Płatności VAT rocznie. Termin płatności VAT

Termin do zapłaty VAT za trzeci kwartał tego roku rozpoczyna się 25 października i przypada w środę - dzień roboczy. Oznacza to, że nie przeniesie się w inne terminy, tak jak byłoby, gdyby dzień zapłaty był w weekend lub wakacje. Przeczytaj więcej na temat terminu płatności VAT w naszym artykule.

  Kiedy, jak i komu wypłacana jest trzecia kwartał deklaracji VAT

Następny kwartał bieżącego roku zostanie wkrótce zakończony. Tak więc nadejdzie czas, aby podatnicy podatku VAT spełnili obowiązek organów podatkowych do złożenia deklaracji. Deklarację VAT za trzeci kwartał składa się nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po kwartale. Zgłoś się do organizacji podczas inspekcji, w której zarejestrowany.

Dowiedz się więcej o tym, jak wypełnić deklarację, zobacz artykuł. .

ZWRÓĆ UWAGĘ! W przypadku braku działań organizacja ma prawo do złożenia jednego uproszczonego zeznania podatkowego, które zastąpi dostarczenie deklaracji VAT. Należy pamiętać, że termin złożenia tej deklaracji jest nieco wcześniejszy - jest to 20 dzień miesiąca następującego po kwartale.

W jaki sposób i kiedy składa się jedną deklarację uproszczoną, zobacz artykuł .

Dodajemy również, że od 2015 r. Deklaracja VAT jest składana przez większość podatników wyłącznie w formie elektronicznej, podczas gdy pojedyncze zgłoszenie uproszczone można złożyć w dowolny sposób: drogą elektroniczną, pocztą, bezpośrednio do kontroli.

  Jaki jest okres zapłaty podatku za okres rozliczeniowy - III kwartał

W ogólnym przypadku kwartalny podatek VAT jest płacony w 3 etapach. Kwota podatku, która ma zostać przeniesiona do budżetu, jest podzielona na 3 równe części i jest przekazywana nie później niż 25 dnia każdego kolejnego miesiąca po upływie okresu podatkowego.

Ta metoda transferu podatkowego zmniejsza obciążenie finansowe organizacji i daje możliwość stopniowego wydatkowania środków. Jednak nie wszyscy mogą z niego korzystać. Na przykład podatnicy, którzy zostali zwolnieni z podatku VAT, lub osoby niebędące płatnikami podatku VAT, którzy są zobowiązani do zapłaty podatku, gdy dobrowolnie przedstawią go nabywcy z fakturą, płacą całą kwotę jednorazowo - do 25 dnia (włącznie) pierwszego miesiąca po zakończeniu kwartału sprawozdawczego.

VAT jest również przekazywany jednorazowo podczas importu towarów. Płatność dokonywana jest w urzędzie celnym wraz z opłatami celnymi.

Podatnicy podatku VAT płacą podatek w tych samych terminach, co podatnicy w ogóle, tj. Przed 25 dniem każdego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (pismo Ministerstwa Finansów RF z dnia 01.11.2010 nr 03-07-08 / 303). Jednak dla agentów podatkowychCi, którzy uzyskali pracę lub usługi od organizacji zagranicznych, którzy nie są zarejestrowani w organach podatkowych Federacji Rosyjskiej i zapłacili za nie pieniędzmi, mają swoje własne cechy. Płacą podatek VAT jednocześnie z przekazaniem środków na rzecz osoby zagranicznej (art. 174 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli agent podatkowy nabył pracę lub usługi w Rosji od organizacji zagranicznej i płaci kontrahentowi bezgotówkowo, wówczas podatek VAT jest płacony w tradycyjny sposób (list Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 16.04.2010 nr 03-07-08 / 116, paragraf 1 artykułu 174 NK RF). Terminy płatności podatku VAT za trzeci kwartał 2017 r. W przypadku sprzedaży tradycyjnej to:

• pierwsza część powinna być wymieniona nie później niż 25 października;
• drugi - nie później niż 27 listopada (sobota, 25 listopada 2017 r. - sobota i niedziela) 11 listopada 2017 r .;
• trzeci - nie później niż 25 grudnia.

Pierwszy i trzeci termin płatności przypada na dni robocze, w związku z tym nie ma żadnych transferów na kolejne dni, o których mowa w art. 6.1. NK RF. Drugi termin płatności podatku przypada w sobotę, 25 listopada 2017 r., A zatem zgodnie z art. 6.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej płatność jest przekazywana do pierwszego dnia roboczego, który przypada na 27.11.2017.

Przypisanie przez organ podatkowy kwoty podatku w karcie podatnika "Obliczenia z budżetu" dokonywane jest również w czasie przewidzianym na przeniesienie podatku.

  Wyniki

Warunki płatności podatku nie uległy zmianie. VAT za trzeci kwartał 2017 r. Jest nadal wypłacany do 25 dnia. W ogólnym przypadku zapłata podatku za 3. kwartał 2017 r. Musi nastąpić nie później niż 25 października, 27 listopada, 25 grudnia. VAT niesprawujący podatku, podatnicy, którzy są zwolnieni z płacenia podatku, ale przyznali podatek VAT na fakturze wystawionej na kupca, muszą zapłacić podatek w terminie nie później niż 25 października. Specjalne warunki płatności są przewidziane dla agentów podatkowych, którzy nabyli pracę i usługi od zagranicznych dostawców, którzy nie są zarejestrowani na terytorium Federacji Rosyjskiej, a także dla importerów.

Wiele rosyjskich firm płaci podatek VAT. Podatek ten jest jednym z najważniejszych dla budżetu państwa. Należy do kategorii federalnej. Istnieje wiele niezwykłych szczegółów dotyczących zamówienia, a także terminu jego zapłaty. Faktem jest, że prawodawca może z jednej strony często zmieniać podejście do regulacji tych procedur, z drugiej zaś - ustalać w aktach prawnych specyfikę ich przepływu dla niektórych kategorii podatników. Jaka jest specyfika obecnej regulacji prawnej podatku VAT w Rosji?

Specyfika VAT

Przed przestudiowaniem przepisów prawa regulujących termin zapłaty podatku VAT, a także innych aspektów rozliczania przedsiębiorstw z państwem w sprawie tego podatku, zbadajmy niektóre ogólne informacje na temat odpowiedniego zobowiązania budżetowego. VAT lub podatek od wartości dodanej jest klasyfikowany jako pośredni. Faktem jest, że sprzedawca jest zobowiązany zapłacić mu de iure, ale faktyczne pieniądze na rachunku VAT są przekazywane przez kupującego, gdy płaci za towary. Przedmiotowa opłata jest zwykle wliczana w cenę sprzedaży towarów.

Podatnicy VAT - wszystkie organizacje (w tym organizacje non-profit), a także prywatni przedsiębiorcy, jeżeli nie pracują w systemie podatkowym, który zwalnia z uiszczenia odpowiedniej opłaty. Na przykład USN. Nieco później przyjrzymy się bliżej, kto może być zwolniony z podatku VAT. Podatek jest federalny. Termin zapłaty podatku VAT, jego stawki i inne warunki do jego obliczenia są ustalane na poziomie RF Tax Code i innych prawa federalne. Podatek od wartości dodanej można warunkowo podzielić na 2 odmiany: wypłacane w kraju, obliczane przy przywozie towarów do Rosji z zagranicy.

Kto jest zwolniony z podatku VAT?

Rosyjskie ustawodawstwo daje wielu organizacjom prawo do nieuiszczenia podatku od wartości dodanej. Tak więc firma, która zarobiła mniej niż 2 miliony rubli w ciągu 3 miesięcy, może przesłać powiadomienie do FTS, a następnie uzyskać pozwolenie, aby nie przenosić danego podatku do budżetu w ciągu roku.

Powyżej zauważyliśmy, że obowiązek płacenia podatku od wartości dodanej nie może być wykonywany przez firmy działające w specjalnych systemach podatkowych. Należą do nich: USN, UAT, system patentowy, UTII. Firmy, które działają w Skolkovo, a także organizacje zwolnione z odpowiadającego im obowiązku wynikającego z przepisów art. 145 kodeksu podatkowego, nie mogą płacić podatku VAT.

Przedmioty podatkowe

Przedmiotem opodatkowania dla rozważanego zobowiązania płatniczego przedsiębiorstw są: zakup i sprzedaż towarów, świadczenie usług, wykonywanie pracy, w niektórych przypadkach - darowizna niektórych aktywów, import towarów w Federacji Rosyjskiej, między innymi - wykonywanie określonych robót, świadczenie usług i przekazywanie przedsiębiorstwo towarowe na własne potrzeby.

Funkcje obliczania podatku VAT

Podstawowa formuła obliczania opłaty obejmuje obliczenie odpowiedniego podatku, w oparciu o wartość stopy ustalonej przez państwo, a także podstawa opodatkowania. Odnośnie pierwszego parametru - może być prezentowany w trzech odmianach.

• Po pierwsze, obowiązuje zerowa stawka VAT. Dotyczy to towarów eksportowanych do Rosji, sprzedawanych w ramach procedury wolnego obszaru celnego, jak również międzynarodowych usług transportowych.
• Po drugie, jest stawka 10%. Zgodnie z nim przedmiotowy podatek jest obliczany przy sprzedaży żywności, towarów dla dzieci, książek, artykułów medycznych.
• Po trzecie, wskaźnik wynosi 18%. Zgodnie z nim inne towary, roboty budowlane i usługi podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podstawą opodatkowania jest kwota przychodów organizacji.

Daty płatności podatku

Bardziej szczegółowo badamy, jak długo rosyjski ustawodawca określał termin płatności VAT. Istnieje błędny punkt widzenia, zgodnie z którym obliczenia transakcji z państwem w sprawie danego podatku powinny być dokonywane przed 25. dniem miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym - kwartale. Odpowiedni limit czasu jest ustawiony dla raportowania kolekcji. Termin zapłaty podatku VAT, zgodnie z przepisami prawa, zostaje przedłużony o 3 miesiące. Każdy z nich płaci 1/3 podatku naliczonego okres sprawozdawczy   - kwartał.

Można zauważyć, że procedura i terminy płatności podatku VAT w Federacji Rosyjskiej są czasami dostosowywane przez prawodawcę. Tak więc, do 2015 r., Obliczenia powinny były zostać wykonane przed 20 dniem miesiąca następującego po odpowiednim okresie rozliczeniowym. Jednocześnie nowy termin rozliczania podatku VAT ma zastosowanie do płatności za czwarty kwartał 2014 r. Zatem przedsiębiorcy, którzy płacą przedmiotową opłatę, powinni uważnie monitorować zmiany w ustawodawstwie.

Ważnym ostrzeżeniem w rozliczeniach z państwem w sprawie podatku VAT jest termin zapłaty odpowiedniej opłaty dla przedsiębiorstw, które domyślnie nie płacą tego podatku, ale wystawiają faktury za jego pomocą, nie rozciągają się na 3 miesiące. Organizacje te muszą natychmiast zapłacić pełną kwotę podatku za poprzedni kwartał.

Tak więc, rozważaliśmy najważniejszy niuans w pracy firmy z VAT - termin płatności. Na co jeszcze może zwracać uwagę przedsiębiorca? Przestrzeganie terminów płatności podatku VAT do budżetu jest bardzo ważne, ale w niektórych przypadkach firma może nie mieć takich zobowiązań z powodu pojawienia się prawa do odliczeń. Przeanalizujemy ten aspekt bardziej szczegółowo.

Odliczenia VAT

Odliczenie podatku VAT to zmniejszenie należnego podatku lub jego pełne odszkodowanie z tytułu kwot, które firma faktycznie przelała już do budżetu przy zakupie towarów, usług i płatności dla dostawców zewnętrznych. Powyżej zauważyliśmy, że przedmiotowy podatek jest pośredni. Uwzględnia to prawodawcę i daje firmom prawo do ograniczenia swoich zobowiązań płatniczych do budżetu poprzez odpowiednie potrącenia. Aby skorzystać z tego prawa, firma musi posiadać faktury, a także podstawowe dokumenty potwierdzające płatność za towary, usługi i roboty budowlane, w których koszt dostawca uwzględnił VAT.

Zwrot podatku VAT

Tak więc wiemy, jaki jest podatek VAT, stawka, termin płatności tego podatku. Przydatne będzie zbadanie innego aspektu odpowiednich zobowiązań płatniczych - zwrotu kosztów. Faktem jest, że kwota opłaty, którą przedsiębiorstwo przekazało dostawcy, de facto staje się płatnikiem tej opłaty, może przekroczyć kwotę, którą przedsiębiorstwo musi zapłacić wraz z przychodami za sprzedane towary, usługi lub pracę. W takim przypadku firma ma prawo polegać na zwrotach podatków. Może być przeprowadzona w formie kompensaty w przyszłych płatnościach, a także w formie przelewu środków z FTS na konta rozliczeniowe firmy.

Podatek od wartości dodanej należy uiścić do budżetu federalnego. Zwykle wypłacane przy składaniu wniosku wspólny system   opodatkowanie przez indywidualnych przedsiębiorców lub organizacje (zarówno rosyjskie, jak i zagraniczne) zajmujące się hurtową i detaliczną sprzedażą towarów, produkcją i sprzedażą własnych produktów.

Przedmioty podatkowe

–   Wykonanie robót budowlanych i instalacyjnych na własny użytek.

- Import towarów na terytorium Rosji i na terytorium podlegające jurysdykcji Federacji Rosyjskiej.

- Wykonywanie robót, świadczenie usług, przekazywanie towarów na potrzeby własne na terytorium Federacji Rosyjskiej.

- Sprzedaż towarów, wyniki wykonanych prac, świadczenie usług, w tym sprzedaż zabezpieczenia.

Procedura i warunki płatności podatku VAT

Procedura i termin płatności podatku VAT, jak również wszelkie inne podatki są regulowane przez kodeks podatkowy. Co do zasady podatnik niezależnie oblicza kwotę podatku należnego do budżetu.

Okres sprawozdawczy to kwartał. Oznacza to, że płatnik jest zobowiązany do kwartalnego raportowania kontrola podatkowa   składając zeznania podatkowe.

Termin zwrotu podatku VATwymienione w Kod podatkowy. Dlatego deklarację należy złożyć nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Weźmy pod uwagę przykład: deklarację na czwarty kwartał 2017 r. Należy złożyć najpóźniej 25 stycznia 2018 r. W przypadku, gdy 25 stycznia przypada w dzień wolny, termin jest odroczony do pierwszego dnia roboczego po 25 stycznia.

Według ostatnie zmiany   ustawodawstwo, deklaracja musi zostać złożona w formie elektronicznej. Jeśli płatnik złoży deklarację na papierze, zostanie uznany za niezłożony. W tym przypadku nie chodzi tylko o złożenie deklaracji przez e-mail w formacie word lub exel. Deklaracja jest dostarczana za pomocą specjalnego oprogramowania, innymi słowy, za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych.

Podatek jest płacony w równych ratach przez trzy miesiące po kwartale sprawozdawczym. Na przykład deklaracja za czwarty kwartał 2017 r. Została złożona nie później niż 25 stycznia 2018 r. Podatek należy wpłacić nie później niż 25 stycznia, 25 lutego i 25 marca. W związku z tym prawodawca wskazał okresy składania deklaracji i terminy zapłaty podatku VAT.

W poniższej tabeli uwzględniamy terminy składania deklaracji i płacenia podatku VAT w latach 2017-2018.

Naruszenia prawa

Pomimo jasnej procedury działania podatników VAT regulowanych prawem, w praktyce zdarzają się przypadki, gdy organizacja lub wyłączna własność   zdecydować o unikaniu płacenia podatków, nie odzwierciedlając faktycznych i faktycznych transakcji gospodarczych w księgach rachunkowych i niewłączeniu kwot podatku VAT do zapłacenia w zeznania podatkowe. Specjalni rzemieślnicy próbują odzyskać VAT, składając organowi podatkowemu fałszywe dokumenty.

Rozważ każdy przypadek osobno.

- opóźnienie w złożeniu deklaracji podlega karze na podstawie przepisów podatkowych i opłat, nakładając na płatnika obowiązek zapłaty podatku w formie grzywny. Kara obliczana jest w następujący sposób: za każdy pełny i niepełny miesiąc opóźnienia podatnik będzie musiał zapłacić 5% kwoty podatku nie zapłaconego w odpowiednim czasie, ale nie więcej niż 30%. W takim przypadku, w przypadku złożenia deklaracji z zerowymi opłatami, kara zostanie nałożona w ustalonej wysokości - 1000r. Ta sama kwota grzywny zostanie nałożona, jeżeli deklaracja nie zostanie złożona w terminie wraz z kwotą podatku zapłaconą do budżetu, jeżeli podatek został zapłacony w ustawowym terminie.

Szczególną uwagę należy zwrócić na fakt, że przy obliczaniu grzywny na rok opóźniona dostawa   Deklaracje VAT są obliczane dla pełnych, a nie pełnych miesięcy opóźnienia. Oznacza to, że w przypadku naruszenia terminu zgłoszenia, na przykład przez 32 dni, kara zostanie obliczona zgodnie z następującą formułą: kwota podatku niewniesionego we właściwym czasie * 10% (5% * 2 miesiące opóźnienia).

- zaniżanie podstawy opodatkowaniazakłada udział podatnika w zobowiązaniu podatkowym oraz naliczanie odsetek za każdy dzień opóźnienia w zapłacie podatku. W przeciwieństwie do grzywny za spóźnione złożenie deklaracji, obowiązek podatkowy w przypadku organu podatkowego, który ujawnia zaniżenie podstawy opodatkowania i nieopłacenie lub niepełne zapłacenie podatku, znacznie bardziej uderzy w kieszeni podatnika. W takim przypadku kara zostanie obliczona zgodnie ze wzorem: niezapłacona kwota podatku * 20%. Jeśli celowo zaniżymy podstawę opodatkowania podatnika, można nałożyć na niego grzywnę w wysokości 40% zamiast 20%.

- opóźniona płatność podatku VAT. W przypadku naruszenia terminu zapłaty podatku VAT, kary obciążają podatnika. Nie trudno zgadywać, że im większa kwota zaległości VAT, tym większa kwota naliczonych odsetek. Kary będą naliczane za każdy kalendarzowy dzień opóźnienia do dnia zapłaty zaległości podatkowych.

- bezprawny zwrot podatku VAT   w praktyce nie tak powszechne, ale nadal występuje. W przypadku prób nielegalnego odzyskania podatku VAT organ podatkowy   stanie się jasne, kiedy przegląd kameralny   deklaracji podatnikowi po prostu odmówi się zwrotu. Ale zdarzają się przypadki, w których podatnicy wciąż znajdują luki i otrzymują zwrot podatku od państwa. Identyfikując ten fakt, możemy mówić nie tylko o odpowiedzialności podatkowej w postaci grzywny. Defraudacja środków budżetowych pociąga za sobą odpowiedzialność karną, a rzeczywisty termin grozi zarówno szefowi, jak i księgowemu organizacji.