Yksityishenkilöiden maksamasta maaveroa. Maa-vero- ja verokauden maksuaika

Maa-vero on pakollinen maksuton maksu, joka on tehtävä maan omistajille. Maaveroa kannetaan paikallisen talousarvion hyväksi.

Venäjän verotus määräytyy Venäjän verolain luvun 31 mukaan. Maa-vero edustaa. Itse vero ja sen ennakkomaksu on maksettava piirin hallintojen talousarvioille tonttipaikassa.

  - fyysinen ja maa-alueet, jotka ovat oikeutta, laissa tai laissa Venäjän federaation verolain 388 §: n mukaisesti.

Maa-vero- ja verokauden maksamisen edellytykset yksityishenkilöille ja oikeushenkilöille

Verovelvolliset velvoittavat veronmaksajien suorittamat maaveroa ja ennakkomaksuja kunnallisten elinten säädösten ja säädösten mukaisen menettelyn ja ehtojen perusteella (Venäjän federaation verolain 397 §).

Veronmaksajien oikeushenkilöitä (organisaatioita ja yksittäisiä yrittäjiä) ei voida asentaa ennen vuoden päättymistä seuraavan vuoden helmikuuhun. Ennakkomaksuja ei voida veloittaa ennen viimeistä neljännestä seuraavan kuukauden viimeistä päivää, eli sinun ei tarvitse maksaa ennakkoa ennen 1. toukokuuta ennen 1. elokuuta ja 1. marraskuuta asti.

Yksityishenkilöille - veronmaksajille (kansalaisille) maaveroa koskevan maksun määräaikaa ei voida asettaa viimeistään päättämättömän verokauden (kalenterivuoden) jälkeen 1.12.

Venäjän verolain 393 §: n mukainen verotuskausi 31 luku "Maa-vero" on kalenterivuosi.

Oikeushenkilöiden (järjestöjen ja yksittäisten yrittäjien) raportointijakso on kalenterivuoden ensimmäinen, toinen ja kolmas vuosineljännes. Kunkin kunnan edustajalla on oikeus olla määrittelemättä raportointikautta.

Miten maavarauksen maksuaika on?

Ennen 27.7.2010 annetun liittovaltion lain antamista, joka teki merkittäviä muutoksia verolain 31 lukuun, kansalaisten veronmaksajien maksumääräaikaan kohdattiin sotku. Koko vero jakautui kolmeen osaan maksuista eri päivinä, mistä monet joutuivat umpikujaan.

Tammikuun 1. päivästä 2016 alkaen uusi tilaus peruutti yksityishenkilöille suoritettavat ennakkomaksut, minkä seurauksena yhden veron maksuaika määritettiin - viimeistään seuraavan vuoden joulukuun 1. päivänä.

Täsmälliset maksupäivät määräytyvät kullakin erityisalueella sijaitsevien kuntien edustavien elinten "standardilla".

Kuka toimittaa maaveroilmoituksia?

Maaverotuksen raportointi ilmaistaan ​​vuonna Tässä tapauksessa ottakaa veroilmoitus vain organisaatioille   (Venäjän federaation verolain 398 §: n 1 momentti). Tammikuun 1. päivään 2015 saakka yksittäiset yrittäjät joutuivat myös tekemään veroilmoituksen.

Missä on ilmoituksen tekeminen?

Venäjän federaation alueella maa-veroilmoitus jätetään yleisesti veroviranomaisen tarkastukselle maatilan sijainnista (verolain 398 §: n 1 kohta).   Suurten verovelvollisten ryhmään kuuluvien organisaatioiden on kuitenkin toimitettava ilmoitus tarkastukseen, jos ne on rekisteröity (Venäjän federaation verolain 398 §: n 4 kohta).

Jos organisaatiolla on useita maa-alueita, kaikki sijaitsevat eri kuntien alueilla, kun taas kyseiset alueet ovat yhden verotarkastuksen alaisuudessa, annetaan sitten yksi yleinen ilmoitus. Kunkin sivuston yleisessä ilmoituksessa asiakirjan toinen osa täytetään erikseen (Venäjän federaation veroviraston kirje 07.08.2015, BS-4-11 / 13839).

Ei ole välttämätöntä antaa tällaista ilmoitusta kaikille tarkastuksille, riittää, että siirretään yksi, ja loput ilmoittavat siitä.

Jos suuren organisaation maa-alueet sijaitsevat eri kunnissa, joilla on omat veroviranomaiset, jokainen kunta maksaa veron suhteessa sen osuuteen.

Varoitus!   Maa-veroilmoituksen myöhästyessä syntyy hallinnollista ja verovastuuta, joka ilmaistaan ​​CAO RF: n 2 §: ssä ja Venäjän verolain 106 §: ssä.

Venäjän federaation verolain 119 §: n mukaan se on 5 prosenttia ilmoitetusta verosta (lisämaksu), mutta sitä ei siirretä paikalliseen talousarvioon tietyn ajan kuluessa. Tämän seurauksena seuraamus on maksettava jokaisesta myöhässä olevasta täydellisestä ja puutteellisesta kuukaudesta ilmoituksen jättämiselle asetetusta päivästä.

Sakon lopullinen määrä koko maksuviivästyskauden ajan ei saa ylittää 30: tä prosenttia ilmoituksen veron määrästä eikä se saa olla alle 1 tuhat ruplaa.

Jos vero maksettiin kokonaisuudessaan ajoissa, mutta se ei toimittanut ilmoitusta ajoissa, se kestää 1 tuhat ruplaa - vähimmäishintaa. Jos vain osa verovelasta on maksettu, seuraamus lasketaan vaaditun maksun jäljellä olevasta määrästä.

Miten täytetään ilmoitus?

Tänään käytetään lomaketta ja sääntöjä, jotka täytetään ilmoituksessa, joka on hyväksytty Venäjän veroviraston 28.10.2011 antamalla määräyksellä nro MMB-7-11 / 696 @ (sellaisena kuin se on muutettuna 11/14/2013).

Ilmoituksen täyttämisessä on otettava huomioon joitain tärkeitä seikkoja:

• Täyttäessäsi ilmoituksen manuaalisesti, sen saa käyttää kynää sinisellä tai mustalla sauvalla;
• Verotarkastuslaitoksen on merkittävä muutokset oikaisuihin tai merkintöihin;
• Vain yksi arvo on merkitty rivin yhteen soluun;
• Jos solussa ei ole arvoa (tyhjä "solu"), viiva asetetaan;
• Julistussivut on numeroitava;
• Asiakirjan jokainen sivu on tulostettava erilliselle arkille;
• Paperin vahingoittuminen millään tavoin on kielletty, mukaan lukien nidonta tai nidonta;
• Ei ole sallittua soveltaa korjaavia keinoja;
• Teksti on kirjoitettava vain painotuotteina;
• Kustannusluvut on kirjoitettu ruplissa (pyöristettyinä). Kun arvot ovat alle 50 kopecks - tasapaino yksinkertaisesti hylätään, 50 tai enemmän kopecksia - määrä pyöristetään koko ruplaan.

1. Otsikko-sivu.
2. 1 § Talousarvioon maksetun maa-arvon määrä.
3. 2 § "Veropohjan laskeminen ja maa-arvon määrä".

Sääntöjen mukaan ilmoitus tehdään kahdessa kappaleessa. Yksi jäljennös jää veroviranomaiselta ja toinen - verovelvolliselta. Valmisilmoitukset voidaan lähettää "säännöllisesti" postitse tai sähköpostitse.

"Otsikko" on täytetty tavanomaisella tavalla, samoin kuin kaikki veroilmoitukset. Siinä on tietoja organisaatiosta ja arkistoidusta veroilmoituksesta.

Ilmoituksen otsikkosivua täyttää verovelvollinen (organisaation edustaja) lukuun ottamatta lukuun "Veroviranomaisen työntekijän täytettävä".

Otsikkosivulla on seuraavat tiedot:

• TIN (veronmaksajien tunnistenumero) ja PPC (veroviranomaisille rekisteröidyn syyn koodi);
• Säätönumero. Uusi ilmoitus ilmoittaa "0-", määritetty määrittelee "1-", "2-" ja niin edelleen;
• Verotusaika. Meidän tapauksessamme verokausi on 1 vuosi - koodi 34;
• Ilmoitusvuosi, jolle ilmoitus on jätetty;
• Verotarkastuksen koodi, jossa ilmoitus tehdään;
• Maa-veroilmoituksen antamista koskeva koodi: pääsääntöisesti tämä numero on 270 "maa-alueen (maa-alueen osuus)";
• Organisaation nimi kokonaisuudessaan. Sen on vastattava ainesosien nimeä (latinankielinen transkriptio ilmoitetaan myös nimessä);
• Uuden luokittelijan OKVED 2: n mukainen taloudellisen toiminnan koodi (All-Russian Classification of Economic Activities OK 029-2014, hyväksytty Rosstandartin määräyksellä 31.1.2014 nro 14-Art., Käytössä vuodesta 2017);
• Veronmaksajan puhelinnumero;
• Ilmoituksen sivujen määrä;
• Ilmoitukseen liitettyjen asiakirjojen määrä.

Otsikkosivulla on erillinen osio "Vakuutan tässä ilmoituksessa täsmennettyjen tietojen oikeellisuudesta ja täydellisyydestä." Tässä annetaan joko numero "1" tai numero "2".

Luku "1" kiinnitetään, jos veronmaksajärjestö tai yksittäinen yrittäjä-veronmaksaja itse itse vahvistaa tietojen oikeellisuuden ja täydellisyyden.

Numero "2" kirjoitetaan, jos veronmaksajan edustaja (valtuutettu edustaja) vahvistaa tietojen oikeellisuuden ja täydellisyyden.

Käännymme ilmoituksen ensimmäiseen osaan.

Ensimmäinen osa sisältää tietoja seuraavista:

• Maksettavat palkkiot;
• Ennakkomaksujen määrät.

Maa-veroilmoituksen toinen osa on tarpeen selvittääkseen ja laskea raportointikauden (kalenterivuoden) maksu. Kappale 2 täytetään jokaiselle maa-alueelle ja jokainen osuus tontista erikseen, jos on useita tällaisia ​​omistajia.

Toisessa osassa kullekin maaväylälle tai jakamalla jakaa seuraavat tiedot:

• Maa-alue katastrofaalinen lukumäärä ja maantieteellinen arvo;
• Kunnan OKTMO-koodi, jonka alueella maa-alue sijaitsee kaikkien Venäjän luokittelijoiden mukaan, joka hyväksyttiin Rosstandartin 14.6.2013 tekemällä päätöksellä nro 159;
• Maakategorikoodi, joka perustuu Venäjän liittovaltion veroviraston 28.10.2011 antaman määräyksen mukaiseen hakemistoon nro MMB-7-11 / 696;
• Verokanta;
• Kertynyt ja maksettava veron määrä.

Jos organisaatiolla on tiettyjä etuoikeutetun verotuksen oikeuksia, täytä rivit 070 ja 080.

Toisen osan rivillä 130 täytetään veropohja. Veropohja perustuu maan arvon maantieteelliseen arvoon (jos sitä ei ole vahvistettu, sitten maan standardiarvo) raportointivuoden tammikuun 1. päivästä.

On tärkeää valvoa muutoksia muotoon ja menettelyyn veroilmoitusten täyttämiseksi. Yksityiskohtaiset ohjeet maa-veroilmoituksen täyttämisestä ovat saatavissa Venäjän federaation veroviraston virallisilta verkkosivuilta www.nalog.ru.

Näin ollen on välttämätöntä tehdä maa-veroilmoitus ajoissa täyttämällä jokainen rivi asianmukaisesti. Jotta sääntelyviranomaiset hyväksyisivät ilmoituksen, sen sisältämät tiedot (ilmoituslomake, BCC, verokannat jne.) Olisi otettava virallisista resursseista.

Maa-alueiden vero

Hyvin usein syntyy tilanne, kun veronmaksajat saavat ilmoituksia veroviranomaisilta, jotka vaativat maksamaan takaisin veronhuojennuksia jo kauan sitten. Voivatko tällaiset vaatimukset olla oikeudellisesti perusteltuja vai eivät?

Siviililain mukaan, joka on kolme vuotta, ei ole mitään tekemistä verosääntelyn kanssa, mikä on suoraan osoitettu Venäjän federaation siviililain 2 §: n 3 momentilla. Verotuskoodissa ei ole samanlaisia ​​suoria normeja, jotka sisältävät verojen perintää koskevan rajoituksen. Vain veronmaksajilta maksetut verot (rangaistukset ja sakot) peritään vanhentumiselta - kolme vuotta siitä päivästä, jolloin verovelvollinen tuli tietoisiksi tai hänen olisi pitänyt tietää siitä, että häneltä on maksettu liikaa summia.

Lakisääteinen verovelka on rajoittamaton, mutta verolaki määrittelee veronmaksajien pakollisen velan perimistä koskevat määräajat.

Näiden ehtojen ohittaminen, verot menettää oikeutensa velan perintämiseen, joka puolestaan ​​tunnustetaan toivottomaksi takaisinperinnälle ja kirjataan tältä pohjalta.

Kansalaisten verotuksellisista veroista perussäännön 52 §: ssä säädetään erityisestä säännöstä, jonka mukaan veroviranomaisella on oikeus periä nämä maksut enintään 3 verotukselle (kalenterivuodelle), jotka edeltävät kalenterivuotta, jona verotusilmoitus on lähetetty verovelvolliselle. Määrätty säännös ei luonnollisestikaan ole välitön vanhentumisaika, mutta se on varsin rajoittava tekijä veronkannon kannalta.

Kiinteistöveron oikea-aikainen laskeminen on pyhä velvollisuus paitsi yksityishenkilöille, myös kaikille organisaatioille, jotka omistavat maa-alueita. Muuten riski altistua itsellesi erittäin vakaville rangaistuksille, mikä lisää huomattavasti maksuja.

On parasta selventää paikallisviranomaisten kaikkia vivahteita ja hienouksia, koska ne itse määrittelevät maaverojen määrän ja ajankohdan. Tässä esitämme vain nykyisen lainsäädännön mukaiset yleiset säännökset.

Perusverotusvaatimukset

Kaikki Moskovan alueella tai muualla maassa toimivat yritykset ovat velvollisia maksamaan maaveroa, joka:

• joka on kehitetty oikeushenkilönä;
• omaisuuden perimä;
• edellyttää avointa vuokrasopimusta.

Jos puhumme maan vuokrauksesta, voimme erottaa yhden vivahteen. Jos esimerkiksi teet sopimuksen yksityisen henkilön kanssa, joka on sivuston omistaja, kaikki velvoitteet maksaa vero pysyvät hänen kanssaan. Laita ne olkapäillesi, hän voi vain sopivassa sopimuksessa. Jos maa kuuluu valtiolle, kaikki verolaskelmat ovat sinun päänsärky.

Lainsäädännössä säädetään useista poikkeuksista, joiden perusteella ei voida suorittaa maksuja yksittäisille yrittäjille ja järjestöille maa-alueille, jotka:

• ovat osa maan vesi- tai metsärahastoa;
• peruutetaan liikkeestä tai sijoitetaan siihen useilla rajoituksilla;
• ovat puisto- tai suojelualueita, ja ne tunnustetaan myös kulttuuriarvon kohteiksi;
• jota käytetään arkeologisissa kaivauksissa.

Ei myöskään ole veroja, jotka ovat valtion omistamia teollisia tai kaupallisia yrityksiä.

Kun oikeushenkilöt maksavat maaveroa vuosina 2016-2017

Oikeussubjektit viimeaikaisissa verolainsäädännön muutoksissa eivät tuoneet mitään uutta. Järjestöt ja laitokset ovat velvollisia täyttämään asianmukaisen ilmoituksen ja antamaan maksuosuuden paikalliselle budjetille ennen 1 päivää helmikuuta. Kuitenkin on joitakin hienouksia. Jos esimerkiksi maksutapa edellyttää ennakkomaksuja (paikallisviranomaiset myös perustavat ne, joten alueissa on paljon eroja), tarvitset varoja joka neljäsosaa.

Määräaikojen asettaminen neljännesvuosittaiselle maksulle asetetaan erikseen, mutta useimmissa tapauksissa maksu on suoritettava ennen 31.7., 30.4. Ja 31.10. Eli vastaavan raportointikauden päättymisen jälkeen.

Lyhyesti maa-arvon laskemisesta

Kuinka nopeasti ja ilman virheitä organisaation omistaman maan veron määrää lasketaan? Tässä ei ole mitään vaikeaa, edellyttäen, että tiedät maasi tarkan katastrofin arvon. Se kerrotaan lain mukaisella korolla. Tänään ja ensi vuonna tämä osuus on puolitoista prosenttia. Ainoat poikkeukset ovat maat, joita käytetään seuraaviin tarkoituksiin:

• henkilökohtaiseen tytäryritykseen;
• maataloustyötä varten;
• rakennusten ja rakenteiden rakentamiseen sekä arkkitehtonisiin töihin.

Tällaisia ​​tontteja sekä rajoitettua liikkeeseen laskettua maata verotetaan 0,3 prosentilla. Paikallisilla viranomaisilla on täysi oikeus muuttaa korkoa, mutta vain alaspäin, mikä ei ylitä oikeudellista kehystä.

Maa-veroa koskevat maksuehdot   veronmaksajille on sijoittautunut Venäjän federaation aihepiirien säädöksiin, mutta viimeistään 1 päivänä tammikuuta raportointivuotta seuraavan vuoden aikana. Mitä tuleemaaveroa koskevien maksujen määräajat   oikeushenkilöille, ne eivät voi alkaa ennen ilmoituksen jättämisen määräaikaa - 1. helmikuuta. Lue lisää tuotteistamme sovellettavasta menettelystä ja ehdoista.

  Oikeushenkilöiden kiinteistöveron maksamista koskeva menettely

yleinen menettely ja määräajat maaveroa varten   määritelty art. 396-397 verokoodi. Vuoteen 2016 verrattuna niitä ei ole muutettu vuonna 2017.

Ennakkomaksujen maksamista koskevat erityiset määräajat (jos maksua koskeva päätös tehdään) ja itse maa-vero vahvistetaan edustavilla kunnalliselimillä asiaa koskevien säännösten antamalla. Esimerkiksi Moskovassa on raportointikautta seuraavan kuukauden viimeinen päivä.

• verkossa - FTS: n verkkosivuston veronkanto-palvelun kautta;
• matkapuhelimesta tai elektronisesta lompakosta;
• online-tilassa oplatagosuslug.ru -palvelujen kautta tai kunnallispalvelun kautta "maksa vero";
• internet-pankkiyhteys pankin kautta, joka huolehtii fyysisen henkilön henkilökohtaisesta tilistä.

Oikeushenkilöille ainoa tapa: rahan siirtäminen pankin kautta maksumääräyksen avulla.

Maksumääräyksen täyttämistä koskeva järjestys ja esimerkki sen täytäntöönpanosta Moskovan maaveroa varten, ks. .

  Kun maa-vero maksetaan

Maa-veroa koskevat maksuehdotoikeushenkilöille vuosi, joka kuluu raportointivuotta seuraavan vuoden 1 päivästä lokakuuhun mennessä.

Ennakkomaksujen siirtämisen määräaika vahvistetaan Venäjän federaation osapuolten säädöksillä. Esimerkiksi Moskovassa heitä maksetaan vasta raportointikautta seuraavan kuukauden loppuun.

Katso lisätietoja materiaalista..

Vuoden 2014 verojen maksuaika yksilöille asetettiin ennen 1.10.2015. Vuodesta 2015 lähtien heidän on maksettava vero ennen raportointivuotta seuraavan vuoden 1.12. Esimerkiksi vuonna 2016 maavero on maksettava viimeistään 1.12.2017 ja 2017 viimeistään 1.12.2018.

Samanlainen menettely ja maksuehto ovat voimassa yksittäisille yrittäjille - alkaen vuoden 2015 verosta. Ja vuonna 2014 he maksoivat ja julistivat veron samalla tavalla kuin järjestöt.

Tietoja siitä, miten lakia uudistettiin yksittäisten yrittäjien maaverotuksen osalta vuonna 2015 ,   luettu .

  Miten maksaa maaveroa yksityisille?

Vuodesta 2015 lähtien yksilöille ja yksittäisille yrittäjille on olemassa yksi yksittäinen maaveron maksumenettely(Venäjän federaation verolain 397 §: n 4 momentti). He maksavat veroja verotarkastuksen vastaanottamien ilmoitusten perusteella. Tällöin veroviranomainen ei voi lähettää ilmoitusta yli 3 verokaudelle.

Jos ilmoitusta ei saada ajoissa, maanomistajien on toimitettava asiaa koskevat tiedot omistusosuutensa (pysyvästi) maa-alueesta alueelliselle IFTS: lle. Tämä verovelvollisen velvollisuus on esitetty artiklan 2.1 kohdassa. 23 §: ssä. Tällaiset tiedot on toimitettava erityisessä muodossa, joka voidaan ladata. .

Verohallinnon valvonta antaa verotarkastuksen maan kohdalle. Jos sivusto sijaitsee useiden IFTS: n alueella, sen vastuulla on seurata maaveron kertymistä ja maksaa niistä.

Jos maa perii yksilön, vero peritään perintönä. Rakennustöitä varten rakennetuista tonttikohteista käytetään ensimmäistä kolmen vuoden ajan maaveroa laskettaessa kerrottu kerroin 2, jota sovelletaan siihen saakka, kunnes valmistunut asuntotavoite otetaan käyttöön ja sitten maksetaan liian suuria määriä maaveroa (koska kiinteistöoikeuden saamisen jälkeen Kolmen vuoden toimikauden on alettava soveltaa kerrointa 1), joka palautetaan verovelvolliselle.

Katso lisätietoja materiaalista..

Jos maa on tullut verovelvollisen omaisuudeksi ennen 15. päivää, veron laskemiseksi tämä epätäydellinen kuukausi lasketaan täydelliseksi. Ja jos 15. päivän jälkeen verotus alkaa veloittaa seuraavan kuukauden aikana. Samanlaisia ​​sääntöjä sovelletaan, kun tontti poistetaan kiinteistöstä: jos tämä tapahtuma on tapahtunut ennen kuukauden 15. päivää, tätä kuukautta ei oteta huomioon laskettaessa veroa, ja jos 15. kuukauden jälkeen - kuukausi on mukana laskennassa.

  tulokset

Paikalliset lainsäätäjät määrittelevät maaveroa koskevan menettelyn ja määräajat. Samaan aikaan paikalliset lait eivät voi olla ristiriidassa verolain kanssa. Järjestöt laskevat veron määrän omasta. Verotus maksetaan neljännesvuosittain ja vuodeksi, mutta ei aikaisintaan kuin raportointivuotta seuraavan vuoden 1 päivänä helmikuuta, jollei muita päivämääriä aseteta aluetasolla.

Yksityishenkilöt ja yksittäiset yrittäjät saavat FTS: ltä veroilmoituksen ja maksavat veron kuluvan vuoden osalta viimeistään tilikauden päättymistä seuraavan vuoden 1 päivänä joulukuuta.