Projekt zmian w kodeksie podatkowym z. Nowość w prawie podatkowym

Główne zmiany

Wyłączne prawa do nadesłanego materiału należą do JSC "Konsultant Plus". Materiał został przygotowany przy użyciu aktów prawnych z dnia 03.08.2016 .

Płatność i pobór podatków i składek, audyty podatkowe,

obowiązek podatkowy

przez prawo z dnia 03.07.2016 N 243-FZ

Od 1 stycznia 2017 r

Sprzeczności w elektronicznej deklaracji VAT nie można wyjaśnić w dokumencie papierowym.

Jeżeli w trakcie audytu biurowego organ podatkowy zażąda wyjaśnień od osoby, która jest zobowiązana do złożenia elektronicznego zeznania VAT, będzie możliwe wysłanie ich tylko drogą elektroniczną przez TKS. Format ustanowi FTS. Wyjaśnienia na papierze nie będą uważane za złożone. Takie postanowienia znajdują odzwierciedlenie w ust. 4, który stanowi uzupełnienie ust. 3 art. 88 NK RF.

Teraz wymagania dotyczące formy objaśnień nie są instalowane. FTS uważa, że dopuszczalne jest przedstawianie ich w formie bezpłatnej na papierze lub w formie sformalizowanej na TKS. Jeśli organizacja planuje wybrać drugą opcję, musi wyjaśnić, czy deweloper (dostawca) używanego systemu księgowego lub operator elektronicznego zarządzania dokumentami może przekazać taki dokument.

Zmiany są przewidziane przez Federalnyprzez prawo od 01.05.2016 N 130-FZ

Podatek dochodowy osoby prywatne (rozdział 23 NK RF)

Od 1 stycznia 2017 r

Koszt niezależnej oceny kwalifikacji pracownika podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest naliczany

Zmiany są przewidziane przez Federalnyprzez prawo od 03.07.2016 N 251-ФЗ

O zmianach, które pracodawca będzie musiał uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego, jeśli wysyła pracowników do oceny kwalifikacji, patrz ustawodawstwo podatkowe w 2017 r

O zmianach, które pracodawca będzie musiał uwzględnić przy obliczaniu podatku od USN, jeśli wysyła pracowników do oceny kwalifikacji, zobacz ustawodawstwo podatkowe w 2017 r

Od 1 stycznia 2017 r

Wprowadzono odliczenie dla osób, które będą płacić niezależną ocenę swoich kwalifikacji.

Wielkość odliczenia jest równa sumie faktycznych kosztów przeprowadzenia niezależnej oceny kwalifikacji. Wartość tego odliczenia i odliczeń przewidzianych dla PP. 2 - 5 s. 1, art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem wydatków na szkolenie dzieci podatników, o których mowa w paragrafie 3 paragrafu 1 artykułu 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej na wydatki na kosztowne leczenie) określonych w paragrafie 2 paragrafu 1 artykułu 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pocierać. rocznie.

Możliwość przez agent podatkowy Nie przewiduje się odliczenia kwoty zapłaconej za zdanie niezależnej oceny ich kwalifikacji. W związku z tym należy to odnotować w deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zmiany są przewidziane przez Federalnyprzez prawo od 03.07.2016 N 251-ФЗ

Podatek od zysków korporacyjnych (rozdział 25 NK RF)

Od 1 stycznia 2017 r

Będzie więcej sytuacji, w których długi będą uważane za kontrolowane

Zasady cienkiej kapitalizacji dotyczą na przykład następującej sytuacji. Istnieją dwie zagraniczne osoby, które są uznane za współzależne zgodnie z ust. 1 lub 9 s. 2, art. 105.1 Ordynacji podatkowej. Przed jednym z nich rosyjska organizacja powstał obowiązek długu. Druga osoba bezpośrednio lub pośrednio uczestniczy w kapitale tej organizacji i jest z nią współzależna na podstawie ust. 1 lub 9 s. 2 art. 105.1 Ordynacji podatkowej. W takim przypadku dług jako zasada ogólna zostanie uznany za kontrolowany (klauzula 2, klauzula 2, art. 269 RF Tax Code) niezależnie od tego, czy zagraniczny wierzyciel uczestniczy w kapitale docelowym dłużnika. Teraz, jak wynika z ust. 2 art. 269 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli spółka zagraniczna - pożyczkodawca nie posiada bezpośrednio ani pośrednio ponad 20% kapitału pożyczkobiorcy, dług nie jest uznawany za kontrolowany.

Zmiany są przewidziane przez Federalnyprzez prawo z dnia 02.15.2016 N 25-ФЗ

Od 1 stycznia 2017 r

Kontrolowane zadłużenie jest ustalane na podstawie zagregowanych pożyczek

Wielkość kontrolowanego długu będzie obliczana na podstawie ogółu zobowiązań podatnika, który ma oznaki takiego długu (paragraf 3 artykułu 269 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zmiany są przewidziane przez Federalnyprzez prawo z dnia 02.15.2016 N 25-ФЗ

Od 1 stycznia 2017 r

Zakaz ponownego obliczania odsetek od kontrolowanego długu zostanie ustalony w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej

Niezależna ocena kwalifikacji pracownika będzie wymagać jego pisemnej zgody. Organizacja będzie mogła wziąć pod uwagę koszty, jeśli ocena została przeprowadzona na podstawie umowy o świadczenie odpowiednich usług, a osoba, która zawarła umowę o pracę z podatnikiem, została nim poddana.

Okres przechowywania dokumentów potwierdzających koszty niezależnej oceny kwalifikacji pracownika zostanie ustalony w nowym ust. 5 str. 3 art. 264 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zmiany są przewidziane przez Federalnyprzez prawo od 03.07.2016 N 251-ФЗ

O zmianach, które pracodawca będzie musiał uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli wysyła pracowników do oceny kwalifikacji, zobacz ustawodawstwo podatkowe w 2017 r

Od 1 stycznia 2017 r

Klasyfikacja środków trwałych przez grupy amortyzacji jest aktualizowana

Teraz w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej limity ustalono na 45 milionów i 60 milionów rubli. odpowiednio. Są one indeksowane współczynnikiem deflatora (w 2016 r. - 1,329). Na lata 2017-2019 zasady dotyczące indeksacji progów dochodowych zostaną zawieszone, do 2020 r. Współczynnik deflacji będzie równy 1.

Ponadto od 2017 r. Krańcowa wartość końcowa środków trwałych wzrosła o półtora raza. Podczas gdy limit wynosi 100 milionów rubli. Po wyczerpaniu go firma nie może korzystać z uproszczonego systemu.

Zmiany są przewidziane przez Federalnyprzez prawo z dnia 03.07.2016 N 243-FZ

Od 1 stycznia 2017 r

Osoba w uproszczonym systemie podatkowym jest uprawniona do wzięcia pod uwagę kosztów niezależnej oceny kwalifikacji pracowników.

Podatnicy powinni wiedzieć, co zmieniło się w nowym roku. Porozmawiamy o istotnych zmianach w prawie podatkowym, wyjaśniamy, dlaczego ważne jest, aby każdy obywatel Federacji Rosyjskiej był zainteresowany kwestiami podatkowymi, a także nakreślił plan przyszłych zmian.

Zmiany podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych

Według Prawo federalne Pod numerem 117, edytowanym 13 kwietnia 2016 r., Od maja 2016 r. Zaczęły obowiązywać zmiany dotyczące podatków od dochodów osobistych.

Co się zmieniło?

1. Zidentyfikowaliśmy nowy typ raportowania na formularzu 6-NDFL. Rozwój nowa forma raport pozwoli ci poprawnie obliczyć kwotę podatku od osób fizycznych. O terminie, do którego już złożyliśmy to sprawozdanie, można ustalić okres sprawozdawczy również w artykule 230 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

2. Firmy z wydzielonymi działami , musi złożyć raport dla wszystkich pracowników w lokalizacji każdej z jednostek. Jeśli jesteś uznawany za największego podatnika, musisz zgłosić się w miejscu rejestracji swojego działu, organizacji (artykuł 230 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

3. Data faktycznego otrzymania dochodów przez obywatela Federacji Rosyjskiej. Dochód na nazwisko osoby zostanie otrzymany w określonym dniu.

Na przykład pracownik, który został wysłany w podróż służbową, otrzyma zwrot kosztów podróży w ostatnim dniu miesiąca (rozdział 6, część 1, artykuł 233 RF Tax Code). Księgowy będzie musiał złożyć raport z wyprzedzeniem, gdy specjalista wróci z podróży.
Inny przykład: sprzedawca sklepu internetowego sprzedaje produkt lub świadczy usługę. Dzień, w którym otrzyma on dochód, będzie uznawany za dzień otrzymania środków od osoby, która zakupił produkt lub skorzystał z usługi (klauzula 2.3 część 1 artykułu 233 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Każda data otrzymania środków finansowych drogą elektroniczną na rachunku bankowym (klauzula 1, część 1, art. 233 RF Tax Code).
Przy spisywaniu środków z firmy, data faktycznego dochodu zostanie uznana za datę odpisu (paragraf 5, część 1, artykuł 233 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Ostatni dzień miesiąca będzie również uwzględniał wszystkie zyski uzyskane z pożyczek, pożyczek, odsetek od nich (paragraf 7 artykułu 233 RF Tax Code).
Gdy tylko jednostki mają jednolite wymagania, z ich rozgłosami i offsetami, dochód może być również faktyczny w tym dniu (paragraf 4, część 1, artykuł 233 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

4. Data jest określana, gdy konieczne jest przedłożenie informacji o usłudze skarbowej że osoby nie będą opodatkowane z jakiegokolwiek powodu. Księgowy nie może zapomnieć o przesłaniu informacji przed 1 marca. Oznacza to, że w przypadku obywateli, którzy nie płacą podatków od kwietnia do grudnia bieżącego roku, należy złożyć informacje do 1 marca 2017 r (Klauzula 5, art. 266 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

5. Podatek u źródła od osób fizycznych powinien zostać przeniesiony do budżetu. po tym, jak obywatel otrzyma swój dochód, natychmiast następnego dnia (paragraf 6 artykułu 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Istnieją wyjątki: na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych od osoby niepełnosprawnej lub osoby korzystającej z urlopu powinien zostać odliczony w ostatnim dniu miesiąca.

6. Raport na formularzach 6 lub 2-NDFL możesz pisać tylko na papierze, jeśli masz pracowników nie więcej niż 25 pracowników. Jeśli jest ich więcej, raporty podatkowe należy składać w formie elektronicznej (paragraf 2 artykułu 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

7. Teraz podatnik może zmniejszyć dochód na wydatki (Art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), jeżeli:

Sprzedaje swój udział w kapitale publicznym.
Decyduje się opuścić społeczeństwo i nie być jego członkiem.
Przenieś własność lub środki na innego członka.
Wartość nominalna udziałów w kapitale zakładowym została zmniejszona.
Społeczeństwo zostało zlikwidowane.
Przenosząc swoje prawa na uczestnika wspólnego budownictwa.

Zauważamy kolejną ważną zmianę w kodeksie podatkowym - artykuł 217. Zgodnie z tym dokumentem zysk ze sprzedaży nieruchomości nie odpisuje podatku.

Oczywiście, warunki są eksponowane.

Co najważniejsze, jeśli obiekt był własnością przez co najmniej 3 lata (część 1 tego artykułu), podczas jego realizacji zostaną wzięte pod uwagę następujące okoliczności:

Nieruchomość została przekazana obywatelowi w kolejności od umowy darowizny lub spadku od bliskiego krewnego.
Nieruchomość została sprywatyzowana.
Nieruchomość jest przekazywana na podstawie umowy o utrzymanie na życie z osobą na utrzymaniu.

Zgodnie z częścią 2, jeśli nieruchomość ma już 5 lat lub więcej, wówczas zysk ze sprzedaży porównuje się do wartości katastralnej pomnożonej przez 0,7 (współczynnik redukcji). Gdy zysk jest mniejszy niż kwota otrzymana, podatek jest odpisywany w tej samej kwocie, co ta kwota.

W kodeksie podatkowym jest inny artykuł, który kontroluje odpisanie podatków od zysków. Według st.217,1 kodeksu podatkowegoZgodnie z powyższymi warunkami jednostka założycielska Federacji Rosyjskiej może nie zrównać podatku z otrzymaną kwotą, ale może nawet go wykluczyć.

Nowość w zakresie podatków od przedsiębiorstw

Nastąpiły inne zmiany w prawo podatkoweodnoszą się do podatków dochodowych.

Innowacje to:

Zwiększono kwotę, od której zaczną liczyć aktywa podlegające amortyzacji. Teraz wynosi co najmniej 40 tysięcy rubli, a co najwyżej 100. Wymóg ten dotyczy tylko nieruchomości, która została oddana do użytku 1 stycznia 2016 r. (Art. 256 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Zmieniono krańcowe wartości procentowe przy obliczaniu podatku od zysków w rublach. Teraz stopa banku centralnego wynosi: 75-125%. Jeżeli podatek dochodowy jest obliczany w innej walucie, to stawki nie uległy zmianie, można je znaleźć w artykule 269 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Zaliczki za taki podatek, biorąc pod uwagę dochód w wysokości 10-15 mln rubli, powinny być składane co kwartał. Warunki są opisane w artykule 286 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z art. 287 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nowo utworzone organizacje przedłożą raport z wyprzedzeniem, jeśli ich zysk wynosi 5 milionów rubli. miesięcznie lub 15 milionów rubli. na kwartał.
Aby kontrolować pilne transakcje i ceny rynkowe będą zgodne z zasadami wymienionymi w artykule 305 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Zauważ, że teraz faktyczna cena transakcji terminowej jest uznawana jako cena rynkowa i podatek może zostać od niej odjęty.

Zmiany w składaniu dokumentów do organów podatkowych

Zmieniono także niektóre zasady dotyczące składania dokumentów w służbie podatkowej.

Powiedz o nich:

Teraz usługa ma pełne prawo do "zamrożenia" wszystkich kont w banku osoby, która nie złożyła na czas spisanego raportu podatkowego. Oczywiście nie będzie to wina obywatela, który odlicza podatki, ale księgowego firmy, firmy, w której pracuje. Środek ten można podjąć tylko wtedy, gdy raport nie został odebrany w ciągu 10 dni od określonego dnia sprawozdawczego.
Inspektor podatkowy, który nie udzielił w terminie zeznania podatkowego, zostanie ukarany grzywną w wysokości do 1000 rubli (art.
Osoba, która przekazała fałszywe informacje organom podatkowym, również zostanie ukarana grzywną, ale tylko za 500 rubli za każdy fałszywy dokument! Jednak sankcja ta nie dotyczy podmiotów podatkowych, które zbierają dane od osób fizycznych, ponieważ przekazują dane inspektoratowi, który następnie sprawdza dokumenty (artykuł 126.1 RF Tax Code).

Inne zmiany podatkowe w latach 2016-2017

Powiedz nam, jakie inne zmiany zaszły:

Teraz podatki od nieruchomości posiadanych przez firmę lub dowolną firmę będą ustalane na podstawie ceny katastralnej. Ta innowacja jest uzasadniona w art. 378 ust. 2 Ordynacji podatkowej. Należy pamiętać, że nieruchomość będzie brana pod uwagę tylko to, co jest wymienione w bilansie organizacji, a prawa do niego są potwierdzone w dokumentacji prawnej.
Kolejna zmiana - podatki od dochodów finansowych od firm działających w ramach uproszczonego systemu podatkowego zostanie odpisana w procentach. Władze podatkowe każdego przedmiotu w Rosji ustalą stawkę (art. 346,2 20 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Wiadomo, że minimalna wartość procentowa będzie wynosić - 1%, a maksymalna - 6%.
Lista organizacji, które mogą pracować nad patentem, rozszerzyła się.
Podatek akcyzowy od wina, produktów piwnych, wyrobów tytoniowych, a także samochodów o mocy silnika powyżej 90 KM, wzrosła zwykła benzyna do samochodów. Jednocześnie zmniejszyły się podatki akcyzowe od olejów silnikowych i niektórych innych towarów (Artykuł 193 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Co nowego w podatkach i przepisach podatkowych może nadal pojawić się w 2017 roku?

Niektóre przepisy wymagają starannego rozważenia i poprawy.

Plany zatwierdzają następujące zmiany:

1. Podatek od zysków organizacji lub artykuł 269 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej

Zmiany dotyczą tylko tego artykułu. Według niej koncepcja tego, co kontrolowane zadłużenie zostało w pełni ujawnione.

Jest to taki dług, który może powstać:

W przypadku zobowiązań dłużnych wobec obcokrajowca, który odlicza podatki w systemie Federacji Rosyjskiej.
Za ten sam obowiązek wobec obywatela rosyjskiego, który jest winien finanse obcemu, który w nim uczestniczy system podatkowy RF.
Zgodnie z obowiązkiem dłużnym, jeżeli cudzoziemiec uczestniczy bezpośrednio lub pośrednio w systemie podatkowym Federacji Rosyjskiej, a także jeżeli dłużnik jest poręczycielem.

Długu nie można kontrolować, jeśli:

Dług "zawiesza się" przed spółką, bankiem, który nie jest uznawany za współzależną wobec rosyjskich podatników, poręczycieli.
Do organizacji, osoba może zastosować wymagania wymienione w paragrafie 7 artykułu 269 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

2. Podatek od wartości dodanej

Projekt ustawy, którego celem jest zwolnienie z podatku VAT, rozwinie art. 150 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Planują one uwolnienie od podatku od wartości dodanej producentów surowców, komponentów do produktów medycznych, wymienionych szczegółowo w art. 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

3. Podatek od osób fizycznych

Zdecyduj, jak prawidłowo odpisać dochód od osób z dziećmi.

Zastanawiają się nad wprowadzeniem minimalnego zysku za rok, od którego nie będą mogli odliczyć podatku. Kwota powinna wynosić 280-350 tysięcy rubli.

4. Podatek od majątku organizacji

Podatek, stopy procentowe będzie w stanie potwierdzić regiony Federacji Rosyjskiej. Stawka będzie równa nie więcej niż 1,1% dla wszystkich obiektów, które zostały zarejestrowane od 2013 roku.

Ale wyjątki będą tworzyły obiekty:

Jest własnością firm podlegających reorganizacji lub likwidacji.
Które zostały przeniesione w ramach zobowiązań dłużnych.

Maksymalny procent podatków będzie, jak poprzednio, -2.2%.

5. De-offshore

Ustawa federalna pod numerem 376 będzie w stanie kontrolować dochody zagranicznych organizacji, zobowiązania umowne między osobami fizycznymi i firmami zagranicznymi.

Nawiasem mówiąc, zagraniczny podatnik będzie mógł rozważyć osobę, która nie ma wykształcenia osoby prawnej.

Dzięki ustawie planują zmniejszyć liczbę nieuczciwych transakcji, które pojawiają się między firmami rosyjskimi i zagranicznymi.

Od 1 stycznia 2015 r. Wejdą w życie niektóre poprawki wprowadzone do Federacji Rosyjskiej, które w pewnym stopniu zmienią działalność podatników.

Jedna z głównych poprawek została wprowadzona do klauzuli 5.1. Art. 23 kodeksu podatkowego. Zgodnie z nim podatnicy, którzy złożą sprawozdania w formie elektronicznej, będą musieli w odpowiednim czasie przesłać potwierdzenie odbioru dokumentów elektronicznych na adres Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli kontrola podatkowa ona nie otrzyma pokwitowania na czas, będzie mogła zatrzymać operacje na rachunkach podatnika. Działania te są regulowane przez paragrafy. 2 str. 3 art. 76.

Ponadto charakter przyszłych zmian znacznie rozszerzy uprawnienia inspektorów podczas kontroli kontroli podatkowych.

Wiele spodziewanych innowacji dotyczy podatników, osób fizycznych i znacznie komplikuje prowadzenie ich działalności. Na przykład od 2015 r. Osoby fizyczne będą zobowiązane do niezależnego informowania Federalnej Inspekcji Służby Podatkowej o takich podlegających opodatkowaniu pozycjach, jak podatek i podatek od nieruchomości. Informowanie zostanie włączone do obowiązków podatników w przypadku, gdy w czasie posiadania nieruchomości, pojazdu lub działka nie otrzymali zawiadomień podatkowych, a zatem nie płacili za nie podatków. Niniejsza poprawka została wprowadzona w punkcie 2.1. Art. 23 kodeksu podatkowego.

Ponadto w kodeksie podatkowym pojawią się inne zmiany, których cechy zostały szczegółowo opisane w naszym artykule.

Przeprowadzanie audytu biurkowego

Raz w ust. 3 art. Zmieniono 88 NK, Inspekcja Inspekcji Podatkowej ma prawo żądać wyjaśnień i dodatkowych dokumentów podczas audytów biurka. Ta innowacja jest aktywnie wykorzystywana przez organy podatkowe od 2014 r. Jeżeli podczas badania zeznania podatkowego inspektor zauważy, że kwota należnego podatku została w nim obniżona, w porównaniu z wcześniej złożonym, ma prawo zażądać wyjaśnienia, na jakiej podstawie nastąpiły zmiany w deklaracji.

Wymagane jest również wyjaśnienie lub dodatkowa dokumentacja, jeżeli deklaracja zawiera informację o wysokości straty okres sprawozdawczy (podatnik jest zobowiązany do uzasadnienia kwoty określonej straty).

Podatnik musi złożyć te wyjaśnienia nie później niż w ciągu 5 dni roboczych po inspekcji.

Tak więc do końca 2014 r. W trakcie realizacji kontrola kameralnaprzeprowadzana na podstawie skorygowanej deklaracji podatkowej, złożonej po dwóch latach od daty jej złożenia, Inspekcja Podatkowa Inspekcji Podatkowej może wymagać wyjaśnienia od podatnika tylko w dwóch przypadkach:

1. zmniejszyły kwotę podatku, który zostanie wpłacony do budżetu;

2. zwiększono kwotę straty za raportowany okres.

W celu uzyskania wyjaśnień podatnik będzie potrzebował następujących dokumentów:

Podstawowe i inne dokumenty, które potwierdzą zmiany w deklaracji podatkowej;

Rejestry analityczne z oznaczeniem wskaźników przed zmianami i po nich.

Wymogi te są nakładane na wszystkie osoby, które zgodnie z Kodeksem Podatkowym są zobowiązane do przedstawienia obliczeń i deklaracji podatkowych, w tym zarówno podatników, jak i urzędników podatkowych.

Jednak od 2015 r. Lista przypadków, w których inspektor podatkowy będzie uprawniona do żądania dodatkowych dokumentów i informacji podczas audytu biurowego, znacznie się rozszerzy.

Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi do treści ust. 8.1 art. 88 Ordynacji podatkowej, przedstawiciel organów podatkowych będzie mógł zażądać od podatnika dodatkowej dokumentacji, a także faktur w następujących przypadkach:

Jeśli istnieje sprzeczność w informacjach dotyczących przeprowadzonych operacji określonych w deklaracji;

W przypadku stwierdzenia rozbieżności między informacjami zawartymi w deklaracji VAT złożonej przez podatnika a oświadczeniem złożonym przez osobę zobowiązaną do złożenia go w urzędzie skarbowym;

W przypadku ujawnienia rozbieżności określonych w deklaracji VAT oraz informacji wprowadzonych do rejestru faktur otrzymanych i wydanych. W takim przypadku wymagane będą dodatkowe dokumenty tylko wtedy, gdy ujawnione rozbieżności wskazują na zaniżenie kwoty podatku VAT do zapłacenia do budżetu lub zawyżenie kwoty VAT, który powinien zostać zwrócony podatnikowi.

Wynika z tego, że jeżeli deklaracja podatnika ujawni jakiekolwiek niespójności, których charakter nie narusza budżetu, inspektor podatkowy nie może wymagać dodatkowej dokumentacji.

Podstawy zawieszenia operacji na rachunkach podatników

Nowe wydanie ust. 3 art. 76 NC, które wejdzie w życie w 2015 r., Wprowadzi istotne zmiany w pracy z operacjami na rachunkach podatników. Teraz decyzja o zawieszeniu lub zamknięciu transakcji na rachunku bankowym, a także o elektronicznym przekazaniu podatników, szefa urzędu podatkowego (upoważniony zastępca szefa ds. Tych zagadnień) może przyjąć tylko jeden przypadek: jeżeli podatnik opóźnia składanie zeznań podatkowych do organów podatkowych w ciągu 10 dni.

Jeżeli decyzja o zawieszeniu operacji na rachunkach została już podjęta, podatnik składa oświadczenie do organu podatkowego, a następnie decyzja ta zostanie anulowana w ciągu jednego dnia od daty złożenia wniosku i złożenia dokumentu.

Jednak od 2015 r. Znacznie zwiększą się przypadki, w których szef (zastępca szefa) organów podatkowych może zawiesić wykonywanie operacji na rachunkach podatników.

Po pierwsze, obowiązuje poprzednia zasada. Tak jak poprzednio, w 2015 r., Po 10-dniowym opóźnieniu w złożeniu deklaracji, transakcje na rachunkach podatnika mogą zostać zawieszone. Jest to wskazane w paragrafach. 1 str. 3 art. 76 NK.

Po drugie, w 2015 r. Transakcje na rachunkach podatnika mogą zostać zawieszone na podstawie niezapłacenia przez podatnika następujących wpływów do organów podatkowych:

Wymogi dotyczące składania dokumentów (art. 93 ust. 1 TK);

Wymogi dotyczące składania niezbędnych wyjaśnień (art. 88 ust. 3 kodeksu podatkowego);

Zawiadomienie o wezwaniu do organów podatkowych (art. 31 ust. 4 akapit pierwszy TC).

Dokumenty te należy przedłożyć organom podatkowym nie później niż w ciągu 10 dni od daty upływu terminu wyznaczonego na złożenie odpowiednich paragonów.

Ponadto nowa klauzula 3.1 art. 76 reguluje terminy anulowania decyzji podjętych w sprawie zawieszenia operacji na rachunkach podatników. Zgodnie z tym ustępem decyzja podjętej przez organy podatkowe o zawieszeniu operacji podatnika może zostać anulowana w następujących przypadkach:

1. Składanie przez podatnika zeznania podatkowego (decyzja zapada w ciągu 1 dnia od złożenia deklaracji);

2. Podanie przez podatnika pokwitowania odbioru dokumentów przesłanych przez organy podatkowe;

3. Złożenie przez podatnika wyjaśnień (dokumentów) wymaganych przez organy podatkowe.

Podobnie jak w dwóch ostatnich przypadkach decyzję o anulowaniu zawieszenia operacji na rachunkach podatnika podejmuje się na podstawie najwcześniejszej daty. Oznacza to, że jeżeli podatnik najpierw złoży pokwitowanie przyjęcia dokumentów, a dopiero potem dostarczy wymagane wyjaśnienia, decyzja o zniesieniu ograniczeń na jego rachunkach zostanie podjęta w ciągu jednego dnia od momentu przekazania paragonów.

Ponadto obecnie zasady dotyczące zawieszania operacji mają również zastosowanie do rachunków w bankach przedstawiciela podatkowego, przedsiębiorcy podatnika, płatnika opłaty i notariuszy, których działalność jest prywatna. Ta informacja jest wymieniona w paragrafie 11 art. 76 NK.

Od 2015 r. Zasady dotyczące zawieszenia działalności będą miały również zastosowanie do indywidualnych przedsiębiorców i organizacji, którzy nie będąc podatnikami, są zobowiązani do złożenia deklaracji podatkowej (art. 76 ust. 3 pkt 11).

Obowiązek osób fizycznych, aby poinformować o podatku od przedmiotów opodatkowania

Obecnie, zgodnie z ust. 4. Art. 85 Kodeksu Podatkowego, organy prowadzące ewidencję katastralną, rejestrujące prawa do nieruchomości, dokonujące na nich transakcji, prowadzące państwowy kataster nieruchomości, a także rejestrujące pojazdy, zobowiązane są do przekazania organom podatkowym informacji:

Na nieruchomościach, które znajdują się na terytorium podlegającym ich jurysdykcji;

W zarejestrowanych przez nie pojazdach (obejmuje to również wszelkie zarejestrowane prawa i transakcje);

Na właścicieli nieruchomości i pojazdów.

Informacje te są przekazywane organom podatkowym w ciągu 10 dni od daty rejestracji. Ponadto informacje odnoszące się do stanu 1 stycznia bieżącego roku muszą być corocznie przekazywane do podatku nie później niż 1 marca.

Zgodnie z ustawą "W sprawie podatków od majątku osób fizycznych", wszystkie osoby fizyczne muszą płacić podatek od nieruchomości, która znajduje się w ich majątku.

Kwota podatku jest obliczana przez inspektorat skarbowy, do którego należy nieruchomość geograficzna.

Teraz jednolita forma zawiadomienie podatkowe dotyczy transportu i podatku gruntowego, jak również podatku od nieruchomości fizycznych. osoby prywatne.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami art. 357, osoby, w których imieniu zarejestrowano pojazd, który jest uważany za podlegający opodatkowaniu przedmiot zgodnie z § 358, są uznawane za podatników. podatek transportowy.

Wysokość podatku transportowego, którą osoby zobowiązane są zapłacić, jest określona zgodnie z art. 362 NK. Kwota ta jest pobierana przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazanych przez organy prowadzące rejestrację pojazdów do Federalnej Inspekcji Służby Podatkowej.

Wypłata podatku transportowego przez osoby fizyczne odbywa się na podstawie zawiadomienia od organów podatkowych.

Podatki od gruntów, a także zaliczki na ich rzecz, są płacone przez podatników zgodnie z terminami ustanowionymi przez akty prawne i akty prawne organów gminnych.

Osoby, które są płatnikami podatek gruntowy, zapłacić na podstawie powiadomienia od organów podatkowych.

Istotną wadą obecnej procedury podatkowej jest to, że jeżeli osoby fizyczne nie przekazują informacji o nabyciu nieruchomości, gruntu lub pojazdów przez nich do Inspekcji Podatkowej, organy podatkowe nie będą mogły wysyłać im powiadomień. W związku z tym podatek nie zostanie zapłacony.

Biorąc pod uwagę te "luki" w Ordynacji podatkowej, artykuł 23 zostanie uzupełniony o klauzulę 2.1. Od 2015 r. Osoby fizyczne będące podatnikami, oprócz wyżej wymienionych danych, będą musiały przekazać organom podatkowym informacje dotyczące nabycia pojazdów, a także nieruchomości, które są przedmiotem opodatkowania. Informacje te można przekazać organowi podatkowemu zarówno w miejscu zamieszkania, jak i w miejscu ich przechowywania.

Wraz z odpowiednimi informacjami, kontaktując się z organem podatkowym, konieczne będzie przedstawienie kopii wszystkich dokumentów certyfikacyjnych dotyczących nieruchomości. Jeżeli mówimy o posiadaniu pojazdu, dokument dotyczący jego rejestracji państwowej jest składany do organu podatkowego. Termin składania dokumentów upływa 31 grudnia roku następującego po ostatnim okresie rozliczeniowym.

Osoby fizyczne będące właścicielami nieruchomości lub pojazd, mogą nie dostarczać istotnych informacji organom podatkowym tylko w dwóch przypadkach:

Jeżeli otrzymali już powiadomienie o zapłacie podatku za te przedmioty;

Jeśli dotyczy to osób fizycznych ulgi podatkowe, zwalniając ich z obowiązku zapłaty tego podatku.

Tak więc od 2015 r. Wszystkie osoby, które zakupiły nieruchomość / pojazd w 2015 r. Lub później i nie otrzymały zawiadomienia podatkowego, będą musiały samodzielnie przekazać te informacje organom podatkowym.

Jeśli nieruchomość / pojazd został zakupiony w 2015 r. I nie było dla niego żadnych powiadomień, informacje te wraz z dokumentami dotyczącymi tego obiektu będą musiały zostać przekazane do IFTS w 2016 r.

W przypadku ukrywania przedmiotów własności lub nieprzekazywania im informacji w określonym czasie, podatnikowi zostaną nałożone kary, ale ich wykorzystanie rozpocznie się dopiero w 2017 r., Kiedy ust. 3 art. 129, który reguluje kwotę i procedurę obliczania grzywien za niepłacenie podatków.

Zgodnie z tą klauzulą, jeżeli osoba, która jest podatnikiem, nie przedstawi organom podatkowym informacji, o których mowa w art. 23 ust. 2.1, zostanie obciążona grzywną. Wysokość tej grzywny wynosi 20% całości niezapłacona kwota podatek od nieruchomości / pojazdu, dla których nie przekazano informacji.

Urząd rejestracyjny będzie musiał przekazać IFTS informacje dotyczące rejestracji i rozwodu

Teraz zasady dotyczące tego, jakie informacje dotyczące aktów cywilnych powinny być przekazywane do podatku przez urząd stanu cywilnego, reguluje art. 85 ust. 3. Ustęp ten stanowi, że urząd stanu cywilnego jest zobowiązany przekazać organom podatkowym jedynie informacje o fakcie urodzenia lub śmierci osób fizycznych.

Jednak od 2015 r. Wejdzie w życie nowe wydanie wspomnianej wyżej klauzuli podatkowej. Zgodnie ze zmianami, urząd stanu cywilnego będzie zobowiązany do poinformowania organów podatkowych o faktach dotyczących małżeństw / rozwodów, ustaleniu ojcostwa, a także o faktach ustanowienia / zakończenia opieki lub opieki nad osobami.

Informacje te muszą zostać przekazane organom podatkowym w miejscu zamieszkania nie później niż w ciągu 10 dni od momentu dokonania tych czynności cywilnych.

Organizacja budowy znajduje się na wspólny system opodatkowanie. Organizacja płaci składki członkowskie samoregulującej organizacji (zwanej dalej SRO), jak również obowiązkowe składki na fundusz odszkodowawczy za szkody. Organizacja nie ma zaległości w płatnościach. Otrzymano list od SRO z wnioskiem o wypłatę dodatkowej składki do funduszu odszkodowawczego za szkody w wysokości 1 975 447 rubli. Jak wynika z listu SRO skierowanego do szefa organizacji, ...

Organizacja w drodze decyzji organ podatkowy otrzymał odroczenie podatków w związku z sezonowym charakterem działalności. Czy można to zrobić? rachunkowość podatkowa odsetki odroczonej spłaty podatków (VAT, podatek dochodowy) przewidziane decyzją organu podatkowego (są naliczane odsetki objęte ust. 2 pkt 1 art. 265 RF Tax Code, czy nadal mają zastosowanie do sankcji podatkowych)?

Jedynym założycielem LLC jest firma zagraniczna. W jakim języku podejmować decyzje dla LLC? Czy potrzebuję apostille na rozwiązania? Czy decyzje wydrukowane w języku rosyjskim, opieczętowane i podpisane przez szefa zagranicznej firmy będą legalne? Czy wystarczy złożyć państwową rejestrację przeniesienia praw do nieruchomości (na podstawie umowy kupna-sprzedaży) decyzji jedynego uczestnika spółki o zgodzie na popełnienie ...

W organizacji pracownik ma 8-godzinny dzień pracy. Planowane jest wprowadzenie kolejnej jednostki w pełnym wymiarze godzin i ustalenie harmonogramu prac według harmonogramu 2/2 dla tych pracowników. Konieczne jest powiadomienie przez 2 miesiące o zmianie godzin pracy. Pracownik zgadza się na zmianę trybu pracy przewidzianego w umowie o pracę. Czy możliwe jest zatrudnienie drugiego pracownika bez czekania na 2 miesiące?

Miejska autonomiczna instytucja zajmująca się zarządzaniem operacyjnym posiada własne lokale niemieszkalne w budynku niemieszkaniowym. Budynek ten ma lokale należące do innych właścicieli (LLC, IP, osoba fizyczna), a podziemny parking znajduje się pod budynkiem. Obecnie istnieje potrzeba naprawy dachu budynku, w którym znajdują się powyższe pomieszczenia. Instytucja prowadzi działania związane z zamówieniami ...

W 2009 r. Została podpisana umowa z kontrahentem na dostawę żywności, dokonano zaliczki, ale produkty nie zostały dostarczone. W 2011 r. Decyzją sądu środki pieniężne są przekazywane na konto organizacji w celu rozliczenia należności przez tego kontrahenta. Od 1 stycznia 2011 r. Należności rejestrowano na rachunku 4 206 34 000 (przeniesiono z KFO "1", gdy instytucja została przekształcona w rodzaj dochodów budżetowych z 01.01.2011 r.). Od 2011 roku ...

Możesz zapisać informacje samodzielnie lub wysłać ogłoszenie w sieci społecznościowej, po prostu naciskając przyciski:

Poprawki do ordynacji podatkowej. Co stanie się z 01.2016?

Prezydent podpisał ustawę federalną "O poprawkach do części pierwszej i drugiej ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska».

Ustawa federalna została przyjęta przez Dumę Państwową 21 listopada i zatwierdzona przez Radę Federacji w dniu 26 listopada 2014 r.

Pomóż państwowemu departamentowi prawnemu

Prawo federalne daje rosyjskim przewoźnikom lotniczym prawo do stosowania stawki podatku od wartości dodanej w wysokości 0% przy świadczeniu usług tranzytowych towarów statkiem powietrznym z technicznym lądowaniem na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Od 1 stycznia 2016 r. Przewiduje się zwiększenie z trzech do pięciu lat minimalnego okresu posiadania przedmiotu nieruchomości, po którym dochód osoby otrzymanej ze sprzedaży tego obiektu będzie w całości zwolniony z podatku od podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednocześnie ustalono, że w przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem minimalnego okresu posiadania oraz w przypadku, gdy wpływy z jej sprzedaży są niższe niż wartość katastralna takiego obiektu, pomnożonej przez malejący współczynnik wynoszący 0,7, dla celów podatkowych dochód podatnika zostanie uznany za równy wartości katastralnej obiektu pomnożonej przez malejący współczynnik równy 0,7.

Ponadto ustawa federalna uzupełnia listę lokalnych podatków i opłat o nową opłatę handlową.

Opłatę handlową określa Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej oraz regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich gmin (ustaw federalnych miast Moskwy, Petersburga i Sewastopola). Płatnikami kolekcji są organizacje i indywidualni przedsiębiorcypraktykujący gatunki działalność gospodarcza, w odniesieniu do których ustalono opłatę, za pomocą ruchomości i (lub) nieruchomości.

Opłata handlowa jest przeznaczona na działalność handlową w punktach handlowych, stawki opłat są określone przez normatywne akty prawne gmin (ustaw federalnych miast Moskwy, St. Petersburga i Sewastopola) w rublach na podstawie przedmiotu handlu lub jego obszaru.

Podatnicy są uprawnieni do obniżenia kwoty podatku dochodowego od osób prawnych i kwoty podatków zapłaconych przy zastosowaniu specjalnych systemów podatkowych o kwotę podatku handlowego.

Opłata transakcyjna może zostać wprowadzona do miast federalnych w Moskwie, Petersburgu i Sewastopolu nie wcześniej niż 1 lipca 2015 r. W gminach, które nie są częścią miast o znaczeniu federalnym, opłata transakcyjna można wpisać dopiero po przyjęciu specjalnego prawa federalnego.

Ustawa federalna z 29 listopada 2014 r. Nr 382-ФЗ

artykuły i komentarze:

1

"Od 1 stycznia 2016 r. Planowane jest zwiększenie z trzech do pięciu lat minimalnego terminu na posiadanie obiektu nieruchomości, po którym dochód osoby otrzymanej ze sprzedaży tego obiektu będzie w całości zwolniony z podatku od dochodów osobistych. sprzedaż nieruchomości przed wygaśnięciem minimalnego limitu czasu posiadania oraz w przypadku, gdy wpływy z jej sprzedaży są niższe niż wartość katastralna takiego obiektu pomnożona przez onizhayuschy współczynnik 0,7, dla celów podatku dochodowego podatnika zostaną uznane za równe wartości katastralnej obiektu pomnożonej przez współczynnik redukcji 0,7. " Zastanawiam się, co to znaczy ...? wydaje mi się, że nic dobrego ... eksperci, proszę o komentarz ..., zwrot "dla celów podatkowych" jest szczególnie dobry

2

Teraz:
jeśli nieruchomość jest starsza niż 3 lata - nie płacisz podatku.
Jeśli mniej niż 3 lata - płacisz. Ale
Kupiłem go za 5 milionów, sprzedajesz za 7 milionów, płacisz podatek od 2 milionów - 13% = 260 000.

Będzie:
jeśli nieruchomość jest mniejsza niż 5 lat - podatek.
Kupiłem go za 5 milionów. Sprzedajesz go za 7 milionów, a wartość katastralna wynosi 6 milionów, 6 * 0,7 = 4,2 miliona, stąd będzie to podatek 550 000 zamiast 260.
W związku z tym nie ma sensu zapisywać 1 miliona w kontrakcie w celu uniknięcia podatków - zostanie on policzony jako 0,7 od katastralnego.

Tak więc z postępem pozostaje 2 opcje:
1. wziąć na siebie ponad 5 lat.
2. sprzedać przed otrzymaniem nieruchomości.

Zapasy * 0,7 - będą w rzeczywistości podstawą minimalną.
Jeśli zysk jest większy, podatek będzie jeszcze wyższy.

3

Nowelizacja kodeksu podatkowego, zaostrzenie procedury opodatkowania dochodów obywateli ze sprzedaży nieruchomości, podpisał prezydent Władimir Putin. Termin na posiadanie nieruchomości, w której wszystkie dochody są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, wzrośnie w 2016 r. Z trzech lat do pięciu. Cena podlegająca opodatkowaniu w transakcji nie może być mniejsza niż 70% wartości katastralnej mieszkania minus koszt zakupu.

Teraz wszystkie dochody ze sprzedaży mieszkań są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli dana osoba jest ich właścicielem przez okres dłuższy niż trzy lata, a jeśli jest niższa, potrącenie jest ważne - 1 milion rubli. lub wydatki na zakup nieruchomości. Zmiany w ordynacji podatkowej powinny uniemożliwić dzierżawcom unikanie podatków: często nie doceniają wartości formalnej sprzedanej nieruchomości.

Koncepcja ustawy Ministerstwa Finansów była trudniejsza: dochód ze sprzedaży tylko jednej jednostki mieszkaniowej został zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych. Następnie odstąpili od pomysłu, a w zastępstwie projektu stwierdzono, że aby zostać zwolnionym z podatku, obiekt musi być własnością przez co najmniej siedem lat. Następnie termin został skrócony do 5 lat.

W rezultacie nowa procedura uzyskiwania korzyści będzie miała zastosowanie tylko do transakcji po 1 stycznia 2016 r., Wyjaśnił autor projektu, przewodniczący Komitetu Budżetowej Dumy Państwowej Andrei Makarow. Po 2016 roku trzyletni okres kadencji na otrzymywanie świadczeń będzie kontynuowany w przypadku prywatyzacji mieszkań, dziedziczenia, darowizny lub na podstawie umowy na całe życie z osobą pozostającą na utrzymaniu. Regiony będą miały prawo do zresetowania swojej kadencji.

Norma spóźnia się, mówi Dmitrij Taganov, szef Centrum Analitycznego Inkom-Realty: wtórny rynek nieruchomości od 2008 roku znajduje się w stanie stagnacji, a spekulanci stracili zainteresowanie nim. Nie ma żadnych warunków wstępnych do wzrostu cen - zauważa - inwestują w budownictwo mieszkaniowe, aby oszczędzać, a nie zwiększać. Ponadto wiele transakcji nie są dla pieniędzy, ale przez wymianę, mówi Taganov.

Powiązanie ceny sprzedaży z wartością katastralną zwiększy ryzyko sprzedawcy, członek zarządu Rosyjskiego Towarzystwa Rzeczoznawców Jewgienij Neiman ostrzega: z powodu niewystarczającej wyceny katastralnej "prawomocna" cena transakcji może okazać się wyższa niż cena rynkowa. Ryzyko to jest szczególnie duże w obecnej sytuacji, ostrzega: ryzyko walutowe może poważnie wpłynąć na rynek, a wycena katastralna może się nie zmienić przez pięć lat. Transakcje będą opóźnione, przewiduje Neuman: sprzedawcy będą musieli rzucić wyzwanie wycenie katastralnej.
Sergey Titov
Vedomosti.ru

4

NDFL: wprowadził nowe zasady płacenia podatku przy sprzedaży osobistej

Niedawne zmiany w ordynacji podatkowej * dotyczyły również obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy osoby fizyczne sprzedawały swoją nieruchomość. W szczególności ustawodawcy zastrzegli, że podatek od dochodów osobistych w sprzedaży mieszkania musiałby zostać zapłacony, gdyby był własnością przez mniej niż pięć lat (teraz ten okres wynosi trzy lata). Kiedy zmiany zaczną obowiązywać? Czy będzie możliwe "zaoszczędzić" na zapłaceniu podatku, określając w umowie niedocenioną wartość nieruchomości? Czy zmieni się procedura płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych przy sprzedaży samochodów? Odpowiedzi na te i inne pytania można znaleźć w naszym artykule.

Informacje ogólne

Obecnie istnieje zasada, która pozwala nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych przy sprzedaży określonej nieruchomości (udział w niej), jeśli sprzedany majątek był własnością osoby fizycznej przez ponad trzy lata. Rodzaje takich nieruchomości są wymienione w paragrafie 17.1 artykułu 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Do niego w szczególności należą:

budynki mieszkalne, apartamenty i pokoje;
domki letniskowe domy ogrodowedziałki;

inna nieruchomość (na przykład samochody).

Jeśli sprzedajesz nieruchomość, która była własnością przez mniej niż trzy lata, wówczas podatek dochodowy powinien być zapłacony do podatku dochodowego od osób fizycznych i złożony zeznanie podatkowe. Jednak w związku z przyjęciem komentowanego prawa sytuacja ulega zmianie. Zobaczmy, co jest istotą zmian.

Sprzedaż nieruchomości

Do nie ruchomości działki gruntowe, grunty gruntowe i wszystko, co jest ściśle związane z gruntem. Oznacza to, że obiekty, których przemieszczanie bez nieproporcjonalnego uszkodzenia ich przeznaczenia są niemożliwe, w szczególności budynki, konstrukcje, obiekty o niedokończonej konstrukcji (artykuł 130 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Minimalny okres posiadania

Zakwestionowana ustawa wprowadza nową koncepcję do prawa - "minimalny termin na posiadanie przedmiotu nieruchomości". W rzeczywistości jest to okres, w którym własność powinna być własnością, aby dochody z jej sprzedaży nie podlegały podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. I ten okres nie będzie trzy (jak to jest teraz), ale pięć lat.

Jednak w przypadku niektórych nieruchomości minimalny okres pozostanie taki sam i potrwa trzy lata. Aby to zrobić, musi być spełniony przynajmniej jeden z następujących warunków:

prawo własności jest dziedziczone lub umowa darowizny od członka rodziny lub bliskiego krewnego;
własność uzyskana w drodze prywatyzacji;

prawo własności uzyskał płatnik czynszu w wyniku przeniesienia własności na podstawie umowy o utrzymanie na całe życie z osobą pozostającą na utrzymaniu.

Jednocześnie władze regionalne otrzymały prawo do skrócenia minimalnego limitu czasu na własność nieruchomości. Jeśli w regionie okres ten zostanie skrócony o jeden rok, podatek od dochodów osobistych nie zostanie wypłacony osobom, które posiadały nieruchomość przez co najmniej 4 lata. Ale podmioty Federacji Rosyjskiej nie będą w stanie zwiększyć maksymalnej kadencji.

Kiedy nowe zasady wejdą w życie?

Nowe przepisy będą miały zastosowanie tylko do nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2016 r. (Art. 3 pkt 4 ustawy nr 382-ФЗ). Oznacza to, że osoba, która kupiła mieszkanie w 2015 r. I sprzedała ją po trzech latach, nadal nie będzie mogła płacić podatku dochodowego od osób fizycznych z dochodu uzyskanego ze sprzedaży. Fakt, że mieszkanie zostanie sprzedane po 1 stycznia 2016 r., W tej sytuacji nie ma znaczenia.

Jeśli jednak nieruchomość zostanie zarejestrowana jako nieruchomość po 1 stycznia 2016 r., Wówczas do celów podatkowych dochód uzyskany ze sprzedaży będzie uwzględniał sumę (5 lat) lub regionalny (czyli skróconą) "minimalny okres posiadania nieruchomości".

Przypomnij sobie, że data nabycia nieruchomości w nieruchomości jest określana w zależności od podstawy uzyskania własności, na przykład:

jeśli kupisz nieruchomość, okres jej przebywania w twojej nieruchomości zostanie obliczony od daty rejestracji państwowej przeniesienia prawa do tej nieruchomości (jest to wskazane w certyfikacie rejestracji prawa lub w wyciągu z USRR);

jeśli otrzymujesz majątek w drodze dziedziczenia, prawo do niego powstaje od daty otwarcia spadku, to znaczy od daty śmierci spadkodawcy (art. 1114, paragraf 4 artykułu 1152 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Sprzedaż nieruchomości po obniżonej cenie

Jeżeli nieruchomość zostanie sprzedana przed "minimalnym limitem kadencji", wówczas sprzedawca będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych z otrzymanego dochodu. Jednak wiele osób zdaje sobie sprawę z przypadków, gdy sprzedawca negocjuje z nabywcą przy rejestracji sprzedaży i zakupu nieruchomości po niższej cenie (a często "oficjalna" umowa określa cenę, która jest kilka razy niższa niż cena rynkowa).

Ustawodawcy skomentowali prawo, aby spróbować rozwiązać tę sytuację. I pod warunkiem, że w przypadku sprzedaży nieruchomości poniżej jej wartości katastralnej, pomnożonej przez współczynnik redukcji wynoszący 0,7, podstawą opodatkowania będzie wartość katastralna skorygowana o ten współczynnik. To podejście będzie również stosowane tylko w przypadku obiektów, które zostaną nabyte jako własność od 1 stycznia 2016 r. A przy okazji władze regionalne będą również w stanie obniżyć współczynnik do zera.

Przypomnijmy, że niedawno przyjęto inną ustawę, przewidującą przeniesienie do obliczania podatku od nieruchomości osób fizycznych na podstawie wartości katastralnej (patrz "Jak zmieni się podatek od nieruchomości osób fizycznych od stycznia 2015 r.").

Sprzedaż ruchomości

Ruchoma własność - wszelkie rzeczy niezwiązane z nieruchomościami. Jest to coś, co nie jest ściśle związane z gruntem, takie jak budynki, budowle, lokale mieszkalne i niemieszkalne, lub nie jest szczególnie związane z nieruchomościami, takimi jak na przykład niektóre statki morskie i statki żeglugi śródlądowej (art. 130 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Na przykład samochody, motocykle, obrazy itp. Można przypisać ruchomości.

Skomentowane prawo przewiduje, że sprzedaż jakiejkolwiek innej nieruchomości innej niż nieruchomości, dochód nie będzie podlegał podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli nieruchomość była własnością przez trzy lata lub dłużej. Okazuje się, że jeśli sprzedasz swój samochód, który był własnością przez ponad trzy lata, nie będziesz musiał płacić podatku od dochodów osobistych. To samo podejście stosuje się teraz.

Ulgi podatkowe

Dla tych, którzy sprzedają swoją własność na wcześniej wyznaczone okresy, ustawodawcy zachowali możliwość uzyskania odliczeń majątkowych.

Odliczenia majątkowe przy sprzedaży nieruchomości (lub udziałów w niej)

Należy pamiętać, że osoby fizyczne nadal zachowują prawo zamiast potrącenia w celu zmniejszenia kwoty przychodów ze sprzedaży nieruchomości o kwotę kosztu jej nabycia. W odpowiedniej normie Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie nastąpiły żadne zmiany (art. 2 ust. 2 art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

* Ustawa federalna z 29 listopada 2014 r. Nr 382-ФЗ "O poprawkach do części pierwszej i drugiej ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej".

Zmiany w Ordynacji podatkowej są skierowane przeciwko transakcjom spekulacyjnym, ale będą miały wpływ na każdego właściciela nieruchomości. Innowacje zmniejszają zalety sprzedawców domowych.

Pod koniec listopada Duma Państwowa przyjęła w trzecim czytaniu ustawę zmieniającą kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W pakiecie poprawek znajdują się punkty odnoszące się do każdego właściciela mieszkania, domu, domku lub ziemi. Jeśli prawo zostanie zatwierdzone przez Radę Federacji i podpisane przez prezydenta kraju, to od 1 stycznia 2016 r. Będzie można sprzedawać nieruchomości bez płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dopiero po pięciu latach własności. Teraz, jak pamiętamy, okres ten wynosi trzy lata.

Kto walczy?

Rosyjski rząd od dawna próbuje zwiększyć ściągalność podatków od transakcji kupna i sprzedaży nieruchomości. W ostatnich latach podjęto szereg prób zwiększenia przejrzystości tego segmentu rynku. W końcu, z kilku omówionych wariantów, złożono projekt ustawy, przekazany wiosną tego roku Dumie Państwowej Federacji Rosyjskiej przez posła Andreja Makarowa.

Mechanizm zaproponowany przez zastępcę ma przede wszystkim na celu spekulacyjne transakcje dotyczące nabycia nieruchomości w celu odsprzedaży. Innymi słowy, przeciwko tym, którzy są nazywani inwestorami.

Uczestnicy rynku twierdzą, że liczba nabywców tego rodzaju na rynku nieruchomości w Petersburgu jest niewielka. Najczęściej pieniądze są inwestowane w budownictwo mieszkaniowe, ponieważ po zakupie udanego obiektu w wykopie i odsprzedaniu gotowego mieszkania w ciągu kilku lat, teoretycznie osoba ma możliwość zarobienia nawet 40% zysków. W ostatnich latach udział transakcji inwestycyjnych na rynku pierwotnym oszacowano na 5-10%, w zależności od obiektu.

W tym roku, na tle osłabiającego się rubla, wskaźnik wyraźnie się zwiększył. Według szacunków dyrektora handlowego spółki Glavstroy-SPb, Alexeya Gusiewa, udział zakupów inwestycyjnych w segmencie masowym nieruchomości w budowie w St. Petersburgu wzrósł do 20%.

Na podstawie danych Petersburga o sprzedaży nowych budynków w 2013 r. (3,9 mln mkw.) A średnia powierzchnia mieszkań w budowie (45-50 mkw.), Będziemy bardzo ostrożnie oszacować liczbę transakcji inwestycyjnych w Petersburgu - od trzy do siedmiu tysięcy. W tym roku, w związku z gwałtownym popytem na nieruchomości, sprzedaż, zgodnie z prognozami "PN", wzrośnie do 4,4 miliona metrów kwadratowych. Oznacza to, że liczba transakcji inwestycyjnych może osiągnąć 13-15 tysięcy. Taka jest skala spekulacyjnego segmentu w St. Petersburgu.

Ale jednocześnie z inwestorami, ci, którzy sprzedają mieszkanie o krótkiej kadencji ze względu na okoliczności życiowe, ucierpią z powodu nowego prawa: na przykład z powodu chęci zmiany mieszkania na bardziej przestronne lub z powodu przeprowadzki do nowego miejsca zamieszkania.

Ministerstwo Finansów, które opracowało własną wersję ustawy równolegle z posłem Andrei Makarowem, wymyśliło prosty sposób na oddzielenie "spekulantów" od "uczciwych ludzi" - aby całkowicie wyeliminować podatek od dochodu ze sprzedaży pojedynczego mieszkania, ale ściśle kontrolować tych, którzy wdrażają drugi lub trzeci z istniejących mieszkań. Propozycja ta nie została uwzględniona w zastępczym projekcie ustawy. Ale inny mechanizm różnicowania transakcji spekulacyjnych i niespekulacyjnych, choć nie tak skuteczny, jest naprawiony. Zgodnie ze zmianami do Ordynacji podatkowej przyjętymi przez Dumę Państwową, dochody z transakcji nieruchomościami nie będą opodatkowane w trzech przypadkach: jeżeli nieruchomość zostanie odziedziczona lub przekazana, jeśli została sprywatyzowana, a także otrzymana na podstawie umowy o utrzymanie na życie z osobą pozostającą na utrzymaniu. Jednak ta ulga podatkowa zaczyna obowiązywać dopiero po trzech latach posiadania.

Należy pamiętać, że w najgorszej sytuacji jest osoba, która kupiła mieszkanie na własny koszt, a nie odziedziczone lub otrzymane w prezencie. W przeciwieństwie do tego, na którym mieszkanie "spadło" jako dar z nieba, trzeba będzie czekać na zwolnienie z podatku nie przez trzy, ale przez pięć lat. Lub zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych po sprzedaży nieruchomości, co wydaje się całkowicie nieuczciwe - w końcu zapłacił już 13 procent podatku od zarobionych pieniędzy.

Zręczna ochrona

Obecnie nieuczciwy mechanizm uchylania się od opodatkowania jest szeroko stosowany na rynku wtórnym. Zgodnie z obowiązującymi przepisami sprzedawca mieszkań, posiadający nieruchomość przez okres krótszy niż trzy lata, jest zwolniony z obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych w dwóch przypadkach. Po pierwsze, jeśli dochód ze sprzedaży nieruchomości był mniejszy lub równy kosztowi jego zakupu. Po drugie, jeśli cena sprzedaży była niższa niż 1 milion rubli. Druga opcja dotyczy sprzedawców, którzy nie są w stanie potwierdzić kosztów zakupu nieruchomości (mieszkania zostały odziedziczone, przekazane lub sprywatyzowane).

Korzyści te są wykorzystywane bardzo kreatywnie. Koszt nieruchomości określony w umowie jest zaniżony albo do 1 miliona rubli, albo do ceny, po której obiekt był kiedyś kupiony. W przypadku różnicy w stosunku do rzeczywistej ceny, kupującemu wystawia się paragon lub wprowadza się poprawkę do umowy sprzedaży w celu zapłaty pewnych nieodłącznych ulepszeń. "Większość mieszkań, które były własnością mniej niż trzy lata, sprzedaje się dzisiaj po niższej cenie wskazanej w umowie. Jeśli się liczysz, to przynajmniej 60-70% transakcji z lokalem z krótką kadencją jest zawieranych w takim formacie "- powiedziała Elena Lashaeva, dyrektor generalny ARIN. Agencja nieruchomości Bekar oszacowała udział sprzedawców, którzy skorygowali cenę w umowach na 10-20% całkowitej liczby transakcji na rynku.

Nowe prawo wyklucza odliczenie 1 miliona rubli. Dla rynku petersburskiego strata ta nie jest bardzo istotna: ze względu na wysokie koszty mieszkaniowe w naszym mieście częściej stosowana była druga metoda unikania podatku dochodowego od osób fizycznych. Przyjęte zmiany w ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zapewniają ochronę przed nadmierną pomysłowością Rosjan. Jeżeli cena podana w umowie kupna i sprzedaży jest niedoszacowana, podatek będzie nadal należny - od kwoty równej 70% wartości katastralnej nieruchomości.

Zarabiaj, czy nie?

Tak więc jedna luka (odliczenie 1 miliona rubli) jest ściśle opieczętowana. Drugi - zaniżanie dochodu do poziomu wydatków - jest pod kontrolą. Jak skuteczny będzie wdrożony schemat?

Jak się okazuje po dokładniejszym zbadaniu, w tej chwili jest absolutnie bezużyteczny. Przynajmniej na rynku mieszkaniowym w Petersburgu. Faktem jest, że obecny koszt katastralny mieszkań, który można określić na stronie internetowej Federalnej Służby Rejestracji, w większości przypadków jest znacznie niższy niż rynek. Tylko w segmencie wtórnego rynku wtórnego wartości te są mniej lub bardziej bliskie. Dla Breżniewa i Chruszczowa różnica wynosi 15-20%, dla mieszkań w starym funduszu w centrum miasta - nawet więcej. "Zgodnie z wynikami oceny z 2012 roku, bez wzięcia pod uwagę działek pod domami, mieliśmy niezupełnie obiektywny obraz. Na przykład mieszkania w centrum katastru okazały się tańsze niż na obrzeżach - powiedział Valery Kalugin, przewodniczący Komisji ds. Zasobów Lądowych i Gospodarki Lądowej w wywiadzie dla BN.

Oznacza to, że niedoszacowanie w zamówieniu niczego nie zagraża: 70% ceny katastralnej będzie wynosić 50-60% ceny rynkowej, po której nastąpiła transakcja, co pozwala ukryć dochód. Ale sytuacja może się zmienić do połowy 2015 roku. W tym czasie Smolny obiecuje ponownej oceny nieruchomości, których wyniki zarówno jak cena - jak i rynek - będą jak najbliżej.

Jednak profesjonaliści na rynku w żadnym wypadku nie wierzą w zwiększenie przejrzystości transakcji. "Nie widzę powodu, dla którego pomysłowość powinna negować Rosjan", zauważa sceptycznie Elena Lashaeva. "Moim zdaniem, w wyniku zastosowania poprawek, liczba kategorii obywateli zmuszonych do pójścia do nielegalnego systemu sprzedaży wzrośnie. Ludzie zaczną szukać nowych sposobów uniknięcia płacenia podatków ", zgadza się z ekspertem kolegium Akademii Nauk" Bekar "Leonidem Sandałowem.

Przypomnijmy, że zmiany w ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wchodzą w życie 1 stycznia 2016 r. I mają zastosowanie do transakcji zawartych po tej dacie. W ciągu następnego roku dochody ze sprzedaży nieruchomości będą opodatkowane zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Tabela

Porównanie obecnej procedury poboru podatku od dochodów osobistych ze sprzedaży nieruchomości z zasadami wprowadzonymi w 2016 r