Podatek od sprzedaży nieruchomości komercyjnych przez osobę fizyczną

Czym różni się wartość zapasów od wartości katastralnej. Faktem jest, że wcześniej WIT została oceniona, koncentrując się tylko na kosztach budowy domu i stopniu jego naturalnego pogorszenia. Teraz prawdziwą wartością jest podstawa do sprzedaży. Zwrócono uwagę na:

• lokalizacja;
• cel budynku;
• średni koszt za metr kwadratowy, i tak dalej.

Jest oczywiste, że w przypadku większości obiektów komercyjnych liczba ta znacznie wzrosła, nawet w tempie, które pozostało niezmienione. A czasami kilka razy. W rezultacie zwiększono płatności. Z tego powodu wielu myśli o tym, jak zaoszczędzić pieniądze i czy można to zrobić legalnie. W rzeczywistości można obniżyć koszty.

Po pierwsze, pomimo zmiany samego systemu rozliczeń, utrwalone wcześniej korzyści zostały zachowane. Mogą liczyć na instytucje medyczne, edukacyjne i naukowe. Ponadto podatek od nieruchomości komercyjnych w 2017 r. Można jeszcze obniżyć poprzez odliczenie płatności w formie zmniejszenia powierzchni podatkowej o 300 metrów kwadratowych.

Stawka podatku dla nieruchomości komercyjne  w 2016 r. było to 1,5%, w 2017 r. 1,8%.

Pobranie podatków od sprzedaży i wynajmu nieruchomości

Jeśli mówimy o komercyjnych transakcjach dotyczących nieruchomości, najważniejszy jest status sprzedawcy. Podatek obrotowy różni się w zależności od:

• osoby;
• indywidualni przedsiębiorcy;
• spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
• nierezydenci Federacji Rosyjskiej.

W jaki sposób obliczany jest podatek od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych w latach 2016-2017? Najczęściej naliczanie następuje według stałej stawki 13% kwoty dochodu. W tym samym czasie sprzedaż nieruchomości osoba  może przejść bez zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli obszar nie jest wykorzystywany przez właściciela w celach komercyjnych, a okres jego zatrudnienia przekracza 3 lata.

Dla indywidualnych przedsiębiorców istnieje możliwość obniżenia opłaty. Oferta sprzedaży jest obliczana z uwzględnieniem kosztów poniesionych przy sprzedaży.

Najwyższa wartość w Rosji jest ustalana dla nierezydentów - podatki od sprzedaży nieruchomości dla nich obliczane są w wysokości 20% całości wpływów.

Ale spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie są opłacane za takie transakcje. Wszystkie wpływy są wniesione do kapitału zakładowego.

Przy wynajmie nieruchomości niemieszkalnych zapłacić podatek w wysokości 13%, ale cudzoziemcy będą musieli rozstać się z 30% zysków.

Kupno pokoju

Kwestie płatności pojawiają się przy zakupie nieruchomości komercyjnych. W zależności od statusu kupującego, zakupiony obszar niemieszkalny jest opodatkowany:

• na własność osób;
• na własność organizacji.

Opodatkowanie osób fizycznych może być ustalane przez władze lokalne. Jednak generalnie jest on obliczany w zależności od wartości nieruchomości.

Należy pamiętać, że przy zakupie nieruchomości istnieje możliwość zwrotu podatku (podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%). Odbierz odliczenie podatkowe  może być u pracodawcy lub z budżetu za pośrednictwem urzędu skarbowego. Należy jednak pamiętać, że drugą metodą będzie poświęcenie czasu na wypełnianie deklaracji. Ponadto czas sprawdzania może osiągnąć trzy miesiące w porównaniu z 30 dniami w pierwszym przypadku.

Aby płacić podatki zgodnie z nowymi przepisami w 2016 roku będą musieli do właścicieli nieruchomości komercyjnych. Stawki całkowite  nie istnieje, tylko maksymalna możliwa stawka opodatkowania obiektów biznesowych. Konieczne jest obliczenie z góry, ile rząd będzie musiał zapłacić za posiadanie nieruchomości i rozważyć sposoby zmniejszenia kwoty podatku.

Główną przyczyną znacznego zwiększenia kwoty płatności do budżetu na posiadanie lub sprzedaż nieruchomości komercyjnych jest konieczność wykorzystania wartości katastralnej do obliczeń.

Różnica polega na tym, że wcześniej baza lub wartość księgowa była używana jako podstawa opodatkowania, która była znacznie niższa od rzeczywistej wartości obiektu. Wartość katastralna może przekroczyć aktualną wartość rynkową biura, magazynu lub sklepu.

Przy określaniu wartości katastralnej specjalistów wzięto pod uwagę cel budynku, lokalizację obiektu i średni koszt za metr kwadratowy przy przeprowadzaniu transakcji z podobnymi obiektami w okolicy. Oczywiście, prestiż i klasa budynków i lokali, wielkość rabatu nie były brane pod uwagę (w końcu transakcje prawie nigdy nie są zawierane po cenie pierwotnie wskazanej przez sprzedającego).

Rzeczywiste stawki za 2016 rok

Stawki podatkowe dla nieruchomości komercyjnych mogą być ustalane na poziomie regionalnym i mogą różnić się w zależności od regionu o kilka dziesiątych procenta. W większości regionów zatwierdzono maksymalną stawkę 2% wartości katastralnej.

W rzeczywistości, aby dowiedzieć się, ile właściciel będzie musiał zapłacić w 2016 r., Należy dowiedzieć się o wartości katastralnej obiektu. Informacje można uzyskać w lokalnych urzędach Izby Katastralnej. Jeśli koszt wydaje się zbyt wysoki, możesz poprosić o sprawdzenie kwoty. W ostateczności - nakazanie niezależnej oceny na własny koszt, a następnie udanie się do sądu.

Właściciele nieruchomości komercyjnych - osoby fizyczne mają prawo do świadczeń w taki sam sposób, jak właściciele nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie z płatności:

• Weterani wojenni.
• Uczestnicy walk.
• Inwalidy I i II grupy.
• Niepełnosprawni od dzieciństwa.

Osoby, które wybrały uproszczony system, mogą uniknąć konieczności płacenia podatku. Pod warunkiem, że ta właściwość jest używana w działalność gospodarcza  a dochód z działalności podlega jednemu podatkowi.

Osoby prawne nie będą mogły korzystać z wartości księgowej lokalu, ale będą obliczać kwotę podatku na podstawie wartości katastralnej obiektu. Na ogólnych podstawach będą podmioty prawne, które płacą podatek dochodowy.

Korzyści: kto nie płaci podatku od nieruchomości

Na poziomie regionalnym władze lokalne mają prawo do uzupełnienia lub wycofania się z listy preferencyjnych nieruchomości komercyjnych, które nie podlegają opodatkowaniu, niektórych rodzajów lokali.

Zaledwie 25% obliczonej kwoty podatku ma zostać zapłacone przez właścicieli obiektów znajdujących się w nich przedsiębiorstw prowadzących działalność w następujących obszarach:

• Opieka medyczna i usługi.
• Badania naukowe.
• Usługi edukacyjne.

Obiekty są całkowicie zwolnione z podatku:

• Obiekty kulturalne, organizacje religijne.
• Budżet i przedsiębiorstwa transportowe.
• Przedsiębiorstwa metra.
• Obiekty obronne.
• Organizacje, które zapewniają miejsca pracy dla osób niepełnosprawnych.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych i stawki podatkowej

Wysokość podatku od sprzedaży jakiejkolwiek nieruchomości komercyjnej zależy od kilku czynników:

• Status sprzedawcy (indywidualny, indywidualny przedsiębiorca, osoba prawna).
• Wybrany system podatkowy.
• Czas trwania własności obiektu.
• Wykorzystanie i opodatkowanie nieruchomości w działalności gospodarczej.
• Obecność dokumentów potwierdzających koszt zakupu nieruchomości.

Stawka podatku dla mieszkańców - podstawa wynosi 13%. Dla nierezydentów - 30% wartości katastralnej obiektu. Używany jako baza wartość katastralna, z wyjątkiem obiektów, dla których taka wartość nie jest określona. W takim przypadku podstawą opodatkowania będzie wynegocjowana cena sprzedaży nieruchomości.

Zwolnienie i odliczenie podatku: ile możesz zaoszczędzić

W tym roku zmienił się kolejny parametr, od którego zależy konieczność wyliczenia i zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości komercyjnych przez osobę fizyczną. Wszystkie przedmioty zakupione po rozpoczęciu 2016 roku muszą być własnością właściciela przez co najmniej 5 lat, aby można było je sprzedać bez płacenia podatku.

Ustawa nie ma mocy wstecznej: jeżeli nieruchomość zostanie nabyta do 2016 r., To nadal obowiązuje norma, zgodnie z którą sprzedaż lokali posiadanych przez właściciela dłużej niż 3 lata nie podlega opodatkowaniu.

Istnieją wyjątki od nowych zasad, 3 lata własności wystarczą do zwolnienia z opodatkowania w przypadku nieruchomości komercyjnych:

• Otrzymany jako prezent od krewnego.
• Odziedziczony.
• Własność powstała w wyniku prywatyzacji.

Ma również prawo do odliczenia podatku. Wielkość odliczenia wynosi tylko 250 tysięcy rubli.

Stawki, warunki i obliczenia podatkowe

Przychód ze sprzedaży przez osobę fizyczną nieruchomości komercyjnej traktuje się jako dochód obywatela, odpowiednio stosuje się podstawową stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych - 13% kosztów. Jeżeli osoba fizyczna nie jest mieszkańcem Federacji Rosyjskiej (nie znajduje się na terytorium Federacji Rosyjskiej przez 183 dni w roku i nie otrzymuje w tym czasie dochodu w kraju), stawka podatku wynosi 30%.

Unikanie konieczności płacenia podatku od sprzedaży obywateli może zostać zarejestrowane jako OD w uproszczonym systemie. W tym przypadku nie ma przepisu dotyczącego płatności innych podatków, z wyjątkiem jednego podatku. Pomimo faktu, że prawnie właścicielem lokalu jest osoba fizyczna, nie musisz płacić podatku, jeśli złożysz dokumenty potwierdzające, że sprzedany majątek został wykorzystany w działalności gospodarczej w celu uzyskania dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Osoby prawne są zobowiązane do deponowania kwoty otrzymanej w wyniku sprzedaży do dochodu z późniejszym opodatkowaniem według stawki podatku dochodowego.

Jak zmniejszyć kwotę podatku bez naruszania prawa

Możesz uniknąć płacenia podatku od sprzedaży nieruchomości komercyjnych, jeśli wstępnie obliczysz transakcję. Wystarczy odłożyć film dokumentalny, aby jego kadencja przekroczyła 36 miesięcy.

Jeśli transakcja ma zostać zakończona w trybie pilnym, możesz skorzystać z prostego obliczenia: określić kwotę należnego podatku, odjąć, obliczyć kwotę, jeśli odbierz koszt przejęcia. Absolutnie legalne, możesz użyć obu opcji. W takim przypadku opóźnienie w zawarciu transakcji jest nieopłacalne. Ze względu na kurs walutowy wartość rubla nieruchomości może znacznie wzrosnąć, automatycznie podnosząc kwotę podatku.

Osoby, które są zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni, mogą wykorzystać szansę, aby nie zapłacić do budżetu, jeśli podpiszą umowę najmu z opodatkowaniem opłat czynszowych z nieruchomości, którą planują sprzedać. Bardziej opłaca się płacić 6% niż 13%, jeśli nie ma innego sposobu, aby nie płacić podatku.

Najbardziej korzystne dla podmiotów prawnych jest łączenie w jednym okres rozliczeniowy  dwie transakcje mające na celu zminimalizowanie obciążenia podatkowego: jedną na sprzedaż nieruchomości, drugą na nabycie środków trwałych. Zapewni to możliwość zrównoważenia przychodów i kosztów oraz znaczne obniżenie kwoty podatku.

Na tle trudnej sytuacji gospodarczej w kraju władze rosyjskie starają się zmaksymalizować swoje dochody budżetowe, zarówno federalne, jak i regionalne. Można tego dokonać, na przykład, podnosząc podatki lub zmieniając schemat ich naliczania. Według wstępnych obliczeń, takie kroki powinny naprawdę pomóc w wypełnieniu budżetów.

Jednym z najbardziej uderzających przykładów jest podatek od nieruchomości dla osób fizycznych, w tym komercyjnych. Nastąpiły dość poważne zmiany. W szczególności począwszy od 2017 r. Właściciele (lub najemcy) nieruchomości komercyjnych będą płacić podatek nie w oparciu o wartość księgową, tak jak poprzednio, lecz na podstawie katastralnej. W związku z tym koszty wzrosną tutaj i całkiem poważnie.

Na przykład władze regionalne Terytorium Krasnodar podjął decyzję, że taka opcja opodatkowania wejdzie w życie na terytorium regionu, począwszy od 1 stycznia tego roku. Podobnie jak niektóre inne regiony kraju. Nie należy zapominać, że między wartością zapasów nieruchomości i rynku jest dość znacząca różnica, oczywiście, na rzecz drugiej. Wyjaśnia to specyfika metody liczenia. W szczególności wartość zapasów nie uwzględnia czynników rynkowych. Jest obliczany na podstawie:

• fizyczne pogorszenie własności;
• koszt zastąpienia.

Tutaj działają również ze zintegrowanymi wskaźnikami, wskaźnikami i współczynnikami. W rezultacie sytuacje często pojawiają się, gdy wartość zapasów nieruchomości w Moskwie okazuje się niższa niż wartość podobnego, ale znajduje się na przykład na Syberii.

Oczywiście, jeśli weźmiemy wartość rynkową dla porównania, różnica będzie znacząca. I więcej, oczywiście, na korzyść Moskwy. W związku z tym podatek od nieruchomości komercyjnych, obliczony na podstawie wartości zapasów, jest stosunkowo niski. Można nawet powiedzieć, że nie odpowiada rzeczywistej sytuacji.

Zmiana metody liczenia zwiększy podatek od nieruchomości komercyjnych.

Teraz sytuacja się zmieniła. W 2017 r. Podatek zostanie obliczony na podstawie wartości katastralnej nieruchomości komercyjnej. To radykalnie zmienia sytuację. Teraz właściciele (lub lokatorzy) takich obiektów będą zmuszeni przenieść do budżetu znacznie większe sumy niż dotychczas.

Przyjrzyjmy się bliżej sytuacji. Jak już wspomniano, wartość katastralna nieruchomości jest wyższa niż wartość zapasów. Przede wszystkim odnosi się to do obiektów należących do kategorii "komercyjnej". Tutaj różnica wzrasta bardzo poważnie, odpowiednio, będą musieli zapłacić więcej. Należy również zauważyć inny ważny punkt. Wpływy z komercyjnego podatku od nieruchomości są kierowane do budżetów regionalnych. W związku z tym władze lokalne, które są niezwykle zainteresowane wypełnieniem skarbu, zrobią wszystko, co możliwe, aby zwiększyć wartość katastralną.

Należy zauważyć, że na przykład w Moskwie obliczanie podatku od nieruchomości komercyjnych, w oparciu o jego wartość katastralną, będzie miało zastosowanie tylko do dużych centrów handlowych i biznesowych o powierzchni ponad 3 tysięcy metrów kwadratowych. Sytuacja jest nieco inna w przypadku oddzielnych budynków wykorzystywanych jako restauracje, kawiarnie, sklepy i tak dalej. W tym nowym systemie podatek będzie naliczany pod warunkiem, że powierzchnia przekracza 1 tysiąc metrów kwadratowych. Ten parametr został zmniejszony o 2 razy, odpowiednio, liczba podatników w 2017 roku znacznie wzrośnie tutaj. Wzrosła również stawka podatkowa - zamiast 1,3 proc. Z zeszłego roku trzeba będzie zapłacić 1,4 proc. Jednak to nie jest limit. W 2018 r. Stopa wzrośnie o kolejne 0,1 punktu procentowego - do 1,5 procent.

Oczywiście taka inicjatywa władz nie cieszy przedsiębiorców. Aby zrozumieć, co do zasady, możliwe jest zarówno ich, jak i przedstawicieli władz. W związku z kryzysem gospodarczym dochody wielu przedsiębiorców znacznie spadły. W związku z tym wpływy do budżetu znacznie spadły. W takim przypadku pozycje wydatków muszą w jakiś sposób sfinansować. Dlatego władze wymyślają różne opcje dodatkowych wpływów do skarbu państwa. Z drugiej strony firma może po prostu nie wytrzymać zwiększonej presji podatkowej. Smutnym skutkiem tego będzie zamknięcie punktów sprzedaży detalicznej, małych kawiarni i tak dalej.

Podatki od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych

Podatek od majątku osób fizycznych

* - dla jednego obiektu o powierzchni mniejszej niż 25 metrów kwadratowych. metrów, drugi i kolejne garaże muszą zapłacić 1,3% w 2016 r., 1,4% w 2017 r. i 1,5% w 2018 r. Emeryci i osoby niepełnosprawne są zwolnione z obowiązku płacenia podatku za jedno miejsce parkingowe lub garaż (art. 1, art. 1 ust. 1 ustawy o Moskwie nr 51 z 19 listopada 19, 2014 r.).

Wartość katastralna twoich lokali szybko i bezpłatnie można znaleźć. Numer katastralny można zobaczyć w paszporcie katastralnym, w wyciągu z USRRP lub.

Od zapłaty podatku od nieruchomości, od jednego obiektu, są zwolnione:

1. Osoby niepełnosprawne w grupach 1 i 2, a także osoby niepełnosprawne od dzieciństwa;
2. Weterani wojenni;
3. Combatants;

Bardziej szczegółową listę 15 grup obywateli objętych korzyściami można znaleźć w art. 1.1 ustawy o mieście Moskwy nr 51 z dnia 19 listopada 2014 r

Jeżeli przedmiotem opodatkowania są instytucje świadczące usługi edukacyjne, przedsiębiorstwa naukowe lub centra opieki medycznej i usług, właściciel takiej nieruchomości płaci tylko 25% oszacowanej kwoty podatku.

Podatek od dochodów osobistych przy sprzedaży nieruchomości komercyjnych

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych nie podlega opodatkowaniu:

• Urządzone w obiekcie do 01.01.2016 i trzyletnia kadencja;
• Utrzymany w obiekcie po 01.01.2016 i pięcioletnia kadencja;
• Utrzymany w obiekcie po 01.01.2016 i trzyletnia kadencja, w przypadku jej spadku, prywatyzacji, otrzymywania w formie darowizny od bliskiego krewnego, rejestracji w ramach umowy na czas określony.

Formuły obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy nieruchomość handlowa jest sprzedawana przez rezydenta Federacji Rosyjskiej:

1 Jeżeli nieruchomość jest zarejestrowana na nieruchomości przed 01.01.2016, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych = (kwota sprzedaży jest kwotą zakupu) * 0,13

Przykład 1

Data rejestracji lokalu w nieruchomości - 25 listopada 2015 r., Kwota zakupu = 28 milionów rubli., Wielkość sprzedaży = 18 milionów rubli.

Obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych = (18 milionów - 28 milionów) * 0,13 = - 1,3 miliona rubli. Podatek nie jest płacony, ponieważ przedmiotem opodatkowania (zysk) nie jest.

Przykład 2

Data rejestracji lokalu w nieruchomości - 6 września 2014 r., Kwota zakupu = 14 mln rubli., Wielkość sprzedaży = 16 mln rubli.

Obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych = (16 milionów - 14 milionów) * 0,13 = 0,26 milionów rubli. Kwota zadeklarowanego podatku = 260 tysięcy rubli.

2 Jeśli nieruchomość jest zarejestrowana na nieruchomości po 01.01.2016. i:

• Sprzedaje powyżej wartości katastralnej podatku dochodowego od osób fizycznych = (kwota sprzedaży - kwota zakupu) * 0,13
• Sprzedawane poniżej katastralnej wartości podatku dochodowego od osób fizycznych = (0,7 * wartość katastralna obiektu - kwota zakupu przedmiotu) * 0,13

Przykład 1

Rejestracja własności własności - marzec 2016, kwota sprzedaży = 15 milionów rubli., Kwota zakupu = 15 milionów rubli, wartość katastralna = 13 milionów rubli.

Obliczanie PIT = (15 milionów - 15 milionów) * 0,13 = 0 milionów rubli. Podatek nie jest płacony, ponieważ przedmiotem opodatkowania (zysk) nie jest.

Przykład 2

Rejestracja budynku na nieruchomości - maj 2016, kwota sprzedaży = 960 milionów rubli., Kwota zakupu = 630 milionów rubli, wartość katastralna = 1 300 milionów rubli.

Obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych = (0,7 * 1300 milionów - 630 milionów.) * 0,13 = 36,4 milionów rubli. Kwota zadeklarowanego podatku = 36,4 milionów rubli.

Nie zapomnij złożyć do inspektora podatkowego deklaracji na formularzu 3-NDFL do 30 kwietnia tego roku po roku sprzedaży (art. 229 kodeksu podatkowego) i zapłacić podatek przed 15 lipca roku następującego po roku przeniesienia własności nieruchomości. Kwota podatku może zostać zmniejszona o udokumentowaną kwotę zakupu tej nieruchomości lub o kwotę odliczenia podatku od nieruchomości (0,25 mln rubli).

Przykład:

Sprzedaliśmy lokale niemieszkalne, wielkość sprzedaży = 17 milionów rubli., Udokumentowana kwota zakupu = 14 milionów rubli.

Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych z udokumentowanymi wydatkami = (17 milionów - 14 milionów) * 0,13 = 0,39 milionów rubli.

Kwota podatku PIT za pomocą odliczenie własności  1 milion rubli = (17 milionów - 0,25 miliona) * 0,13 = 2,18 miliona rubli.

Aby skorzystać z odliczenia, należy zachować wszystkie dokumenty potwierdzające kwotę zakupu nieruchomości (umowa kupna-sprzedaży, paragony, ustawy itp.), Poświadczać kopie swoim podpisem i dołączać do 3-NDFL.

Program do tworzenia formularza 3-NDFL w trybie półautomatycznym można pobrać.

Jaki jest zwrot z nieruchomości komercyjnych w obecnych warunkach rynkowych? Na co powinienem zwrócić uwagę przy wyborze nieruchomości komercyjnych? Które lokale nie powinny być uważane za dokładnie dla firm zaprojektowanych dla kupców detalicznych? Od tego wszystkiego się nauczysz.

Podatki od nieruchomości komercyjnych dla indywidualnych przedsiębiorców

Podatek od nieruchomości

Konieczność zapłaty podatku od nieruchomości komercyjnych w Moskwie przez indywidualnych przedsiębiorców (PI) powstaje w zależności od rodzaju opodatkowania i bezpośredniego wykorzystania tej nieruchomości w biznesie. Kwota podatku jest obliczana inspektorat podatkowy  i wysłane do właścicieli lokali.

Sp wspólny system  Podatek płaci podatek od nieruchomości od wszystkich nieruchomości niemieszkalnych, których jest właścicielem.

SP w sprawie specjalnych rodzajów opodatkowania (uproszczony system, jeden podatek  na przypisanym dochodzie, systemie patentowym) nie płacą podatku od lokali komercyjnych wykorzystywanych przez nich w działalności gospodarczej. Wyjątki od tej zasady:

• Nieruchomości komercyjne;
• Właściwość biurowa;
• Obiekty gastronomiczne i świadczenie usług domowych dla ludności;
• Obiekty zawarte w "Liście obiektów nieruchomościw odniesieniu do których podstawa opodatkowania jest określona jako ich wartość katastralna "(Rezolucja rządu Moskwy nr 700-pp z 28 listopada 2014 r.)

Cel przedmiotów określają ich paszporty katastralne. Jeżeli w paszporcie katastralnym nie ma zapisu celu przedmiotu, to podatek może zostać zatrzymany inspekcja terenowa, aby określić rzeczywisty cel pokoju.

Podatki od indywidualnego przedsiębiorcy w zakresie sprzedaży nieruchomości komercyjnych

Jeżeli nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, dochody ze sprzedaży są opodatkowane według stawki podatku dochodowego od osób fizycznych.

1. Indywidualny przedsiębiorca w sprawie uproszczonego systemu podatkowego (6%, dochód)

Płacić podatki w wysokości 6% całkowitej kwoty sprzedaży lokalu, jeżeli był on wykorzystywany w działalności gospodarczej. Istnieje możliwość manewru podatkowego. Konieczne jest obliczenie kosztu czasu i kosztów finansowych zamknięcia OD i porównanie ich z kwotą naliczonego podatku. Zgodnie z moją praktyką, około 90% indywidualnych przedsiębiorców dokonujących transakcji alienacji posiada nieruchomości komercyjne od ponad trzech lat, więc nie podlegają oni podatkowi od dochodów osobistych przy sprzedaży przedmiotu.

2. Indywidualny przedsiębiorca o uproszczonym systemie podatkowym (15%, dochody - wydatki)

Płaca 15% kwoty sprzedaży przedmiotu - udokumentowana kwota zakupu przedmiotu.

3. Indywidualny przedsiębiorca w sprawie wspólnego systemu podatkowego

Płaca 13% zysku netto przy sprzedaży nieruchomości komercyjnej + kwota podatku od wartości dodanej od całkowitej kwoty sprzedaży (18% VAT).

Podatki od nieruchomości komercyjnych dla osób prawnych

Podatek od nieruchomości osób prawnych

Wszystkie moskiewskie spółki posiadające nieruchomości komercyjne, wykorzystujące zarówno uproszczony system podatkowy, jak i system stałego ubezpieczenia odpowiedzialności, są zobowiązane do zapłaty podatku od nieruchomości obliczonego na podstawie wartości katastralnej (paragraf 2 artykułu 366.11 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Podatek od nieruchomości od organizacji dotyczy następujących nieruchomości (art. 378 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

1) administracyjne centra biznesowe i centra handlowe (kompleksy) i lokale;

2) lokali niemieszkalnych, których przeznaczeniem, dozwolonym użytkiem lub nazwą, zgodnie z informacją zawartą w Jednolitym Krajowym Rejestrze Nieruchomości, lub dokumentami techniczno-księgowymi (inwentaryzacją) nieruchomości, jest umożliwienie lokowania biur, obiektów handlowych, gastronomicznych i usług konsumenckich lub które są faktycznie wykorzystywane do lokowania biur, sklepów, cateringu i usług konsumenckich;

3) nieruchomości zagranicznych organizacji, które nie prowadzą działalności w Federacja Rosyjska  poprzez stałe misje, jak również nieruchomości zagranicznych organizacji, które nie są związane z działalnością tych organizacji w Federacji Rosyjskiej poprzez stałe misje;

Podatki zapłacone podmiot prawny  przy sprzedaży nieruchomości

Podmiot prawny płaci podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości komercyjnych, w zależności od formy opodatkowania (ESS = 20% zysku netto + 18% VAT od wartości całkowitej, USN (6%) = 6% całkowitego kosztu sprzedaży, USN (15%) = 15% różnicy w wartości sprzedaży i udokumentowanej cenie zakupu).

Ustawa federalna "O podatku od nieruchomości" weszła w życie 1 stycznia 2015 r., Wprowadzając pewne zmiany kod podatkowyktóre są powiązane z nową procedurą obliczania podatku od nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych obywateli.

Ludność nie do końca odczuła ciężar obowiązkowych płatności, ponieważ podatek od nieruchomości  w ciągu ostatniego roku można płacić do pierwszego października 2017 r.

Przed zmianą ustawy podatek od nieruchomości obliczono na podstawie wartości zapasów, od 0,3 do 2%. Nowa ustawa ustanawia procedurę obliczania na podstawie wyceny katastralnej. Na tej podstawie można stwierdzić, że kwota podatku w 2017 r. Będzie ściśle związana bezpośrednio z rynkiem nieruchomości i jego fluktuacjami. Osoby, które posiadają prawa własności do nieruchomości: domy, mieszkania, pokoje, garaże i inne budynki, a także lokale w nawet niedokończonych obiektach, powinny zwrócić uwagę na ważne zmiany w zasadach naliczania podatku.

Baza katastralna

RosRegister - specjalistyczny agencja rządowa, który ma informacje o katastralnej wartości nieruchomości. Planowane jest stopniowe przenoszenie regionów do nowego systemu rozliczeniowego. Prawo przyznane na przejście na zaktualizowany rodzaj opodatkowania na pięć lat. W tym okresie kwota podatku będzie stopniowo rosnąć, a dopiero w 2020 r. Zostanie zapłacona pełna wartość podatkowa. Jak skuteczna będzie ta metoda, będzie można sprawdzić nie wcześniej niż w dwudziestym roku. Strona rosyjskiej służby podatkowej dostarcza informacji o już istniejących regionach przekazanych do systemu katastralnego. W innych regionach, podobnie jak w latach poprzednich, będą stosowane koszty inwentaryzacji z deflatorem o współczynniku, ustalanym corocznie przez Ministerstwo Gospodarki Rosji.

Nieruchomości mieszkaniowe, do obliczeń podstawa opodatkowaniaJest on obliczany w miarę zmniejszania wartości katastralnej:

• dla mieszkań o powierzchni 20 metrów kwadratowych. m;
• do pomieszczeń o powierzchni 10 metrów kwadratowych. m;
• w budynku mieszkalnym o powierzchni 50 metrów kwadratowych. m

Sami stawki podatkowe  są ustalane bezpośrednio przez gminę w danej lokalizacji, mogą być zredukowane do zera lub zwiększone trzy razy.

Podatek od sprzedaży nieruchomości komercyjnych i mieszkalnych przez osobę fizyczną

Jak mówią Amerykanie, 2 rzeczy są nieuniknione: śmierć i podatki.

Dlatego bardzo ważne jest, aby zrozumieć:

1. Jakie podatki są wymagane przy dokonywaniu transakcji z nieruchomościami.
2. Jakie są świadczenia zapewniane jednostce przez ustawodawcę.
3. Jak skorzystać z tych korzyści.
4. Jak uzyskać świadczenia przy płaceniu podatku od nieruchomości.

Kupno i sprzedaż nieruchomości i podatków

W sprzedaży nieruchomości zaangażowane dwie strony: sprzedający i kupujący, a podatki w związku z tym działaniem są dla nich zupełnie odmienne. Sprzedający musi zapłacić podatek od otrzymanego dochodu ze sprzedaży nieruchomości, a kupujący jest uprawniony do skorzystania z odliczenia od opodatkowanej nieruchomości poprzez wpłacenie kwoty w mniejszej kwocie.

Warunki płatności podatku przy sprzedaży nieruchomości w 2017 roku

1. Nieruchomość jest własnością osoby fizycznej od ponad trzech lat. W oparciu o tekst ustawy, nie ma obowiązku deklarowania otrzymanych dochodów i składania zeznania podatkowego.
2. Warunki własności nieruchomości mniej niż trzy lata. Zadeklaruj kwotę otrzymanego dochodu i złóż deklarację w organy podatkowe  pamiętaj.

Stawka naliczonego podatku wynosi 13%, ale ważne jest, aby zrozumieć, z jakiej bazy materialnej musisz zapłacić te procenty.

Istnieją dwa rodzaje transakcji.

1. Transakcje z nieruchomościami mieszkalnymi, które obejmują: mieszkania, domy lub wiejskie domki i budynki. Przy sprzedaży tego rodzaju nieruchomości istnieją dwie możliwości obliczenia podstawy opodatkowania:

• W pierwszym wariancie: 250 tysięcy rubli odejmuje się od sumy dochodu uzyskanego ze sprzedaży przedmiotów przeznaczonych do użytku komercyjnego.
• W drugim: kwota poniesionych wydatków jest odejmowana od kwoty otrzymywanych dochodów, co jest udokumentowane przez podatnika.

1. Transakcje z nieruchomościami niemieszkaniowymi i komercyjnymi. Ustawodawca przewiduje również dwie opcje obliczania podstawy opodatkowania:

• Po pierwsze, pobierają nie więcej niż jeden milion rubli od otrzymywanych dochodów.
• Drugi - kwota otrzymywanych dochodów jest pomniejszana o kwotę wydatków związanych z nabyciem sprzedanej nieruchomości.

To ważne! W przypadku, gdy dana osoba korzysta z nieruchomości do prowadzenia działalności gospodarczej przy jej sprzedaży, prawo do odliczenia podatku jest nieważne. Dokładność tego stwierdzenia można sprawdzić ponownie czytając prawo w nowym wydaniu.

Na przykład osoba decyduje się wynająć mieszkanie i chce zminimalizować podatki. W celu zminimalizowania opodatkowania jego działalności, ta osoba jest zarejestrowana jako wyłączna własność. Z pozwoleniem rejestracyjnym dla indywidualnego przedsiębiorcy zaczynają prowadzić działalność komercyjną. Ale jeśli chcesz sprzedać ten apartament ma do czynienia z faktem, że nie można skorzystać z ulgi podatkowej i musisz zapłacić podatek od całej kwoty otrzymywanych dochodów.

Zmiany w 2017 roku

Okres karencji na posiadanie indywidualnej nieruchomości od trzech do pięciu lat wzrasta. Jeżeli obywatel posiada nieruchomość przez ponad pięć lat, nie jest zobowiązany do zapłaty podatku i deklarowania otrzymywanych dochodów. Mniej niż pięć lat, wymagany jest zwrot podatku, a podatek jest płacony.

Stawka podatku nie zmienia się i wynosi 13%.

Terminy składania zeznania podatkowego w 2017 roku

Podczas serwowania zeznanie podatkowe  W 2016 r. Ostateczny termin zgłoszenia upływa 30 kwietnia 2017 r., A podatek musi zostać zapłacony przed 15 lipca 2017 r.

Przykładowa deklaracja podatkowa złożona w 2017 r

​

Obniżka podatku od nieruchomości

Podatek od nieruchomości dla obywateli jest obniżany o podatek:

• Kupując lub budując dom, odliczany jest podatek od wydatków. Ale ta kwota nie może być wyższa niż dwa miliony rubli;
• Kiedy sprzedajesz osobom, dokonaj odliczenia za podobny system. Kwota ta nie może przekroczyć miliona rubli na transakcje z nieruchomościami mieszkalnymi i dwieście pięćdziesiąt tysięcy - na lokale niemieszkalne.

Odliczenia te są wykorzystywane tylko raz.

Jak uzyskać rabaty podatkowe

Ulgi podatkowe są przyznawane uprzywilejowanym kategoriom obywateli c obliczenia: jeden przedmiot opodatkowania dla każdego rodzaju nieruchomości. Obniżka lub zwolnienie z podatku jest ważna w przypadkach, gdy obiekty te nie są wykorzystywane do działalności komercyjnej.

Podatek nie nakłada się na nieruchomości:

• emeryci;
• Bohaterowie Związku Radzieckiego i Federacji Rosyjskiej;
• osoby niepełnosprawne z pierwszej i drugiej grupy, niepełnosprawne od dzieciństwa;
• uczestnicy Cywilnej i Wielkiej Wojny Ojczyźnianej;
• personel wojskowy i osoby zawieszone ze służby w określonym wieku, dla tych, którzy mają więcej niż 20 lat pracy;
• rodziny, w których polegli żołnierze;
• obywatele, którzy wykonywali obowiązki w swojej ojczyźnie, broniąc kraju w Afganistanie i innych krajach;
• żony i rodzice, których mężczyźni zginęli podczas wykonywania zadań wojskowych.