Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców. Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, SP, które prowadzą własną księgę podatkową i księgową, mogą uzyskać określone korzyści.

Z tej możliwości mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy w ciągu 2 lat od zarejestrowania się, przeszli na uproszczony system podatkowy lub PSN i prowadzą działalność naukową, społeczną lub przemysłową.

Dodatkowym warunkiem uzyskania korzyści jest określenie minimalnej kwoty dochodu z działalności gospodarczej, która zgodnie z pismem Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego nr D05-136 z dnia 19 stycznia 2011 r. Nie może być mniejsza niż 70%.

PI zwolniony z rachunkowości

Zgodnie z ustawą federalną nr 129 z 21 listopada 1996 r., Która reguluje procedurę rachunkowości, przedsiębiorcy są zwolnieni z księgowości. Korzyści te zostały zachowane nawet po przyjęciu i zatwierdzeniu nowej ustawy federalnej nr 402 z 6 grudnia 2011 r.

Jeżeli jednostka operująca na uproszczonym systemie podatkowym prowadzi rachunkowość swojej działalności, wówczas procedura jej utrzymania powinna być zgodna z wymogami określonymi w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, rozdz. 26.2.

Obniżenie podatku od składek ubezpieczeniowych

SP jest uprawniona do zapłaty obniżonej kwoty uproszczonego podatku przy płaceniu składek ubezpieczeniowych i świadczeń wydawanych w wyniku nabycia tymczasowej niezdolności do pracy przez pracowników. Jest to regulowane przez art. 346,21 s. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Całkowita kwota potrącenia nie może przekroczyć 50% całkowitej kwoty naliczonej za zapłatę podatku. To ograniczenie nie dotyczy SP, które nie dokonują płatności. osoby prywatne oraz tych, którzy płacą składki ubezpieczeniowe do funduszy OMS i Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w wysokości określonej na podstawie kosztu rok ubezpieczenia. Przepis ten reguluje Federalna ustawa Federacji Rosyjskiej №212 art. 1 str. 8 z 24 lipca 2009 r

Prawo do otrzymywania tych świadczeń mają wyłącznie osoby, które mogą udokumentować rodzaj swojej działalności, która musi być zgodna z postanowieniami pisma Ministerstwa Opieki Zdrowotnej i Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej "1335-19 z 14 kwietnia 2011 r.

Ulgi podatkowe po obniżonych stawkach celnych w łącznej wysokości mogą wynosić 26%:

- FFOMS - 3,1%

- PF - 18,0%;

- FSS - 2,9%;

- poziom terytorialny MHIF - 2,0%.

Jaki jest plan ratalny i odroczenie opłat i podatków?

Procedura i lista opóźnień w uiszczaniu opłat i podatków reguluje art. 64 kodeksu podatkowego. Te świadczenia są przyznawane przez un, jeśli:

Istnieją wyraźne oznaki bankructwa z powodu opłacenia przez przedsiębiorcę pełnej kwoty podatku;
Istnieje fakt, że powodował on szkody materialne dla wnioskodawcy w wyniku katastrofy spowodowanej przez człowieka, klęski żywiołowej lub z powodu innych okoliczności siły wyższej;
Produkcja lub sprzedaż produktów ma charakter sezonowy;
Przedsiębiorca opóźnił realizację zobowiązań dotyczących limitów budżetowych i / lub alokacji dla zainteresowanej strony;
Inne sprawy oznaczone przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Plan ratalny dotyczący opłat i podatków może być przewidziany dla jednej lub grupy podatków. Opóźnienie w płatnościach jest ważne przez 1 rok. Przedsiębiorca może otrzymywać takie świadczenia w urzędzie podatkowym, składając odpowiedni wniosek do rozpatrzenia.

Jak płacić VAT?

Jeżeli przedsiębiorca nie wykonuje uproszczonej płatności, jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT. Jeżeli w ciągu ostatnich trzech miesięcy kalendarzowych dochód ze sprzedaży produktów (usług) nie przekracza łącznie 2 mln rubli, zwolniony z podatku VAT.

Podatkiem VAT nie mogą być również osoby, które świadczą szereg usług na terytorium Federacji Rosyjskiej, pod warunkiem, że posiadają odpowiednią licencję. Ta kategoria usług obejmuje zajęcia w sekcjach sportowych i rozwojowych, klubach lub studiach, w których uczęszczają małe dzieci. Ten warunek jest regulowany przez art. 149 pkt 2 akapit 4 NK Federacja Rosyjska.

Dodatkowe dotacje i subsydia

Bezrobotni obywatele Federacji Rosyjskiej, którzy decydują się na rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej, mogą otrzymywać dodatkowe świadczenia w postaci dotacji i dotacji od władz zatrudnienia. Wysokość pomocy materialnej wynosi 58 800 rubli, co stanowi równowartość maksymalnej kwoty zasiłków dla bezrobotnych, powiększonej 12 razy. Tę samą kwotę można uzyskać również za organizację pracy dla wszystkich potencjalnych pracowników. Uni może również oczekiwać innych przewidzianych płatności odszkodowawczych programy regionalne wsparcie biznesowe i przedsiębiorczość.

Dokumenty zezwalające na odliczenia podatkowe w formie dotacji i dotacji:

Paszport obywatela Federacji Rosyjskiej;
Dokument potwierdzający status wnioskodawcy jako "bezrobotnego";
Dyplom wykształcenia wyższego / średniego;
Wniosek w formie pisemnej (sporządzony w określony sposób) z prośbą o udzielenie dotacji danej osobie;
Biznesplan ekonomicznie uzasadniający uzyskanie wsparcia finansowego. Biznesplan musi koniecznie odzwierciedlać planowaną kwotę kosztów, które mają zostać przeznaczone na organizację i rozwój działalności.

Decyzja o przyznaniu wnioskodawcom korzyści opiera się głównie na szacunkowych kosztach, które zostaną poniesione na:

- Organizacja miejsc pracy w wymaganej ilości na zatrudnienie czasowo bezrobotnych obywateli Federacji Rosyjskiej;

- Wypłata wynagrodzeń, których wysokość nie powinna być niższa niż minimum ustalone w regionie. Jednocześnie przedsiębiorca zobowiązuje się do terminowego regulowania wynagrodzeń pracowników w całym okresie obowiązywania subwencji.

Na przykład fundusze gminne, które wspierają małe firmy i przedsiębiorczość, pomagają przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność w zakresie alokacji środków na zakup sprzętu technologicznego (sprzętu itp.). W niektórych przypadkach kwota świadczenia może wynosić 350 000 rubli, ale kwota ta jest wypłacana wyłącznie na zasadach współfinansowania, gdy przedsiębiorca inwestuje podobną kwotę w rozwój swojego projektu.

Środki osobiste wnioskodawcy są kompensowane, gdy się on kontaktuje organy podatkowe z prośbą o zarejestrowanie go jako osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Dotacje przyznane na ograniczone działania

Zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej nr 227 z dnia 20 maja 2011 r., Które odzwierciedla zapisy programu wspierania małych przedsiębiorstw, istnieje klauzula przewidująca przeniesienie do przedsiębiorców mechanizmów, urządzeń pojazdy i sprzęt dzierżawiony.

Te świadczenia pochodzą z budżetu federalnego i są skierowane na:

Subsydiowanie kosztów związanych z wypłatą rat leasingowych przez średnie i małe podmioty gospodarcze. Kwota subsydiów nie może przekroczyć 2/3 stopy refinansowania Banku Centralnego Rosji ustalonej w momencie zapłaty przez przedsiębiorcę kwoty odsetek;
Zapewnienie ukierunkowanych dotacji, które opierają się na nowych podmiotach gospodarczych i są opłacane za rozwój i organizację działalności. Ponadto świadczenia te są przyznawane podmiotom gospodarczym i podmioty prawnektórzy pracują w wybranym kierunku krócej niż 1 rok. Dotacje są przyznawane bezpłatnie pod warunkiem wspólnego finansowania wydatków, które mają na celu spłatę początkowej płatności za dzierżawiony sprzęt. Kwota dotacji może wynosić do 1 miliona rubli. nie więcej;
Subsydiowanie płatności opłaty wstępnej, z zastrzeżeniem zawarcia umowy na leasing maszyn, pojazdów lub sprzętu.

Wraz z subsydiami i subsydiami nie można oczekiwać preferencyjnych warunków płatności podatek transportowyjeżeli ich działalność wiąże się z przewozem towarów lub pasażerów.

Istnieje również szereg programów pożyczkowych przeznaczonych dla podmiotów gospodarczych. Udzielanie pożyczek po niższych stopy procentowe przeprowadzane przez regionalne oddziały banków uczestniczących w programie w celu wspierania małych i średnich przedsiębiorstw.

Kontaktując się z organami podatkowymi, przedsiębiorca może ubiegać się o odliczenie własności, z zastrzeżeniem rejestracji zakupionego nieruchomości w Twoim imieniu lub przy użyciu statusu indywidualnego.

Warunek ten określa pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03-04-05 / 3-489 z dnia 06 lipca 2011 r. Dokument stwierdza, że podmioty gospodarcze działające w uproszczonym systemie podatkowym nie mają zastosowania potrącenia własności w sprawie płacenia podatków od dochodów osobistych.

W regionie moskiewskim praca nadal tworzy sprzyjające warunki dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Dzięki atrakcyjnemu doświadczeniu w ubiegłym roku w regionie otwarto ponad 9 000 MŚP. Władze regionu spodziewają się, że rok 2017 będzie również "płodny" dla nowych przedsiębiorstw - w tym roku planowane jest otwarcie 10 tys. MSP.

Środki wsparcia biznesu

Podmioty małych i średnich przedsiębiorstw to przedsiębiorstwa, których liczba pracowników nie przekracza 250 osób, dla małych firm - od 16 do 100 osób, na wspólne przedsięwzięcia - od 101 do 250 osób. Wszyscy mogą liczyć na pomoc państwa na poziomie federalnym, regionalnym i gminnym. Jednocześnie jest dostępna tylko dla oficjalnie zarejestrowanych osób, możesz ubiegać się o rejestrację adresu IP na stronie regionalnej.

Poziom federalny

Dotacje do zwrotu części kosztów spłaty odsetek od pożyczek.
Dotacje na rekompensatę części kosztów korzystania z zasobów energii i utrzymania miejsc pracy.
Dotacje na rozwój inżynierii.
Dotacje na realizację sezonowych zakupów surowców dla organizacji przemysłu lekkiego i włókienniczego.
Dotacje w formie wkładu nieruchomości Federacji Rosyjskiej do grupy spółek Rostec na projekty mające na celu masową produkcję produktów obrabiarek w ramach podprogramu przemysłowego przemysłu narzędziowego programu państwowego Rozwój przemysłu i poprawa jego konkurencyjności (http://base.garant.ru).

Również mały biznes w Rosji przez trzy lata jest chroniony przed planowanymi inspekcjami - od 1 stycznia 2016 r. Kraj został wprowadzony do takich wydarzeń. Gabinet Ministrów Rady Federacji uważa, że moratorium pomoże stworzyć korzystne warunki dla rozwoju małej firmy w Rosji.

Poziom regionalny

Nadezhda Osodoeva

Weź czas

Wakacje są dobre, ale "wakacje podatkowe" są jeszcze lepsze. Aby ułatwić początkującym przedsiębiorcom stanięcie na nogi, państwo zwolniło ich z płacenia jednego lub kilku podatków. Okazało się to wielką zachętą dla początkujących, ponieważ sprawozdawczość podatkowa to trudny biznes. Ale nie bądźcie bardzo szczęśliwi: święta potrwają tylko 2 lata od daty rejestracji IP. Kto może sobie pozwolić na takie wakacje, teraz się dowiedz.

Ważne punkty

Okres karencji dla przedsiębiorców indywidualnych, w którym są oni zwolnieni z płacenia podatków, nazywany jest "urlopem podatkowym". Zgodnie z art. 346.20 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej na poziomie zmian w ustawie FZ nr 477 z 29.12. W 2014 r. Wprowadzono zmiany, zgodnie z którymi władze regionalne Federacji Rosyjskiej mają prawo do ustalenia wartości zerowej stawka podatku dla sp. Oficjalne wejście w życie ustawy nastąpiło 1 stycznia 2015 r. Korzyści są dostępne do 2020 roku.

Władze regionalne mogą wprowadzić "święto podatkowe" dla przedsiębiorców indywidualnych przez 2 lata, a także niezależnie ustalać datę i kolejność ich rozpoczęcia. Jeśli przedsiębiorca chce skorzystać z "świąt podatkowych", musi upewnić się, że ustawodawstwo federalne zostało już przyjęte w jego regionie. Lista regionów, w których widać "święta podatkowe".

Władze regionalne mogą wprowadzić "święto podatkowe" dla przedsiębiorców indywidualnych przez 2 lata, a także niezależnie ustalać datę i kolejność ich rozpoczęcia.

Warunki użytkowania

Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą korzystać z prawa do "urlopu podatkowego".

Nowy PI, zarejestrowany po raz pierwszy. Jeżeli przedsiębiorca zawiesił działalność na pewien czas, ponowne otwarcie IE nie daje mu prawa do czerpania korzyści.
"Wakacje podatkowe" mogą zająć się PI, pracując nad patentem lub USN. Jeśli przedsiębiorca przeniósł się do tego rodzaju opodatkowania w ciągu 2 lat od daty rejestracji, będzie również miał świadczenia.
"Wakacje podatkowe" mogą być wykorzystywane przez indywidualnych przedsiębiorców, którzy otworzyli po przyjęciu przez region ustawy o wejściu w życie okresu karencji.

Uwaga! Okres, w którym przedsiębiorca jest zwolniony z opodatkowania, to tylko pierwsze 2 lata działalności. Jest on jednak zobowiązany do prowadzenia ewidencji dochodów w tym czasie, a także do obowiązkowego odprowadzania składek na ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych.

Władze regionalne mają prawo nakładać dodatkowe ograniczenia na przyznawanie "urlopów podatkowych" indywidualnym przedsiębiorcom (np. Świadczenia nie są przyznawane indywidualnym przedsiębiorcom, których dochody przekraczają ustaloną kwotę (art. 249 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) lub więcej pracowników w przedsiębiorstwie niż w normie).

Sfery działalności

Podczas opracowywania tego ustawodawstwa nałożono szereg ograniczeń na rodzaje działalności, do których świadczenia te zostałyby przyznane (art. 346.20 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przywileje mogą być wykorzystywane przez indywidualnych przedsiębiorców, których pola działalności są następujące:

społeczny;
produkcja;
naukowy.

Lista obszarów działalności objętych "świętem podatkowym" obejmuje około 40 miejsc docelowych. Jest to produkcja sprzętu medycznego, tekstyliów, sprzętu komputerowego, celulozy, świadczenia usług socjalnych, pracy naukowej. Podczas "świąt podatkowych" w Moskwie władze rozszerzyły tę listę o korepetycje, transfery i zwiedzanie.

Wielkość dochodu z IP uzyskanego w związku ze świadczeniem usług, robót lub sprzedaży towarów po zakończeniu termin podatkowy musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu.

Święta podatkowe w 2017 roku

Od 2016 r. Dozwolone jest korzystanie z systemu patentowego (PSN) bez pracowników. Mogą uzyskać patent w uproszczony sposób i korzystać z "urlopu podatkowego" w wysokości 0%.

Patenty mogą przyjmować indywidualni przedsiębiorcy, których działalność obejmuje następujące obszary:

krawiectwo artykułów skórzanych;
leśnictwo;
usługi wypasania zwierząt gospodarskich;
zbieranie i sprzedaż roślin leczniczych;
usługi cateringowe;
tłumaczenie (ustnie lub pisemnie);
wykorzystanie zasobów leśnych;
usługi opiekuńcze dla osób niepełnosprawnych i osób starszych;
wędkarstwo

Ponadto władze regionalne znacznie rozszerzyły swoje kompetencje w 2016 r. Mają prawo do niezależnego określenia:

Granice wprowadzenia i przejścia do świąt podatkowych.
Niuanse w określaniu podstawy opodatkowania.
Rodzaje działalności IP, które mogą korzystać z systemu patentowego opodatkowania.
Stawka podatku zależy od podatników i zakresu działalności indywidualnego przedsiębiorcy.
Zwolnienia podatkowe i proces ich stosowania.

"Wakacje podatkowe" to silna zachęta dla początkujących przedsiębiorców, która pozwala zminimalizować obciążenia podatkowe. Takie świadczenia zapewniają znaczną pomoc małym firmom i pozwalają rozszerzyć działalność gospodarczą.

W tym artykule postaramy się przygotować odpowiedzi na pytania o to, jakie korzyści podatkowe dla poszczególnych przedsiębiorców można uzyskać. Na przykład, w których przypadkach pojedynczy przedsiębiorca może odmówić utrzymania rachunkowości lub otrzymać preferencyjne stawki za opłacanie składek ubezpieczeniowych, a także, w jaki sposób uzyskać odroczenie płatności podatku.

Czy PI są wymagane do prowadzenia ksiąg rachunkowych?

Zgodnie z ustawą 129-ФЗ, przyjętą 11/21/1966, indywidualni przedsiębiorcy nie są zobowiązani do prowadzenia rachunkowości. Ten sam przywilej zachował się nawet wtedy, gdy ustawa nr 402-ФЗ została uchwalona 06.12.2011. Jednocześnie ustawodawstwo ustaliło, że wszystkie organizacje i przedsiębiorcy, którzy wybrali uproszczony system podatkowy, powinni prowadzić rejestry swoich dochodów i wydatków w określony sposób.

Okazuje się, że przedsiębiorca może nie prowadzić dokumentacji księgowej, pod warunkiem, że będzie przechowywać dokumenty potwierdzające otrzymane dochody i wydatki.

Stosowanie taryf preferencyjnych

Od 2011 r. Działają zachęty podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców składki ubezpieczeniowe według USN. Jednocześnie przedsiębiorca podlega świadczeniom tylko wtedy, gdy jest zaangażowany w główne rodzaje działalności określone w OKVED i znajdujące się na liście określonej w ust. 8 pierwszej części artykułu 58 Prawo federalne. Aby otrzymać obniżoną stawkę, osoba musi potwierdzić jej rodzaj działalności

Preferencyjne działania obejmują:

Produkcja żywności;

Produkcja tekstyliów;

Produkcja chemiczna;

Obróbka drewna;

Produkcja samochodów;

Produkcja napojów bezalkoholowych;

Produkcja mebli;

Produkcja sprzętu sportowego;

Produkcja zabawek;

Badania naukowe;

Recykling surowców wtórnych;

Budowa;

Edukacja i inne działania.

Jeden z tych rodzajów działalności można uznać za główny tylko wtedy, gdy udział dochodów ze sprzedaży jego produktów przekracza 70% całkowitego dochodu.

Ulgi podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców może zmniejszyć stawki składek ubezpieczeniowych do wielkości 26%. Procent składek dzieli się w następujący sposób:

18% w funduszu emerytalnym;

2,9% do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;

3,1% do kasy ubezpieczenia zdrowotnego;

2% do terytorialnych kas chorych.

Jak mogę obniżyć podatek

Ten sposób obniżenia podatku będzie dostępny tylko dla przedsiębiorców zlokalizowanych w uproszczonym systemie "dochodu". Mają możliwość obniżenia składek na ubezpieczenie, a także świadczenia z tytułu tymczasowej niezdolności do pracy. Jednocześnie kwota potrącenia nie może wynosić więcej niż 50% narosłego podatku. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców płacących składki na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, a także nieudzielenia płatności ani żadnego innego wynagrodzenia osobom fizycznym, to ograniczenie nie ma zastosowania.

Na przykład, jeśli podatnik zapłacił kwotę składek ubezpieczeniowych w wysokości 140 tysięcy rubli, a kwota jego podatku wyniosła 260 tysięcy rubli, zgodnie z paragrafem 346 artykułu, SP ma prawo do obniżenia kwoty swojego podatku o 50%, tj. 130 tysięcy rubli (260000 rubli. / 2). Tak więc przedsiębiorca może zaoszczędzić na zapłacie podatków w wysokości 130 tysięcy rubli.

Jak mogę odroczyć płatność podatków?

Listę powodów, dla których można odstąpić od zapłaty podatków, reguluje art. 64 kodeksu podatkowego.

Okazuje się, że opóźnienie można przekazać przedsiębiorcy, którego pozycja finansowa nie pozwala na płacenie podatku w ściśle określonym terminie, ale jednocześnie nie ma powodu, by sądzić, że przedsiębiorca nie będzie w stanie spłacić długu w przyszłości. Jednocześnie przyznanie opóźnienia jest dopuszczalne tylko wtedy, gdy wystąpi jedna z następujących przyczyn:

1. Szkoda została wyrządzona przedsiębiorcy w wyniku klęski żywiołowej lub innej katastrofy.

2. Przydziały budżetowe lub zobowiązania budżetowe nie zostały dostarczone na czas.

3. Przedsiębiorca został zagrożony bankructwem, jeżeli zapłacił podatek.

4. Sprzedaż produktu lub jego innych usług odbywa się sezonowo.

Jednocześnie ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w formie opóźnienia mogą być prezentowane jednocześnie dla kilku podatków. Okres spłaty nie powinien przekraczać jednego roku. Aby uzyskać takie świadczenia, musisz napisać oświadczenie do organu podatkowego.

Zwolnienie z VAT

Każdy przedsiębiorca, który nie korzysta z uproszczonego systemu płatności, jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT. Istnieje jednak możliwość pozbycia się podatku VAT.

Artykuł 145 kodeksu podatkowego stanowi, że indywidualni przedsiębiorcy mogą być zwolnieni z obowiązkowej zapłaty ceł, jeżeli w ciągu ostatnich trzech miesięcy kwota dochodu uzyskanego ze sprzedaży usług lub towarów nie przekroczyła dwóch milionów rubli.

Co więcej, możliwe jest uzyskanie korzyści z tytułu płacenia VAT i świadczenia niektórych rodzajów usług. Na przykład, jeśli przedsiębiorca zorganizował własny krąg lub sekcję i prowadzi zajęcia dla nieletnich. Więcej informacji na temat innych rodzajów usług można znaleźć w artykule 149 Ordynacji podatkowej.