Miten lasketaan ennakkomaksu epätasapainossa. Ennakkomaksut maksamatta

• Mitä tuloja verotetaan yleisen järjestelmän mukaisesti?
• Verovähennykset
• Muoto 3 NDFL ja sen täyttö
• Lomake 4 PIT

Jos yrittäjä harjoittaa toimintaansa verotuksen yleisessä järjestelmässä, hänen olisi tiedettävä, mitä yksityisen tuloveron laskemista ESS: ssä on yrittäjälle.

Jos Venäjän kansalainen tulee yksittäiseksi yrittäjäksi, hänen on päätettävä etukäteen, mitä verojärjestelmää hän käyttää. Paljon riippuu siitä, millaista liiketoimintaa liiketoiminnaksi suunnitellaan. Joidenkin työtyyppien ja palvelujen osalta on sallittua käyttää tällaisia ​​käteviä ja kannattavia verojärjestelmiä UTII-, patentti- ja yksinkertaistettuina maksuina. Niillä on kuitenkin yksi kiistaton haittapuoli, nimittäin toiminnan tyypin, työntekijöiden lukumäärän ja vuotuisten tulojen määrän rajoittaminen. Jos PI ei kuulu sallittuun luokkaan, hänelle ei jää mitään, paitsi miten käytetään ESS: ää eli yleistä verojärjestelmää.

Lisäksi tämä järjestelmä asetetaan oletusarvoisesti tapauksissa, joissa yrittäjä ei ole ilmoittanut haluttua tilaa rekisteröinnin aikana. Jos liikemies menettää oikeuden käyttää patenttia tai muuta kätevää järjestelmää verokauden aikana, yksittäinen yrittäjä siirtyy automaattisesti yleiseen verotukseen.

Useimmat yrittäjät eivät pidä tästä verojärjestelmästä. Ja tähän on monia syitä. Ensimmäinen niistä voi olla hyvin monimutkainen raportointi sääntelyviranomaisille ja suuri määrä erilaisia ​​veroja, joita ei tarvitse maksaa vain ajoissa, vaan myös laskea oikein. Muuten saat vaikuttavan hienon. Joillakin yrittäjillä ei kuitenkaan ole muuta vaihtoehtoa, joten sinun on käytettävä kaikkia ESS: n plussia ja miinoja.

Kaikki säännöt, jotka koskevat IP: n henkilökohtaisen tuloveron maksamista OSNO: lle, ilmenevät Venäjän verolainsäädännössä, nimittäin 23 ja 227 artiklassa. Useimmiten ongelmat syntyvät yksityishenkilöiden tuloista, toisin sanoen henkilökohtaisen tuloveron laskemisesta ja maksamisesta.

Mitä tuloja verotetaan yleisen järjestelmän mukaisesti?

Perusarvo, joka toteutetaan laskettaessa ESR: n NDFL-IP: tä, on kaupallisen toiminnan harjoittamisesta saatu voitto. Kun lasketaan tarvetta ottaa huomioon tietty verokanta. Tulojen määrässä sinun on sisällytettävä myydyistä tavaroista saadut tuotot sekä pakolliset keinot, jotka tunnistettiin ylijäämäksi inventaarion aikana. Jälkimmäinen on joka tapauksessa poikkeuksetta rekisteröitävä, eli se on hyvitettävä.

  Tulot kirjataan siihen päivään, jolloin yrittäjä on tosiasiallisesti saanut ne. Tämä koskee myös käteistuloja, luontoissuorituksia ja kuittauksia yksittäisen yrittäjän tai toimitsijamiehen tilille. Monet yrittäjät eivät osaa käsitellä ennakkoja. Jos ostaja on suorittanut ennakkomaksun, se on vahvistettava vastaanottopäivänä, koska rahan pitäisi olla osa veron laskentaperustetta.

Yrittäjän tulisi olla tietoinen siitä, että kirjanpitolokissa on oltava mahdollisimman tarkat tiedot. Niille, jotka käyttävät OSNOa, tämä on erityisen tärkeää, koska virheelliset laskelmat voivat aiheuttaa vakavia ongelmia, mukaan lukien raskaat sakot.

Takaisin sisällysluetteloon

Verovähennykset

Huolimatta siitä, että useimmat yksittäiset liikemiehet eivät pidä yleisestä verojärjestelmästä, sillä on edelleen tiettyjä etuja. Me puhumme verovähennyksistä, jotka voivat merkittävästi vähentää veropohjaa ja siten säästää paljon rahaa yrittäjälle. Verovähennysten tyypit on jaettu neljään ryhmään: standardi, sosiaalinen, omaisuus ja ammattilainen. Ensimmäiset 3 lasketaan samalla tavalla kuin tämä prosessi tapahtuu vuokratyötä tekevien henkilöiden kanssa. Tässä ei ole mitään monimutkaista, ja kaikki tehdään jokaisen kirjanpitäjän tunteman vakiojärjestelmän mukaisesti.

Ammatillisen vähennyksen osalta tämä erä on yksittäiselle yrittäjälle tosiasiallisesti aiheutuneet kulut tietyn verokauden aikana. Tietoja niistä on dokumentoitava. Yksittäisille liikemiehille annettavia verovähennyksiä koskevat säännöt määräytyvät Venäjän verolainsäädännön mukaan.

Riippumatta siitä, onko yrittäjällä työntekijöitä vai ei, hän on velvollinen toimittamaan valvontaviranomaisille 2 raporttityyppiä, tämä on kysymys kolmannesta ja neljännestä tuloverolomakkeesta.

On toinen muoto, mutta se on välttämätöntä vain niille yrittäjille, jotka työskentelevät palkattujen työntekijöiden mukana. Tässä asiakirjassa olisi esitettävä tiedot työntekijöiden ja muiden henkilöiden palkoista, jotka ovat saaneet maksuja ilman tuloveroa tietystä PI: stä.

Takaisin sisällysluetteloon

Muoto 3 NDFL ja sen täyttö

Tämä asiakirja on ilmoitus, jossa henkilökohtaisia ​​tuloja koskevat verot kirjoitetaan. Tämän pitäisi vastata täysin tietyn ajan veropohjaa. Tässä tapauksessa emme puhu pelkästään siitä, mitä liikemies sai kaupallisesta toiminnastaan, vaan myös yksittäisen yrittäjän kustannuksista, jotka liittyvät tuloveroon.

Yrittäjän on pidettävä mielessä, että tämä asiakirja on erittäin tärkeä, joten on tarpeen käsitellä sitä mahdollisimman vastuullisesti. On myös tarpeen laskea kaikki oikein oikein, jotta lomake täytetään oikean tulotiedon avulla. Asiakirja on toimitettava 1 kerta raportointikaudella eli vuodessa. Toimitusehdot ovat rajalliset. 3 NDFL on jätettävä verohallinnolle viimeistään raportointivuotta seuraavan vuoden toukokuussa.

Mitä tulee yksilöllisen tuloveron laskemiseen tutkimusajanjaksolla OSNO: lle, se voidaan tehdä kirjanpidosta saatujen tietojen mukaan, jolloin kaikki raportointikaudella saadut voitot, jotka on verotettava, on kirjattava. Lisäksi kaikki verovähennykset otetaan huomioon. Poikkeus ei ole ammattimainen. Tuloksena oleva ero on veropohja, josta yksittäinen liikemies on velvollinen maksamaan rahamäärän valtiovarainministeriölle. Henkilökohtaisen tuloveron korko on lain mukaan 13%.

(Kokonaisvoitto - verovähennykset) * 13% = NPSL IP: lle

Jos on olemassa sellainen tilanne, että verovähennysten määrä on pienempi kuin koko voitto, veropohja kirjataan nollaan. Näin ollen tämän raportointikauden veroja ei tarvitse maksaa. Et voi siirtää tappiota toiseen vuoteen, koska kaikki on palautettu verokauden alusta.

Tapauksissa, joissa liikemies ei ole harjoittanut liiketoimintaa koko raportointivuoden ajan, hän on edelleen velvollinen toimittamaan verohallinnon työntekijöille 3NDFL-lomakkeen, mutta nolla-tietoja. Vain rivit täytetään, joissa ilmoitetaan yleistä tietoa yrittäjistä. Maksakaa tässä tapauksessa mitään.

Yksittäisen yrittäjän, joka harjoittaa toimintaa, johon hän soveltaa yleistä verojärjestelmää, on esitettävä verovirastolle verolain 227 §: n 5 momentin mukainen henkilökohtainen tuloveroilmoitus. Yksittäiset yrittäjät toimittavat tämän vuoden 2011 tuloilmoituksen Venäjän federaation liittovaltion veroviraston 25.112010, nro ММв-7-3 / 654 @ hyväksymällä lomakkeella. Harkitse 3-NDFL IP: n toimittamismenettelyä OSNO: lle sekä verojen maksamisen määräaikaa.

3-NDFL-ilmoitus

Henkilöstön veroilmoitus on jätettävä veroviranomaiselle viimeistään viimeistä verojaksoa seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivänä.

Ilmoitus on toimitettava paitsi, jos toiminta suoritetaan, myös:

- jos liiketoimintaa ei suoriteta;

- ei ole maksettavia veroja tai tuloja liiketoiminnasta.

Ilmoitukseen on liitetty asiakirjat, jotka vahvistavat annetut verovähennykset.

Mitä tapahtuu, jos ECHO: n 3-NDFL IP ei toimita ajoissa? Ilmoituksen jättämättä jättäminen edellyttää 5%: n sakkoa maksamattomasta verosta kuukaudessa sen jättämistä koskevasta päivästä alkaen. Sakon enimmäismäärä on 30 prosenttia veron määrästä, vähimmäismäärä on 1000 ruplaa. Siksi 3-NDFL: n täyttö ja sen toimittaminen on tehtävä ajoissa.

Henkilökohtaisen tuloveron ennakkomaksujen määrät ja maksut

Ennakkomaksujen määrän laskee verohallinto 4-NDFL-ilmoituksista vasta aloittaville yrittäjille, edellisen vuoden 3-NDFL-lomakkeen tiedot tai tarkennetut 4-NDFL-ilmoitukset, jos odotettavissa olevien tulojen taso muuttuu merkittävästi (yli 50%). Sovittelun jälkeen tarkastuslaitos lähettää yrittäjälle ilmoituksen, jossa ilmoitetaan ennakkomaksujen määrät ja ehdot.

Ennakkomaksujen maksamisen ehdot:

- tammi-kesäkuussa - viimeistään kuluvan vuoden 15. heinäkuuta mennessä? ennakkomaksujen vuosittainen arvo;

- heinä-syyskuussa - viimeistään kuluvan vuoden lokakuun 15. päivänä? ennakkomaksujen vuosittainen arvo;

- loka-joulukuussa - viimeistään seuraavan vuoden tammikuun 15. päivänä? ennakkomaksujen vuosittainen arvo.

Ennakkomaksun laiminlyönti

Mitä tapahtuu, jos käyttöliittymä ei jostain syystä maksa ennakkomaksua ajoissa? Tuomioistuimen päätökset osoittavat, että seuraamusten ja sakkojen kertyminen tässä tapauksessa on laitonta. Tämä johtuu siitä, että ennakkomaksua ei lasketa todellisten taloudellisten tulosten perusteella, vaan se perustuu aiempien jaksojen tuloksiin tai kuluvana vuonna arvioituun tulokseen. Jos ennakkomaksua ei makseta, verovelkaa ei ole.

Ennakkomaksujen maksaminen on kuitenkin yleensä yrittäjän edun mukaista, koska veron määrän maksaminen useassa vaiheessa pienemmällä maksumäärällä luo yritykselle vähemmän paineita kuin kertaluonteinen suuri vero.

CIP-kustannukset, jotka liittyvät OSNO: n tuloveroon   muuten kutsutaan ammatilliseksi verovähennykseksi. Niiden oikea kirjanpito antaa yrittäjälle mahdollisuuden vähentää maksettavan veron määrää. Esitämme tässä artikkelissa säännöt, joissa huomioidaan, mitkä PI voivat ottaa huomioon ammatilliset menot tuloveroa laskettaessa. Ja myös kerrotaan, mikä johtuu siitä, mitä muuta verotuksen vähentäminen tuloihin on mahdollista.

  Mitä kustannuksia henkilökohtaisen tuloveron alentaminen PI: n toiminnasta vähentää

Art. Venäjän federaation verolain 54 §: n mukaan yksittäiset yrittäjät seuraavat kustannuksia Venäjän federaation valtiovarainministeriön määrittelemällä tavalla.

Yksittäisen yrittäjän liiketoiminnasta aiheutuvia kustannuksia kutsutaan ammatillisiksi vähennyksiksi tuloveron laskennassa.

Art. Verolain 221 §: n mukaan tutkimusajanjakson kustannusten kokoonpano määritellään luvussa. Verolain 25 §: ssä.

Näitä ovat:

1. Materiaalikustannukset.
2. Työvoimakustannukset.
3. Poistot.
4. Muut liiketoimintaan liittyvät kulut.
5. Eläke- ja sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen määrä.
6. Verojen määrä, lukuun ottamatta tuloveroa ja arvonlisäveroa.

Yksittäisille yrittäjille tarkoitettujen ammatillisten vähennysten koostumukseen sisältyvien verojen koostumukseen sisältyy myös kiinteitä maksuja GPT: lle ja MMI: lle.

Yksityishenkilöiden omaisuusvero sisältyy vähennyksiin, jos omaisuutta käytetään liiketoiminnassa.

  Kustannusten kirjanpito

On kolme ehtoa, joiden mukaisesti PI voi ottaa huomioon henkilökohtaisen tuloveron laskennan kustannukset:

• ne on maksettava;
• käytetään IP: n ammatillisessa toiminnassa;
• materiaalien, tavaroiden, teosten, palveluiden hankkiminen on tuettava asiakirjoilla (laskut, säädökset, laskut).

Jos yrittäjä ei jostain syystä pysty toimittamaan todisteita kuluistaan, hän voi käyttää ammatillista vähennystä 20% saamastaan ​​tulosta.

On kuitenkin mahdotonta ottaa huomioon sekä dokumentoituja kustannuksia että 20 prosentin standardia.

IP-kustannuksilla on tunnustuskriteerit, jotka näkyvät Venäjän federaation valtiovarainministeriön hyväksymässä yksittäisten yrittäjien tulo- ja kulukorvausjärjestyksessä (elokuu 13, 2002).

1. Yrittäjän tulojen ja kulujen välillä on yhteys, eli kustannukset voidaan sisällyttää henkilökohtaisen tuloverovähennyksen piiriin vain senhetkisen tai seuraavan ajanjakson aikana, jolloin tulot on saatu (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje 05.09.2015 nro 03-04-05 / 8 -1063).
2. Kustannukset raaka-aineiden, materiaalien, tavaroiden hankinnasta voidaan sisällyttää ammatillisten IP-vähennysten koostumukseen vain, jos ne on poistettu tuotannosta, myynnistä, koska tulojen ja kulujen suhdetta on noudatettava.

esimerkki

Marraskuussa 2016 yhtiö hankki 100 sarjaa vuodevaatteita 2500 ruplaan. ilman arvonlisäveroa myöhempää myyntiä varten.

Joulukuussa 2016 PI myi 25 sarjaa. Vuoden 2016 lopussa hän voi sisällyttää ammatillisten vähennysten kokoonpanoon 2 500 ruplaa. × 25 sarjaa = 62 500 hankaa.

Loput tuotteesta myytiin tammikuussa 2017.

Yksittäinen yrittäjä voi sisällyttää ammatillisiin vähennyksiin tavaroiden ostoihin liittyvät kulut vuonna 2000 2 500 ruplaa. × 75 sarjaa = 187 500 ruplaa.

3. Kertyneiden poistojen määrät voidaan sisällyttää ammatillisten vähennysten koostumukseen vain sellaisten omaisuuden ja henkisen omaisuuden osalta, jotka ovat yksittäisten yrittäjien hallussa ja joita yksittäiset yrittäjät käyttävät liiketoiminnassaan. Vaikka omaisuutta omistavat yhdessä puolisot, joista yksi on yksittäinen yrittäjä, kertynyttä poistoa voidaan käyttää myös yksittäisten yrittäjien tulojen alentamiseen (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje 07.12.2012 nro 03-04-05 / 3-1377).
4. Työn kausiluonteisuuden osalta on myös noudatettava periaatetta, jonka mukaan vastaanotettujen tulojen ja aiheutuneiden menojen välillä on yhteys.

Yksittäinen yrittäjä on vapautettu kirjanpitovelvollisuudesta, mutta kun otetaan huomioon työntekijöiden työvoimakustannukset, yksittäinen yrittäjä voi myös sisällyttää kirjanpitäjän työvoimakustannukset osana ammatillisia vähennyksiä, koska yksityishenkilö voi tulojen ja menojen kirjaamismenettelyn 23 kohdan mukaan vähentää tulojaan mahdollisten suoritusten osalta työsopimusten nojalla työskentelevien työntekijöiden palkka.

Jos PI soveltaa useita verojärjestelmiä, kuten OSNOa ja UTII: tä, sen olisi pidettävä erillisiä kirjauksia näiden järjestelmien tuloista ja kuluista. Yksittäinen yrittäjä voi hyväksyä vain dokumentoituja kuluja, jotka liittyvät henkilökohtaisen tuloveron laskentaan.

  "Ei-yrittäjät" tapoja vähentää henkilökohtaista tuloveroa

Liiketoiminnan seurauksena tutkimusajanjaksolla tapahtuvan harkitun profiloinnin lisäksi yrittäjä voi myös alentaa henkilökohtaisen tuloveronsa vakio-, sosiaali- ja omaisuuden vähennysten vuoksi. Niiden luettelo on esitetty Art. 218-220 Verokoodi.

Harkitse vähennysten käytön ominaisuuksia koulutuskustannusten esimerkissä.

Näin ollen oikeus saada vähennys lasten kouluttamisesta aiheutuvista kustannuksista säilyy vasta 24-vuotiaana. Laskettaessa lasten koulutusta koskevaa vähennystä voidaan ottaa huomioon 50 000 ruplaan kuuluvan lapsen kulujen määrä.

esimerkki

Liikemies Mikhailov D. B.: llä on kaksi lasta.

Poika osallistuu koulun esikouluosastoon 2025 Moskovassa. Koulutuksen kunnossapitovuoden kustannukset olivat 30 000 ruplaa.

Hän osallistuu myös taidekouluun, jonka vuotuinen opetus on 25 000 ruplaa.

Tytär osallistuu valtion urheiluvalmiuslaitokseen ”Urheilukoulu nro 7”, jossa vuosikurssien hinta on 54 000 ruplaa.

IP: n kustannusten yhteydessä Mikhailov D. B. aikoo julistaa 13 000 ruplaa vähennyksen. (50 000 ruplaa. × 2 × 13%).

Kustannusten kokonaismäärä, jolle yrittäjälle voidaan myöntää sosiaalinen vähennys, lukuun ottamatta kustannuksia, jotka aiheutuvat lasten kalliista hoidosta ja koulutuksesta, ei saa ylittää 120 000 ruplaa.

esimerkki

Vuonna 2015 IP Mikhailov D. B. maksoi opinnot MBA-ohjelmassa 60 000 ruplaan. ja vuosittainen hoito-ohjelma lääketieteellisessä klinikassa 80 000 ruplaa.

IP: n tuottamien sosiaalisten tarpeiden kokonaiskustannukset Mihailov D. B .: 140 000 ruplaa. (60 000 + 80 000).

Sosiaalisten vähennysten koostumuksen nykyisten rajoitusten vuoksi 140 000: sta voidaan kuitenkin ottaa huomioon vain 120 000 ruplaa.

  Onko OSNO: n ja STS: n "tulojen vähennyskulut" sisältyvien työntekijöiden 2016-2017 PIT-kustannukset mukana kuluissa?

NDLF: n yrittäjä ei maksa itseään. Kun maksetaan työntekijöille tuloja, hänestä tulee veroagentti veropalkkiona ja se on velvollinen laskemaan, pitämään työntekijät ja maksamaan veron talousarvioon.

Sekä OSNO että STS, jonka kohteena on ”tulojen alentaminen menojen määrällä”, tutkimusajanjaksolla voidaan ottaa huomioon siirretyn henkilökohtaisen tuloveron määrä - ei itsenäisinä menoina, vaan osana työntekijöiden, joiden kanssa tehdään työ- tai siviilioikeudellinen sopimus, työvoimakustannuksia. Toisin sanoen palkka otetaan kuluksi vähentämättä sitä säilytetyn henkilökohtaisen tuloveron osalta. Valtiovarainministeriö vahvistaa tämän (kirjeitä päivättiin 15.12.2015 nro 03-11-06 / 2/5880, päivätty 19.12.2008 nro 03-04-05-01 / 464).

  tulokset

Henkilökohtaisen yrittäjän on laskettava henkilökohtaisen tuloverotuksen veropohja oikein, kun otetaan huomioon Venäjän federaation verolainsäädännön mukaisten kulujen kirjaamisen erityispiirteet sekä valtiovarainministeriön hyväksymien yksittäisten yrittäjien tulojen ja kulujen laskentamenettely.

Kuva: susanin.udm.ru

Kuva: susanin.udm.ru

Koko vuoden ajan yrittäjä maksaa ns. Ennakkomaksut. Yksityiskohtaiset tiedot löytyvät verosäännöstöstä 227 artiklan seitsemännessä kohdassa.

Tuloveron ennakkomaksut suoritetaan veroilmoitusten perusteella. Niinpä vuoden aikana yritystoiminnan prosessissa syntyi tuloja. Sinun, yksittäisenä yrittäjänä, on toimitettava verovalvontaviranomaiselle vastaava ilmoitus, jossa ilmoitetaan arvioidun liiketoiminnan tuoton määrä kuluvan verokauden aikana.

Ilmoitus tehdään viiden päivän kuluttua siitä, kun kuukausi on kulunut siitä päivästä, jona tulot tulivat. Tämä koskee niitä yrittäjiä, jotka saivat tuloja ensimmäistä kertaa.

Veroviranomaiset itse laskevat ennakkomaksujen määrän kuluvan verokauden aikana. Ne tekevät sen veroilmoituksessa ilmoitetun arvioidun tulon tai edellisen verokauden tosiasiallisen tulon perusteella. Samalla otetaan huomioon asiaankuuluvat verovähennykset. Sitten vero koskee vastaavia ilmoituksia henkilökohtaisen tuloveron ennakkomaksujen maksamisesta. Ehdot löytyvät Venäjän federaation verolain 227 artiklasta.

Tänään seuraavat ehdot ovat voimassa:
  1) kaudelle tammi-kesäkuuhun, vähintään kuluvan vuoden 15. heinäkuuta, puolet ennakkomaksun vuosittaisesta määrästä;
  2) heinä-syyskuussa - viimeistään kuluvan vuoden lokakuun 15. päivänä (neljännes maksujen määrästä);
  3) loka-joulukuu - viimeistään seuraavan vuoden tammikuun 15 päivänä ennakkomaksujen neljännen osan määrästä.

Jos todelliset tulot poikkeavat yli 50% siitä, mitä odotetaan yhteen suuntaan, sinun on täytettävä uusi veroilmoitus.

Ja vuoden kokonaisveron määrä lasketaan vuosittaisen veroilmoituksen mukaisesti. Siinä otetaan huomioon verovelvollisten pidätetyt verot, jotka maksoivat NTFP: tä sinulle (kuten työnantajat yleensä tekevät). Siinä otetaan huomioon myös vuoden aikana tekemäsi ennakkomaksujen määrä. Kuten ymmärsin mutaisesta verokoodistaHenkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärä maksetaan viimeistään verokauden päättymistä seuraavan vuoden 15 päivänä heinäkuuta. Mutta sitä on vielä selvennettävä.

Muistutan teille, että IE maksaa henkilökohtaisen tuloveron, jos se on yleisessä verojärjestelmässä (DOS). Kuten ymmärrän, sinun ei tarvitse maksaa henkilökohtaista tuloveroa.

Jos itse olet työnantaja, niin ennen kuin maksat palkkaa, sinun on itse pidättäydyttävä siitä henkilökohtainen tulovero (PIT).

Yleensä tuloveroaste on 13% ja se on yksi Euroopan alhaisimmista tuloveroista. Toisaalta se kompensoidaan