Jak ip płaci mniej podatku w ramach różnych systemów podatkowych

Cześć, drodzy czytelnicy! Ten artykuł jest skierowany do wszystkich indywidualnych przedsiębiorców.

Płatności do budżetu są sporym wydatkiem dla wielu indywidualnych przedsiębiorców. Dlatego zazwyczaj nie lubią płacić. Trzeba to jednak zrobić - takie jest prawo.

Nie każdy wie, że PI może całkowicie legalnie zminimalizować kwotę odliczeń podatkowych. Ta możliwość jest bardzo ważna, ponieważ w kryzysie przedsiębiorcy starają się obniżyć koszty.

Możliwe jest zmniejszenie ciężaru płatności budżetowych, ale musimy działać w pełnej zgodności z prawem, unikając naruszeń. Istnieje wiele sposobów, w jaki PI płacą mniej podatku. Poznajmy je.

Wybierz system podatkowy

Ogólny system, który jest przypisywany domyślnie przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, jest bardzo kosztowny, ponieważ wiąże się z wieloma płatnościami. Tak i postępuj sprawozdania rachunkowe   z ESS to dość skomplikowana procedura. Dlatego też OSNO jest rzadko wykorzystywany przez przedsiębiorców.

Może to być korzystne w szczególnych przypadkach - na przykład, gdy SP działa tylko z tymi przedsiębiorstwami, które płacą podatek VAT.

Inne, specjalne systemy podatkowe są bardziej popularne, co pozwala płacić mniej podatków i prostsze raportowanie. To jest:

• Uproszczony (USN), podzielony na 2 typy, w zależności od podstawa opodatkowania   ("Dochód" lub "dochód minus wydatki").
• System patentowy (PSN), który dotyczy tylko niektórych rodzajów działalności. Opłata patentowa jest równoznaczna z zapłatą podatku.
• UTII, w którym składki są obliczane na podstawie szacowanego dochodu ustalonego przez prawo. Rzeczywisty zysk nie ma znaczenia. O tym, jak obliczyć podatek przypisany dochodu, przeczytaj.

Wszystkie te reżimy są dobrowolne. Jeśli jednak planujesz zminimalizować podatki, zalecamy natychmiast po rejestracji przesłać wniosek o przejście na jedno z nich. Ponieważ tylko przy użyciu uproszczonego systemu podatkowego, PSN lub UTII możliwe jest znaczne zmniejszenie obciążenie podatkowe   legalne sposoby.

Święta podatkowe

Od 2015 r. Nowopowstający przedsiębiorcy indywidualni (pracujący nad uproszczonym systemem podatkowym lub centrum zabezpieczenia społecznego) mają prawo do urlopu podatkowego, gdy są na ogół zwolnieni z podatku dochodowego. Jednak Prawo federalne Nr 477-ФЗ z dnia 29 grudnia 2014 r., Który daje prawo do dwuletniego okresu karencji, oznacza, że ​​władze lokalne powinny samodzielnie decydować o wprowadzeniu takich świąt w regionie. W rzeczywistości ta ustawa nie jest jeszcze ważna we wszystkich regionach Federacji Rosyjskiej.

Dlatego jeśli planujesz zarejestrować adres IP, musisz zapoznać się z lokalnymi przepisami, aby dowiedzieć się, czy możesz użyć stopy dyskontowej 0% przez 2 lata.

Zmniejsz obciążenie podatkowe USN i UTII

Opodatkowanie uproszczony system   ma 2 stawki - 6% i 15%. Przy stawce 6% uwzględnia się dochód przedsiębiorcy, a przy 15% różnicę między dochodami a wydatkami.

W drugim przypadku podstawa opodatkowania może zostać zmniejszona poprzez zwiększenie jej kosztów. Jak to zrobić? Indywidualny przedsiębiorca   musisz zachować absolutnie wszystkie kontrole potwierdzające fakty wydatków. Nawet jeśli są to drobne koszty mające na celu zaspokojenie osobistych potrzeb indywidualnych przedsiębiorców, zawsze mogą być odzwierciedlone jako istotne wydatki związane z działalnością gospodarczą.

Dzięki USN i UTII, płatności podatkowe można zminimalizować poprzez płacenie stałych składek ubezpieczeniowych (od 2017 r. Są one wypłacane na rzecz FTS).

• Jeśli PI pracuje bez pracowników, może zmniejszyć podatek dochodowy z powodu opłaconych składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne i medyczne. Na przykład, jeśli PI, zgodnie z obliczeniami, powinna zapłacić 30 000 rubli za USN na rok 2017, to może zmniejszyć tę płatność o 27.990 rubli, czyli o kwotę obowiązkowych płatności. Jeżeli różnica jest ujemna, wówczas podatek dochodowy zostaje zmniejszony do zera.
• Jeśli PI zatrudnia pracowników, kwota podatku może zostać zmniejszona do maksymalnie 50% kosztem wypłat na rzecz funduszu emerytalnego, Federalnego Funduszu Ubezpieczeń i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla pracowników (nie dla nich samych).

Ważne jest, aby wiedzieć, że wszystkie odliczenia są możliwe tylko wtedy, gdy wszystkie płatności są dokonywane na czas. Ponieważ płatności zaliczkowe w ramach USN lub UTII muszą być dokonywane co kwartał, w celu ich zmniejszenia, składki ubezpieczeniowe   także trzeba płacić co kwartał.

Przykład: za pierwszy kwartał 2016 r. SP bez pracowników musi zapłacić zaliczka   w wysokości 3500 rubli. Aby zmniejszyć ją do zera, w tym samym kwartale konieczne jest wniesienie wkładu do OPS i OMS w wysokości co najmniej 3500 rubli.

Istnieją ulgi podatkowe dla prywatnych przedsiębiorców pracujących dla OSNO. Na przykład, przy płaceniu podatku od nieruchomości istnieje korzyść dla przedsiębiorców, którzy zapewniają miejsca pracy dla osób niepełnosprawnych. Jeśli pracownicy z niepełnosprawnością, ponad 50% całego składu, podatek od nieruchomości nie musi płacić.

Jak widać, prawo daje pewne możliwości zmniejszenia obciążenia podatkowego. Użyj ich, a następnie możesz znacznie obniżyć koszty. Życzę powodzenia w swoim biznesie!

Masz pytania? Zapytaj ich w komentarzach do artykułu!

Z poważaniem, Sergey Chesnokov

Uchylanie się od podatków i opłat nie jest możliwe zeznanie podatkowe   lub inne obowiązkowe dokumenty lub podanie świadomie nieprawdziwych informacji (artykuł 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej). "Inne dokumenty" obejmują płatności podatkowe (kwartalne sprawozdania z podatku dochodowego, ujednoliconego podatku socjalnego, podatku od nieruchomości), a także sprawozdania finansowe.

Należy również zauważyć, że dokumenty przedłożone do zwrotu lub potrącenia z budżetu nie są formalnie objęte art. 199 kodeksu karnego, ponieważ nie prowadzą one do obniżenia podatków. Takie działania można uznać za inne elementy przestępstw, na przykład oszustwo (artykuł 159 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) lub nadużycie władzy (artykuł 201 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Jednakże, jeśli organizacja przedłożyła inspektoratowi rzetelne raportowanie, ale jeszcze nie płaciła podatków, to nie może zostać pociągnięta na mocy art. 199 kodeksu karnego, ponieważ jest to tylko opóźniona zapłata podatku.

W przykładzie:

Podczas audyt podatkowy   Audytorzy organizacji odkryli niedobór w wysokości 620 000 rubli. Firma płaciła podatki do budżetu w wysokości 6 180 000 rubli, chociaż inspektorat podatkowy miał zapłacić 6 800 000 rubli. Pomimo faktu, że zaległości wynoszą ponad 500 000 rubli, nie mogą wszcząć sprawy karnej, ponieważ w tym przypadku zadłużenie do budżetu wynosi mniej niż 10 procent.

Zaległości zaległości - niezgody

Zgodnie z prawem, nie każda zaległość jest przestępstwem kryminalnym. Część 1 art. 199 kodeksu karnego przewiduje odpowiedzialność za niepłacenie podatków na dużą skalę oraz w części 2 tego samego artykułu - na dużą skalę. Główne zaległości to te, które wynoszą ponad 500 000 rubli (pod warunkiem, że niedopłaty przekraczają 10 procent należnych podatków). Jeśli zaległości wynoszą ponad 1 500 000 rubli, procentowy udział podatków nieopłaconych i należnych nie ma znaczenia.

W szczególnie dużej ilości rozumiemy zaległości w wysokości ponad 2 500 000 rubli (z 20 procentami braków zapłaty) lub ponad 7 500 000 rubli (bez względu na procent zaległości i całkowitą kwotę podatku). Najczęstsze informacje o możliwym przestępstwie są uzyskiwane przez policję z kontroli podatkowych, celnych i innych agencji rządowych. Ale są inne źródła informacji:

• wnioski obywateli, gdy wnioskodawca jest znany;
• raporty tak zwanych asystentów lub agentów tajnej policji;
• Media (na przykład firma podaje stałą reklamę, a w przypadku podatku daje zerowe saldo).

Ponadto zgodnie z art. 11 ustawy z dnia 18 kwietnia 1991 r. Nr 1026 "O policji" funkcjonariusze policji mogą niezależnie weryfikować informacje o przestępstwach podatkowych, a także uczestniczyć w kontrole terenoweorganizowane przez inspekcje.

Kto jest winien?

Kodeks karny nie zawiera ograniczeń dotyczących składu osób, które mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności za uchylanie się od płacenia podatków. Jednakże decyzja Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej nr 64 z dnia 28 grudnia 2006 r. Stanowi, że osobami odpowiedzialnymi może być szef organizacji lub główny księgowy (księgowy, jeśli nie ma głównego księgowego w państwie) lub osoby, które faktycznie wykonywały powyższe funkcje.

Ponadto inne osoby mogą być zaangażowane jako współsprawcy przestępstwa (część 5 artykułu 33 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej). Na przykład pracownicy, którzy przygotowali podstawowe dokumenty.

Zdarza się, że główny księgowy i szef organizacji działali na podstawie wstępnego porozumienia, a jeśli to zostanie udowodnione, kara przewidziana w artykule 199 ustęp 2 będzie bardziej surowa (patrz tabela).

Tabela Kary za uchylanie się od opodatkowania

Zgodnie z definicją Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej nr 189-О z 24 marca 2005 r. Odpowiedzialność karną można nałożyć tylko wtedy, gdy intencją osoby winnej i intencją aktu jest unikanie uchylania się od opodatkowania.

Dowód intencji, badacz musi przedstawić prokuratorowi przed wszczęciem sprawy karnej. W przeciwnym razie ten ostatni nie będzie mógł wydawać sankcji.

Jeżeli zostanie udowodnione, że nie było zamiaru, a kierownik lub główny księgowy popełnił niedopełnienie z powodu zaniedbania, niemożliwe jest pociągnięcie ich do odpowiedzialności karnej (Rezolucja Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej nr 9-p z dnia 27 maja 2003 r.).

W przykładzie:

Firma przedstawiła się w kontrola podatkowa deklaracja, w której UST i podatek dochodowy były niedowartościowane. To niedopowiedzenie miało miejsce w wyniku awarii programu komputerowego, czyli wystąpił błąd arytmetyczny. W związku z tym zamiar w działaniach głównego księgowego nie był. Tak więc sprawa karna na podstawie art. 199 kodeksu karnego nie ma prawa do wszczęcia postępowania.

Okoliczności łagodzące i obciążające

Praktyka sądowa pokazuje, że niezależnie od wysokości zaległości, sądy karze oskarżonego, z zasady, warunkowo, odnosząc się do różnych okoliczności łagodzących i wyjątkowych. Takimi okolicznościami zgodnie z artykułem 61 Kodeksu karnego mogą być:

• popełnienie przestępstwa w wyniku fizycznego lub psychicznego przymusu lub na mocy materialnej, urzędowej lub innej zależności;
• popełnienie przestępstwa po raz pierwszy, obecność małych dzieci, ciąża, różne choroby.

Wobec okoliczności obciążających stanowisko sędziów nie byłoby tak korzystne. Te okoliczności są wymienione w artykule 63 Kodeksu karnego:

• popełnienie przestępstwa z wykorzystaniem zaufania okazanego sprawcy na mocy jego oficjalnego stanowiska lub umowy;
• popełnienie przestępstwa w grupie osób, grupie osób w ramach wstępnej konspiracji, zorganizowanej grupie lub wspólnocie kryminalnej (organizacja przestępcza);
• wystąpienie poważnych konsekwencji w wyniku popełnienia przestępstwa.

Jeśli kierownik lub główny księgowy organizacji uczestniczy w opracowywaniu programów związanych z optymalizacją podatkową, możemy polecić:

• korzystać tylko z legalnych systemów optymalizacji podatkowej;
• unikaj współpracy z nierzetelnymi partnerami;
• stale przeglądaj praktyki arbitrażowe;
• konsultacje w kwestiach kontrowersyjnych z właściwymi prawnikami;
• zwróć uwagę na dokumenty podpisane w imieniu pierwszej osoby firmy.

Opinia:

"Jeśli chodzi o kwestie ścigania przestępstw podatkowych, należy zauważyć, że praktyka takich działań ze strony spraw wewnętrznych rozszerza się z czasem, a liczba osób skazanych za niepłacenie wzrasta. Ale jednocześnie ten rodzaj kary za systemy podatkowe jest nadal dość rzadki w porównaniu do stosowanych kar organy podatkowe. Organy ścigania są zainteresowane jedynie naprawdę dużymi programami i obrotami.

Na przykład, pomimo faktu, że płacąc pensje "w kopertach" w przeciętnej organizacji, możemy mówić nie tylko o odpowiedzialności administracyjnej, ale także o odpowiedzialności karnej (za niezapłacanie podatków na dużą skalę), policja nie bardzo chętnie odpowiada na takie informacje. Wynika to w szczególności z trudności w gromadzeniu dowodów (oprócz zeznań pracowników organizacji konieczne jest również otwarcie i udokumentowanie systemów płatności gotówkowych). Działania funkcjonariuszy policji komplikują również fakt, że często trudno jest udowodnić zamiar nie płacenia podatków.

Jednocześnie liderzy organizacji powinni naprawdę dołożyć wszelkich starań, aby nie wpaść w sferę interesów organów ścigania ".

A. Brusnitsyn, doradca służby cywilnej Federacja Rosyjska   III klasa