Jaki jest podatek od sprzedaży gruntów osobom fizycznym? Jaki podatek jest płacony od sprzedaży ziemi przez osobę fizyczną i jak ją obliczyć

Aby rozwiązać swój problem TERAZ

bezpłatne konsultacje:

Vkontakte

Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku od sprzedaży ziemi?

Podatek od sprzedaży Podatnika działka   jest sprzedawcą ziemi. Podatek nie jest obciążany kupującym. Ponadto, gdy przyznawane jest odliczenie majątkowe.

Zwolnieni od właścicieli podatków na warunkach:

1. Posiadanie strony jako właściciela przez 3 lata i dłużej.
2. Pod warunkiem, że koszt pamięci nie przekracza 1 miliona rubli.

Oznacza to, że sprzedawca zrealizował swoją działkę, która wcześniej nabył nieruchomość mniej niż 3 lata temu, za 999 tysięcy rubli lub taniej  - jest również zwolniony z podatku gruntowego.

W celu wyjaśnienia potrzeby zapłaty podatku lub możliwości zwolnienia z niego powinieneś udać się do lokalnego biura kontrola podatkowa  i poprosić generalnego konsultanta o wymagania, które mają zastosowanie do sprzedawcy gruntu. Pokazując własne dokumenty, możesz dowiedzieć się o potrzebie płatności lub możliwości zwolnienia z nich.

Ponadto można niezależnie sprawdzić i obliczyć kwotę podatku od dochodów osobistych ze sprzedaży gruntów.

Czy istnieje podatek od sprzedaży gruntu i jak go obliczyć?

Pamiętaj, aby odpowiedzieć na pytanie " jaki podatek przy sprzedaży ziemi jest płacony osoba?» ponieważ nie znając obliczeń kwoty opodatkowania, można zinterpretować całą dalszą procedurę płatności.

Stawki

Okres rozliczeniowy

Płatność jest dokonywana za poprzedni okres rozliczeniowy. Jest ustalany do 30 kwietnia każdego rok kalendarzowy.

Przykład: jeśli działka zostanie sprzedana w 2015 r., Wtedy zeznanie podatkowe  należy przesłać przed 30 kwietnia 2016 r.

Określanie czasu trwania pamięci

Potrzebujesz wziąć, dla których działka została zakupiona, odziedziczona lub przekazana darowizna i zobaczyć datę przeniesienia własności. Jeżeli spisek został sprywatyzowany lub ponownie wydany na podstawie "amenii w daczy" - patrz data w. Data wskazana w dokumentach, kiedy powstanie własność ziemi, staje się punktem odniesienia. Dodając do tego dokładnie trzy lata, można dowiedzieć się, ile czasu zajmuje pamięć.

Wykonaj obliczenia

Definiowanie które wprowadzają do nieruchomości więcej trzy lata można zrównać kwotę podatku do zera, niezależnie od kwoty, którą otrzymał sprzedawca.

Na przykład: obywatel Ivanova A.A. zakupił działkę budowlaną w centrum osady w marcu 2013 r. za 1,5 mln rubli i sprzedał ją w kwietniu 2016 r. za 3.200.000. Niezależnie od tego, że uzyskał wyraźny zysk, rachunek sprzedaży nie jest opodatkowany, ponieważ pamięć była własnością przez ponad 3 lata.

Jeśli właściwość czas trwania był krótszy niż określony czas, należy dokonać obliczeń.

Na przykład: obywatel Petrov B.B. nabył zestaw ogrodowy w 2012 roku za 750 tysięcy rubli, aw 2013 sprzedał go za 850 tysięcy. Nie był również opodatkowany, ponieważ koszt działki nie przekroczył miliona rubli.

Na przykład: obywatel Sidorov V.V. Kupiłem działkę w regionie moskiewskim w kwietniu 2013 r. Za 2,5 miliona, sprzedając ją w marcu 2016 r. Za 3 miliony. Podatek od sprzedaży oblicza się w następujący sposób: 3 miliony - 1 milion = 2 miliony podlegające opodatkowaniu. 13% z dwóch milionów = 260 tysięcy rubli. kwota ta będzie musiał zapłacić do budżetu regionalnego.

Dla tych, którzy odziedziczyli pamięć, obowiązują te same zasady dotyczące płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych i składania deklaracji. Data dziedziczenia jest równoważna z datą wejścia do nieruchomości.

Szczegółowe instrukcje dotyczące płatności podatku gruntowego

Po rejestracji aktu w Rosreestre następuje:

1. obliczyć tytuł własności na podstawie prawa własności;
2. zapłać i zachowaj pokwitowanie.

Jeśli nadchodzą płatności, musisz zrobić kopię aktu. Z oryginałem, kopią i paszportem cywilnym udaj się do lokalnego inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej  dla Upewnij się, że dotrzymałeś terminu składania deklaracji (jest to napisane w jednym z poprzednich akapitów).

Ponadto powinieneś mieć przy sobie dokumenty tytułowe do pamięci, które są aktualne na sprzedaż. Na jej podstawie dokonane zostanie uzgodnienie własności obiektu. Formularz można uzyskać na miejscu i wypełnić, w porozumieniu z osobą upoważnioną. Dozwolone jest kopiowanie z serwisu i wypełnianie go w domu po dostarczeniu gotowego dokumentu.

Jadąc do biura, powinieneś otrzymać bilet z terminalu, aby odwiedzić upoważnionego inspektora. Przy numerze kolejki, pusty inspektor zaprosi podatnika do sprawdzenia poprawności wypełnienia deklaracji. Jeśli zostanie wypełniony poprawnie, zostanie przesłany do biura, w którym otrzymano dokumentację. Jeśli pojawią się błędy w wypełnianiu, podatnik otrzyma wykwalifikowaną pomoc i wypełni nową kopię.

Powinien być wypełniony wielkimi literami w miejscach przewidzianych dla formularza 3-NDFL.

Do zgłoszenia należy dołączyć pokwitowanie zapłaty podatku od sprzedaży gruntu. Jeśli w obliczeniach wystąpił błąd w dół, musisz zapłacić zaległości i złożyć drugi rachunek. Jeżeli nadpłata miała miejsce przypadkowo, należy napisać oświadczenie skierowane do szefa regionalnego oddziału Federalnej Służby Podatkowej z prośbą o zwrot nadpłaconej części.

Oto prosty schemat płacenia podatku od sprzedaży ziemi. Ale w Federacji Rosyjskiej istnieją ciekawe niuanse związane z korzyściami - więcej na ten temat poniżej.

Korzyści w Federacji Rosyjskiej

1. Bohaterowie Związku Radzieckiego;
2. Federacja Rosyjska;
3. weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej;
4. Pełni Rycerze Zakonu Chwały.

Od liczby osób niepełnosprawnych podlegają preferencyjne opodatkowanie:

1. osoby, które otrzymały niepełnosprawność w działaniach wojennych;
2. osoby niepełnosprawne z pierwszej grupy;
3. osoby niepełnosprawne, które otrzymały status osób z grupy 2, do 01.01.04.
4. niepełnosprawny od dzieciństwa.

Obejmują one likwidatorów skutków wypadków z uwolnieniem promieniowania radioaktywnego lub promieniowania radioaktywnego w wyniku winy osób uprawnionych. Wyznaczone grupy mają odpowiednią dokumentację stwierdzającą, że należą do wyznaczonego statusu.

Dokumentacja ta powinna być skierowana do upoważnionej osoby lub konsultanta ogólnego wydziału lokalnego inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej i napisać wniosek skierowany do szefa. W oświadczeniu - aby sformułować powód odwołania i podstawy, które pozwalają na otrzymywanie świadczeń. Po rozpatrzeniu i otrzymaniu wizy szefa, beneficjenci otrzymają pisemną zgodę na skorzystanie z korzyści podatkowych.

Po otrzymaniu zgody na wykorzystanie świadczeń, należy odliczyć 10 tysięcy rubli od kwoty podatku, a pozostała kwota powinna zostać zapłacona i uwzględniona w deklaracji.

Zobacz niedokładności, niekompletne lub niepoprawne informacje? Czy wiesz, jak ulepszyć artykuł?

Chcesz zaproponować publikowanie zdjęć na ten temat?

Pomóż nam ulepszyć stronę!  Pozostaw wiadomość i swoich kontaktów w komentarzach - skontaktujemy się z Tobą i razem poprawimy publikację!

Podatek od sprzedaży gruntów   zapłacone przez sprzedawcę zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Sprzedając działkę, osoba otrzymuje namacalny zysk, który stanowi podstawę obliczeń.

  Osoby zobowiązane do zapłaty podatku po sprzedaży działki

Jeżeli osoba fizyczna sprzedaje działkę, ma obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z normami rozdziału 23 Kod podatkowy  RF. Aby rzeczywiście powstało zobowiązanie do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, muszą się zbiegać dwa warunki: zarówno osoba, która była właścicielem strony, jak i sama strona, musi podlegać przepisom regulującym procedurę płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jeśli chodzi o podatników, mogą to być zarówno obywatele Federacji Rosyjskiej, jak i obcokrajowcy, ale sama strona musi znajdować się w Rosji. W ramach podatku dochodowego od osób fizycznych podatnicy są podzieleni na 2 kategorie i niezależnie od obywatelstwa, rozróżnienie dokonywane jest według czasu spędzonego na terytorium Federacji Rosyjskiej i wygląda następująco:

• Mieszkańcy to ci, którzy mieszkają w Federacji Rosyjskiej przez nieco ponad pół roku w ciągu 12 miesięcy, a dokładniej przez ponad 183 dni. Pozostawienie kraju na leczenie lub szkolenie na okres krótszy niż sześć miesięcy nie jest brane pod uwagę.
• Osoby przebywające w Rosji przez krótszy okres nie są uważane za rezydentów.

Ci i inni są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli otrzymali dochody ze sprzedaży gruntów w Rosji.

Ważne: zgodnie z listem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr OA-3-17 / 4698 @ z dnia 11 grudnia 2015 r. Znalezienie obywatela Rosji w kraju krótszym niż 183 dni w roku kalendarzowym nie stanowi podstawy do utraty przez nich statusu rezydenta. Kwestię tę rozwiązuje się w każdym przypadku indywidualnie, w zależności od obecności stałego miejsca zamieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Stawka podatku od sprzedaży ziemi przez osobę fizyczną

Zestaw stawek NDFL przepisy podatkowe  na poziomie 13%. Ale są wyjątki. Jeśli chodzi o sprzedaż gruntów, stawka ta dotyczy rezydentów podatkowych, a osób, które nie są, stosuje stawkę 30%.

Okazuje się, że jeśli działka została sprzedana za 2 000 000 rubli, a sprzedający nie jest zwolniony z obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, nie ma prawa do żadnych potrąceń, to będzie musiał zapłacić 260 000 rubli (2 000 000 * 13%). Ale sprzedawca niebędący rezydentem zapłaci 600 000 rubli (2 000 000 * 30%).

  Jak pojęcie własności ziemi wpływa na wysokość podatku od sprzedaży gruntów?

Otrzymywanie pieniędzy ze sprzedaży nieruchomości nie zawsze jest traktowane jako dochód. Jeśli właściciel był właścicielem witryny przez ponad 3 lata, a następnie sprzedał ją, jest zwolniony z podatku. Ta zasada jest zapisana w punkcie 17.1 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Do 1 stycznia 2016 r. Była to reguła, ale teraz okres posiadania nieruchomości wymagany do zwolnienia z podatku został przedłużony do 5 lat. Tak więc, zgodnie z nowymi zasadami zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, konieczne jest bycie właścicielem gruntu przez ponad 5 lat. Ale jeśli uzyskano własność działki:

• przez dziedziczenie lub jako prezent od członka rodziny lub bliskiego krewnego;
• podczas prywatyzacji;
• podczas wykonywania umowy o utrzymanie na życie z osobą pozostającą na utrzymaniu;

następnie sprzedaż ze zwolnieniem z płatności podatek od sprzedaży gruntównadal można zrobić po 3 latach.

Innowacje dotyczą transakcji dokonanych po 01.01.2016. W takim przypadku obliczenie nie obejmuje daty podpisania umowy, ale daty otrzymania pieniędzy przez sprzedającego. Dlatego też, jeśli umowa została podpisana pod koniec 2015 r., A kupujący przekazał pieniądze już w 2016 r., Wówczas okres podatkowy wyniesie 2016 r., A mechanizm podatkowy zostanie uruchomiony z odpowiednimi zmianami.

  Jakie potrącenia można zastosować w przypadku opodatkowania sprzedawców gruntów?

Jeśli chodzi o dochody ze sprzedaży ziemi, stosuje się odliczenie majątkowe, uregulowane w art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeśli właściciel nie jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych po sprzedaży działki, a dzieje się tak, gdy był właścicielem przez mniej niż 3 lata, a od 2016 roku mniej niż 5 lat, może zastosować odliczenie własności w wysokości 1 000 000 rubli.

Mechanizm zastosowania tego odliczenia jest następujący: po pierwsze, kwota odliczenia jest odejmowana od kwoty otrzymanej podczas sprzedaży, a stawka podatku stosowana jest do pozostałej kwoty.

Pod warunkiem, że działka zostanie sprzedana za 2 000 000 rubli, podatek będzie wynosił:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 rubli.

Ale zamiast 1 000 000 rubli, możesz odliczyć kwotę wydaną na zakup tej działki od dochodu ze sprzedaży ziemi. Ta opcja jest odpowiednia tylko wtedy, gdy kwotę kosztów można udokumentować. Cóż, zaleca się go używać, jeśli koszt nabycia działki przekroczył 1 000 000 rubli.

Pod warunkiem, że działka zostanie sprzedana za 2 000 000 rubli i kupiona za 1 750 000 rubli, podatek będzie wynosił:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 rubli

Ta ostatnia opcja jest znacznie bardziej opłacalna, ale nie nadaje się do sprywatyzowania, otrzymana jako dar i odziedziczona ziemia.

Kolejna funkcja odliczenie własności: jeżeli działka była wspólną własnością, na przykład, 3 osoby, których akcje są równe i zostały sprzedane w ramach jednej umowy, wówczas każdy ze współwłaścicieli będzie miał prawo do jednej trzeciej potrącenia własności. Jeśli jednak współwłaściciele sprzedadzą swoje akcje osobno, wszyscy otrzymają prawo do potrącenia kwoty w wysokości 1 000 000 rubli.

  Procedura dotycząca deklaracji i zapłaty podatku

Oświadczenie muszą złożyć osoby, które sprzedały ziemię i nie są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Właściciele gruntów, którzy sprzedali posiadane przez nich grunty przez ponad 3 lata, nie są zobowiązani do złożenia oświadczenia. Ale zdarzają się sytuacje, kiedy otrzymują zawiadomienia o zapłacie podatku. Tutaj wystarczy podać dokumenty podatkowe, z których wynika, że ​​są one zwolnione z podatku.

W celu złożenia deklaracji ustawa określa okres graniczny. Jest zwykle podawany po ukończeniu szkoły. okres rozliczeniowy, to znaczy roku kalendarzowego, do 30 kwietnia następnego. W rzeczywistości podatnik ma 4 miesiące na zadeklarowanie swoich dochodów.

Deklaracja jest składana na specjalnie zatwierdzonym formularzu 3-NDFL. Wskazuje kwotę dochodu uzyskanego ze sprzedaży partii i zastosowaną kwotę odliczenia majątku. Podatnik przeprowadza obliczenia niezależnie.

Wraz z deklaracją podatnik przedkłada dokumenty podatkowe, które potwierdzają podane w nim informacje, a mianowicie:

• Aby potwierdzić kwotę dochodu wymaganą umowę sprzedaży.
• W przypadku potrącenia kwoty zapłaconej przy zakupie działki, potrzebne są także wyciągi bankowe lub pokwitowanie odbioru przez sprzedającego lub inne podobne dokumenty.

Musisz mieć przy sobie oryginały tych dokumentów.

Szacowana kwota podatku musi zostać zapłacona przed 15 lipca. W przeciwnym razie za każdy miesiąc opóźnienia zostanie nałożona kara w wysokości 20% niezapłacona kwota. Jednak kara za niezłożenie deklaracji wynosi 5% kwoty niezapłaconej za każdy miesiąc opóźnienia, ale w każdym razie nie mniej niż 1000 rubli.

Podatek od sprzedaży gruntów  wpłacone do budżetu przez sprzedającego, z uwzględnieniem potrącenia własności. Ponadto sprzedawca może być generalnie zwolniony z płacenia podatku, jeżeli sprzedał grunt, który był właścicielem ponad 3 lat. Sprzedający jest zobowiązany zgłosić podatek dochodu, nawet jeśli kwota podatku po zastosowaniu odliczenia wyniesie zero.

Wszystkie postanowienia w tym artykule dotyczą roku 2017.
  Podatek od sprzedaży gruntu płacą wszystkie osoby fizyczne, jeżeli sprzedany majątek był własnością byłego właściciela przez mniej niż 3 lata. Od 2016 r. Ten okres został podniesiony i wynosi obecnie 5 lat.

Dotychczasowa trzyletnia kadencja zarezerwowana jest dla nieruchomości nabytych i zarejestrowanych na nieruchomościach do 2016 r., A także w przypadku darowizn, dziedziczenia, sprywatyzowania i otrzymania na podstawie umowy o dożywotnią nieruchomości. W przypadku określonych rodzajów nieruchomości okres wyłączenia obywatela z obowiązku zapłaty podatku od sprzedaży działki wynosi nie mniej niż 3 lata. Zastanów się, w jakich innych przypadkach nie możesz zapłacić podatku od sprzedaży s / y.

Kiedy podatek nie jest płacony

Warunki zwalniające obywatela z obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych za sprzedany grunt:

• kadencja przekracza trzy (w niektórych przypadkach pięć) lat. Bezwarunkowa podstawa do zwolnienia z płatności płatności z wpływów ze sprzedaży gruntów i domów;
• zysk ze sprzedaży s / y i dom całkowicie się pokrywają odliczenie podatkowe.

Jeżeli otrzymany dochód jest równy lub niższy niż wartość odliczenia własności, podatek od sprzedaży działki nie jest należny do budżetu, ale obowiązek składania sprawozdań z osiągniętego zysku pozostaje.

Tak więc, jeśli przynajmniej jeden z powyższych warunków zostanie spełniony, kwota płatności dochodowej, która zostanie wypłacona do budżetu, będzie wynosić zero. Zastanów się dalej, w których przypadkach należy zadeklarować otrzymany dochód i w jakiej wysokości można skorzystać z odliczenia w odniesieniu do uzyskanego dochodu.

Obniżenie zysków ze sprzedaży wynagrodzenia za odliczenie podatku

Kwota otrzymana ze sprzedaży s / y (posiadająca mniej niż ustawowy okres) może zostać zmniejszona o:

• całkowity koszt zakupu sprzedanej nieruchomości;
• ustawowa kwota w wysokości 1 miliona rubli.

Przywilej ten nie jest prawnie odliczany od podatku, ale ze względu na swój charakter można go również przypisać do jednego z rodzajów świadczeń. Możesz skorzystać z tego świadczenia, jeśli kwota kosztów zakupu nieruchomości jest udokumentowana odpowiednimi dokumentami.

W związku z powyższym, jeżeli sprzedana ziemia została uprzednio uzyskane w drodze dziedziczenia z babcią, czy przedstawiony, a następnie skorzystać z tego świadczenia nie będzie działać, jako bezpośrednim właścicielem kosztów zakupu były nieobecne, a koszt zakupu poprzedniego właściciela (spadkodawcę lub dawcy) w tym przypadku bierze się pod uwagę nie może być .

Jeśli nie można udokumentować kosztu zakupu, obywatel może zmniejszyć zysk uzyskany ze sprzedaży o ustaloną kwotę odliczenia podatkowego. Maksymalna kwota odliczenia może być wykorzystana, jeśli dochód jest równy lub przekracza 1 milion rubli.

Przykładowy numer 1

Topalov V.D. w 2017 roku sprzedał ziemię odziedziczoną po matce miesiąc wcześniej. Wysokość dochodów wyniosła 3 542 300 rubli. Ponieważ działka była w jego posiadaniu przez mniej niż 3 lata, musi obliczyć podatek od sprzedaży działki z zysku.

Ze względu na to, że strona została odziedziczona, a nie ma dokumentów potwierdzających koszt jej zakupu, Topalov będzie mógł wykorzystać jedynie ulgę podatkową w wysokości 1 miliona rubli. Biorąc pod uwagę to świadczenie, kwota płatności, jaką należy wpłacić do budżetu, będzie 330 499 rubli:

(3 542 300-1 000 000) х 13%

Przykładowy numer 2

A. Sołowjow w 2015 roku zakupił niewielką działkę z małym domem za 1.360.500 rubli. Rok później postanowił go sprzedać. Kwota dochodu wyniosła 2.585.000 rubli. Ponieważ kadencja jest również niższa od ustalonej, zyski podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Z uwagi na fakt, że Sołowjow posiada dokumenty potwierdzające zakup gruntów i domów, może on uwzględnić wszystkie koszty przy obliczaniu podatku. Kwota do zapłacenia do budżetu wyniesie 159 189 rubli.

(2 585 000 - 1 360 500) x 13

Odpowiadając na pytanie, czy zapłacić podatek od sprzedaży ziemi, należy rozważyć, w jakich przypadkach konieczne jest zadeklarowanie zysku.

Zgłaszanie zysków

Obowiązek zadeklarowania dochodu powstaje dopiero wtedy, gdy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży s / y. Oznacza to, że jeśli strona była własnością przez ponad 3 (5) lat i nie podlega opodatkowaniu od sprzedaży, nie ma również potrzeby składania raportów.

Jeśli jednak należny podatek wynosi zero (kwota potrącenia przekracza dochód uzyskany), konieczne będzie zwrócenie deklaracji.

Zgłaszanie (w tym zerowanie) jest konieczne do 30 kwietnia roku następującego po dniu sprzedaży nieruchomości i otrzymaniu dochodu.

Jeżeli dana osoba nie złoży oświadczenia w terminie, pociągnie za sobą obowiązek podatkowy i nałożenie na nią grzywny w wysokości co najmniej tysiąca rubli.

Płatność podatku dochodowego od osób fizycznych

Zapłacony podatek musi zostać zapłacony nie później niż 15 lipca roku następującego po sprzedaży i kupnie działki.

Po ustaleniu, w których przypadkach dochód podlega wypłacie dochodu, należy wziąć pod uwagę cechy obliczania i wypłaty dochodu ze sprzedaży s / y.

Cechy obliczania i płatności podatku dochodowego od osób fizycznych:

• podstawowa stawka podatku wynosi 13%, jeśli jednak obywatel mieszkał w roku, w którym sprzedał s / y, za granicą przez ponad 183 dni przez cały rok, wówczas musiałby obliczyć podatek w wysokości 30%, z wyjątkiem tego, że nie może skorzystać z odliczenia , ponieważ osoby nie będące rezydentami tej preferencji są pozbawione;
• gdyby w tym samym roku sprzedano kilka pensji za jedną lub drugą nieruchomość mieszkalną, całkowita kwota potrącenia wyniesie milion rubli za wszystkie przedmioty;
• fakt istnienia dochodu (innego niż przy sprzedaży nieruchomości) w celu uzyskania odliczenia nie ma znaczenia;
• podatek musi zostać zapłacony inspektorowi podatkowemu w miejscu rejestracji.

Masz pytania? Napisz swoje pytanie w poniższym formularzu i uzyskaj szczegółową poradę prawną: