Kiedy i jak płacić podatek gruntowy. Termin płatności podatku od nieruchomości dla osób fizycznych.

Każdy właściciel gruntu (indywidualny lub prawny) jest zobowiązany do zapłaty podatku. Wielu obywateli i przedsiębiorstw w naszym kraju jest niezadowolonych z tego faktu. Ale niestety lub na szczęście przepisy państwowe nie podlegają negocjacji. A jeśli istnieją podatki, aby nie naruszyć prawa, należy je spłacić na czas. Jak zrozumieć, ile trzeba zarabiać w budżecie na swoją ziemię?

Obliczanie podatku gruntowego dla osoby fizycznej

Każdy obywatel może sprawdzić, czy podatek gruntowy został prawidłowo oceniony, ponieważ wszystkie wskaźniki niezbędne do obliczenia są publicznie dostępne i regulowane przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wyjątkami są właściciele ziemscy, którzy należą do kategorii świadczeń, oraz regiony, w których stosowana jest niższa stawka podatkowa.

Wiele osób zastanawia się, kto powinien przeprowadzić obliczenia: sam właściciel gruntu lub podatek na miejscu działka. Jeśli chcesz się liczyć, to jak to zrobić? Czy istnieje pewna forma obliczeń lub jakieś stałe współczynniki? Jak opodatkowano wcześniej i jak należy to zrobić teraz?

Jak obliczyć podatek gruntowy dla osoby fizycznej? Obliczenia są organem podatkowym na podstawie danych dostarczonych przez Rosreestr. Rosreestr przesyła dane podatkowe do kategorii witryny i dalej wartość katastralna. To z kolei zależy od wielu czynników: od oddalenia od dużych miast, od dostępności i jakości dróg, od stopnia zaawansowania infrastruktury.

Wartość katastralną gruntów przelicza się co 5 lat. W tym czasie mogą wystąpić zmiany, które mogą wpłynąć na wartość gruntu.

Na przykład grunt w wiosce oddalonej o 200 kilometrów od dużego miasta oszacowano na pewną wielkość. Po trzech latach wybudowano centrum rekreacyjne niedaleko od wioski, a wieś została włączona do obszaru sanatoryjno-uzdrowiskowego. Minęło 5 lat - ocena została powtórzona. Ze względu na to, że wieś jest obecnie częścią strefy sanatoryjnej, jej koszt będzie znacznie wyższy. Wartość katastralna może wzrosnąć w związku z asfaltowaniem nawierzchni drogi.

Wartość katastralną każdego zarejestrowanego gruntu można łatwo znaleźć online za pośrednictwem Internetu w bazie danych EDRN. Jeśli koszt inwentaryzacji witryny ulegnie zmianie, zaktualizowane informacje natychmiast ulegną zmianie na oficjalnej stronie internetowej.

Kalkulator podatku gruntowego

Do samodzielnego obliczenia konieczne jest poznanie tylko dwóch parametrów:

• szybkość, z jaką będą dokonywane obliczenia;
• wartość katastralna.

Stawka podatku jest ustalana przez władze federalne, jest regulowana przez kodeks podatkowy i może zostać zmniejszona przez władze regionalne.

W przypadku gruntów rolnych, gruntów pod zabudowę mieszkaniową, gruntów wykorzystywanych do obrony państwa stosuje się stawkę podatku wynoszącą 0,3%. Aby obliczyć podatek dla pozostałej części ziemi, stosując stawkę 1,5%.

Kalkulator podatku gruntowego jest dostępny na stronie internetowej podatkowej. Niemal każda osoba mająca dostęp do Internetu może z niego korzystać.

Wzór na obliczanie podatku

Podatek gruntowy jest obliczany na podstawie niektórych danych określonych prawem.

Podatek gruntowy = stawka podatku x wartość katastralna.

Na przykład. Wartość katastralna działki rolnej wynosi 65 000 rubli.

Obliczenie podatku: 65 000 x 0,3% = 195 rubli.

Ta formuła jest odpowiednia do obliczenia podatku na właściciela gruntu, który jest faktycznie jedynym właścicielem działki przez cały rok.

Zastanów się kilka przykładów, jak obliczyć podatek gruntowy. Podano przykłady, aby jasno zrozumieć, w jaki sposób należy dokonać obliczeń. Podczas obliczania własnego podatku od nieruchomości wygodnie jest je wykorzystać jako próbkę.

Przykład obliczeń №1

Działka o wartości katastralnej 205,000 rubli, która nie jest działką rolną, działką mieszkaniową lub obronną, w 2016 r. Była własnością sprzedawcy od stycznia do marca (3 miesiące). Następnie sprzedał go kupującemu. Kalkulacja podatkowa w tym przypadku wygląda następująco:

Dla sprzedawcy: podatek gruntowy = 205000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubli.

Dla kupującego: podatek gruntowy = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubli.

Numer przykładu obliczeń 2

Pewna osoba jest właścicielem czwartej części działki, oszacowanej przez inwentarz 90 000 rubli. W takim przypadku obliczenia podatku gruntowego należy dokonać zgodnie ze wzorem:

Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku x udział własnościowy.

Podatek gruntowy = 90000 x 1,5 / 100/4 = 337,5 rubla.

Numer przykładu obliczeń 3

Jedna osoba wraz z bratem kupiła działkę we wrześniu, której koszt według katastru wynosi 150 000 rubli. Podatek, który należy zapłacić każdemu z braci za rok, w którym paczka została nabyta, oblicza się w następujący sposób:

Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku x udział własności x kadencja (liczba miesięcy / 12)

Podatek gruntowy za rok = 150000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubli.

W następnym roku podatek będzie musiał być obliczony bez uwzględnienia kadencji, ponieważ będzie to cały rok, pod warunkiem, że nie zostanie sprzedany.

Jeśli właściciel działki ma przywilej, to przy obliczaniu podatku koszt gruntu w katastrze jest zmniejszony o 10 000 rubli. Obliczenia są następujące:

Podatek gruntowy  = (wartość katastralna - 10 000) x stawka podatku.

Numer przykładu obliczeń 4

Człowiek posiada spisek (wartość katastralna wynosi 60 000 rubli) i jest weteranem II wojny światowej, co oznacza, że ​​istnieje dla niego koncesja przy obliczaniu podatku gruntowego w wysokości 10 000 rubli.

Obliczenie podatku gruntowego = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 rubli.

Istnieje specjalna kategoria obywateli, którzy nie płacą podatku gruntowego. Należą do nich rdzenni mieszkańcy Dalekiego Wschodu, Północy i Syberii, a także ludy Dalekiej Północy, dla których ziemia była i pozostaje źródłem rzemiosła ludowego, kultury, tradycji i codziennego życia.

Rząd może obniżyć stawkę podatkową do 0,1% i wprowadzić świadczenia dla kategorii obywateli niewymienionych w Ordynacji podatkowej, co znacznie obniży podatek gruntowy przeniesiony do budżetu.

Obywatele nie są zobowiązani do samodzielnego dokonywania obliczeń podatku gruntowego: dla nich jest to wykonywane przez terytorialny organ podatkowy. Jednak każdy właściciel gruntu powinien znać zasadę swoich obliczeń w celu weryfikacji. Jeśli się z czymś nie zgodzi, będzie mógł podać własną wersję kalkulacji.

Podatek gruntowy dla osób prawnych

Jak obliczyć podatek gruntowy dla osoby prawnej? Osoby prawne, a także osoby fizyczne, są zobowiązane do wpłacania pieniędzy na grunty w budżecie, jeżeli są one w ich posiadaniu lub mają prawo do korzystania z witryny na czas nieokreślony.

Oprócz tych działek, które:

• osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny wynajęty;
• są w posiadaniu organizacji i są zajęte przez MKD;
• są dziedzictwem kulturowym państwa, ale z jakiegoś powodu część z nich znajduje się w posiadaniu organizacji.

Stawka podatku nie powinna przekraczać 0,3% w przypadku gruntów rolnych, mieszkań, obronności i 1,5% w przypadku innych kategorii gruntów.

Chociaż władze lokalne mają prawo do obniżenia stawki podatku dla niektórych kategorii podmiotów prawnych, starają się to zrobić w skrajnych przypadkach. Faktem jest, że różnica między federalnym stawka podatku a regionalna obniżona stawka rekompensuje budżet lokalny.

Kalkulacja podatku gruntowego jest rozważana na przykładach.

Przykład obliczeń №1

Koszt działki według katastru osoby prawnej wynosi 1 024 000 rubli. Podatek, który musi zostać zapłacony za własność ziemi, jest następujący:

Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku.

Podatek gruntowy = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rubli.

Numer przykładu obliczeń 2

Organizacja posiada część gruntu pod względem praw współwłasności (wartość katastralna działki wynosi 130 000 rubli). Całkowita powierzchnia wynosi 3059 m2. metrów W posiadaniu organizacji - 1027 metrów kwadratowych. metrów Udział własności organizacji witryny wynosi 33,57%.

Podatek gruntowy obliczany jest w następujący sposób:

Podatek gruntowy = 130 000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubla.

Podatek gruntowy indywidualni przedsiębiorcy  wypłacane raz w roku.

Osoby prawne muszą płacić podatek gruntowy z góry płatności.

Numer przykładu obliczeń 3

Wartość katastralna działki osoby prawnej wynosi 200 000 rubli. Podatek, który ma zostać przeniesiony do budżetu, jest obliczany w następujący sposób.

Zaliczka za pierwszy kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubli należy wpłacić przed 30 kwietnia.

Zaliczka na drugi kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubli musi zostać zapłacony przed 31 lipca.

Zaliczka za trzeci kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubli musi zostać zapłacony przed 30 listopada.

Płatność pozostałej części podatku: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubli musi zostać zapłacona.

Jeśli nagle, przy obliczaniu podatku w pierwszym kwartale, zostały przeprowadzone błędne obliczenia, co spowodowało zmniejszenie lub zwiększenie podatku przekazanego do budżetu, organizacja może skorygować płatności zaliczkowe o ostatnią płatność.

Ulga podatkowa z tytułu podatku od nieruchomości

Osoby prawne mogą również otrzymywać świadczenia przy płaceniu podatku gruntowego.

Zapewnione są preferencyjne warunki dla tych, którzy wykonują rzemiosło ludowe.

Osoby prawne, z których większość jest niepełnosprawna (od 80%), mają również prawo do 100% korzyści.

Mogą nie płacić podatku gruntowego od instytucji systemu karnego i więziennego (więzienie, kolonia karna).

Przywileje osób prawnych w zakresie płatności podatków są regulowane przez kodeks podatkowy.

Jak obliczyć podatek gruntowy? Każdy właściciel ziemi musi okresowo wyjaśniać katastralny koszt posiadania, aby uniknąć kontrowersyjnych problemów z organem podatkowym. Jeśli koszt katastru gruntowego zostanie ponownie obliczony i zwiększony, a organizacja nadal będzie płacić podatek w wysokości poprzedniej wartości, może wystąpić deficyt w budżecie. Organ podatkowy powiadomi organizację płatnika o zaległościach i poprosi o wypłatę nie tylko brakującej części podatku, ale także kar za zwłokę.

Jak obliczyć podatek gruntowy w wartości katastralnej? Wartość katastralna gruntu jest zmienną częścią obliczania podatku, który obecnie wywołuje wiele kontrowersji. Nie ma ogólnie przyjętej zasady, według której specjaliści oceniali ziemię. Niektórzy właściciele uważają, że wartość katastralna ich gruntów jest nieuzasadniona, co z kolei pociąga za sobą wzrost podatku. W związku z tym, wykorzystując wartość katastralną jako podstawę do ustalenia wartości gruntów, do sądu skierowano dużą liczbę wniosków z wnioskiem o uznanie wartości katastralnej za zbyt wysoką i złożenie wniosku o jej ponowne obliczenie.

Większość wniosków do sądu pomogła właścicielom obniżyć koszty, aw konsekwencji podstawę opodatkowania.

Podatek gruntowy zaczął działać w 2004 r. Po wejściu w życie ustawy №141-ФЗ. Od tego czasu zwykli obywatele, indywidualni przedsiębiorcy i organizacje odejmowali pewną kwotę opłaty od budżetów lokalnych. Odpowiedzialność obywateli-osób fizycznych - uiszczenie opłaty za otrzymane powiadomienie. Organizacje są zobowiązane do samodzielnego ich obliczania i składania raportów - deklaracji.

Płatnicy podatku od nieruchomości w 2015 r. Mogą spodziewać się korzyści, jeżeli spełnione zostaną określone warunki. Będzie to pełne zwolnienie, potrącenie z podstawy opodatkowania lub obniżona opłata.

Kto jest uważany za płatnika poboru ziemi w Federacji Rosyjskiej?

Uznaje się płatników podatku gruntowego w Federacji Rosyjskiej (388. artykuł Kod podatkowy):

• podmiot prawny;
• spółka zarządzająca w odniesieniu do gruntów wchodzących w skład funduszu wspólnego inwestowania;
• osoby fizyczne, w szczególności indywidualni przedsiębiorcy.

Płacić podatek i zagraniczne osoby prawne oraz obywateli, jeżeli ich grunty znajdują się na terytorium Federacji Rosyjskiej. Organizacyjny i prawny status organizacji w tym przypadku nie ma znaczenia.

Wszyscy podatnicy "lądowi" NK dzieli się na następujące kategorie:

• właściciele witryn;
• użytkownicy gruntów - nieokreślony użytek;
• właściciele ziemscy - kadencja życiowa.

Tylko niektóre organizacje - podatnicy ziemi mają prawo do nieograniczonego korzystania:

• urzędowy;
• instytucje państwowe;
• instytucje gminy;
• samorząd lokalny;
• władze państwowe.

Tylko osoby płacące podatek gruntowy mają prawo do posiadania przez całe życie, a osoba prawna i obywatel mogą również mieć prawo własności. Wszelkie prawa do korzystania z ziemi muszą być potwierdzone dokumentem:

• certyfikat własności, wydany od początku 1998 r .;
• inne dokumenty tytułowe wydane wcześniej.

Ponadto brak takiego dokumentu nie eliminuje obowiązku zapłaty podatku. W końcu uzyskanie certyfikatu nie jest obowiązkową procedurą. Akt własności - umowa sprzedaży, darowizna, barter - służy jako wystarczająca podstawa do pobrania opłaty za działkę posiadaną.

Opłata jest wypłacana na koniec roku. Ponadto, kwartalni płatnicy dokonują płatności zaliczkowych - ¼ łącznej kwoty. Podmioty prawne dla transz zaliczkowych i końcowych składają oświadczenie do FTS. Służy to jako potwierdzenie wielkości bazy (wartość katastralna przydziału), kwoty i dostępności świadczeń od płatnika. Organizacje, które są podatnikami podatku ziemskiego składają deklarację przed przekazaniem płatności.

Kto nie płaci podatku gruntowego?

Na poziomie federalnym i lokalnym ustanowiono różne zwolnienia w celu uiszczenia opłaty. W związku z tym ustawa przewiduje prawo do zwolnienia płatników - osób prawnych w odniesieniu do działek:

• wykorzystywane przez instytucje systemu penitencjarnego;
• ziemie wspólnot religijnych, w których znajdują się budynki religijne i ceremonialne;
• tereny, na których przebiegają drogi publiczne;
• wykorzystywane do celów charytatywnych;
• towarzystwa osób niepełnosprawnych, jeżeli tacy pracownicy wynoszą co najmniej 80%;
• instytucje należące do stowarzyszeń osób niepełnosprawnych;
• wykorzystywane do realizacji rzemiosła ludowego;
• które są wykorzystywane przez uczestników SSE i znajdują się w nim;
• zawarte w "Skolkovo";
• przedsiębiorstwa stoczniowe, które działają w ramach SSE produkcji przemysłowej.

• Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, ZSRR;
• panowie z Zakonu Chwały;
• osoby niepełnosprawne z pierwszej grupy, dzieciństwo, druga grupa, jeżeli niepełnosprawność jest ustalona do 2014 r .;
• "Ofiary w Czarnobylu" i obywatele utożsamiali się z nimi;
• niepełnosprawni / weterani działań wojennych, w szczególności II wojna światowa;
• uczestnicy testów jądrowych, a następnie otrzymali chorobę popromienną.

Władze lokalne niezależnie ustalają wysokość świadczeń i kategorii osób, które mają prawo do ich używania. Na ziemi, dodatkowe rabaty są zdefiniowane dla:

• duże rodziny;
• emeryci;
• wyłączona trzecia grupa i inne.

Grunty niepodlegające opodatkowaniu:

• w nieuzasadnionym, pilnym użyciu;
• wynajęty.

Podatek gruntowy w sąsiednich państwach

Podatnicy w Republice Białorusi uznają właścicieli gruntów, w szczególności za budynki mieszkalne, prawa własności prywatnej lub prawo własności / użytkowania. Osoby fizyczne również płacą opłatę zgodnie z otrzymanym zawiadomieniem, a osoby prawne przeprowadzają niezależną kalkulację kwoty płatności.

Obowiązek zapłaty powstaje z chwilą przejścia na własność. Jak tylko organizacja staje się płatnikiem podatku gruntowego, odpowiednie informacje są wpisywane do UNP (numer rejestracji płatnika w Republice Białorusi).

Na Ukrainie zapłata podatku gruntowego jest prawie identyczna jak w Federacji Rosyjskiej. Na poziomie stanowym do listy kategorii preferencyjnych dodano duże rodziny (więcej niż trzy małe dzieci) i emerytów. Ponadto przyznawany jest przywilej na jedną działkę przeznaczoną na zarządzanie gospodarstwem chłopskim, budowę garażu, ogrodnictwo lub budowę wiejskiej rezydencji.

W wielu krajach europejskich przedsiębiorstwa leśne i rolnicze są całkowicie zwolnione z podatku gruntowego. Przy ustalaniu preferencyjnych kategorii brany jest pod uwagę poziom dochodu płatnika - jeśli jest on poniżej określonej linii, nie można zapłacić podatku. Wiele podmiotów prawnych produkujących znaczące towary - żywność dla niemowląt, rośliny lecznicze - jest również zwolnione z podatku od ziemi, na której takie towary są produkowane w nagrodę.

Od 2011 roku deklaracje podatkowe nie są już potrzebne.  (Artykuł 53 Art. 2 Prawo federalne  z dnia 07.27.2010 N 229-ФЗ). Ale wielu wciąż musi dokonywać płatności z góry  na nim (art. 1, 2, art. 397 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Gdy zbliża się koniec półrocza, pojawiają się pytania o to, jak na to liczyć, a czasem o to, czy w ogóle trzeba to zapłacić.

Brak właściciela gruntu - brak podatku gruntowego

W naszym obiekcie znajdują się lokale niemieszkalne w budynku mieszkalnym. Ale nie mamy dowodów na ziemię. Dostaliśmy wyciąg, w którym numer katastralny i. Podatek wymaga uiszczenia podatku gruntowego i złożenia deklaracji. Czy kontrola jest właściwa?

Nie Nie rozpoznajesz podatnika ziemskiego, ponieważ nie jesteś właścicielem działki (Klauzula 1, Artykuł 388 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, klauzula 2 uchwały Plenum Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 23 lipca 2009 r. Nr 54, Listy Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21 kwietnia 2011 r. Nr 03-05-05 -02/22, z 03/03/2011 N 03-05-05-02 / 12, z 02/25/2010 N 03-05-04-02 / 23, z 28.06.2010 N 03-05-05-02 / 45) . Dlatego dopóki nie otrzymasz świadectwa własności, nie musisz płacić podatku.

Nie znasz wartości katastralnej? Zapłać podatek według standardowej ceny gruntu

Nie płaciliśmy podatku gruntowego, dopóki nie otrzymaliśmy paszportu katastralnego z informacją o koszcie działki. Audytorzy powiedzieli nam, że inspekcja dodatkowo obciążyła nas podatkiem za cały okres, w którym go nie zapłaciliśmy, i ukarałaby nas. Czy tak jest?

Tak. Wszakże brak informacji o wartości katastralnej gruntu nie zwalnia was z obowiązku zapłaty podatku.
  Możesz zażądać informacji o wartości katastralnej gruntu bezpłatnie w urzędzie terytorialnym Federalnej Agencji Nieruchomości Nieruchomości lub uzyskać informacje na stronie internetowej Rosnedvizhimost (Artykuł 14 Artykułu 396 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustępy 1 i 2 Rozporządzenia Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 07 lutego 2008 r. Nr 52) .
  Jeśli nie znalazłeś takich informacji lub Rosnedvizhimost odmówił Ci go (Klauzula 9, Artykuł 14 ustawy federalnej z dnia 24.07.2007 N 221-ФЗ "O państwowym katastrze nieruchomości"), wówczas podatek powinien był zostać obliczony i zapłacony na podstawie normatywnej ceny gruntu (Klauzula 13 art. 3 ustawy federalnej z 25.10.2001 N 137-FZ "O wprowadzeniu kodeksu gruntów Federacja Rosyjska(zmieniony 20 marca 2011 r.), list Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 sierpnia 2009 r. nr 03-05-05-02 / 48, pkt 7 uchwały plenum Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 23 lipca 2009 r. nr 54) Powinieneś o tym wiedzieć z aktów normatywnych władz regionalnych lub wniosku terytorialnego organu terytorialnego Rosreestr (art. 25 ustawy Federacji Rosyjskiej z 11.10.1991 N 1738-1 "O zapłacie za grunt", s. 1, 4 Uchwały Rządu Federacji Rosyjskiej z 15.03.1997 N 319).

Określona sprzedana działka jest przekazywana do miejsca rejestracji organizacji

Nasza organizacja posiadała działkę w innym regionie i złożyła deklaracje podatku gruntowego w miejscu, w którym znajduje się działka. Sprzedaliśmy ziemię, a po tym stwierdziliśmy błąd w deklaracji. Do jakiego Inspektoratu musimy złożyć poprawioną deklarację: w której jesteśmy zarejestrowani lub w miejscu działki?

W ciągu 5 dni po sprzedaży działki, Inspekcja Federalnej Służby Podatkowej wyrejestruje twoją organizację w miejscu, w którym znajduje się ziemia (Klauzula 2, Art. 85 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). W związku z tym należy przesłać wyjaśnienie do organu podatkowego w miejscu rejestracji organizacji (klauzula 5, Artykuł 81 RF Tax Code). Ministerstwo Finansów również temu się nie sprzeciwiło.

Z renomowanych źródeł
  Alexey Sorokin, kierownik działu własności i innych podatków, Departament Polityki Celnej ds. Podatków i ceł, Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej
  "W przypadku sprzedaży gruntu i wyrejestrowania w urzędzie podatkowym w lokalizacji tej strony, karta RSB dla odpowiedniego CSC jest zamykana, a saldo obliczeń jest przekazywane organowi podatkowemu w miejscu rejestracji organizacji. W miejscu organizacji, karta RSB jest otwierana z kod OKATO tej gminy, na którego terytorium znajduje się działka, na którym wcześniej zapłacono podatek gruntowy.
  Tak więc zmienione zgłoszenie jest składane do organu podatkowego w miejscu organizacji. Jednocześnie zobowiązania podatkowe są wyjaśniane zgodnie z OKATO, który był poprzednio opłacany w miejscu położenia działki ".

Kupowanie ziemi w celu odsprzedaży nie zwalnia z podatku

Zakupiliśmy ziemię w celu odsprzedaży. Prawo własności jest zarejestrowane, działka zostaje zaksięgowana na koncie 41. Czy jesteśmy płatnikiem podatku gruntowego? Jeśli tak, jak rozliczać się z tego podatku?

Tak, jesteś. Podstawą jest zaświadczenie o prawie do ziemi (klauzula 1, artykuł 388 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, list Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40).
  W księgowości podatek gruntowy może być wliczony w wydatki na zwykłą działalność (obciążenie konta 44 kredyt rachunku 68) (klauzula 5 PBU 10/99 "Wydatki organizacji", zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z 06.05.1999 N 33n) podatek - na inne wydatki (akapit 1 ust. 7 artykułu 272, ustęp 1 ustęp 1 artykułu 264 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, list Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 kwietnia 2011 r. nr 03-03-06 / 2/64).

Trzeba tylko płacić podatek za pełne miesiące.

Zaświadczenie o prawie do ziemi jest datowane na 12/20/2010. Czy musimy złożyć deklarację i zapłacić podatek gruntowy za rok 2010?

Stajesz się płatnikiem podatku gruntowego od momentu rejestracji tytułu do ziemi (klauzula 1, art 388 kodeksu podatkowego), dlatego musisz złożyć oświadczenie na rok 2010 (klauzula 1, art. 398 kodeksu podatkowego).
Jednak w obliczaniu podatku gruntowego uczestniczą tylko pełne miesiące faktycznego posiadania gruntu (klauzula 7, art. 396 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli prawo własności powstało przed 15 dniem miesiąca, miesiąc jest uważany za kompletny i jest brany pod uwagę w obliczeniach (klauzula 7, art. 396 kodeksu podatkowego), jeżeli po 15 miesiącu miesiąc nie jest brany pod uwagę. Dlatego w deklaracji kwota podatku za rok 2010 będzie równa zeru. Zaczniesz płacić podatek tylko od 2011 roku.

Z powodu błędu podatek Rosreestra nie został ponownie obliczony

W styczniu 2010 r. Nasza organizacja nabyła działkę. Podatek za rok 2010 wpłacony w całości. W kwietniu 2011 r. Rosnedvizhimost przesłała nam dokument, w którym napisała, że ​​z powodu błędu technicznego wartość katastralna gruntu należącego do nas w 2010 r. Została błędnie wskazana. Powinien być wyższy. Czy w związku z tym konieczne jest przekazanie specyfikacji i zapłacenie dodatkowego podatku?

Nie, nie jest konieczne. Konieczne jest przedstawienie wyjaśnień i zapłacenie dodatkowego podatku na podstawie zwiększonej wartości katastralnej, tylko jeżeli została ona poprawiona na podstawie decyzji sądu (list Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 03.10.2011 N 03-05-04-02 / 21). Jeśli istnieje rozwiązanie i musisz zapłacić dodatkowy podatek, nie możesz zostać obciążony karą, ponieważ podatek w tym przypadku jest ponownie obliczany nie z Twojej winy (list Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 grudnia 2008 r. Nr 03-05-04-02 / 75).

Jeśli cel gruntu się zmienił, nie trzeba ponownie obliczać podatku.

W marcu 2011 roku zmienił się cel naszej działki. W rezultacie wartość katastralna wzrosła, a stawka podatkowa uległa zmianie. Z jakiego punktu musisz przeliczyć podatek?

W 2011 r. Nie trzeba ponownie obliczać podatku, ponieważ płacisz cały podatek w 2011 r. Na podstawie wartości katastralnej ustalonej na 01.01.2011 r. (Klauzula 1, Artykuł 391 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 sierpnia 2010 r. N 03-05-05- 02/66). Konieczne jest płacenie podatku na podstawie nowych danych dopiero od 2012 roku.

Podzielone działki - zapłać podatek w nowy sposób

Nasza organizacja podzieliła działkę na kilka części. Niektóre części zmieniły swój cel, a podatek gruntowy od nich należy obliczyć według obniżonej stawki. Własność uzyskanych działek została zarejestrowana w dniu 11.03.2011. Od którego czasu mogę płacić podatek po obniżonej stawce?

Obliczysz podatek gruntowy w następujący sposób (Klauzula 1, Artykuł 391, Klauzula 7, Artykuł 396 RF Tax Code, Klauzula 1, 2, Artykuł 11.4 Kodeksu ziemi Federacji Rosyjskiej, Klauzula 6, Artykuł 22.2 ustawy federalnej z 21 lipca 1997 r. N 122 -FZ "W sprawie państwowej rejestracji praw nieruchomości  i radzi sobie z tym "):
1) w przypadku poprzedniej spuścizny - do miesiąca zakończenia jej własności, to jest do marca;
  2) w przypadku nowych stron - począwszy od miesiąca rejestracji prawa własności, tj. Od marca do grudnia. I już po obniżonych stawkach.
  Zwróć uwagę, że w deklaracji wypełniasz oddzielny arkusz Sec. 2 dla każdej działki, w tym pierwszej (Rozdział 1.2 procedury wypełniania zeznania podatkowego z tytułu podatku gruntowego, zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 września 2008 r. Nr 95).

Został przedsiębiorcą - złożyć oświadczenie o użytkowanym terenie

Jako indywidualny przedsiębiorca zostałem zarejestrowany w dniu 15.03.2011 r. I od razu zacząłem dzierżawić grunty, które posiadam od 2009 r. Czy musisz obliczyć podatek gruntowy za rok 2011 przez cały rok lub tylko na czas dzierżawy gruntu?

Po zarejestrowaniu się jako adres IP i rozpoczęciu korzystania z niego działalność gospodarcza  posiadanej przez ciebie ziemi, jesteś zobowiązany do obliczenia i zapłaty podatku gruntowego, a także złożyć deklarację.
  W sekcji 2 deklaracje mają wiersz 210, w którym należy wskazać liczbę pełnych miesięcy posiadania działki w ciągu roku (punkt 22, paragraf 5.2 Procedury, zatwierdzony Zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 września 2008 r. Nr 95n). Ponieważ jesteś właścicielem witryny przez cały rok, musisz podać pełną liczbę miesięcy, czyli 12 lat. W związku z tym obliczysz podatek za cały rok, niezależnie od faktycznego czasu użytkowania działki w biznesie.

Nieużywany przedsiębiorca gruntowy nie deklaruje

Posiadam działkę, którą kupiłem, zanim zarejestrowałem się jako przedsiębiorca. Teraz jestem w PI i jestem w handlu detalicznym sprzętem AGD. Myślę, że nie muszę składać podatku gruntowego na tych ziemiach. Mam rację?

Masz rację. Jeśli nie korzystasz z działki, nie musisz składać deklaracji. Zapłać podatek jako osoba fizyczna na podstawie zawiadomień przesłanych przez inspektorat (art. 4, art. 397 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A kiedy zaczniesz korzystać z ziemi w swojej firmie - nie zapomnij złożyć deklaracji.

We wrześniu zaczną wysyłać papierowe powiadomienia o zapłatę podatków osobistych. Jeżeli obywatel nie mieszka w miejscu zamieszkania, takie zawiadomienie może zostać utracone. Aby tego uniknąć, lepiej poinformować o wcześniejszym sprawdzeniu aktualnego adresu w celu uzyskania korespondencji.

Procedura i warunki płatności podatku gruntowego

Aktualizacja: 2 lutego 2017 r

Zasady (procedura, termin) płatności podatku gruntowego są określane przez władze lokalne (jak również władze regionów - Moskwa, Sewastopol i St. Petersburg), biorąc pod uwagę przepisy rosyjskiego kodeksu podatkowego (dalej - RF Tax Code). Zasady te są różne dla osób fizycznych i prawnych. Jeżeli zostaną one naruszone przez podatnika, wówczas może on zostać pociągnięty do odpowiedzialności (w celu nałożenia kary za niezapłacenie podatku, naliczenia kar za spóźnione płatności).

Gdzie płacić podatek gruntowy podmiotom prawnym i obywatelom?

Podatek gruntowy jest lokalny, dlatego władze lokalne określają:

• stawki podatkowe;
• warunki płatności;
• obowiązkowe zaliczki na podatek;
• ulgi podatkowe.

Dochody z niego idą na uzupełnienie skarbu gminy i muszą zostać wpłacone do budżetu gminy, w której znajduje się działka.

Co zrobić, jeśli strona znajduje się na terenie kilku gmin? W takim przypadku płatność musi zostać dokonana w lokalnych budżetach wszystkich gmin, na których terytorium się znajduje. Takie wyjaśnienia zostały wydane przez Ministerstwo Finansów Rosji, w szczególności w piśmie nr 03-06-02-02 / 59 z 5 maja 2006 r. (Punkt 6). Podstawę opodatkowania dla każdej gminy określa się w tym przypadku jako część wartości katastralnej działki proporcjonalnie do części działki należącej do danej gminy. Podatek należy uiścić w sposób i w terminach ustalonych na terytorium każdej gminy. Aby uzyskać informacje na temat wielkości udziału przypadającego na daną gminę, Ministerstwo Finansów zaleciło skontaktowanie się z organami terytorialnymi Rosnedvizhimost (usługa ta została zniesiona, jej funkcje zostały przeniesione do Rosreestra) oraz samorząd lokalny.

Podatek gruntowy: terminy płatności dla podmiotów prawnych

Organizacje muszą niezależnie obliczyć podatek po rok kalendarzowy (okres rozliczeniowy). Następnie muszą płacić podatek na zasadach ustalonych przez władze lokalne. Ponadto taki okres nie może przypadać wcześniej niż 1 lutego roku następującego po upływie terminu. Wynika to z klauzuli 1 artykułu 397 i klauzuli 3 artykułu 398. Na przykład, zgodnie z wynikami z 2016 r., Termin płatności nie może zostać ustalony przed 01.02.2017 r.

Biorąc pod uwagę tę zasadę, gminy określają terminy zapłaty podatku gruntowego na swoich terytoriach. Na przykład w Moskwie organizacje muszą zapłacić podatek gruntowy za 2016 rok najpóźniej do dnia 01.02.2017. W Petersburgu podatek za 2016 r. Musi zostać zapłacony podmiot prawny  nie później niż 10 lutego 2017 r.

Ponadto władze lokalne (władze Sankt Petersburga, Sewastopola, Moskwy) mają prawo do określenia częstotliwości zaliczki na podatek. Jednocześnie władze lokalne mogą przewidzieć w swoich przepisach wykonawczych, że zaliczki nie są dokonywane.

W Moskwie i Sankt Petersburgu zaliczki na podatek muszą być dokonywane przed 30 kwietnia, 31 lipca i 31 października włącznie. Oznacza to, że zaliczkę wypłaca się 1 miesiąc kalendarzowy po odpowiednim okresie sprawozdawczym.

Możesz zapoznać się z warunkami płatności podatku na stronie internetowej FTS. W tym serwisie informacje są dostępne dla prawie każdego regionu i gminy. Aby uzyskać niezbędne informacje, musisz wypełnić intuicyjny formularz wyszukiwania, po którym usługa wyświetli dane dla odpowiedniego terytorium.

Termin płatności podatku od nieruchomości dla osób fizycznych

Osoby fizyczne, w tym przedsiębiorcy, nie powinny same obliczać podatku, a zatem nie powinny się poddawać i zeznania podatkowe. Podatek gruntowy jest płacony na podstawie powiadomienia otrzymanego od organy podatkowektóre należy wysłać nie później niż 30 dni (dni robocze) przed terminem płatności. Zapłać podatek gruntowy dla osoby prywatne  jest to konieczne w tym samym czasie do 1 grudnia (włącznie) roku następującego po upływie terminu. 1 grudnia to ostateczny termin płacenia obywatelom podatku gruntowego i innych podatków od nieruchomości, co obowiązuje w całym kraju.

W przypadku płatności zaliczkowych, w przeciwieństwie do organizacji, osoby fizyczne nie płacą zaliczki, a władze lokalne nie mają prawa do ich ustanowienia.