile la Fondul de pensii virate din veniturile excedentare.

Deci, ce este considerată o plată fixă? O plată fixă, au motivat finanțatorii, este întreaga sumă plătibilă de un lucrător independent pentru perioada de facturare
ținând cont de veniturile sale. În consecință, acest concept include și prime de asigurare plătite în valoare de 1% din valoarea veniturilor care depășesc 300.000 de ruble (litere
din 20 mai 2015 Nr. 03-11-11/28956, din 26 mai 2014 Nr. 03-11-11/24969, din 28 martie 2014 Nr. 03-11-11/13900, din 21 februarie 2014 Nr 03-11-11/7515, din 27 ianuarie 2014
№ 03-11-11/2737).

Cu toate acestea, prin scrisoarea din 6 octombrie 2015 Nr. 30-11-09/57011, departamentul financiar și-a schimbat poziția. Ministerul Finanțelor a declarat că contribuțiile la Fondul de pensii, calculate la 1% din venitul antreprenorului care depășesc 300.000 de ruble, nu se aplică plății fixe către Fondul de pensii, pe care o plătește singur.

Finanțatorii și-au argumentat poziția în felul următor. Valoarea contribuțiilor este recunoscută ca fiind fixă, care este determinată ca valoare constantă conform formulei ca produs al salariului minim
privind numărul de luni dintr-un an și tarifele corespunzătoare ale contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii în valoare de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare nu poate fi considerată o plată fixă, deoarece este o sumă variabilă și depinde de valoarea venitului. Și deoarece contribuțiile în valoare de 1% din venit care depășesc 300.000 de ruble nu se califică drept plată fixă, această sumă
nu este luată în considerare la calcularea impozitului „simplificat”.

Această interpretare a termenului „plată fixă” nu i-a plăcut antreprenorilor. Experții au calculat că din cauza imposibilității reducerii impozitului unic pe contribuțiile de „pensie” calculate din veniturile excedentare, sarcina fiscală asupra antreprenorilor ar trebui să crească cu aproape 20%.

Ca urmare, Ministerul Finanțelor și-a retras, totuși, scrisoarea din 6 octombrie 2015 nr. suma contribuțiilor în valoare de 1% din venit care depășește 300.000 de ruble pe an poate fi considerată o sumă fixă ​​a primelor de asigurare, iar impozitul „simplificat” poate fi redus prin aceasta.

Astfel, valoarea impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat poate fi redusă nu numai cu valoarea unei plăți fixe, în valoare de 23.153,33 ruble în 2016 (19.356,48 ruble + 3.796,85 ruble), ci și cu suma plătită la Fondul de pensii în legătură cu cu un venit anual de peste 300.000 de ruble.

Antreprenori individuali cu angajati

Însă, prin scrisoarea din 20 septembrie 2016 Nr.03-11-09/54901, departamentul financiar a ajuns la concluzia că această regulă se aplică și întreprinzătorilor individuali cu angajați. Adică, antreprenorii individuali care folosesc forță de muncă angajată pot reduce impozitul calculat, precum și plățile anticipate ale impozitului, pentru primele de asigurare plătite, inclusiv pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble pe an. Mai mult, cuantumul impozitului unic nu poate fi redus cu cuantumul acestor cheltuieli cu mai mult de 50%.

Antreprenor individual pe UTII

Mai mult, potrivit Ministerului de Finanțe, procedura de reducere a impozitului pe valoarea contribuțiilor, inclusiv a celor calculate la 1% pentru veniturile de peste 300.000 de ruble, se aplică și antreprenorilor individuali pe UTII. Ei pot lua in calcul suma primelor de asigurare platite la calcularea UTII in trimestrul in care
in care sunt platiti.

Notă

După cum prevede Codul Fiscal, valoarea impozitului „simplificat” calculat pentru perioada fiscală (de raportare) este redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite în această perioadă (clauza 1, clauza 3.1, articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). ). Aceasta înseamnă că primele de asigurare în sumă fixă ​​reduc impozitul doar pentru perioada în care au fost transferate aceste contribuții.
O parte din primele de asigurare plătite anul viitor pot fi luate în considerare doar
la calculul impozitului „simplificat” al anului următor.

Prin urmare, dacă primele de asigurare pentru anul 2016 în valoare de 1% din venit depășesc
300.000 de ruble, plătite în ianuarie 2017, atunci antreprenorul nu are dreptul să reducă
sistem simplificat de impozitare pentru anul 2016 asupra acestor contribuții. Această plată fixă ​​ar trebui luată în considerare
la calcularea avansului impozitului pe primul trimestru al anului 2017.

Dar dacă antreprenorul a plătit contribuții la pensie din excesul sumei
înainte de 31 decembrie a anului de raportare, atunci ar putea reduce impozitul „simplificat” pentru anul
pentru aceste plăți (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 martie 2016 Nr. 03-11-11/16418).

Să explicăm acest lucru cu un exemplu.

EXEMPLU

Notarul Perov K.S., care folosește sistemul simplificat de impozitare cu obiectul de impozitare „venit” și lucrează fără salariați, la sfârșitul anului 2016 a primit venituri în cuantum
2.000.000 RUB, inclusiv:

Pentru primul trimestru - 400.000 de ruble;
- timp de o jumătate de an - 950.000 de ruble;
- timp de 9 luni - 1.550.000 de ruble.

Venitul lui Perov depășește 300.000 de ruble. Prin urmare, valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii trebuie calculată ținând cont de excedentul venitului anual. Va fi:

36.365,48 RUB = 19.356,48 rub. + (2.000.000 RUB – 300.000 RUB) × 1%.

Deoarece această sumă nu depășește valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii (154.851,84 RUB),
Pentru asigurarea sa din 2016, notarul trebuie să plătească integral această sumă.

În plus, el trebuie să plătească contribuții la FFOMS în valoare de 3.796,85 ruble.

Astfel, valoarea totală a primelor de asigurare plătibile de Klimov va fi de 40.162,33 ruble. (36.365,48 RUB + 3.796,85 RUB).

Să spunem contribuții la Fondul de pensii în valoare de 19.356,48 ruble. dintr-un venit care nu depășește 300.000 de ruble,
precum și contribuții la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 3.796,85 ruble. Klimov s-a transferat la un moment dat
20 aprilie 2016.

Și valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii din venituri care depășesc 300.000 de ruble, adică 17.000 de ruble.
((2.000.000 de ruble – 300.000 de ruble) × 1%), va plăti anul viitor, 2017, înainte de 1 aprilie.

Plata în avans pentru impozitul unic datorat în primul trimestru al anului 2016 va fi
24.000 RUB (400.000 RUB × 6%).

La sfârșitul celor șase luni, Perov trebuie să plătească un avans în valoare de
9846,67 rub. = 950.000 ruble. × 6% – (19.356,48 + 3.796,85 rub.) – 24.000 rub.

Pe baza rezultatelor celor 9 luni din 2016, Perov ar trebui să primească 36.000 de ruble. = 1.550.000 de ruble. × 6% –
(19.356,48 + 3.796,85 rub.) – (24.000 rub. + 9.846,67 rub.).

La sfârșitul anului, impozitul de plătit va fi de 27.000 de ruble. = 2.000.000 de ruble. × 6% –
(19.356,48 + 3.796,85 rub.) – (24.000 rub. + 9.846,67 rub. + 36.000 rub.).

Contribuții la Fondul de pensii în valoare de 17.000 de ruble, plătite din venituri care depășesc 300.000 de ruble,
nu reduceți impozitul „simplificat” al antreprenorilor pentru 2016, deoarece acestea vor fi transferate în 2017.

Aici veți găsi și informații despre cum să calculați și să plătiți contribuțiile din veniturile angajaților.

KBK, ratele și condițiile de plată a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru 2016, cu un venit mai mic de 300 de mii de ruble

Mai jos, într-o formă tabelară convenabilă, sunt dimensiunile fixe. contributii pe luna, trimestrul si an, achitate in 2 chitante (ordinele de plata) la Fondul de pensii si la Fondul de asigurari medicale obligatorii. Ca și în 2015, contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse sunt plătite în primul ordin de plată, fără a fi împărțite în părți de asigurare și economii. Acei antreprenori care au scris o cerere pentru a transfera o pensie finanțată la un fond de pensii nestatal nu trebuie să-și facă griji - fondul de pensii va transfera în mod independent suma necesară către FNP.

* Într-o lună, trebuie să plătiți 5 copeici în plus la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 316,45 ruble.

Termen de plata- cel târziu la 31 decembrie 2016. Pentru a beneficia de deducere fiscală, plătitorilor sistemului de impozitare simplificat 6% și UTII (fără angajați) li se recomandă să plătească înainte de 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie - pentru trimestrul 1, trimestrul 2, respectiv trimestrul 3. si 4 mp. 2016

Contribuții fixe KBC pentru antreprenorii individuali (1%) cu venituri de peste 300 de mii de ruble

De la 1 ianuarie 2016, o primă de asigurare de 1%, plătită de antreprenori pentru ei înșiși, cu venituri de peste 300 de mii de ruble, este transferată noului CBC:

Nu este nevoie să plătiți nimic suplimentar către MHIF!

Un scurt memento asupra conceptului de „venit” pentru calcularea a 1%, în funcție de sistemul de impozitare aplicat:

* Dacă în cursul anului au fost utilizate mai multe sisteme de impozitare, atunci se însumează veniturile din acestea.

Articolul va fi actualizat pe baza întrebărilor dvs.!