Kaip apskaičiuoti išankstinį mokėjimą už nepanaudotas sumas. Avansiniai mokėjimai

• Kokios pajamos apmokestinamos pagal bendrąją sistemą?
• Mokesčių atskaitymai
• 3 forma NDFL ir jo užpildymas
• 4 forma PIT

Jei verslininkas vykdo savo veiklą bendroje mokesčių sistemoje, jis turėtų žinoti, kaip apskaičiuoti asmeninio pajamų mokesčio mokėtoją ESS.

Jei Rusijos pilietis taps individualiu verslininku, jis turi iš anksto nuspręsti, kokia mokesčių sistema bus naudojama. Daug kas priklauso nuo to, kokio tipo verslo veikla yra planuojama kaip verslas. Kai kurių tipų darbams ir paslaugoms leidžiama naudoti tokias patogias ir pelningas mokesčių sistemas kaip UTII, patentas ir supaprastintas mokėjimas. Tačiau jie turi vieną neabejotiną trūkumą, būtent veiklos rūšies apribojimus, darbuotojų skaičių ir metinių pajamų sumą. Jei PI nepatenka į leistiną kategoriją, jam nėra palikta nieko, išskyrus tai, kaip naudoti ESS, ty bendrą mokesčių sistemą.

Be to, ši sistema yra nustatyta pagal nutylėjimą tais atvejais, kai verslininkas registracijos metu nenurodė norimo režimo. Jeigu verslininkas per mokestinį laikotarpį praranda teisę naudoti patentą ar kitą patogią sistemą, individualus verslininkas automatiškai perkeliamas į bendrą gyventojų pajamų mokesčio sistemą.

Dauguma verslininkų nepatinka šios mokesčių sistemos. Ir yra daug priežasčių. Pirmasis iš jų gali būti vadinamas labai sudėtinga ataskaita reguliavimo institucijoms ir nemažai įvairių mokesčių, kurie turi būti mokami ne tik laiku, bet ir teisingai apskaičiuoti. Priešingu atveju galite gauti įspūdingą baudą. Tačiau kai kurie verslininkai paprasčiausiai neturi kito pasirinkimo, todėl turite naudoti visus ESS pliusus ir minusus.

Visos taisyklės, susijusios su asmeninių pajamų mokesčio mokėjimu iš OSNO, atsispindi Rusijos mokesčių teisės aktuose, būtent 23 ir 227 str. Dažniausiai problemos kyla dėl fizinių asmenų pajamų mokesčių, ty skaičiuojant ir mokant gyventojų pajamų mokestį.

Kokios pajamos apmokestinamos pagal bendrąją sistemą?

Pagrindinė vertė, kuri apskaičiuojama pagal NDFL IPS, yra bet koks pelnas, gautas vykdant komercinę veiklą. Apskaičiuojant poreikį atsižvelgti į konkretų mokestinį laikotarpį. Pajamų suma turi apimti pajamas iš parduotų prekių, taip pat privalomas priemones, kurios inventorizacijos metu buvo nustatytos kaip perteklius. Pastarasis, bet kuriuo atveju, be išimties, turi būti užregistruotas, tai yra, kredituotas.

  Pajamos apskaitomos tą dieną, kai verslininkas jį gavo. Tai taip pat taikoma grynųjų pinigų įplaukoms, mokėjimams natūra ir įplaukoms į individualaus verslininko ar patikėtinio sąskaitą. Daugelis verslininkų nežino, kaip elgtis su avansais. Jei pirkėjas sumokėjo išankstinį mokėjimą, jis turi būti nustatytas gavimo dieną, nes šie pinigai turėtų būti mokesčio apskaičiavimo pagrindo dalis.

Verslininkas turėtų žinoti, kad apskaitos žurnaluose reikia pateikti kuo tikslesnę informaciją. Tiems, kurie naudojasi OSNO, tai ypač svarbu, nes bet kokie klaidingi skaičiavimai gali sukelti rimtų problemų, įskaitant sunkias baudas.

Grįžti į turinį

Mokesčių atskaitymai

Nepaisant to, kad dauguma individualių verslininkų nepatinka bendrojo mokesčių režimo, jis vis dar turi tam tikrų privalumų. Mes kalbame apie mokesčių atskaitymus, kurie gali žymiai sumažinti mokesčių bazę, taigi ir sutaupyti daug pinigų verslininkui. Mokesčių atskaitymų tipai yra suskirstyti į 4 grupes: standartinę, socialinę, nuosavybės ir profesinę. Pirmieji 3 skaičiuojami taip pat, kaip šis procesas vyksta su samdos darbuotojais. Nėra nieko sudėtingo, ir viskas daroma pagal standartinę schemą, žinomą kiekvienam buhalteriui.

Kalbant apie profesinį atskaitymą, šis punktas yra faktinės individualaus verslininko patirtos išlaidos per tam tikrą mokestinį laikotarpį. Informacija apie juos turi būti dokumentuota. Mokesčių atskaitymo taisykles atskiriems verslininkams reglamentuoja Rusijos mokesčių įstatymai, ty 252 str.

Nepriklausomai nuo to, ar verslininkas turi darbuotojų, ar ne, jis privalo pateikti kontroliuojančioms institucijoms 2 ataskaitas, tai yra trečiojo ir ketvirtojo gyventojų pajamų mokesčio formų klausimas.

Yra antroji forma, tačiau būtina tik tiems verslininkams, kurie dirba su samdomais darbuotojais. Šis dokumentas turėtų atspindėti informaciją apie darbuotojų ir kitų asmenų, gaunančių mokėjimus be pajamų mokesčio iš tam tikro PI, darbo užmokestį.

Grįžti į turinį

3 forma NDFL ir jo užpildymas

Šis dokumentas yra deklaracija, kurioje bus parašyti asmens pajamų mokesčiai. Tai turėtų visiškai atspindėti tam tikro laikotarpio mokesčių bazę. Šiuo atveju kalbame ne tik apie pelną, kurį verslininkas gavo iš savo komercinės veiklos, bet ir apie individualaus verslininko išlaidas, susijusias su gyventojų pajamų mokesčio mokesčiu.

Verslininkas turėtų prisiminti, kad šis dokumentas yra labai svarbus, todėl būtina jį laikyti kuo atsakingiau. Taip pat būtina tinkamai apskaičiuoti viską, kad užpildytumėte formą su teisingais pajamų duomenimis. Dokumentą reikia pateikti vieną kartą per ataskaitinį laikotarpį, ty per metus. Pristatymo sąlygos yra ribotos. 3 NDFL turi būti pateikta mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, gegužės 1 d.

Kalbant apie tai, kaip apskaičiuoti asmens pajamų mokestį už TLNO, tai galima atlikti pagal apskaitos knygos duomenis, kuriuose turi būti užregistruotas visas ataskaitiniu laikotarpiu gautas ir apmokestinamas pelnas. Be to, atsižvelgiama į visus mokesčių atskaitymus. Išimtis nėra profesionali. Gautas skirtumas bus mokesčių bazė, nuo kurios individualus verslininkas privalo sumokėti pinigų sumą valstybės iždui. Pagal įstatymą gyventojų pajamų mokesčio palūkanų norma yra 13%.

(Bendras pelnas - mokesčių atskaitymai) * 13% = NDFL už ESS

Jei yra tokia situacija, kad mokesčių atskaitymų suma yra mažesnė už bendrą pelną, mokesčių bazė pripažįstama nuliu. Atitinkamai šio ataskaitinio laikotarpio mokesčiai nebus mokami. Negalite perkelti savo nuostolių į kitus metus, nes viskas buvo atstatyta nuo mokestinio laikotarpio pradžios.

Tais atvejais, kai verslininkas per ataskaitinius metus nevykdo verslo, jis vis tiek privalo pateikti mokesčių inspekcijos darbuotojams 3NDFL formą, bet nulinis duomenų skaičius. Užpildytos tik eilutės, kuriose nurodoma bendra informacija apie verslininką. Nereikia nieko mokėti šiuo atveju.

Individualus verslininkas, užsiimantis veikla, dėl kurios jis taiko bendrą mokesčių sistemą, privalo pateikti mokesčių inspekcijai asmens pajamų mokesčio deklaraciją pagal Mokesčių kodekso 227 straipsnio 5 dalį. Šią 2011 m. Pajamų deklaraciją pateikia individualūs verslininkai pagal formą, patvirtintą Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММв-7-3 / 654 @. Apsvarstykite 3-NDFL IP pateikimo OSNO tvarką ir mokesčių mokėjimų mokėjimo terminą.

3-NDFL deklaracija

Asmens pajamų mokesčio deklaracija mokesčių institucijai turi būti pateikta ne vėliau kaip iki metų, einančių po paskutinio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Deklaracija turi būti pateikta ne tik vykdant veiklą, bet ir:

- jei verslo veikla nėra vykdoma;

- nėra mokėtinų mokesčių ar pajamų iš verslo veiklos.

Prie deklaracijos pridedami dokumentai, patvirtinantys pateiktus mokesčių atskaitymus.

Kas atsitiks, jei 3-NDFL IP ECHO laiku nepateikia? Deklaracijos nepateikimas numato 5% nesumokėtos mokesčių sumos per mėnesį, pradedant skaičiuoti nuo jos pateikimo dienos. Didžiausia baudos suma yra 30% mokesčio sumos, mažiausia - 1000 rublių. Todėl 3-NDFL užpildymas ir pateikimas turi būti atliekamas laiku.

Asmens pajamų mokesčio avansinių mokėjimų sumos ir mokėjimo terminai

Išankstinių mokėjimų sumą apskaičiuoja mokesčių inspekcija už 4-NDFL deklaracijas naujai pradedantiesiems verslininkams, 3-NDFL formos duomenis už praėjusius metus arba patobulintas 4-NDFL deklaracijas, jei tikėtinai pasikeičia numatomos pajamos (daugiau nei 50%). Po atsiskaitymo inspekcija siunčia verslininkui pranešimą, kuriame nurodomos išankstinių mokėjimų sumos ir sąlygos.

Išankstinių mokėjimų mokėjimo sąlygos:

- sausio-birželio mėn. - ne vėliau kaip iki šių metų liepos 15 d. išankstinių mokėjimų metinė vertė;

- liepos-rugsėjo mėnesiais - ne vėliau kaip iki šių metų spalio 15 d. išankstinių mokėjimų metinė vertė;

- spalio – gruodžio mėn. - ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 15 d. išankstinių mokėjimų metinė vertė.

Nesumokėtas avansas

Kas atsitinka, jei dėl tam tikrų priežasčių UI laiku nesumokės išankstinio mokėjimo? Teismo sprendimai rodo, kad šioje byloje baudų ir baudų kaupimas yra neteisėtas. Taip yra dėl to, kad išankstinis mokėjimas nėra apskaičiuojamas remiantis realiais finansiniais rezultatais, bet yra pagrįstas ankstesnių laikotarpių rezultatais arba apskaičiuotas einamaisiais metais. Jei išankstinis mokėjimas nebus sumokėtas, nebus mokestinių įsiskolinimų.

Tačiau avansinių mokėjimų mokėjimas paprastai yra paties verslininko interesas, nes mokesčių sumos pervedimas keliais etapais su mažesne mokėjimo suma sukuria mažesnę naštą verslui nei vienkartinis didelės mokesčių sumos mokėjimas.

CIP išlaidos, susijusios su gyventojų pajamų mokesčiu   kitaip vadinama profesine mokesčių atskaita. Jų teisinga apskaita leidžia verslininkui sumažinti mokėtino mokesčio sumą. Šiame straipsnyje pateikiame taisykles, stebint, kurias PI gali atsižvelgti į profesines išlaidas apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį. Ir taip pat mes pasakysime, kad dar galima sumažinti mokesčių naštą pajamoms.

  Kokios išlaidos mažina gyventojų pajamų mokestį nuo PI veiklos

Pagal 2 straipsnio 2 dalį. 54 Rusijos Federacijos Mokesčių kodekso 54 straipsnis, individualūs verslininkai seka išlaidas Rusijos Federacijos finansų ministerijos nustatytu būdu.

Apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, išlaidos, kurias patiria individualus verslininkas dėl jo verslo veiklos, vadinamos profesiniais atskaitymais.

Pagal 5 str. Mokesčių kodekso 221 straipsnis dėl TL išlaidų sudėties nustatomas pagal skyrių. Mokesčių kodekso 25 straipsnis.

Tai apima:

1. Materialinės išlaidos.
2. Darbo sąnaudos.
3. Nusidėvėjimas.
4. Kitos su verslo veikla susijusios išlaidos.
5. Pensijų ir socialinio draudimo draudimo įmokų suma.
6. Mokesčių suma, išskyrus gyventojų pajamų mokestį ir PVM.

Mokesčių, įtrauktų į atskirų verslininkų profesinių atskaitymų sudėtį, sudėtis apima ir fiksuotus mokesčius už GPT ir MMI.

Asmenų turto mokestis įtraukiamas į atskaitymus, jei turtas naudojamas versle.

  Išlaidų apskaita

Yra trys sąlygos, kuriomis PI gali atsižvelgti į gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo išlaidas:

• jie turi būti sumokėti;
• naudojamos profesinės veiklos metu;
• medžiagų, prekių, darbų, paslaugų pirkimas turi būti pagrįstas dokumentais (sąskaitomis-faktūromis, aktais, sąskaitomis-faktūromis).

Jei dėl kokių nors priežasčių verslininkas negali pateikti dokumentinių įrodymų apie savo išlaidas, jis gali panaudoti 20 proc. Gautos pajamos.

Tačiau neįmanoma atsižvelgti į tiek dokumentais nurodytas išlaidas, tiek 20% standartą.

IP išlaidos turi pripažinimo kriterijus, kurie atsispindi Rusijos Federacijos Finansų ministerijos priimtoje atskirų verslininkų pajamų ir išlaidų apskaitos tvarkoje (2002 m. Rugpjūčio 13 d. Įsakymas Nr. 86n):

1. Yra ryšys tarp verslininko pajamų ir išlaidų, ty išlaidos gali būti įtrauktos į gyventojų pajamų mokesčio atskaitymą tik tuo metu ar vėlesniu laikotarpiu, kai buvo gautos pajamos (Rusijos Federacijos Finansų ministerijos 2015 05 05 laiškas Nr. 03-04-05 / 8 -1063).
2. Išlaidos, susijusios su žaliavų, medžiagų, prekių įsigijimu, gali būti įtrauktos į profesinių IP atskaitymų sudėtį tik tuo atveju, jei jos nurašomos už gamybą, pardavimus, nes turi būti laikomasi pajamų ir išlaidų santykio.

Pavyzdys

2016 m. Lapkričio mėn. Bendrovė įsigijo 100 patalynių rinkinių už 2500 rublių kainą. vėlesniam pardavimui be PVM.

2016 m. Gruodžio mėn. PI pardavė 25 rinkinius. 2016 m. Pabaigoje jis gali įtraukti į profesinių atskaitymų sudėtį 2 500 rublių. × 25 rinkiniai = 62 500 trinti.

Likusi prekė buvo parduota 2017 m. Sausio mėn.

Individualus verslininkas galės įtraukti prekių įsigijimo išlaidas 2017 m. 2500 rublių, kaip dalį profesinių atskaitymų. × 75 rinkiniai = 187 500 rublių.

3. Sukaupto nusidėvėjimo sumos gali būti įtrauktos į profesinių atskaitymų sudėtį tik turtui ir intelektinei nuosavybei, kurią turi individualūs verslininkai ir kuriuos individualūs verslininkai naudoja vykdydami verslo veiklą. Net jei turtas yra bendrai priklausantis sutuoktiniams, iš kurių vienas yra individualus verslininkas, sukauptas nusidėvėjimas taip pat gali būti naudojamas individualių verslininkų pajamoms sumažinti (Rusijos Federacijos Finansų ministerijos 2012 m. Gruodžio 7 d. Laiškas Nr. 03-04-05 / 3-1377).
4. Darbo sezoninio pobūdžio atveju taip pat būtina laikytis ryšių tarp gautų pajamų ir patirtų išlaidų principo.

Atskiras verslininkas yra atleistas nuo apskaitos pareigos, tačiau, apskaitant darbuotojo darbo sąnaudas, individualus verslininkas taip pat gali įtraukti apskaitininko darbo sąnaudas kaip profesinių atskaitymų dalį, nes pagal pajamų ir išlaidų įrašymo tvarkos 23 punktą asmuo gali sumažinti savo pajamas dėl bet kokių sukauptų sumų pagal darbo sutartis dirbančių darbuotojų atlyginimai.

Jei PI taikys kelis mokesčių režimus, tokius kaip OSNO ir UTII, tuomet jis turėtų atskirai registruoti šių režimų pajamas ir išlaidas. Individualus verslininkas gali priimti tik su dokumentais susijusias išlaidas, susijusias su bendruoju gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo režimu.

  „Ne verslininkai“, kaip sumažinti gyventojų pajamų mokestį

Be svarstomo profiliavimo, kuris vyksta per TL dėl verslo veiklos, verslininkas taip pat gali sumažinti savo gyventojų pajamų mokestį dėl standartinių, socialinių ir turto atskaitymų. Jų sąrašas pateikiamas 7 straipsnyje. 218-220 Mokesčių kodeksas.

Apsvarstykite atskaitomybės naudojimo ypatumus mokymo išlaidų pavyzdyje.

Taigi teisė gauti vaikų mokymosi išlaidų sumažinimą lieka iki 24 metų amžiaus. Apskaičiuojant vaikų mokymosi atskaitymą, galima atsižvelgti į kiekvieno 50 000 rublių vaiko išlaidų sumą.

Pavyzdys

Verslininkas Mikhailovas D. B. turi du vaikus.

Sūnus lanko 2025 m. Mokyklos ikimokyklinį skyrių Maskvoje. Išlaidos, susijusios su metų išlaikymu mokykloje, sudarė 30 000 rublių.

Jis taip pat lanko meno mokyklą, kurios metinis mokslas yra 25 000 rublių.

Dukra lanko Valstybinę sporto švietimo įstaigą „Sporto mokykla Nr. 7“, kurioje klasių kaina per metus yra 54 000 rublių.

Dėl išlaidų, kurias patiria individualus verslininkas Mikhailovas D. B. ketina deklaruoti 13 000 rublių. (50 000 rublių. × 2 × 13%).

Bendra išlaidų suma, už kurią verslininkui gali būti suteikta socialinė atskaita, išskyrus išlaidas, patirtas dėl brangių vaikų gydymo ir švietimo, negali viršyti 120 000 rublių.

Pavyzdys

2015 m. IP Mikhailovas D. B. už studijas MBA programoje sumokėjo 60 000 rublių. ir kasmetinė medicinos klinikos priežiūros programa 80 000 rublių.

Bendros socialinių poreikių sąnaudos, sukurtos IP Mikhailovo D. B .: 140 000 rublių. (60 000 + 80 000).

Tačiau dėl esamų socialinių atskaitymų iš 140 000 apribojimų galima atsižvelgti tik į 120 000 rublių.

  Ar išlaidos, susijusios su OSNO ir STS "pajamų minuso sąnaudomis", yra 2016-2017 m.

NDLF verslininkas moka ne tik už save. Mokėdamas darbuotojams pajamas, jis tampa mokesčių agentu už darbo užmokesčio mokestį ir privalo apskaičiuoti, išlaikyti darbuotojus ir sumokėti šį mokestį į biudžetą.

Tiek OSNO, tiek STS, kurių objektas yra „pajamų sumažinimas išlaidų suma“, per TL gali būti atsižvelgiama į perduoto asmens pajamų mokesčio sumą, o ne kaip savarankiškas išlaidas, bet kaip darbuotojų, su kuriais sudaroma darbo ar civilinės teisės sutartis, darbo sąnaudų dalį. Kitaip tariant, darbo užmokestis yra laikomas išlaidomis, nesumažinant jo paliekamam gyventojų pajamų mokesčiui. Tai patvirtina Finansų ministerija (2015 m. Gruodžio 15 d. Laiškai, Nr. 03-11-06 / 2/5880, 2008 m. Gruodžio 19 d. Nr. 03-04-05-01 / 464).

  Rezultatai

Norėdamas teisingai apskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio mokestinę bazę, individualus verslininkas turi atsižvelgti į Rusijos Federacijos Mokesčių kodekse nustatytų išlaidų pripažinimo ypatumus, taip pat į Finansų ministerijos patvirtintą Individualių verslininkų pajamų ir sąnaudų apskaitos tvarką.

Nuotrauka iš susanin.udm.ru

Nuotrauka iš susanin.udm.ru

Per metus verslininkas moka vadinamuosius išankstinius mokėjimus. Išsamią informaciją galima rasti Mokesčių kodekse 227 straipsnio septintoje pastraipoje.

Išankstiniai pajamų mokesčio mokėjimai atliekami remiantis mokesčių pranešimais. Taigi per metus vyko verslumo veiklos procesas. Jūs, kaip individualus verslininkas, turite pateikti mokesčių inspekcijai atitinkamą deklaraciją, nurodant apskaičiuoto verslo pajamų sumą einamuoju mokestiniu laikotarpiu.

Deklaracija pateikiama praėjus penkioms dienoms po to, kai praėjo mėnuo, nuo pajamų atsiradimo dienos. Tai taikoma tiems verslininkams, kurie pirmą kartą gavo pajamas.

Mokesčių pareigūnai patys apskaičiuoja einamojo mokestinio laikotarpio avansinių mokėjimų sumą. Jie tai daro remdamiesi apskaičiuotomis pajamomis, nurodytomis mokesčių deklaracijoje arba remiantis faktinėmis pajamomis per ankstesnį mokestinį laikotarpį. Tuo pačiu metu atsižvelgiama į atitinkamus mokesčių atskaitymus. Tuomet mokesčių mokėtojai pateikia atitinkamus pranešimus dėl išankstinių mokėjimų už gyventojų pajamų mokėjimą. Sąlygas galima rasti Rusijos Federacijos Mokesčių kodekso 227 straipsnyje.

Šiandien galioja šie terminai:
  1) laikotarpiui nuo sausio-birželio mėnesio ne mažiau kaip einamųjų metų liepos 15 d. Per pusę metinės išankstinių mokėjimų sumos;
  2) už laikotarpį nuo liepos iki rugsėjo - ne vėliau kaip iki einamųjų metų spalio 15 d. (Ketvirtadaliu sumos mokėjimų sumos);
  3) už laikotarpį nuo spalio iki gruodžio - ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 15 d. Ketvirtoji avanso sumos dalis.

Jei faktinės pajamos skirsis daugiau nei 50% nuo to, ko tikimasi viena ar kita kryptimi, reikia užpildyti naują mokesčių deklaraciją.

Ir bendra metų mokesčio suma apskaičiuojama pagal metinę mokesčių deklaraciją. Jame atsižvelgiama į mokesčių agentų, kurie už jus sumokėjo NTFP, mokamus mokesčius (kaip paprastai darbdaviai). Jame taip pat atsižvelgiama į per metus atliktų išankstinių mokėjimų sumą. Kaip supratau iš purvino mokesčių kodoBendra gyventojų pajamų mokesčio suma mokama ne vėliau kaip liepos 15 d. Po mokestinio laikotarpio pabaigos. Tačiau vis dar reikia paaiškinti.

Primenu, kad IE moka gyventojų pajamų mokestį, jei jis yra bendroje mokesčių sistemoje (DOS). Kaip suprantu, jums nereikia mokėti už gyventojų pajamų mokestį.

Be to, jei jūs pats esate darbdavys, tada, prieš sumokėdami atlyginimą, jūs patys privalote atsisakyti asmeninio pajamų mokesčio (PIT).

Apskritai, gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13% ir yra vienas mažiausių pajamų mokesčių Europoje. Kita vertus, tai kompensuojama