Jak obliczyć zaliczkę na unpl. Zaliczki dla unpu

• Jakie dochody są opodatkowane w ramach ogólnego systemu?
• Ulgi podatkowe
• Formularz 3 NDFL i jego wypełnienie
• Formularz 4 PIT

Jeżeli przedsiębiorca prowadzi swoją działalność w ogólnym systemie podatkowym, powinien znać specyfikę obliczania podatku od dochodów osobistych dla przedsiębiorcy w ESS.

Jeśli obywatel rosyjski zostanie indywidualnym przedsiębiorcą, musi wcześniej zdecydować, z jakiego systemu podatkowego skorzysta. Wiele zależy od rodzaju działalności gospodarczej planowanej jako firma. W przypadku niektórych typów prac i usług dozwolone jest korzystanie z wygodnych i opłacalnych systemów podatkowych, takich jak UTII, patent i uproszczona płatność. Mają jednak jedną niezaprzeczalną wadę, mianowicie ograniczenia dotyczące rodzaju działalności, liczby pracowników i wysokości rocznych dochodów. Jeżeli PI nie mieści się w kategorii dopuszczalnej, nie pozostaje mu nic innego jak korzystać z ESS, to jest ogólnego systemu podatkowego.

Co więcej, jest to system, który jest domyślnie ustawiony w przypadkach, gdy przedsiębiorca nie wskazał pożądanego trybu podczas rejestracji. Jeśli przedsiębiorca traci prawo do używania patentu lub innego dogodnego systemu w okresie podatkowym, indywidualny przedsiębiorca zostaje automatycznie przeniesiony do ogólnego systemu podatkowego podatku dochodowego od osób fizycznych.

Większość przedsiębiorców nie lubi tego systemu podatkowego. Istnieje wiele przyczyn takiego stanu rzeczy. Pierwszą z nich można nazwać bardzo złożoną sprawozdawczością dla organów regulacyjnych i dużą liczbą różnych podatków, które nie tylko muszą być płatne na czas, ale również prawidłowo obliczone. W przeciwnym razie można uzyskać imponującą grzywnę. Jednak niektórzy przedsiębiorcy po prostu nie mają wyboru, więc musisz wykorzystać wszystkie plusy i minusy ESS.

Wszystkie zasady dotyczące płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych na OSNO znajdują odzwierciedlenie w rosyjskim ustawodawstwie podatkowym, a mianowicie w 23 i 227 art. Często najwięcej problemów powstaje w związku z podatkami od dochodów osób fizycznych, czyli z obliczaniem i płaceniem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jakie dochody są opodatkowane w ramach ogólnego systemu?

Podstawową wartością, która jest brana podczas obliczania NDFL IP na ESS, jest dowolny zysk uzyskany w wyniku prowadzenia działalności komercyjnej. Przy obliczaniu konieczności uwzględnienia konkretnego okresu podatkowego. W kwocie dochodu należy uwzględnić wpływy ze sprzedanych towarów, a także środki obowiązkowe, które zostały zidentyfikowane jako nadwyżki podczas inwentaryzacji. Ten ostatni, w każdym razie bez wyjątku, musi być zarejestrowany, to znaczy, zaksięgowany.

  Przychody są rejestrowane za dzień, w którym zostały faktycznie otrzymane przez przedsiębiorcę. Dotyczy to również wpływów gotówkowych, płatności w naturze i wpływów na rachunek indywidualnego przedsiębiorcy lub powiernika. Wielu przedsiębiorców nie wie, jak radzić sobie z zaliczkami. Jeśli kupujący dokonał przedpłaty, musi on zostać ustalony w dniu otrzymania, ponieważ te pieniądze powinny stanowić część podstawy naliczania podatku.

Przedsiębiorca powinien zdawać sobie sprawę z konieczności wprowadzenia najdokładniejszych informacji w dziennikach księgowych. Dla tych, którzy korzystają z OSNO, jest to szczególnie ważne, ponieważ wszelkie błędy w obliczeniach mogą powodować poważne problemy, w tym wysokie grzywny.

Powrót do spisu treści

Ulgi podatkowe

Pomimo faktu, że większość indywidualnych przedsiębiorców nie lubi ogólnego reżimu podatkowego, wciąż ma pewne zalety. Mówimy o odliczeniach podatkowych, które mogą znacznie obniżyć podstawę opodatkowania, a co za tym idzie, zaoszczędzić dużo pieniędzy na rzecz przedsiębiorcy. Rodzaje ulg podatkowych dzielą się na 4 grupy: standardową, socjalną, majątkową i zawodową. Pierwsze 3 są obliczane w ten sam sposób, w jaki proces ten występuje z osobami pracującymi na wynajem. Nie ma w tym nic skomplikowanego, a wszystko odbywa się według standardowego schematu znanego każdemu księgowemu.

Jeśli chodzi o odprawę zawodową, pozycja ta stanowi rzeczywiste wydatki poniesione przez indywidualnego przedsiębiorcę w danym okresie rozliczeniowym. Informacje na ich temat muszą być udokumentowane. Zasady dotyczące ulg podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców reguluje rosyjskie ustawodawstwo podatkowe, a mianowicie art. 252 ust.

Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca ma pracowników, czy nie, jest on zobowiązany do przedstawienia organom kontrolującym 2 rodzaje raportów, jest to kwestia trzeciej i czwartej formy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Istnieje druga forma, ale jest konieczna tylko dla tych przedsiębiorców, którzy pracują z zaangażowaniem pracowników najemnych. Dokument ten powinien odzwierciedlać informacje dotyczące płac pracowników i innych osób, które otrzymały płatności bez podatku dochodowego od konkretnego PI.

Powrót do spisu treści

Formularz 3 NDFL i jego wypełnienie

Ten dokument jest deklaracją, w której zostaną zapisane podatki od dochodów osobistych. Powinno to w pełni odzwierciedlać podstawę opodatkowania na określony czas. W tym przypadku mówimy nie tylko o zysku, jaki otrzymał biznesmen od jego działalności komercyjnej, ale także o wydatkach indywidualnych przedsiębiorców na podatek dochodowy od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przedsiębiorca powinien pamiętać, że ten dokument jest bardzo ważny, dlatego należy go traktować tak odpowiedzialnie, jak to tylko możliwe. Konieczne jest również prawidłowe obliczenie wszystkich elementów w celu wypełnienia formularza poprawnymi danymi dotyczącymi dochodu. Konieczne jest złożenie dokumentu 1 raz w okresie sprawozdawczym, tj. Na rok. Warunki dostawy są ograniczone. 3 NDFL należy złożyć do inspekcji podatkowej nie później niż 1 maja roku następującego po roku sprawozdawczym.

Jeśli chodzi o sposób obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych w OD na OSNO, można to zrobić zgodnie z danymi z księgi rachunkowej, gdzie wszystkie zyski otrzymane w okresie sprawozdawczym i podlegające opodatkowaniu powinny być rejestrowane. Ponadto uwzględniane są wszystkie ulgi podatkowe. Wyjątek nie jest profesjonalny. Wynikająca z tego różnica będzie podstawą opodatkowania, od której indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do wpłacenia kwoty pieniężnej do skarbu państwa. Zgodnie z prawem oprocentowanie podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13%.

(Całkowity zysk - ulgi podatkowe) * 13% = NDFL dla IP na ESS

Jeżeli istnieje taka sytuacja, że ​​kwota odliczeń podatkowych jest mniejsza niż łączny zysk, podstawę opodatkowania uznaje się za zerową. W związku z tym podatki za ten okres sprawozdawczy nie będą musiały być płacone. Nie możesz przenieść straty na kolejny rok, ponieważ wszystko zostało zresetowane od początku okresu rozliczeniowego.

W przypadku, gdy przedsiębiorca nie prowadził działalności gospodarczej przez cały rok sprawozdawczy, jest on nadal zobowiązany do dostarczenia pracownikom inspekcji podatkowej formularza 3NDFL, ale bez danych. Wypełniane są tylko wiersze, w których podawane są ogólne informacje o przedsiębiorcy. Nic nie płacisz w tym przypadku.

Indywidualny przedsiębiorca, który wykonuje działalność, w odniesieniu do której stosuje ogólny system podatkowy, jest zobowiązany do złożenia w urzędzie skarbowym deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 227 ust. 5 kodeksu podatkowego. Deklaracja dochodu za 2011 rok jest składana przez indywidualnych przedsiębiorców zgodnie z formularzem zatwierdzonym na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z 25.112010, nr ММв-7-3 / 654 @. Rozważ procedurę składania IP 3-NDFL na OSNO, a także termin płatności płatności podatkowych.

Deklaracja 3-NDFL

Deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych musi zostać przedłożona organowi podatkowemu najpóźniej 30 kwietnia roku następującego po ostatnim okresie rozliczeniowym.

Oświadczenie należy złożyć nie tylko w przypadku prowadzenia działalności, ale również:

- jeżeli działalność gospodarcza nie jest prowadzona;

- nie ma kwoty podatku należnego lub dochodu z działalności gospodarczej.

Deklaracji towarzyszą dokumenty potwierdzające odliczenia podatkowe.

Co się stanie, jeśli adres IP 3-NDFL w ECHO nie zostanie wysłany na czas? Nieprzedłożenie deklaracji przewiduje karę w wysokości 5% kwoty niezapłaconego podatku miesięcznie, począwszy od dnia ustalonego na jej złożenie. Maksymalna kwota grzywny wynosi 30% kwoty podatku, minimalna to 1000 rubli. Dlatego wypełnianie 3-NDFL i jego składanie powinno odbywać się terminowo.

Kwoty i warunki płatności zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych

Wysokość zaliczek jest naliczana przez inspektorat skarbowy za deklaracje 4-NDFL dla nowozakupnych przedsiębiorców, dane formularza 3-NDFL za rok poprzedni lub udoskonalone deklaracje 4-NDFL w przypadku znaczącej zmiany w poziomie oczekiwanych dochodów (więcej niż 50%). Po dokonaniu rozrachunku inspektorat wysyła zawiadomienie do przedsiębiorcy, w którym wskazane są kwoty i warunki płatności zaliczkowych.

Warunki płatności zaliczek:

- na styczeń-czerwiec - nie później niż 15 lipca bieżącego roku? roczna wartość zaliczek;

- na lipiec-wrzesień - łącznie nie później niż 15 października bieżącego roku? roczna wartość zaliczek;

- za październik-grudzień - najpóźniej do 15 stycznia następnego roku? roczna wartość zaliczek.

Brak zapłaty zaliczki

Co się stanie, jeśli z jakiegoś powodu UI nie zapłaci zaliczki na czas? Decyzje sądowe wskazują, że naliczanie kar i grzywien w tym przypadku jest bezprawne. Wynika to z faktu, że zaliczka nie jest obliczana na podstawie rzeczywistych wyników finansowych, ale jest oparta na wynikach poprzednich okresów lub szacowana w bieżącym roku. Jeżeli płatność zaliczkowa nie zostanie wypłacona, nie będzie żadnych zaległości podatkowych.

Jednakże wypłata zaliczek leży zwykle w interesie samego przedsiębiorcy, ponieważ płatność kwoty podatku w kilku etapach z mniejszą kwotą płatności stanowi mniejsze obciążenie dla przedsiębiorstwa niż jednorazowa płatność dużej kwoty podatku.

Koszt CIP na OSNO dla podatku dochodowego od osób fizycznych   inaczej zwane profesjonalnym odliczeniem podatkowym. Ich poprawna rachunkowość pozwala przedsiębiorcy zmniejszyć kwotę podatku należnego. W tym artykule przedstawiamy zasady, przestrzegając które PI może brać pod uwagę wydatki zawodowe przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. A także powiemy, z powodu czego możliwe jest obniżenie obciążenia podatkowego dochodów.

  Jakie koszty zmniejszają podatek dochodowy od osób fizycznych z działalności PI

Zgodnie z ust. 2 art. 54 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, indywidualni przedsiębiorcy śledzą wydatki w sposób określony przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Wydatki poniesione przez pojedynczego przedsiębiorcę w wyniku jego działalności gospodarczej nazywane są odliczeniami zawodowymi w celu obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 221 Ordynacji podatkowej w odniesieniu do składu wydatków z OD jest określona w rozdziale. 25 kodeksu podatkowego.

Należą do nich:

1. Koszty materiałowe.
2. Koszt pracy.
3. Amortyzacja.
4. Inne wydatki związane z działalnością gospodarczą.
5. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczenie społeczne.
6. Kwota podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób fizycznych i VAT.

Skład podatków ujętych w składzie profesjonalnych odliczeń dla przedsiębiorców indywidualnych obejmuje również stałe opłaty za GPT i MMI.

Podatek od nieruchomości od osób jest uwzględniony w odliczeniach, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana w działalności gospodarczej.

  Rachunkowość wydatków

Istnieją 3 warunki, w których PI może wziąć pod uwagę koszty obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych:

• muszą być zapłacone;
• wykorzystywane w działalności zawodowej IP;
• zakup materiałów, towarów, robót, usług musi być poparty dokumentami (fakturami, aktami, fakturami).

Jeżeli przedsiębiorca z jakiegoś powodu nie może dostarczyć dokumentów potwierdzających swoje wydatki, może skorzystać z odprawy zawodowej w wysokości 20% kwoty otrzymanego dochodu.

Nie można jednak uwzględnić zarówno udokumentowanych wydatków, jak i standardu 20%.

Wydatki IP mają kryteria uznania, które znajdują odzwierciedlenie w rozporządzeniu w sprawie przychodów i wydatków oraz transakcji biznesowych dla przedsiębiorców indywidualnych, przyjętym przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej (zarządzenie nr 86n z 13 sierpnia 2002 r.):

1. Istnieje związek między dochodami i wydatkami przedsiębiorcy, tzn. Wydatki mogą być uwzględnione w odliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych dopiero w bieżącym lub późniejszym okresie, w którym wpływy zostały uzyskane (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 05.09.2015 r. Nr 03-04-05 / 8 -1063).
2. Wydatki na zakup surowców, materiałów i towarów mogą zostać uwzględnione w składzie profesjonalnych odliczeń IP tylko wtedy, gdy są odpisane na produkcję, sprzedaż, ponieważ należy przestrzegać związku między dochodami i wydatkami.

Przykład

W listopadzie 2016 roku firma nabyła 100 kompletów pościeli w cenie 2500 rubli. bez VAT na kolejną sprzedaż.

W grudniu 2016 r. PI sprzedał 25 zestawów. Pod koniec 2016 roku może włączyć do składu profesjonalnych odliczeń 2 500 rubli. × 25 zestawów = 62 500 rub.

Reszta produktu została sprzedana w styczniu 2017 r.

Indywidualny przedsiębiorca będzie mógł uwzględnić koszt zakupu towarów w 2017 roku w wysokości 2500 rubli w ramach odpisów profesjonalnych. × 75 zestawów = 187 500 rubli.

3. Kwoty naliczonej amortyzacji mogą być uwzględnione w składzie profesjonalnych odliczeń jedynie w odniesieniu do nieruchomości i własności intelektualnej, które są w posiadaniu indywidualnych przedsiębiorców i wykorzystywane przez indywidualnych przedsiębiorców przy prowadzeniu działalności gospodarczej. Nawet jeśli nieruchomość jest wspólną własnością małżonków, z których jeden jest indywidualnym przedsiębiorcą, skumulowana amortyzacja może być również wykorzystana do zmniejszenia dochodów indywidualnych przedsiębiorców (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 07.12.2012 r. Nr 03-04-05 / 3-1377).
4. W przypadku sezonowości prac konieczne jest również przestrzeganie zasady komunikacji między otrzymanym dochodem a poniesionymi wydatkami.

Indywidualny przedsiębiorca jest zwolniony z obowiązku księgowania, jednak przy rozliczaniu kosztów pracy pracowników, indywidualny przedsiębiorca może również wliczać koszty pracy księgowego w ramach odpraw zawodowych, ponieważ zgodnie z klauzulą ​​23 procedury rejestrowania przychodów i wydatków jednostka może zmniejszyć swój dochód z tytułu wszelkich rozliczeń międzyokresowych biernych. wynagrodzenie pracowników, którzy pracują na podstawie umów o pracę.

Jeżeli PI stosuje kilka systemów podatkowych, takich jak OSNO i UTII, to powinna prowadzić oddzielne rejestry dochodów i wydatków dla tych systemów. Indywidualny przedsiębiorca może zaakceptować tylko udokumentowane wydatki związane z ogólnym systemem podatkowym do obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych.

  "Nie-przedsiębiorcze" sposoby obniżenia podatku dochodowego od osób fizycznych

Oprócz rozważanego profilowania, które ma miejsce w OD w wyniku działalności gospodarczej, przedsiębiorca może również obniżyć swój podatek dochodowy od osób fizycznych ze względu na odliczenia standardowe, społeczne i majątkowe. Ich lista jest podana w art. 218-220 kod podatkowy.

Weź pod uwagę cechy wykorzystania potrąceń na przykładzie kosztów szkolenia.

Zatem prawo do otrzymania odliczenia od kosztów kształcenia dzieci pozostaje do ukończenia 24 roku życia. Przy obliczaniu odliczenia za edukację dzieci można uwzględnić kwotę wydatków na każde dziecko w wysokości 50 000 rubli.

Przykład

Biznesmen Michajłow D. B. ma dwoje dzieci.

Syn uczęszcza do przedszkola w szkole nr 2025 w Moskwie. Roczny koszt jego utrzymania w szkole wynosił 30 000 rubli.

Uczęszcza też do szkoły artystycznej, której roczne czesne wynosi 25 000 rubli.

Córka odwiedza Państwową Sportową Instytucję Edukacyjną "Sports School No. 7", gdzie koszt zajęć rocznie wynosi 54 000 rubli.

W związku z wydatków poniesionych przez indywidualnego przedsiębiorcę Michajłow D. B. zamierza ogłosić odliczenie w wysokości 13 000 rubli. (50 000 rubli. × 2 × 13%).

Łączna kwota wydatków, na które przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową, z wyjątkiem kosztów poniesionych na drogie leczenie i edukację dzieci, nie może przekroczyć 120 000 rubli.

Przykład

W 2015 roku IP Mikhailov D. B. opłacił za studia w programie MBA w wysokości 60 000 rubli. oraz roczny program konserwacji w klinice medycznej w wysokości 80 000 rubli.

Całkowite koszty potrzeb społecznych wyprodukowanych przez IP Michajłow D. B .: 140 000 rubli. (60 000 + 80 000).

Jednak ze względu na istniejące ograniczenia w składaniu zeznań społecznych od 140 000, można wziąć pod uwagę tylko 120 000 rubli.

  Czy pensy za lata 2016-2017 dla pracowników w przychodach OSNO i STS "pomniejszone o wydatki" są uwzględnione w wydatkach?

Przedsiębiorca NDLF płaci nie tylko za siebie. Wypłacając dochody pracownikom, staje się on podatnikiem od podatku od wynagrodzeń i jest zobowiązany do obliczenia, zatrzymania pracowników i zapłaty tego podatku do budżetu.

Zarówno OSNO, jak i STS z przedmiotem "dochód pomniejszony o kwotę wydatków", OD może uwzględniać kwotę przeniesionego podatku dochodowego od osób fizycznych - nie jako niezależny wydatek, lecz jako część kosztów pracy pracowników, z którymi zawarta jest umowa o pracę lub cywilnoprawna. Innymi słowy, wynagrodzenie traktowane jest jako wydatek, nie pomniejszając go o podatek dochodowy od osób fizycznych. Potwierdza to Ministerstwo Finansów (pisma z dnia 15 grudnia 2015 r. Nr 03-11-06 / 2/5880, z dnia 19 grudnia 2008 r. Nr 03-04-05-01 / 464).

  Wyniki

Aby prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania dla podatku dochodowego od osób fizycznych, indywidualny przedsiębiorca musi wziąć pod uwagę specyfikę ujmowania wydatków określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także w procedurze rozliczania dochodów i wydatków oraz transakcji handlowych dla przedsiębiorców indywidualnych zatwierdzonej przez Ministerstwo Finansów.

Zdjęcie z susanin.udm.ru

Zdjęcie z susanin.udm.ru

Przez cały rok przedsiębiorca płaci tzw. Zaliczki. Szczegóły można znaleźć w kodeksie podatkowym w art. 227 akapit siódmy.

Zaliczki na podatek dochodowy są dokonywane na podstawie zawiadomień podatkowych. Tak więc w ciągu roku w procesie przedsiębiorczości dochody powstały. Jako indywidualny przedsiębiorca, musisz złożyć do inspektoratu podatkowego odpowiednią deklarację, wskazując kwotę szacunkowych dochodów z działalności gospodarczej w bieżącym okresie podatkowym.

Oświadczenie składa się pięć dni po upływie miesiąca, od dnia pojawienia się dochodu. Dotyczy to tych przedsiębiorców, którzy po raz pierwszy otrzymali dochody.

Urzędnicy podatkowi sami obliczą kwotę zaliczek za bieżący okres rozliczeniowy. Dokonują tego na podstawie szacowanego dochodu wskazanego w deklaracji podatkowej lub na podstawie faktycznego dochodu w poprzednim okresie podatkowym. Jednocześnie uwzględniane są odpowiednie odliczenia podatkowe. Następnie kwestie podatkowe odpowiadające zawiadomieniom o wypłatę zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Warunki można znaleźć w artykule 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Dzisiaj obowiązują następujące warunki:
  1) za okres styczeń-czerwiec nie mniej niż 15 lipca bieżącego roku w wysokości połowy rocznej kwoty zaliczek;
  2) za okres lipiec-wrzesień - nie później niż do 15 października bieżącego roku (w kwocie jednej czwartej kwoty płatności av.);
  3) za okres październik-grudzień - nie później niż do 15 stycznia następnego roku w wysokości czwartej części kwoty zaliczek.

Jeśli rzeczywisty dochód będzie różnić się o więcej niż 50% od oczekiwanego w tym czy innym kierunku, musisz wypełnić nowy wniosek podatkowy.

Łączna kwota podatku za rok obliczana jest zgodnie z rocznym zeznaniem podatkowym. Uwzględnia on podatki potrącane przez agentów podatkowych, którzy płacili NTFP za ciebie (jak zwykle robią to pracodawcy). Uwzględnia również kwotę zaliczek, które wpłaciłeś w ciągu roku. Jak rozumiem z mętnego kodu podatkowegoCałkowita kwota podatku dochodowego od osób fizycznych jest wypłacana nie później niż 15 lipca roku następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Ale wciąż wymaga wyjaśnienia.

Przypominam, że IE płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli jest on w ogólnym systemie podatkowym (DOS). Jak rozumiem, nie musisz płacić za podatek dochodowy od osób fizycznych.

Ponadto, jeśli sam jesteś pracodawcą, to zanim zapłacisz wynagrodzenie, sam jesteś zobowiązany do potrącenia z niego podatku od dochodów osobistych (PIT).

Ogólnie rzecz biorąc, stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13% i jest jednym z najniższych podatków dochodowych w Europie. Z drugiej strony jest rekompensowany