Co to jest agent podatkowy. Agent podatkowy jest

AGENT PODATKOWY - termin stosowany w ustawodawstwie dotyczącym podatków i ceł Federacji Rosyjskiej i Federacji Rosyjskiej przepisy podatkowe   kilka krajów.

1) W Federacji Rosyjskiej termin "agent podatkowy" oznacza -, który zgodnie z Kodeksem Podatkowym, jest obciążony obowiązkiem obliczenia, potrącenia od podatnika i przekazania do odpowiedniego budżetu ( fundusz pozabudżetowya) podatki. Agenci podatkowi mają takie same prawa, jak, o ile Kodeks Podatkowy nie stanowi inaczej. Wymagani są agenci podatkowi (artykuł 24 NK):

1) prawidłowo i niezwłocznie obliczyć, potrącenie z podatków zapłaconych podatnikom i przenieść odpowiednie podatki do budżetów (fundusze pozabudżetowe);

2) w ciągu miesiąca na piśmie do zgłoszenia w organ podatkowy   w miejscu, w którym odnotowano brak możliwości wstrzymania się z podatnikiem i wysokości długu podatnika;

3) prowadzenia ewidencji dochodów wypłacanych podatnikom zatrzymanych i przekazywanych do budżetów (fundusze pozabudżetowe), w tym osobiście dla każdego podatnika;

4) złożyć do urzędu podatkowego w miejscu dokumentów rejestracyjnych niezbędnych do sprawowania kontroli nad prawidłowością obliczeń, potrącaniem i przekazywaniem podatków.

Agenci podatkowi przekazują podatki potrącone w sposób określony przez NC dla zapłaty podatku przez podatnika. W przypadku niewykonania lub nienależytego wykonania powierzonych mu obowiązków, agent podatkowy ponosi odpowiedzialność zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej. Szczegóły obliczeń, procedury i terminy wypłaty podatku dochodowego od osób fizycznych przez agentów podatkowych są określone w art. 226 NK.

1. Rosyjskie organizacje, indywidualni przedsiębiorcy i stałe przedstawicielstwa zagranicznych organizacji w Federacji Rosyjskiej, z których lub w wyniku relacji, z którymi podatnik otrzymał dochód, są zobowiązane do obliczenia, potrącenia od podatnika i zapłaty kwoty podatku, biorąc pod uwagę następujące cechy. Podatek dochodowy od prawników jest obliczany, pobierany i wypłacany przez kolegia prawników (ich instytucje). Te rosyjskie organizacje, indywidualni przedsiębiorcy i stałe przedstawicielstwa zagranicznych organizacji, stowarzyszeń prokuratorów i ich instytucji w Federacji Rosyjskiej są wymienione w rozdziale 23 Ordynacji podatkowej jako agenci podatkowi.

2. Obliczenia kwot i zapłaty podatku dokonywane są w odniesieniu do wszystkich dochodów podatnika, którego źródłem jest pośrednik podatkowy, z wyjątkiem dochodów, w odniesieniu do których naliczanie i płatność podatku odbywa się po potrąceniu uprzednio potrąconych kwot podatku.

3. Obliczenia kwot podatku dokonywane są przez agentów podatkowych narastająco od początku okresu podatkowego na koniec każdego miesiąca dla wszystkich dochodów, w odniesieniu do których 13% jest stosowane do ocenianego podatnika za dany okres, równoważąc kwotę podatku zatrzymanego w poprzednich miesiącach bieżącego okresu podatkowego. Wysokość podatku w stosunku do dochodu, w odniesieniu do których inne stawki podatkoweJest obliczany przez agenta podatkowego osobno dla każdej kwoty określonego dochodu naliczonego podatnikowi.

Obliczenie kwoty podatku odbywa się bez uwzględnienia dochodów uzyskanych przez podatnika od innych agentów podatkowych oraz kwot podatku potrąconych przez innych przedstawicieli podatkowych.

4. Podatnicy są zobowiązani do potrącenia naliczonej kwoty podatku bezpośrednio z dochodów podatnika, gdy są faktycznie opłacani. Odliczenie podatku naliczonego przez podatnika dokonywane jest przez agenta podatkowego na koszt wszelkich funduszy wpłacanych przez agenta podatkowego na podatnika, gdy środki te są faktycznie wypłacane podatnikowi lub w jego imieniu na rzecz osób trzecich. W takim przypadku kwota pobranego podatku nie może przekroczyć 50% zapłaconej kwoty.

5. Jeżeli nie jest możliwe zachowanie naliczonej kwoty podatku od podatnika, agent podatkowy obowiązany jest w terminie jednego miesiąca od momentu wystąpienia istotnych okoliczności poinformować organ podatkowy w miejscu jego rejestracji o niemożności potrącenia podatku i wysokości długu podatnika. Nie ma możliwości potrącenia podatku, w szczególności istnieją przypadki, w których wiadomo, że okres, w którym kwota narosłego podatku może być potrącona, przekroczy 12 miesięcy.

6. Przedstawiciele podatkowi są zobowiązani do przeniesienia kwoty podatku naliczonego i potrąconego nie później niż w dniu faktycznego otrzymania gotówki przez bank do wypłaty dochodu, a także dnia przekazania dochodów z rachunków agenta podatkowego w banku do podatnika lub w jego imieniu na konta osób trzecich w bankach. W innych przypadkach agenci podatkowi przekazują kwoty podatku naliczonego i potrącanego nie później niż w dniu następującym po dniu faktycznego otrzymania przez podatnika dochodu - za dochód wypłacony w gotówce, a także dzień po dniu faktycznego potrącenia naliczonej kwoty podatku - za otrzymany dochód podatnik w naturze lub w formie korzyści materialnych.

7. Łączna kwota podatku naliczona i potrącona przez przedstawiciela podatkowego od podatnika, w odniesieniu do którego jest on uznawany za źródło dochodu, jest płacona w miejscu rejestracji podmiotu podatkowego w organie podatkowym. Agenci podatkowi - rosyjskie organizacje, które mają wydzielone oddziały, są zobowiązane do przeniesienia naliczonych i potrącanych kwot podatku zarówno w ich lokalizacji, jak i w miejscu każdego z osobnych działów. Wysokość podatku należnego do budżetu w miejscu wydzielonego podziału ustala się na podstawie kwoty dochodu do opodatkowania naliczonego i zapłaconego pracownikom tych wyodrębnionych działów.

8. Wstrzymany przez agenta podatkowego od dochodów osób, w odniesieniu do których jest uznawany za źródło dochodu, łączna kwota podatku przekraczająca 100 rubli jest przekazywana do budżetu w określony sposób. Jeśli skumulowana kwota potrącona do zapłacenia do budżetu jest mniejsza niż 100 rubli, jest ona doliczana do kwoty podatku należnego do budżetu w przyszłym miesiącu, ale nie później niż w grudniu bieżącego roku.

9. Zapłata podatku na koszt agentów podatkowych jest niedozwolona. Przy zawieraniu umów i innych transakcji zabrania się zamieszczania w nich klauzul podatkowych, zgodnie z którymi płatnicy podatkowi zobowiązują się do zaciągania zobowiązań związanych z płaceniem podatku dla osób fizycznych (art. 226 TWE). Podatnicy przekazują organowi podatkowemu w miejscu ich informacji księgowych informacje o dochodach osób fizycznych z tego okresu podatkowego oraz o kwocie podatków naliczonych i potrąconych w tym okresie podatkowym rocznie, nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie terminu rozliczeniowego. okres rozliczeniowy. Organy podatkowe przekazują tę informację organom podatkowym w miejscu zamieszkania osób fizycznych. Nie dostarcza informacji o dochodach wypłacanych indywidualnym przedsiębiorcom za towary, produkty lub wykonane prace (świadczone usługi) nabyte od nich, jeśli przedsiębiorcy ci przedstawili dokumenty pośrednikowi podatkowemu potwierdzając:

Rejestracja państwowa jako przedsiębiorcy bez osoby prawnej;

Rejestracja w urzędzie podatkowym. Podmioty skarbowe wydają jednostkom, zgodnie z ich oświadczeniami, zaświadczenia o dochodach otrzymane przez osoby fizyczne i kwoty podatku pobieranego u źródła (art. 230 TC).

2) W wielu krajach termin "agent podatkowy" może również oznaczać doradcę podatkowego, który pomaga podatnikowi w wypełnianiu obowiązków określonych w przepisach prawa podatkowego.

3) W ZSRR urzędnicy nazywani byli agentami podatkowymi. kontrola podatkowaktórzy otrzymali płatności podatkowe i ubezpieczeniowe od ludności wiejskiej. Początkowo agent podatkowy również podniósł podatkowe, wyliczył płatności, wziął pod uwagę ich odbiór, przekazał powiadomienie o płatności obywatelom. Z organizacją scentralizowanego systemu księgowego rachunkowość podatkowa   w 1945 r. agenci podatkowi byli zwolnieni z prowadzenia rachunków osobistych płatników, a od 1948 r. - od całej rachunkowości podatkowej. Ze względu na to, że po reformie podatku rolnego (1953 r.) Znacznie zmniejszyła się wysokość ulg podatkowych ludności wiejskiej, od 1 marca 1956 r. Zlikwidowano kadrę agentów podatkowych, a akceptację tych płatności powierzono wsi Sowieci.

Encyklopedia rosyjskiego i międzynarodowego opodatkowania. - M .: Yurist. A. V. Tolkushkin. 2003

Agent podatkowy   - Agentami podatkowymi są osoby, które zgodnie z Kodeksem Podatkowym Federacji Rosyjskiej, są obciążone obowiązkiem obliczenia, potrącenia od podatnika i przeniesienia podatku na system budżetowy Federacja Rosyjska. Artykuł 24 NK. Agenci podatkowi mają te same prawa, ... ... Encyklopedia księgowa

Agent podatkowy - (angielski agent podatkowy) zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat osoba, która zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej *, jest zobowiązana do obliczenia, potrącenia od podatnika i przeniesienia podatków do odpowiedniego budżetu (fundusz pozabudżetowy) (art. 24 kodeksu podatkowego) Duży słownik prawniczy

Agent podatkowy   - 1. Podatnikami są osoby, które zgodnie z niniejszym kodeksem są odpowiedzialne za obliczanie, odprowadzanie podatku i przekazywanie podatków do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej ...

Agent podatkowy   - Jest pośrednikiem między państwem a podatnikami. Takie pośredniczące usługi są niezbędne do przeniesienia podatków i opłat na budżety. W tym artykule omówimy główne aspekty dotyczące ich działalności.

Agent podatkowy może być reprezentowany przez organizację, która wykonuje zobowiązania obliczeń i potrąceń od podatników, a także przekazuje te kwoty do budżetu. Ma jednak takie same prawa, jak zwykły podatnik.

Głównym zadaniem przedstawiciela podatkowego jest potrącanie podatków w sposób terminowy i rzetelny, a następnie przekazywanie ich do rosyjskiego budżetu. Musi prowadzić adres (dla każdego konkretnego podatnika) księgowania dochodów, wydatków i podatków, które muszą trafić do budżetów.

Wszystkie zarządzanie dokumentami powinny być również prowadzone przez tę jednostkę biznesową. Oprócz przepisu do organów podatkowych dokumentów, w każdym momencie musi on potwierdzać prawidłowość obliczeń i płatności w czasie opodatkowania, również w celu zapewnienia bezpieczeństwa powyższych materiałów przez cztery lata.

Agent podatkowy to organizacja, która, podobnie jak każdy podatnik, może znajdować się w każdej takiej firmie, która wykonuje swoje funkcje na określonych podatkach. Postaramy się rozważyć je bardziej szczegółowo.

Podatnicy podatku VAT - procedura określania ich ma pewne cechy szczególne. W przypadku, gdy zagraniczne firmy lub zwykli zagraniczni obywatele, którzy nie są zarejestrowani podatkowo, zajmują się sprzedażą towarów w Rosji, kwotę dochodu z ich sprzedaży określa się jako podstawę opodatkowania, a podatek od niej obliczony jest należny do budżetu. Jednocześnie główna funkcja agentów podatkowych polega na rozliczaniu każdej pojedynczej transakcji.

Jako agent podatkowy może działać zwykły podmiot prawny, oraz wyłączna własność. Warunkiem obligatoryjnym jest, aby podmioty gospodarcze były zarejestrowane w urzędzie podatkowym i nabywały towary na terytorium Rosji od wyżej wymienionych osób zagranicznych.

W przypadku gdy nieruchomość jest dzierżawiona na terytorium rosyjskim przez organy państwowe, musi być ustalona na poziomie kwoty czynszu obliczonej dla każdego przedmiotu dzierżawionego nieruchomości. W tym przypadku najemca działa jako agent podatkowy, który jest zobowiązany do naliczania i potrącania podatków od otrzymanego dochodu, przekazywany leasingodawcy i wpłacania otrzymanej kwoty do budżetu.

Sprzedając towary na terytorium Rosji należące do obcokrajowców, którzy nie są rosyjskimi rachunkowcami podatkowymi, agenci wykonujący działalność gospodarczą, zawarte w umowach prowizji, prowizji,

Dokumenty te powinny zawierać informacje o zagranicznych fizycznych i podmioty prawnezaangażowany w przedsiębiorczość. W tym przypadku podstawą opodatkowania jest wartość towaru dla agenta, który jest zobowiązany do przeniesienia podatku w miejscu zarówno jego działów strukturalnych, jak i głównego przedsiębiorstwa.

Dowolny rosyjska organizacja, notariusz i indywidualny przedsiębiorca, prawnik może być agentem podatkowym w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Może się to zdarzyć tylko wtedy, gdy podatnik otrzyma z nich dochód. Wyliczony i wstrzymany podatek jest płacony w stosunku do całkowitego dochodu płatników, którego źródłem jest agent podatkowy.

NDFL oblicza się co miesiąc od początku każdej zbiorczej sumy wyników działań.

Agenci podatkowi, jako pośredni ogniwa w pakiecie podatników - państwo, mają określone prawa, uprawnienia i obowiązki. Mechanizm ich działania jest regulowany przez normy art. 24 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi w szczególności, że agent podatkowy to osoba, której zarzuca się obliczenie podatku, potrącenie go od podatnika i przekazanie kwoty otrzymanej do rosyjskiego budżetu.

Jakie podatki są pobierane przez agentów podatkowych?

Kto może działać jako agent podatkowy?

W roli agentów podatkowych są często banki, które zgodnie z obowiązującym prawem, odliczają od swoich klientów podatek dochodowy od depozytów i operacji papierami wartościowymi. Agenci podatkowi to notariusze prowadzący prywatną praktykę oraz prawnicy z ich urzędami. Obciążają swoich klientów opłatą stanową za popełnienie prawnie znaczących działań. Następnie kwoty pobranych podatków i opłat państwowych są również przekazywane do budżetu.

Jakie prawa i obowiązki ma agent podatkowy?