Nota wyjaśniająca do próby kontrahenta. Kontrole podatkowe

Od 1 stycznia 2007 r. Obowiązuje art. 93 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, który reguluje odzyskiwanie dokumentów (informacji) na temat podatnika lub informacji o określonych transakcjach (wprowadzonych Prawo federalne  z dnia 27 lipca 2006 r. nr 137-ФЗ).

Ale nazwa pozostaje: w praktyce, roszczenie organu podatkowego do jednej firmy dokumentów (informacji) o innej firmie (o transakcjach z kontrwywiadem) jest nadal nazywane kontrontrolowaniem.

Oprócz tego artykułu, procedura ta jest również regulowana przez Procedurę interakcji organów podatkowych w zakresie wdrażania instrukcji dotyczących uzyskiwania dokumentów, zatwierdzonych na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 grudnia 2006 r. Nr SAE-3-06 / 892 @.

Rozważmy bardziej szczegółowo, na czym polega tak zwany kontrwywiad, jakie są jego cechy i jakie środki odpowiedzialności można zastosować do organizacji budowlanej zgodnie z jej wynikami.

Przedmiot i cel weryfikacji

Weryfikacja licznika jest jednym ze środków kontroli podatkowej (art. 82 ust. 1, art. 1 pkt 93.1, art. 101 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 kwietnia 2007 r. Nr ShT-13-06 / 103 @).

Jego istotą jest dostarczanie firmom informacji o sobie nawzajem lub organach podatkowych w celu uzyskania niezbędnych informacji od stron trzecich.

Celami takiej kontroli są:

Potwierdzenie realności istnienia kontrahenta i transakcji dokonanych przez podatnika;

Potwierdzenie zbiegu danych dotyczących transakcji finansowych i biznesowych z kontrahentem i kontrolowanym podatnikiem.

Zgodnie z wynikami kontroli kontraktowej decyzje, które są wiążące dla podatnika, nie są podejmowane. Ale uzyskane materiały są wykorzystywane jako dowód przestępstw podatkowych.

Urzędnik organu podatkowego prowadzący kontrolę podatkową jakiejkolwiek organizacji ma prawo zażądać tych dokumentów (informacji) od kontrahenta lub od innych osób, które posiadają dokumenty (informacje) związane z działaniami kontrolowanego podatnika.

Rekultywację dokumentów (informacji) można przeprowadzić:

W ramach audytu podatkowego w terenie lub w terenie;

W ramach dodatkowych środków kontroli podatkowej przy badaniu materiałów z postępowania podatkowego;

Poza kontrolą podatkową, jeżeli organy podatkowe mają uzasadnioną potrzebę uzyskania informacji dotyczących konkretnej transakcji.

Wymóg przedłożenia dokumentów (informacji) w kontrolerze można przesłać na adres:

Kontrahent kontrolowanego podatnika;

Do innej osoby, która posiada dokumenty (informacje), które są niezbędne organom podatkowym w odniesieniu do działań podatników, w odniesieniu do których przeprowadza się inspekcję (art. 93 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak widać, wymaganie może zostać wysłane do prawie każdej osoby.

Żądane dokumenty

Sędziowie poparli organy podatkowe, uzgadniając, że księga sprzedaży może zawierać informacje o działaniach biznesowych kontrolowanego podatnika. Oznaczanie Federacji Rosyjskiej 19 stycznia 2012 № VAS-17466/11 odmówił przekazania sprawy do Prezydium Federacji Rosyjskiej do przeglądu nadzorczego.

Ze względu na to, że lista dokumentów nie jest jasno określona, ​​spory są możliwe. Należy zauważyć, że sąd w każdym przypadku dowie się prawdziwego związku między żądanymi dokumentami (informacjami) a działaniami kontrolowanego podatnika. Jednak praktyka artystyczna jest na korzyść inspektorów (rezolucje Federalnej Służby Antymonopolowej Dystryktu Północno-Zachodniego z dnia 9 lipca 2010 r. Nr A56-43641 / 2009, FAS z Dystryktu Centralnego z dnia 11 września 2008 r. W sprawie numeru sprawy A09-844 / 2008-16, FAS Ural District z 19 maja 2008 r. Nr Ф09-3423 / 08-С3).

Dlatego firma budowlana, jeśli inspektorat zażąda od niej jakichkolwiek dokumentów dotyczących wykonawcy, powinien być uważnie rozpatrzony.

Ponadto organy podatkowe mają prawo żądać od organizacji dokumentów (informacji) dotyczących nie tylko kontrolowanego podatnika, ale także osób, które nie są z nim w kontrakcie, jeżeli dokumenty te są związane z prowadzoną przez nich działalnością.

W szczególności takie strony trzecie mogą być podwykonawcami. Chociaż nie są one związane umową z klientem na podstawie umowy o budowę, dokumenty sporządzone w ramach umów podwykonawstwa odnoszą się do działań klienta związanych z budową danego obiektu. Potwierdzają to decyzje Siódmego Sądu Arbitrażowego z dnia 2 czerwca 2010 r. Nr 07АП-3648/10, FAS z dystryktu moskiewskiego z 16 listopada 2009 r. Nr KA-A40 / 11998-09.

Jednocześnie należy pamiętać, że w ramach kontroli wzajemnej zabronione jest ponowne żądanie dokumentów dotyczących środków zaradczych, które zostały przedstawione płatnikowi rejestrów podczas kontroli w urzędzie (dziedzinie) przeciwko niemu.

Wyjątkami są przypadki, w których dokumenty zostały uprzednio przedstawione organowi podatkowemu w formie oryginałów zwróconych do kontrolowanej osoby, a także, gdy dokumenty przesłane do organu podatkowego zostały utracone z powodu działania siły wyższej (art. 93 ust. 5 pkt 5 artykułu). 93 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Kwestie proceduralne

Czyj wymóg spełnienia

Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej nie przewiduje takiej procedury.

Wymagać niezbędnych dokumentów dotyczących działalności firmy kontrolowanej przez inną inspekcję, organizacja powinna być inspekcją, w której organizacja jest zarejestrowana (tj. Własna inspekcja), w imieniu organu podatkowego prowadzącego audyt lub innymi środkami kontroli podatkowej (sekcja 3, artykuł 93.1 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

Na podstawie otrzymanego zamówienia właściwy organ podatkowy na pięć dni wysyła organizacji budowlanej wniosek o dostarczenie dokumentów (informacji) wraz z kopią zlecenia na odzyskanie dokumentów (informacje).

Jeżeli obie organizacje (ta, w której przeprowadzono audyt i jej kontrahent, z którego organy podatkowe chcą uzyskać dodatkowe informacje na temat działalności kontrolowanej firmy) są zarejestrowane w jednym kontrola podatkowawymóg dotyczący przedłożenia dokumentów stanowi o samej inspekcji.

Skład dokumentów

Sprawdź okres

W związku z tym inspektorzy mają w swojej opinii prawo do żądania dokumentów dotyczących okresów, które nie pokrywają się z okresem monitorowanym w ramach kontroli kameralnej (na miejscu) (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 listopada 2009 r. Nr 03-02-07 / 1-519).

W tym samym czasie sędziowie mogą się z tym nie zgodzić. Tak więc decyzja Federalnej Służby Antymonopolowej w Dystrykcie Centralnym z dnia 9 sierpnia 2010 r. W sprawie nr A68-13557 / 09 stwierdza, że ​​rekultywacja dokumentów, które nie pokrywają się z okresem kontroli, jest niezgodna z prawem. Arbitrzy uznali ten wymóg za arbitralny, tj. Podatnik nie musi go przestrzegać. I na tej podstawie anulowano decyzję inspekcji o pociągnięciu organizacji do odpowiedzialności.

Warunki i formy prezentacji

Ale jeśli firma nie przedstawi dokumentów i zignoruje ten wymóg, będzie to prawo podatkowe - przestępstwo, za które odpowiedzialność została przewidziana, jak wspomniano wcześniej, - artykuł 129.1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Ponadto, w przypadku nieprzedłożenia informacji wymaganych do wdrożenia kontroli podatkowej, art. 15 ust. 6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej ustanawia karę dla urzędników w wysokości od 300 do 500 rubli.

Wymaganie to może zostać przekazane główce (przedstawicielowi) organizacji osobiście w momencie odbioru lub drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (TKS). Jeżeli wniosek nie może zostać przekazany w ten sposób, jest przesyłany listem poleconym i uważa się go za otrzymany po sześciu dniach od daty wysyłki.

Zastanówmy się: sędziowie uważają, że organizacja jest zobowiązana do spełnienia tego wymogu, nawet jeśli terminy jej przekazania są naruszone, w związku z tym, że ta okoliczność jest nieistotna i nie pociąga za sobą naruszenia praw kontrahenta. Taki wniosek zawarty jest w szczególności w uchwale Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Zachodnio-Syberyjskiego z 2 marca 2009 r. Nr Ф04-623 / 2009 (1322-A75-49).

Składanie referatu odbywa się w formie kopii poświadczonej przez samą organizację. Wymóg notarialności kopii (chyba że ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej) jest niedozwolony. Jeżeli żądane dokumenty są przygotowane w formie elektronicznej zgodnie z ustalonymi formatami, organizacja może przesłać je organowi podatkowemu w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych.

W razie konieczności organy podatkowe są uprawnione do zapoznania się z oryginałami dokumentów (art. 93 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Rejestracja wyników testu

Przeciwwskazana weryfikacja lub po prostu "nadjeżdżający ruch" to kolejny sposób, aby organy podatkowe kontrolowały poprawność i ważność przedłożonych dokumentów. W nowoczesnej wersji Ordynacji podatkowej Rosji nie ma czegoś takiego jak licznik audyt podatkowy.

Relacja odzyskania dokumentów od kontrahenta kontrolowanej osoby jest uregulowana w art. 93.1 Ordynacji podatkowej Rosji "Rekultywacja dokumentów (informacji) na temat podatnika, płatnika opłat i agenta podatkowego lub informacji o określonych transakcjach."

Na podstawie tego artykułu organ podatkowy ma prawo zażądać, w trakcie kontroli, kontrahenta kontrolowanej osoby udokumentowania faktycznego wykonania i treści transakcji.

Nie ma nic złego w wymogu dostarczania dokumentów dotyczących transakcji z inną firmą. Nie sprawdzają ciebie, ale twojego kontrahenta. Takie kontrole nie są kolejnym rodzajem audytu podatkowego, chociaż dostarczają informacji o Twojej firmie.

W praktyce organ podatkowy prawie zawsze występuje przy prowadzeniu dokumentacji (dokumentalnej) lub kontrole terenowe  żąda dokumentów dotyczących transakcji od kontrahentów kontrolowanej osoby.

Przyczyną takiego wniosku może być nie tylko audyt podatkowy dla rówieśników lub na miejscu, ale także inna uzasadniona potrzeba. Co więcej, ustawodawstwo nie ogranicza tej koncepcji, dlatego wszystko może być taką koniecznością. Inspektorzy ustalą to sami na podstawie wyników ich analizy. Poza zakresem weryfikacji mogą kontrolować określoną transakcję, aby potwierdzić jej rzeczywistość.

Jakie informacje można uzyskać?

Aby uzyskać niezbędne informacje, inspektor podatkowy przesyła "Wymaganie dotyczące dostarczenia dokumentów (informacje)". W ciągu 5 dni musisz dostarczyć wymagane dokumenty. Musisz dostarczyć kopie poświadczone przez kierownika i musisz poświadczyć każdą kopię lub jeśli dokument znajduje się na kilku arkuszach, a następnie zszyć, zliczyć i poświadczyć w miejscu zszywania na ostatniej stronie, wskazując liczbę arkuszy. Ustawodawstwo przewiduje również możliwość wysyłania dokumentów w postaci elektronicznej zeskanowanej za pośrednictwem TKS (kanały telekomunikacyjne).

Lista dokumentów wymaganych przez organ podatkowy nie jest prawnie zdefiniowana. Organy podatkowe są zainteresowane wszystkim, co można wykorzystać do potwierdzenia transakcji handlowych z kontrahentem, w szczególności: umów, załączników i specyfikacji do nich, faktur, aktów odbioru i przekazywania, faktur.

Lista dokumentów może być duża, szczególnie jeśli masz duży obrót lub dużą umowę z kontrahentem, a jeśli uważasz, że nie będziesz w stanie dostarczyć ich w tak krótkim czasie, to następnego dnia po otrzymaniu tego Wymogu, wyślij list do organu podatkowego, podając przyczynę opóźnienia i termin, w którym należy przygotować i złożyć dokumenty. W ciągu 2 dni roboczych organ podatkowy musi poinformować o swojej decyzji w celu przedłużenia terminu lub odmowy.

Jeśli nie masz żądanych dokumentów, wyślij list w przypadku braku żądanych dokumentów do organu podatkowego w ciągu 5 dni w odpowiedzi na Wymaganie.

Ty i Twój kontrahent możecie być zarejestrowani w różnych organach podatkowych. W takim przypadku organ podatkowy, w którym zarejestrowany jest kontrahent, nie może uzyskać od Ciebie informacji. Wysyła zamówienie do organu podatkowego, który na podstawie tego dokumentu przesyła roszczenie i kopię tego zamówienia.

Wyniki kontrady kontrni udokumentowane są aktem.

Legitymacja weryfikacji licznika

Przed wysłaniem żądanych dokumentów do urzędu podatkowego sprawdź, czy w wymaganiu są jakieś błędy lub nieścisłości. Oto, na co należy zwrócić uwagę:

1. Dokumenty mogą być wymagane tylko na podstawie pisemnego wniosku. Oprócz wymogu musi istnieć kopia instrukcji na temat odzyskiwania dokumentów (informacji) od organu podatkowego, w którym kontrahent jest zarejestrowany, w przypadku gdy twoje organizacje są zarejestrowane w różnych organach podatkowych.

2. Sprawdź, czy żądane informacje w zamówieniu i żądanie są zgodne. Ponadto uzasadnienie wniosku musi być jasno określone i musi być takie samo we wniosku i we wniosku

3. Wniosek powinien zawierać szczegółowe dokumenty, które są niezbędne organowi podatkowemu lub wskazanie konkretnej transakcji / umowy, informacje, które należy podać.

4. Organ podatkowy nie jest upoważniony, na przykład w ramach weryfikacji kontrahenta, do żądania danych dotyczących wyłącznie Twojej firmy zeznania podatkowe. Masz pełne prawo nie wypełniać takiego wymogu organu podatkowego, tuż przed tym, upewnij się ponownie, że poprawnie rozumiesz wymaganie, ponieważ Twoja odmowa może być wymagana do obrony w sądzie, a przed tym zapłacisz grzywnę.

Czy mogę odmówić dostarczenia dokumentów?

Z uwagi na to, że lista dokumentów, których mogą zażądać organy podatkowe, nie jest uregulowana, możliwe są spory. Wydaje się, że żądane dokumenty nie zawierają informacji o transakcjach handlowych z kontrahentem, a inspektor podatkowy będzie twierdził, że jest odwrotnie. Mogą na przykład zażądać harmonogramu zatrudnienia - w ten sposób organy podatkowe sprawdzają współzależność osób między Twoją organizacją a kontrahentem.

Za odmowę dostarczenia dokumentów i za przekroczenie terminu (5 dni) można nałożyć grzywnę w wysokości 5 tysięcy rubli. Ponadto przewiduje odpowiedzialność administracyjną - nałożenie grzywny na urzędników osoby prawnej w wysokości od 300 do 500 rubli.

Co zagraża kontroli kontrofensywnej

Po otrzymaniu wymagań Urzędu Skarbowego, należy samodzielnie zastanowić się, jak dostać się na niewłaściwą pozycję, dostarczając żądane dokumenty, jeśli stwierdzą rozbieżności z dokumentami kontrahenta.

W ramach kontroli wzajemnej mogą oni zapłacić tylko za przekroczenie terminu na złożenie dokumentów, ale urzędnicy nie zostaną tak łatwo pozostawieni. W przypadku stwierdzenia naruszenia, audyt podatkowy dla Twojej organizacji będzie nadal wyznaczany i przeprowadzany, więc zastanów się, zanim spełnisz ślepo ten wymóg! Pamiętaj, aby skontaktować się z kontrahentem i sprawdzić z nim listę i treść przedłożonych dokumentów, spróbuj zmniejszyć ryzyko rozbieżności i rozbieżności w dokumentach do minimum, a następnie podatkowa strona Twojej firmy będzie znacznie łatwiejsza.

Jednak zasada dokładności i troski jest odpowiednia na wszystkie okazje i aspekty naszego wieloaspektowego życia.

W tym artykule rozważymy główne niuanse, które pojawiają się podczas audytu podatkowego, a mianowicie, dowiedzieć się, w jaki sposób jest przeprowadzana, w jakim okresie należy złożyć dokumenty wymagane do audytu oraz które dokumenty są najczęściej sprawdzane.

Każda fizyczna lub podmiot prawnyprowadzenie działalności zgodnie z prawem musi terminowo regulować podatki. Dla prawidłowego prowadzenia takich działań przedsiębiorstw kontrolę sprawują organy kontroli skarbowej.

Jeżeli inspektorat podatkowy ma jakiekolwiek pytania związane z działalnością organizacji, jest uprawniony do wyznaczenia dodatkowej inspekcji. To jest kontrola licznika.

Co powinieneś wiedzieć o odprawach?

Podczas przeprowadzania kontrola kameralna  Inspektorzy podatkowi prowadzący to przedsiębiorstwo mogą mieć pytania związane z działalnością organizacji w stosunku do innych osób.

W takim przypadku inspektor podatkowy może zażądać dodatkowych dokumentów w celu wyjaśnienia sytuacji. Jednak kontrole te mogą być przeprowadzane przez organy podatkowe jedynie podczas audytu na miejscu lub na biurku.

Powodem kontrasygnaty jest obecność określonego dokumentu - pisemne wymagania (tzw. List motywacyjny). Pisemny wymóg jest sporządzany przez organy podatkowe.

W jakich przypadkach są wyznaczane kontrole?

Czek można zaplanować w następujących sytuacjach:

• Podatek ma podejrzenie, że organizacja utrzymuje podwójną dokumentację.
• Podatkowe znaleziono fikcyjne dokumenty lub niewiarygodność aktów ujawniono.
• Wykryto kwartalną rozbieżność w raportowaniu.
• Podatek ma podejrzenie, że firma ukrywa część dochodów. Nie są one w pełni zgłaszane, a zatem podatki nie są w pełni opłacane.
• Podatek wykazał, że nie ma umowy z kontrahentem lub partnerem, lub okaże się, że ta umowa jest przeprowadzana nieprawidłowo.

Ale w jaki sposób przeprowadzany jest kontr. Jest to rodzaj niezaplanowanego czeku. Pracownik, który sprawdza organizację i samą organizację, jako agent podatkowy, może być zarejestrowany w różnych usługach. Oznacza to, że kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie reguluje faktu, że konkretna służba podatkowa powinna przeprowadzić kontrole.

Agent podatkowy powinien wziąć pod uwagę następujące ważne niuanse:

• Kontrole przeciwstawne są przeprowadzane w taki sposób, aby umożliwić ci uzyskanie informacji od jednego podatnika na temat drugiego.
• Weryfikacja licznika nie może być przeprowadzana oddzielnie od audytu biurkowego.
• Przedmiotem weryfikacji są informacje, a także dokumentacja, która odzwierciedla relacje finansowe i gospodarcze kilku różnych osób.
• Organy podatkowe nie są uprawnione do żądania dokumentów weryfikacyjnych w przypadku braku wcześniejszego pisemnego wniosku.

Podstawowe pojęcia

1. Kontrola skarbowa jest działaniem mającym charakter proceduralny. Inspekcję tę powinien przeprowadzić inspektor podatkowy. Głównym celem weryfikacji jest identyfikacja możliwych przestępstw. W trakcie tego audytu weryfikacja danych kontroli podatkowej i danych, które znajdują odzwierciedlenie w sprawozdaniach sprawozdawczych.
2. Deklaracja - akt prawny, który formułuje podstawowe zasady, a także cele obu stron.
3. Weryfikacja licznika jest inspekcją przeprowadzaną przez organy federalnej służby podatkowej. Celem jest badanie finansowych i gospodarczych działań kontrahentów organizacji.
4. Dokument to inny rodzaj nośnika informacji, który zawiera szczegóły. Dokument rejestruje wszystkie podstawowe informacje, które odzwierciedlają aktywność.
5. Kontrahent - strona, z którą zawarto umowę. Kontrahentem może być zarówno osoba fizyczna, jak i osoba prawna, na którą nałożone są zobowiązania.

Celem kontroli licznika

Jeśli porównamy kontrole z audytem biurkowym, to pierwsze, w przeciwieństwie do drugiego, nie ma charakteru podatkowego. Kontr-weryfikacja jest w istocie organizacją dostarczającą informacji o sobie nawzajem.

Istnieją następujące główne cele takiej kontroli:

1. Świadczyć rzeczywiste istnienie określonego kontrahenta, a także potwierdzić, że podatnik wykonuje czynności przypisane mu przez prawo.
2. Uzgodnij informacje na temat wskaźników aktywności finansowej i gospodarczej, które są przeprowadzane przez podatnika i jego kontrahentów.
3. Wykonaj weryfikację dokumentów.
4. Weryfikuj zgodność z prawem konserwacji i wykorzystania różnych rodzajów dokumentacji.

Dlatego głównym celem kontradyfikującego jest zidentyfikowanie szczegółów zakończonej transakcji finansowej lub biznesowej, a także uzyskanie niezbędnych informacji o przychodach po transakcji.

Inspekcję Federalnej Służby Podatkowej może przeprowadzić taka inspekcja, jeżeli uważa, że ​​agent podatkowy nielegalnie używa przedmiotów transakcji, a także ukrywa się realny dochód  z transakcji.

Ramy prawne

W procesie wykonywania czynności przez służby podatkowe w zakresie organizowania kontroli nad agentami podatkowymi, w pierwszej należy kierować się szeregiem dokumentów, które stanowią ramy regulacyjne dla przeprowadzania audytów. Przede wszystkim są to Konstytucja Federacji Rosyjskiej, a także Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej i różne akty prawne.

Na przykład prawo organu podatkowego do wyznaczenia kontroli niezaplanowanej przeciwstawnej reguluje artykuł nr 87 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Jak już wcześniej zauważyliśmy, kontrola wzajemna nie może zostać wyznaczona poza kontrolą dokumentacji. Oznacza to, że nie jest niezależny. Ponadto, kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i Konstytucja nie ustanawiają takiej kontroli, co oznacza, że ​​jest to kontrola niezależnego typu. A to raczej prawo organu podatkowego, a nie jego obowiązek. Istnieją wyjątki od tej reguły:

• Zgodnie z nakazem Federalnej Służby Podatkowej №BG-3-03 / 461, kontrole nie mogą być wyznaczone przez służby podatkowe po 10 dniach.
• Prawo do żądania dokumentów od przedstawiciela podatkowego ustala się zgodnie z artykułem 93.1.
• Zgodnie z artykułem nr 129.1 na agenta podatkowego można nałożyć karę za brak dokumentów potwierdzających kontrole, których wysokość wynosi około 200 rubli za każdy niezłożony dokument. Biorąc pod uwagę, że wymagany pakiet paczek jest dość obszerny, grzywna może wynosić nawet 100 tys. Rubli lub więcej.

W jaki sposób kontrole przeprowadzane są przez organy podatkowe?

Zasadniczo kontrprzeciwdziałanie stanowi dodatkową kontrolę podatkową. Z reguły taką kontrolę można rozpocząć natychmiast po przeprowadzeniu audytu biurkowego. Co ciekawe, agent podatkowy może nawet nie zdawać sobie sprawy, że podobny test został wszczęty przeciwko niemu.

Dokumenty, które mogą być wymagane podczas kontroli kontro

Nie ma ściśle uregulowanej listy dokumentów, które może zażądać urząd skarbowy. Ale z reguły jest to pakiet dokumentów opisujących działalność gospodarczą organizacji wraz z jej kontrahentami. Dokumenty te obejmują różnego rodzaju czynności, kontrakty, a także faktury, które spełniają wymogi kontradyfi- kacji.

Agent podatkowy, na żądanie Zgromadzenia Narodowego, musi złożyć niezbędne dokumenty nie później niż w ciągu 5 dni od złożenia wniosku. Oryginalne dokumenty nie są obowiązkowe do prezentacji, można nimi zarządzać za pomocą kopii. Do pakietu dokumentów należy dodać list przewodni inspekcji podatkowej, która przeprowadziła kontrolę.

W przypadku, gdy agent podatkowy nie może złożyć wymaganych dokumentów w wyznaczonym terminie, ma prawo złożyć wniosek z wnioskiem o przedłużenie tego okresu. Wniosek musi określać datę, w której zostanie dostarczony cały pakiet dokumentów.

Kontrole weryfikacyjne kontrahenta nie są weryfikowane, wymaga jedynie dokumentów. Ale na początek, organy NA są zobowiązane do przesłania listu motywacyjnego na adres agenta podatkowego i tylko w formie pisemnej. List ten należy przesłać do urzędu skarbowego, który jest zarejestrowany w organizacji lub indywidualne. Powód tego sprawdzenia jest obowiązkowy dla wskazania w liście.

Po otrzymaniu pisma, w ciągu 5 dni INS wysyła do kontrahenta wniosek o przedstawienie niezbędnych dokumentów. Dokumenty można zażądać w wielu przypadkach, z reguły są to rachunki, które odzwierciedlają informacje na temat zapłaty podatków, dokumentów dotyczących transportu towarów, umów z firmą transportową. Odpowiedź na wniosek należy złożyć w ciągu 5 dni.

W przypadku, gdy agent podatkowy nie odpowie na wniosek, może zostać na niego nałożona kara. Aby zachować zgodność z prawem i zasadnością przy składaniu wniosku o dokumenty, należy przestrzegać następujących wymogów:

1. Wniosek należy złożyć osobiście przedstawicielowi organizacji.
2. W przypadku, gdy wniosek został wysłany pocztą, kontrahent musi zostać powiadomiony o jego otrzymaniu.
3. Wniosek może zostać złożony wyłącznie przez urząd podatkowy zarejestrowany w tej organizacji.
4. Powiadomienie musi zawierać powód kontradyrekcji, a także pełną listę dokumentów wymaganych do przedłożenia.
5. Absolutnie wszystkie wymagania i dane muszą być sformułowane bardzo wyraźnie.

Przed wysłaniem dokumentów do weryfikacji, agent podatkowy musi upewnić się, że wymagania NA są zgodne z prawem i zgodne z prawem. Trzeba zwrócić uwagę na takie niuanse:

• Zgromadzenie Narodowe może żądać dokumentów tylko wtedy, gdy istnieje świadectwo kontrwywiadu.
• Pamiętaj, aby podać powód żądania dokumentów.
• Żądanie musi zawierać pełne informacje o szczegółach żądanych dokumentów.
• Oświadczenia spółki przez organy NA nie mogą być wymagane.

Z zasady dokumenty kontrwywiadowcze można składać w dwóch głównych przypadkach: transakcja jest zawierana na szczególnie dużą kwotę, Zgromadzenie Narodowe ma powody, aby sądzić, że umowa z kontrahentem jest fikcyjna.

Jaki jest czas trwania kontroli licznika?

Weryfikacja licznika może zostać opóźniona nawet o miesiąc, ale nie dłużej. Jeżeli inspektor uzna za konieczne przedłużenie inspekcji, należy to ustalić za pomocą odpowiedniego polecenia. Ponadto w momencie kontroli podatnik ma pełne prawo do zaprzestania działalności, oraz organy podatkowe  nie mają prawa tego żądać.

Opracowanie noty wyjaśniającej do przedłożenia do podatku

Często podatnik musi dołączyć noty wyjaśniające do organów NA. Zastanów się, jak to naprawić.

Przede wszystkim taka notatka powinna zawierać wszystkie dane dotyczące przedłożonych dokumentów i podlegać weryfikacji, a jej treść zależy bezpośrednio od rodzaju dokumentu, do którego jest załączona.

Nota wyjaśniająca powinna być umieszczona na arkuszu A4, na wypadek gdyby było w niej kilka stron, powinny być one przeplecione i ozdobione przezroczystą pokrywą. Strony noty wyjaśniającej są numerowane począwszy od strony tytułowej. Nota powinna być sporządzona przy użyciu oficjalnego stylu pisania.

Obowiązkowe informacje, które powinny znaleźć się w notatce, obejmują:

• Nazwa jednostki kontrolującej NA, do której skierowana jest notatka.
• Kod identyfikacyjny podmiotu prawnego.
• Szczegóły wymagań, które są powodem sporządzenia niniejszej notatki.
• Szczegóły dokumentu, do którego sporządzono notatkę.
• Dane dotyczące wszystkich wydatków i dochodów przedsiębiorstwa.
• Kwota wszystkich poniesionych kosztów lub strat.
• Dowody rozbieżności między rachunkowością a rachunkowość podatkowa. Jeśli ktokolwiek ma miejsce.

Ostatni etap kontroli kontro

Po zakończeniu kontroli podatkowej osoba uprawniona musi sporządzić zestawienie zawierające wszystkie szczegóły audytu, a także jego wyniki. Akt ten będzie bezpośrednim dowodem w przypadku, gdy podczas inspekcji zostaną wykryte naruszenia. Ponadto informacje powinny znaleźć odzwierciedlenie w każdym wykrytym przestępstwie.

W związku z tym możemy stwierdzić, że kontrola wzajemna nie jest obowiązkowa, a podstawą do przeprowadzenia takiego sprawdzenia jest wykrycie różnego rodzaju nieścisłości, które powstają w toku działalności przedsiębiorstwa. Agent podatkowy  mogą nie ostrzec o rozpoczęciu kontradykulacji, ale w przypadku ujawnienia jakichkolwiek naruszeń odpowiedzialność za nie zostanie nałożona na niego.