Miten ip maksaa vähemmän veroa erilaisissa verojärjestelmissä

Hei, rakkaat lukijat! Tämä artikkeli on osoitettu kaikille yksittäisille yrittäjille.

Maksut talousarvioon ovat varsin painava menojen erä monille yksittäisille yrittäjille. Siksi he eivät yleensä halua maksaa. Tämä on kuitenkin tehtävä - tämä on laki.

Kaikki eivät tiedä, että PI voi lainmukaisesti vähentää verovähennysten määrää. Tämä tilaisuus on hyvin tärkeä, kuten kriisissä yrittäjät pyrkivät pienentämään kustannuksiaan.

Talousarviomaksujen taakkaa voidaan vähentää, mutta meidän on noudatettava lakia täysin, jotta vältetään rikkomukset. On olemassa monta tapaa, kuinka PI: t maksavat vähemmän veroja. Tutkitaan heille.

Valitse verojärjestelmä

Yleinen järjestelmä, joka määritetään oletuksena yksittäisen yrittäjän rekisteröimisen yhteydessä, on erittäin kallista, koska siihen liittyy paljon maksuja. Kyllä, ja tilinpäätöksen ylläpito OSNON kanssa on melko monimutkainen menettely. Siksi yrittäjät käyttävät OSNOa harvoin.

Se voi olla hyödyllistä erityistapauksissa - esimerkiksi kun SP toimii vain sellaisten yritysten kanssa, jotka maksavat arvonlisäveron.

Muut, erityiset, verojärjestelmät ovat suosittuja, joiden avulla voit maksaa vähemmän veroja ja yksinkertaisempaa raportointia. Tämä on:

• Yksinkertaistettu (STS), joka on jaettu kahteen tyyppiin veropohjan mukaan ("tulot" tai "tulo-vähennykset").
• Patenttijärjestelmä (PSN), joka koskee vain tiettyjä toimintamuotoja. Patenttimaksu vastaa veroa.
• UTII, jossa vakuutusmaksut lasketaan laissa säädettyjen arvioitujen tulojen perusteella. Todellisella voitolla ei ole merkitystä. Miten laskea verotettu tulo, lue.

Kaikki nämä järjestelmät ovat vapaaehtoisia. Mutta jos aiot pienentää veroja, suosittelemme, että lähetät hakemuksen välittömästi rekisteröintiin siirtymisestä johonkin näistä. Koska vain USN: n, PSN: n tai UTII: n käytössä on mahdollisuus vähentää merkittävästi verorasitusta oikeudellisin keinoin.

Verovapaat

Vuodesta 2015 alkaen vastaperustetut yrittäjät (yksinkertaistetulla verotusjärjestelmällä tai sosiaaliturvakeskuksella) ovat oikeutettuja verohelpotuksiin, kun he ovat yleensä vapautettuja tuloverosta. Liittovaltion laki nro 477-ФЗ, joka on päivätty 29.12.2014, joka myöntää oikeuden kahdeksi vuodeksi, merkitsee sitä, että paikallisviranomaisten on itsenäisesti päätettävä tällaisten vapaapäivien käyttöönotosta alueella. Itse asiassa tämä laki ei ole vielä voimassa kaikilla Venäjän federaation alueilla.

Siksi, jos aiot rekisteröidä IP-osoitteen, sinun on tutkittava paikallista lainsäädäntöä, jotta voit selvittää, voitko käyttää 0 prosentin diskonttokorkoa 2 vuoden ajan.

Vähennä USN: n ja UTII: n verotaakkaa

Yksinkertaistetulla verotuksella on kaksi verokantaa - 6% ja 15%. 6%: n osuudella otetaan huomioon yrittäjän tulot ja tulojen ja kulujen erotus 15%.

Toisessa tapauksessa veron perusteen määrää voidaan alentaa lisäämällä sen kustannuksia. Miten tämä tehdään? Yksittäisen yrittäjän on ylläpidettävä ehdottomasti kaikki kustannusten tosiseikat. Vaikka nämä ovat pieniä kustannuksia, jotka on tarkoitettu yksilöllisten yrittäjien henkilökohtaisten tarpeiden tyydyttämiseen, ne voivat aina näkyä liiketoiminnallisiin toimintoihin liittyvinä materiaalikuluina.

USN: n ja UTII: n avulla veronmaksut voidaan minimoida maksamalla kiinteät vakuutusmaksut (vuodesta 2017 lähtien ne maksetaan FTS: lle).

• Jos PI toimii ilman työntekijöitä, se voi vähentää tuloveroa, joka johtuu eläke- ja sairausvakuutusmaksuista. Esimerkiksi jos yksittäinen yrittäjä maksaa laskujen mukaan 30 000 ruplaa USN: lle 2017, hän voi vähentää tämän maksun 27,990 ruplaa eli pakollisten maksujen määrällä. Jos ero on negatiivinen, tulovero alenee nollaan.
• Jos PI on palkannut työntekijöitä, veron määrää voidaan alentaa enintään 50 prosenttiin eläkesäätiölle, liittovaltion vakuutusrahastolle ja sosiaalivakuutuskassalle suoritettavien maksujen kustannuksella, joka tehdään työntekijöille (ei itselleen).

On tärkeää tietää, että kaikki vähennykset ovat mahdollisia vain, jos kaikki maksut suoritetaan ajoissa. Koska USN: n tai UTII: n ennakkomaksuja on tehtävä joka neljäs vuosi, niiden alentamiseksi vakuutusmaksut on myös maksettava joka neljäsosaa.

Esimerkki: Vuoden 2016 ensimmäiselle vuosineljännekselle työntekijän SP ilman työntekijöitä on maksettava ennakkomaksu 3500 ruplaa. Jotta se alennettaisiin nollaksi, saman vuosineljänneksen aikana on välttämätöntä osallistua OPS: ään ja OMS: hen vähintään 3500 ruplaa.

OSNOS-järjestelmään työskenteleville yksityisille yrittäjille on verohelpotuksia. Esimerkiksi kun maksetaan kiinteistöveroa, on hyötyä yrittäjille, jotka tarjoavat työpaikkoja vammaisille. Jos vammaiset työntekijät, yli 50% koko kokoonpanosta, kiinteistövero ei tarvitse maksaa.

Kuten näet, laki tarjoaa mahdollisuuksia vähentää verotaakkaa. Käytä niitä, ja voit vähentää huomattavasti niiden kustannuksia. Toivotan sinulle onnea yrityksellesi!

Onko sinulla mitään kysymyksiä? Kysy ne kommentit artikkelista!

Ystävällisin terveisin, Sergei Chesnokov

Verojen ja palkkioiden maksamatta jättäminen tarkoittaa, että veroilmoitus tai muu pakollinen asiakirja tai vääriä tietoja ei toimiteta (Venäjän federaation rikoslain 199 artikla). "Muut asiakirjat" sisältävät veronmaksut (neljännesvuosittain tuloverotuksen, yhtenäisen sosiaaliturvamaksun, yritysinvestointivero) sekä tilinpäätöksen.

On myös syytä huomata, että palauttamista tai veron vähentämistä koskevat asiakirjat eivät kuulu virallisesti rikoslain 199 artiklan soveltamisalaan, koska ne eivät johda verojen maksun alentamiseen. Tällaisia ​​toimia voidaan pitää muiden rikosten tekijöinä, esimerkiksi petoksina (Venäjän federaation rikoslain 159 pykälä) tai väärinkäytöksestä (Venäjän federaation rikoslain 201 artikla).

Kuitenkin, jos organisaatio toimittaa tarkastuslaitokselle luotettavan raportoinnin mutta ei ole vielä maksanut veroja, sitä ei voida vetäytyä rikoslakiin 199 artiklan nojalla, koska tämä on vain viivästynyttä veroa.

Esimerkissä:

Tilintarkastajat havaitsivat organisaation verotarkastuksen aikana 620 000 ruplan puutteen. Yritys maksoi veroja 6 180 000 ruplaa, vaikkakin veroviraston oli tarkoitus maksaa 6 800 000 ruplaa. Huolimatta siitä, että viivästykset ovat yli 500 000 ruplaa, he eivät voi aloittaa rikollista tapausta, koska tässä tapauksessa velka talousarvioon on alle 10 prosenttia.

Viivästyttää jälkikäteen - ristiriita

Laki ei ole kaikkien rikoksentekijöiden rikos. Rikoslain 199 §: n 1 §: ssä säädetään, että velkaa ei makseta suurelta osin, samoin saman artiklan 2 osassa - suuressa mittakaavassa. Merkittävät maksut ovat yli 500 000 ruplaa (edellyttäen, että alle 10 prosenttia veron määrästä). Jos viivästyskorvaukset ovat yli 1 500 000 ruplaa, maksamattomien ja maksamattomien verojen prosenttiosuudella ei ole merkitystä.

Erityisen suuressa määrin ymmärrä yli 2 500 000 ruplan (20 prosenttia maksamatta jättäminen) tai yli 7 500 ruplan (maksamatta olevien velkojen prosenttiosuudesta ja veron kokonaismäärästä) jälkikäteen. Poliisi saa tavallisimmat tiedot mahdollisesta rikoksesta verotarkastuksista, tulleista ja muista valtion virastoista. Mutta on muita tietolähteitä:

• kansalaisten hakemukset, kun hakija on tiedossa;
• ns. salainen avustaja tai agentti;
• Media (esimerkiksi yritys antaa jatkuvasti mainontaa, ja verolla on nolla tasapainoa).

Lisäksi poliisi voi 18.4.1991 annetun lain nro 1026 "Poliisin" 11 pykälän mukaan valvoa riippumattomasti tietoja verorikoksista ja osallistua tarkastajien järjestämiin kenttätarkastuksiin.

Kuka on syyllinen?

Rikoslaissa ei ole rajoituksia sellaisten henkilöiden kokoonpanolle, jotka voivat joutua veronkiertoon. Venäjän federaation korkeimman oikeuden 28.12.2006 päivätyn pöytäkirjan nro 64 päätöksessä todetaan kuitenkin, että vastuuhenkilöt voivat olla organisaation päällikkö tai päätilintarkastaja (tilintarkastaja, mikäli henkilöstöä ei ole päätoimittaja) tai henkilöt, jotka ovat tosiasiallisesti suorittaneet edellä mainitut tehtävät.

Lisäksi rikoksentekijänä voivat osallistua muita henkilöitä (Venäjän federaation rikoslain 33 §: n 5 osa). Esimerkiksi työntekijät, jotka valmistelivat ensisijaisia ​​asiakirjoja.

Silloin tapahtuu, että päätilintarkastaja ja järjestön johtaja toimivat alustavasti, ja jos tämä todistetaan, 199 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu rangaistus on vakavampi (ks. Taulukko).

Pöytä. Veronkierron seuraamukset

Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen nro 189-О määritelmän 24.3.2005 päivätyssä määritelmässä rikosoikeudellinen vastuu voidaan määrätä vain, jos syyllisen tarkoitus ja veron kiertämisen estämisen tarkoitus on osoitettu.

Todisteita aikeista, tutkijan on toimitettava syyttäjälle ennen rikosasian aloittamista. Muussa tapauksessa jälkimmäinen ei voi antaa seuraamuksia.

Jos osoittautuu, että aikomus oli poissa ja johtaja tai päätilintarkastaja on tehnyt laiminlyönnin alittavan maksun, on mahdotonta saada heidät rikosoikeudelliseen vastuuseen (Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen päätös nro 9-p, 27.5.2003).

Esimerkissä:

Yhtiö teki verotarkastukselle ilmoituksen, jossa yhtenäinen sosiaalivero ja tuloverot olivat aliarvostettuja. Tämä vähättely tapahtui tietokoneohjelman kaatumisen seurauksena, eli aritmeettinen virhe tapahtui. Näin ollen päätilintarkastajan toiminta ei ollut tarkoituksenmukainen. Rikoslain 199 pykälän mukaisella rikosoikeudella ei siis ole oikeutta aloittaa.

Lieventävät ja raskauttavat olosuhteet

Oikeuskäytännöstä käy ilmi, että rikosoikeudellisista syistä tuomitut rangaistaan ​​syytetyistä, ehdollisesti, erilaisista lieventävistä ja poikkeuksellisista olosuhteista huolimatta. Tällaiset rikoslain 61 §: n mukaiset olosuhteet voivat olla:

• rikoksen tekeminen fyysisen tai henkisen pakottamisen tai aineellisen, virallisen tai muun riippuvuuden vuoksi;
• rikoksen tekeminen ensimmäistä kertaa, pienten lasten läsnäolo, raskaus, erilaiset sairaudet.

Raskauttavien olosuhteiden vuoksi tuomarien asema ei olisi niin suotuisa. Nämä olosuhteet on lueteltu rikoslain 63 pykälässä:

• rikoksen tekeminen luottamuksella, joka on osoitettu rikoksentekijälle hänen virallisen asemansa tai sopimuksensa perusteella;
• rikoksen tekeminen ryhmässä, henkilöryhmä alustavassa salaliitossa, järjestäytynyt rikollisjärjestö tai rikollisjärjestö (rikollisjärjestö);
• vakavien seuraamusten ilmaantuminen rikoksen tekemisen seurauksena.

Jos organisaation päällikkö tai päätilintarkastaja osallistuu verotuksen optimointiin liittyvien järjestelmien kehittämiseen, voimme suositella seuraavaa:

• käyttää vain lakisääteisiä verotuksen optimointijärjestelmiä;
• välttää yhteistyötä epäluotettavien kumppaneiden kanssa;
• harkitse jatkuvasti välimiesmenettelyjä;
• neuvotella kiistanalaisista kysymyksistä toimivaltaisten asianajajien kanssa;
• kiinnitä huomiota yrityksen ensimmäisen henkilön puolesta allekirjoitettuihin asiakirjoihin.

lausuntoa:

"Verorikosten rikosoikeudenkäyntien osalta on syytä huomata, että sisäisen asioihin liittyvän työn käytäntö laajenee ajan myötä ja maksamattomien tuomittujen määrä lisääntyy. Samaan aikaan verotusjärjestelmien tällainen rangaistus on kuitenkin vielä melko harvinaista verrattuna veroviranomaisten määräämiin sakkoihin. Lainvalvontaviranomaiset ovat kiinnostuneita vain todella suurista järjestelyistä ja liikevaihdosta.

Esimerkiksi siitä huolimatta, että kun palkkaus maksetaan "kirjekuorissa" keskimääräisessä organisaatiossa, voimme puhua paitsi hallinnollisesta vastuusta myös rikosoikeudellisesta vastuusta (koska emme maksa suuria veroja), poliisi ei ole kovin halukas vastaamaan tällaisiin tietoihin. Tämä johtuu erityisesti vaikeuksista kerätä todisteita (järjestön työntekijöiden todistuksen lisäksi myös käteismaksujärjestelmien avaaminen ja kirjaaminen). Poliisien toimintaa monimutkaistaa myös se, että on usein vaikeaa todistaa aikomus olla maksamatta veroja.

Samaan aikaan organisaation johtajien olisi todellakin tehtävä kaikki mahdolliset ponnistelut, jotta he eivät kuulu lainvalvontaviranomaisten edun mukaiseen alaan. "

A. Brusnitsyn, Venäjän federaation valtionhallinnon neuvonantaja, III luokka