Întocmirea unui bilanţ este un exemplu pentru manechin. Cum să înveți să înțelegi și să analizezi bilanţul. Tipuri de bilanţ

Programul 1C Accounting 8.3 vă permite să generați și să analizați SALT pentru toate conturile simultan și pentru contul selectat separat. În funcție de obiectiv, ar trebui să selectați liniile corespunzătoare în meniul Rapoarte standard:

După ce am ales perioada de interes, să trecem la alte setări care vor ajuta la vizualizarea stării conturilor în contabilitatea 1C 8.3 în moduri diferite.

Setările bilanțului cifrei de afaceri în 1C 8.3

Buton Afișați setările deschide toate filele de setări posibile. Să le parcurgem mai detaliat.

Fila Grupare

Această filă va permite în 1C 8.3 gruparea datelor după conturi, subconturi, precum și după obiectele de analiză ale conturilor specificate în mod specific de utilizator:

Rezultatul acestei configurații va arăta astfel:

Cum să configurați analizele pentru conturi și subcontorizări în OSV în 1C 8.2 este discutat în următorul tutorial video:

Selectare marcaj

• În primul rând, pe această filă, puteți seta vizibilitatea conturilor în afara soldului în SALT.
• În al doilea rând, puteți selecta o organizație dacă baza de date 1C 8.3 ține înregistrări pentru mai multe companii, precum și un anumit cont contabil, divizie, subconto. Va fi util, în special, dacă organizația are divizii, inclusiv separate, pentru care se păstrează costurile și veniturile:

Tipul de comparare a indicatorilor poate fi setat ca „egal”, și puteți alege alte valori din lista propusă:

Indicatori de marcaj

Vă permite să manipulați datele contabile. Puteți selecta fiecare indicator separat sau mai mulți indicatori împreună. Pentru întreprinderile care țin evidența conform PBU 18/02 sunt relevanți indicatorii diferențelor dintre contabilitate și contabilitate fiscală: PR (diferențe permanente) și VR (diferențe temporare):

Cum să configurați OSV după tipuri de contabilitate (BU și NU) în 1C 8.2, vedeți videoclipul nostru:

Fila de sold extinsă

Vă permite să specificați conturile pentru care sunt necesare rezultate detaliate în SWS. Acestea sunt de obicei conturi active pasive. De exemplu, nota 76. Iată cum va arăta OSV cu setările specificate:

Cum să configurați un sold detaliat pentru conturile activ-pasive în OSV în 1C 8.2 este studiat în următorul videoclip:

Filă avansată

Folosind această filă, puteți adăuga date suplimentare la WWS. De exemplu, afișați numele contului. Astfel de informații vor fi clare pentru angajații serviciilor non-contabile:

Cum să configurați în 1C 8.2 ieșirea informațiilor despre conturile în afara soldului și numele tuturor conturilor din SALT sunt discutate în lecția noastră video:

Design marcaj

Folosind opțiunile de design disponibile, puteți proiecta ecranul OSV și puteți imprima formularul după bunul plac. Puteți alege culoarea de fundal, culoarea, tipul și dimensiunea fontului, umplutura și culoarea marginilor etc.:

Iată cum va arăta OSV cu parametrii de mai sus:

Opțiunile de setări OSV din 1C 8.3 pot fi salvate și utilizate în viitor. Pentru a salva setările, utilizați butonul special Salvare setări. Dați fiecărei setări un nume unic și folosiți-l când faceți clic pe butonul Selectați setările. Pentru mai multe informații despre cum să salvați setările OSV în 1C 8.2 (8.3), consultați tutorialul nostru video:

Ce alte posibilități există atunci când lucrați cu OSV?

Uneori, atunci când se analizează SALT, devine necesar să se calculeze cifra de afaceri totală sau soldul doar pentru unele conturi. De exemplu, numerar, numerar și non-numerar al organizației. Puteți calcula suma evidențiind conturile pentru care doriți să obțineți totalul și făcând clic pe pictograma:

Când se formează SALT pentru un anumit cont pe Fila Grupare există mai multe oportunități la alegerea frecvenței de prezentare a datelor: pentru perioada, pe zi, pe lună, pe trimestru etc.:

În plus, analizele disponibile pentru acest cont pot fi combinate și aranjate în ordinea necesară. De exemplu, la alegerea contului 60, sunt disponibile câmpurile Contrapărți și Acorduri, Documente de decontare cu contrapărți. Ele pot fi schimbate folosind săgețile albastre:

Așa arată un fragment din SALT pe contul 60 cu frecvența selectată pe lună și pe contraparte:

În fila Selecție puteți selecta o anumită valoare subconto folosind tipul de comparație Egal și altele.

OSV generat în 1C 8.3 poate fi tipărit, certificat cu un EDS și salvat într-un fișier separat.

Cum să obțineți detaliile pentru fiecare cont în OSV în 1C 8.2 (8.3) este discutat în următorul videoclip:

Cum să citești un bilanţ(în continuare - OSV) și de ce este nevoie? La prima vedere, o astfel de afirmație este un set de numere. Dar uneori chiar și o analiză superficială a WWS relevă erori în contabilitate.

Tipuri de conturi contabile

În teoria contabilă, există 3 tipuri de conturi:

• activ;
• pasiv;
• activ pasiv.

Totalitatea soldurilor active ale conturilor reprezintă activele corporale și necorporale (resurse) ale organizației. Soldul conturilor pasive arată sursele de formare a activelor organizației. Iar conturile activ-pasive - conturile de decontare - pot forma atât un activ, cât și un pasiv al bilanţului.

IMPORTANT! În planul de conturi, aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n, conturile sunt grupate pe secțiuni, și nu pe apartenența la un activ sau pasiv.

Ce arată analiza bilanţului

Analiza WWS poate ajuta la identificarea erorilor contabile. De exemplu, trebuie să tratați cu atenție situația dacă există un sold creditor pe conturile active sau, dimpotrivă, un sold debitor pe conturile pasive. Sunt conturi care nu ar trebui să aibă deloc un echilibru.

Informațiile despre conturi, care sunt conținute în SALT, sunt reflectate în tabelul nostru. Vă va ajuta să analizați SALT în orice cont și să identificați punctele îndoielnice.

Articolele vă vor ajuta să vă ocupați de pregătirea SALT pe conturile 01, 60, 62:

Fișele de cifra de afaceri (OB) vă permit să rezumați indicatorii registrelor contabile pentru luna, să rezumați și să comparați rezultatele. Aceste rapoarte vă permit să evaluați corectitudinea contabilității și corectitudinea reflectării tranzacțiilor efectuate. Fișa cifrei de afaceri contabile este una dintre metodele convenabile de control al corectitudinii reflectării tranzacțiilor în conturi la sfârșitul lunii.

Cum arată o fișă de cifra de afaceri?

În exterior, acest raport arată ca un tabel care reflectă în mod constant informații despre toate conturile utilizate, indicând cifra de afaceri lunară, soldurile de deschidere și de închidere. Fiecare cont este dedicată o linie independentă, în funcție de coloanele cărora se realizează distribuția indicatorilor. Citește și articolul: → „.OV este format dintr-un grafic:

• Numărul de ordine al liniei;
• numărul și denumirea contului;
• Sold la începutul lunii cu distribuție debit și credit;
• cifra de afaceri lunara;
• Sold la sfârșitul lunii cu distribuție debit și credit.

Informațiile de completat sunt preluate din conturile utilizate de firmă pentru a reflecta indicatorii de cost ai tranzacțiilor efectuate. Soldul final afișat în OB pentru fiecare cont este rezultatul următoarei aritmetici:

• Pentru conturile active – Sold inițial în Deb. + Cifra de afaceri lunară pe Deb. – Cifra de afaceri lunara a Creditului, rezultatul obtinut trebuie sa corespunda soldului final al contului;
• Pentru conturile pasive - Sold inițial la Credit. + Cifra de afaceri lunară pe credit. – Cifra de afaceri lunară în Deb..

De fapt, OB finalizat pentru luna însumează rezultatele generale pentru fiecare coloană. Rezultatele obținute ne permit să identificăm erorile, precum și să stabilim locul unde au fost făcute.

Firma in politica contabila fixeaza formele fiselor de cifra de afaceri care vor fi folosite la intocmirea rapoartelor lunare. Dacă se dorește, este permisă folosirea foilor de șah, care arată doar rulajele lunare pe conturile fără solduri inițiale și finale. Dreptul organizației de a decide în mod independent asupra formei declarației care va fi cea mai convenabilă și mai vizuală. Alegerea este supusă politicii ferme. Citește și articolul: → „.

Ce sunt foile de cifra de afaceri

Există următoarele soiuri:

• Prin conturi sintetice - acest raport arată în mod constant indicatori lunari pentru toate conturile incluse în planul de lucru al companiei. Declarația vă permite să evaluați în general activitățile companiei pentru luna, să comparați active și pasive, a căror egalitate confirmă corectitudinea contabilității efectuate pentru luna;
• Pentru conturile analitice - se întocmește un raport pentru fiecare cont individual în contextul componentelor sale. Astfel de declarații vă permit să stabiliți discrepanțe între indicatorii conturilor analitice și sintetice;

Extras de conturi sintetice

OB vă permite să determinați dacă înregistrările duble au fost efectuate corect în conturile contabile, dacă toate sumele au fost reflectate corect. Pe baza rezultatelor fișei de cifra de afaceri întocmite, pot fi detectate discrepanțe și inconsecvențe.

OV lunar pentru conturile sintetice vă permite să identificați imediat erorile și să le eliminați rapid. La însumarea rezultatelor anuale se formează un bilanţ, în care trebuie îndeplinită egalitatea activelor şi pasivelor firmei. Nerespectarea acestei condiții duce la o căutare îndelungată a datelor eronate în contabilitate.

Declarațiile întocmite la sfârșitul fiecărei luni vor elimina o astfel de situație și vor reduce timpul de întocmire a bilanţului anual. Pentru fișa cifrei de afaceri formată pe conturi sintetice, este caracteristic să se respecte următoarele egalități pentru debit și credit:

1. solduri inițiale;
2. Cifra de afaceri pe lună;
3. Reziduuri finale.

Respectarea acestor indicatori este asociată cu:

• un mecanism de generare a inregistrarilor, cand suma este fixata atat pe debit cat si pe credit a 2 conturi;
• caracteristici ale bilanțului, atunci când valoarea totală a activelor coincide cu valoarea totală a pasivelor la un moment dat.

Neîndeplinirea egalității graficului declarației înseamnă prezența erorilor în contabilitate, necesitatea de a le găsi și corecta.

Eroarea poate fi cauzată de astfel de motive:

1. • Conturi selectate incorect pentru corespondență;
   • Suma tranzacției nu se face o singură dată la debitul și creditul diferitelor conturi;
   • Însumarea incorectă a valorilor lunare pentru conturi (eroare aritmetică).

Aceste bilanţuri sunt utilizate la formarea bilanţului, indicatorii conturilor sintetice sunt repartizaţi între poziţiile bilanţului.

Un exemplu de fișă de rulaj pentru conturi sintetice

Începând cu 01 noiembrie, organizația are următoarele solduri de cont:

Operațiuni în luna noiembrie:

Pentru a genera un OV pentru noiembrie, trebuie să efectuați următorii pași:

1. Transferați numele conturilor în extras;
2. Indicați soldurile inițiale fixate la 01.11;
3. Transferați sumele tranzacțiilor din noiembrie din jurnal în debitul și creditul conturilor participante;
4. Calculați soldul de închidere pentru fiecare cont dat;
5. Rezumat - rezumă valorile pentru fiecare coloană;
6. Verificați rezultatele finale obținute pe lună pentru egalitatea soldurilor de deschidere, închidere și a rulajelor lunare pe credit și debit.

OV ia următoarea formă:

În linia „Total” se poate observa respectarea egalităților indicatorilor necesari. Este necesar să se verifice efectuarea comparațiilor de control între valoarea totală a cifrei de afaceri creditare și debitoare indicată în rândul „total” al extrasului și cifrele totale pentru cifra de afaceri din jurnalul contabil lunar. Dacă există o discrepanță, ar trebui să căutați erori și să le corectați.

Formarea la timp a fișelor de cifra de afaceri permite minimizarea erorilor în contabilitate și eliminarea rapidă a discrepanțelor identificate. Este mult mai ușor să găsești o eroare în activitățile lunii decât să o cauți mai târziu la însumarea rezultatelor anuale în bilanţ.

Declarații privind cifra de afaceri pentru conturi analitice

Rapoartele luate în considerare diferă de cele considerate mai sus prin neîndeplinirea egalității valorilor pentru credit și debit. Acest lucru se explică prin faptul că atunci când se reflectă sume sau alți indicatori pe conturile analitice, nu se aplică principiul intrării duble, care este obligatoriu la efectuarea tranzacțiilor pe conturi sintetice. Valoarea necesară este introdusă în creditul sau debitul unui cont analitic.

Conturile analitice sunt convenabile de utilizat atunci când trebuie să separați indicatorii pentru contabilitatea vizuală. De regulă, analiza se efectuează pe conturi care iau în considerare decontări reciproce cu alte persoane (cumpărători, furnizori, alte contrapărți), pe conturi care reflectă date despre mărfuri și active materiale, unde fiecare denumire de bunuri sau materiale este contabilizată separat .

Se formează atâtea conturi analitice cât are nevoie contabilul pentru a obține o imagine clară a activităților organizației. Contabilitatea pe astfel de conturi poate fi organizată în termeni valorici și fizici. În acest caz, tabelul de declarații este completat cu o coloană pentru a indica contorul natural.

De regulă, se formează mai întâi declarațiile privind conturile analitice, după care se întocmesc rapoarte privind conturile sintetice cu ajutorul lor.

Declarațiile de raportare luate în considerare sunt deosebit de relevante atunci când sunt întocmite pe baza datelor conturilor activ-pasive, unde totalurile de debit și credit pe lună vă permit să întocmiți corect un raport lunar asupra conturilor sintetice. Atunci când se identifică discrepanțe în OM format pe conturi sintetice, este posibilă, prin analiza indicatorilor analitici, să se efectueze o căutare rapidă a locului în care s-au făcut erori.

Un exemplu de extras de conturi analitice

Organizația menține analize pe contul 62, defalcate pe clienți. Compania are 3 cumpărători - Zvezda LLC, Luna LLC și Mars LLC. Datele sunt afișate în ruble, prin urmare, pentru a reflecta informațiile pentru lună, este convenabil să folosiți aceeași formă de fișă a cifrei de afaceri care a fost folosită la însumarea tuturor conturilor.

Începând cu 01.11, soldul este următorul:

• Zvezda SRL - 34.000 pe un împrumut;
• OOO Luna - 18.000 debit;
• Mars LLC - 24000 debit.

În cursul lunii noiembrie au fost efectuate următoarele tranzacții în legătură cu acești cumpărători:

Fișa cifrei de afaceri pentru contul 62:

Raportarea regulată a activităților financiare ale propriei întreprinderi către autoritățile fiscale este obligatorie. Orice erori și indicatori indicați incorect pot duce la blocarea conturilor și la penalități, ceea ce înseamnă o încălcare a afacerii planificate. Prin urmare, se acordă o atenție deosebită corectitudinii gestiunii documentelor și completării rapoartelor contabile. Unul dintre documentele importante este bilanţul contabil (SWS), care arată modificarea parametrilor principali ai activităţilor întreprinderii pentru perioada de raportare. Oricine are nevoie de un bilanţ poate descărca gratuit un formular alb de pe diverse portaluri de Internet sub forma unui document Excel sau Word. Cu toate acestea, este mai bine să profitați de capacitățile software-ului 1C, care simplifică foarte mult introducerea datelor și calculele necesare.

Principalele obiective și scopul OSV:

• Analiza activităților economice și financiare ale unei firme sau întreprinderi, permițându-vă să ajustați deciziile privind managementul producției.
• Controlul intrărilor duble reflectate în debitul unui cont și aceeași sumă în creditul altuia.
• Vă permite să identificați inexactitățile și erorile.
• Oferă o oportunitate de a controla corectitudinea distribuției sumelor monetare în conturile contabilizate.

Important! Când utilizați software-ul 1C, analiza contului necesar poate fi efectuată automat.

Conform legislației ruse, bilanţul nu este inclus în lista actelor juridice de reglementare. Dar, de fapt, acest document este obișnuit pentru raportarea către autoritățile fiscale. Temeiul aplicării raportării este art. 10 Legea federală nr. 402.

Documentul prevede următoarele poziții:

• Datele înregistrate în documentația primară se înregistrează cu acumulare ulterioară în registrele contabile.
• În registru sunt grupate obiectele contabile și valorile modificărilor monetare pentru fiecare parametru.
• Formele și tipurile de registre pentru firmele private sunt aprobate de stat, iar pentru agențiile guvernamentale - acte juridice bugetare.

OSV este folosit ca document primar, fiind un registru contabil. Un avantaj semnificativ al documentului este vizibilitatea datelor în timpul verificării. Comparând numerele și indicatorii, orice persoană care controlează poate detecta imediat inexactitățile și erorile în timpul postării.

Descărcați gratuit un formular de bilanț alb sau utilizați propria versiune?

Până în prezent, nu există un formular SALT obligatoriu de completat. Fiecare organizație, în funcție de tipul de activitate, își poate crea propria formă. În plus, puteți descărca gratuit unul curat de pe Internet în acest formular, urmat de completarea acestuia.

Dar, în orice caz, documentul trebuie să conțină niște parametri obligatorii. Este posibil să se analizeze modificările lunare, trimestriale sau anuale. OSV arată întotdeauna starea contului la începutul perioadei de raportare. Documentul înregistrează și fondurile rămase la sfârșitul lunii, veniturile și cheltuielile acestora. OSV este un document contabil important, care este obligatoriu furnizat organelor fiscale. Momentul inițial al decontărilor este înregistrarea societății. În acest moment nu există rulaje în conturi.

Conform Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-15/184, contribuabilul trebuie să furnizeze un bilanţ pentru monitorizare. Analiza poate fi efectuată după diferite, șah, sintetice, în funcție de nevoile de producție. Odată cu pregătirea corectă a documentului, debitul și creditul se vor potrivi în perechi. Dacă există o discrepanță în date, va trebui să verificați totul.

Informații obligatorii incluse în OSV:

• Numele companiei;
• numele documentului;
• perioadă de raportare;
• conturile pentru care se intocmeste declaratia;
• profit, cheltuială, sumele tranzacțiilor;
• o indicație a persoanelor responsabile care completează declarația;
• semnăturile liderilor.

Documentul poate fi întocmit de către departamentul de contabilitate în format hârtie și în format electronic, certificat prin semnătură electronică. La efectuarea ajustărilor trebuie indicate datele și persoanele responsabile pentru corectitudinea documentului.

În formularul completat, OSV arată astfel:

Chiar dacă într-o anumită lună nu a existat nicio mișcare de fonduri în niciun cont, documentul este încă completat.

Bilanțul este obligatoriu pentru raportarea către organele fiscale. În ciuda faptului că formularul poate fi descărcat de pe Internet, fiecare companie are propriile caracteristici care se reflectă în anumite facturi. Prin urmare, nu este interzisă depunerea unui document sub nicio formă, principalul lucru este ca parametrii și valorile debitului și creditului să coincidă pentru perioada analizată.

Fișele detaliate ale cifrei de afaceri pentru conturile sintetice și analitice servesc pentru a rezuma informațiile contabile pentru o anumită perioadă de contabilitate. Tabelele rezumative ale soldurilor de intrare/ieșire și ale cifrei de afaceri sunt necesare unui contabil atunci când întocmește un bilanț și alte forme de raportare, control și analiză a informațiilor. Este important de reținut că fișa cifrei de afaceri pentru conturile sintetice și fișa cifrei de afaceri pentru conturile analitice sunt formate fiecare în felul său și au diferențe. Vom analiza caracteristicile umplerii fiecăruia în situații tipice.

De ce avem nevoie de fișe de cifra de afaceri pentru conturile sintetice și analitice

Bilanțurile cifrei de afaceri reprezintă o modalitate de rezumare a informațiilor contabile privind conturile contabile de lucru ale unei întreprinderi, și mai precis cele pe care au fost efectuate operațiunile de afaceri. Întocmirea registrului este posibilă pentru orice perioadă de timp: de la o lună la un an. Tabelul este format din indicatorii soldului de intrare, cifrele de afaceri și valorile soldului de ieșire, precum și sumele totale. Defalcarea este dată de debit și credit.

Fișa cifrei de afaceri pentru conturile contabile sintetice este un singur set de date în contextul conturilor contabile sintetice. Corectitudinea completării tabelului este verificată prin respectarea următoarelor perechi de egalități:

• Sold debit de intrare = Sold de credit de intrare.
• Debit pentru cifra de afaceri = Credit pentru cifra de afaceri.
• Sold debitor de ieșire = Sold de credit de ieșire.

Egalitatea soldurilor și a cifrelor de afaceri se explică prin posibilitățile contabilității, adică prin implementarea practică a înregistrării duble și a principiului corespondenței în contabilitate - valoarea proprietății (active) este egală cu valoarea sursei (pasivului). Dacă egalitățile de mai sus nu sunt îndeplinite, înseamnă că s-au făcut inexactități/erori în timpul formării „cifra de afaceri”, care necesită o editare adecvată a datelor.

Fișa cifrei de afaceri pentru conturile contabile analitice este un singur set de date în contextul contabilității analitice pentru verificare, ajustare, analiza informațiilor și control. Acestea sunt împărțite în decontare, folosind contoare monetare, și materiale, folosind contoare naturale. Un exemplu al primului poate servi drept „cifra de afaceri” conform, 76, sch .; al doilea - de, 04,, sc. Bilanțul pentru conturile analitice este întocmit pentru a analiza primirea și cedarea activelor, gestionarea decontărilor cu parteneri (furnizori), contabili, contractori sau clienți. Spre deosebire de „cifra de afaceri” în contabilitatea sintetică, situațiile tabelare analitice pot să nu aibă egalități interne, dar trebuie să coincidă cu contul contabil considerat în detaliu.

Întocmirea unei foi de cifra de afaceri pentru conturile sintetice - un exemplu

Datorită faptului că fișa cifrei de afaceri pentru conturile sintetice are scopul de a obține date contabile agregate, tabelul este întocmit la sfârșitul perioadei de timp pentru care se generează raportarea financiară sau de gestiune. Înainte de a utiliza informațiile, este necesar să verificați dacă toate operațiunile curente sunt reflectate în programul contabil: fiecare ratată va necesita modificări ale „cifra de afaceri”.

Cum se întocmește o fișă a cifrei de afaceri pentru conturile sintetice - un exemplu:

Cum se întocmește o fișă a cifrei de afaceri pentru conturile analitice - un exemplu

O astfel de „cifra de afaceri” se formează separat pentru contul solicitat, unde există analize. Tabelul poate reflecta indicatori cantitativi si totali (cu reflectarea datelor in contorul monetar si cel real) sau total.

Bilanțul cifrei de afaceri pentru conturile analitice - un exemplu de 71 de conturi:

După cum se poate observa din exemplul bilanţului pentru conturi sintetice, tabelul de analiză pentru persoanele responsabile ale întreprinderii nu are solduri şi cifre de afaceri egale. Dar nu este dificil să verificați datele finale prezentate folosind o formulă matematică:

Sold de ieșire D \u003d (Sold de intrare D + Cifra de afaceri debitoare) - Cifra de afaceri de credit.

Puteți aplica o metodă de verificare similară fiecărui SALT, ținând cont de natura contului - activ sau pasiv.

Rețineți că bilanțul pentru conturile contabilității sintetice și contabilității analitice este foarte important - fără a completa aceste tabele, formarea unui bilanţ și a altor raportări ale companiei este imposibilă.