Cum se completează o declarație de TVA. Cum să completați o declarație de TVA depunerea TVA în 3

Toți plătitorii de TVA sunt obligați să se prezinte la serviciul fiscal prin depunerea unui decont de TVA. Perioada de raportare este trimestrială și anuală. Declarația de TVA pentru trimestrul 3 2017 trebuie depusă cel târziu la termenul stabilit de lege - 25 octombrie 2017. În acest caz, se aplică regula amânării sărbătorilor și weekendurilor, adică dacă scadența cade într-una dintre aceste zile, atunci data limită se amână în următoarea zi lucrătoare.

Toți plătitorii de taxa pe valoarea adăugată trebuie să depună o declarație de TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017, precum și pentru alte perioade intermediare și la sfârșitul anului. Aceste ranguri includ și persoanele juridice și antreprenorii individuali care nu sunt înregistrați ca plătitori de TVA, dar în perioada curentă au emis facturi către contrapărțile lor indicând valoarea TVA.

Toți plătitorii de TVA depun o declarație de TVA pentru trimestrul 3 din 2017 în format electronic. Trimiterea unui raport pe hârtie este considerată o încălcare a legilor fiscale și implică sancțiuni administrative. Modalitatea de depunere a documentului pe hartie este permisa doar neplatitorilor de TVA, dar in perioada fiscala sunt astfel.

Reguli pentru completarea unei declarații pe hârtie

După cum am remarcat deja, decontul de TVA pentru trimestrul 3 2017 în formă de hârtie este depus doar de către evaziunea TVA care au emis facturi către contrapărțile lor în care se afișează valoarea TVA.

Ca toate raportările, declarația se completează în conformitate cu cerințele autorității fiscale. Procedura de generare a documentului este următoarea:

documentul se întocmește cu un pix cu cerneală neagră sau albastră;
Declarație de TVA pe hârtie pentru trimestrul 3 2017, formularul se completează conform unui singur eșantion aprobat;
nu sunt permise corecții sau utilizarea mijloacelor corective în document;
Imprimarea duplex nu poate fi utilizată.

În cazul în care cerințele de completare nu sunt îndeplinite, inspectorii fiscali nu vor marca acceptarea documentului; în acest caz, procesul-verbal va fi considerat neacceptat.

Date scadente

Conform cerințelor stabilite ale Serviciului Fiscal, decontul de TVA pentru trimestrul 3 trebuie depus de către persoanele juridice și antreprenorii individuali până la data de 25 octombrie 2017. Această zi este o zi lucrătoare, prin urmare regulile pentru transferul zilelor nelucrătoare nu se aplică.

Masa. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor de TVA.

Unde să închiriez?

Organizațiile-mamă ale contribuabilului depun formularul de decontare TVA pentru trimestrul III 2017 la serviciul fiscal de la locul înregistrării acestuia ca contribuabil. În ceea ce privește diviziile separate, acestea nu ar trebui să genereze un raport separat și să îl trimită la serviciul fiscal. Acestea transmit toate datele firmei-mamă prin rapoarte interne, în baza cărora se întocmește o declarație consolidată de TVA pentru trimestrul 3 2017, iar termenele de depunere nu trebuie încălcate.

Inspecție la birou

Sistemul electronic de transmitere a declarațiilor permite autorității fiscale să efectueze controale mai detaliat și cu o calitate superioară; procedura este simplificată, deoarece autoritățile fiscale pot acum să reconcilieze nu numai ratele de control, ci și să compare informațiile cu alte rapoarte fiscale și contabile care sunt depusă în paralel cu declarația.

După ce au verificat formularul de declarație de TVA completat de contribuabili pentru trimestrul 3 2017, inspectorii, pe baza faptului de neconcordanțe, emit obligația de a furniza clarificări la declarație. Aceste informații, la fel ca și declarația în sine, se depun electronic prin intermediul internetului; pe hârtie pot fi transmise doar informații suplimentare la explicațiile oficializate de lege.

Declarație actualizată

Înainte de a calcula TVA-ul, cum să completați declarația pentru trimestrul 3 și cum să o depuneți la serviciul fiscal, ar trebui să verificați cu atenție toate sumele indicate. Dacă contribuabilul a depus un document și abia apoi a descoperit o eroare, acesta este obligat să depună o declarație actualizată la serviciul fiscal.

Dacă versiunea actualizată a documentului este transmisă autorităților mai târziu de termenul limită de depunere a raportului, atunci contribuabilul va trebui să ramburseze restanțele și penalitățile. În acest caz, el poate evita pedeapsa sub formă de amendă. În cazul în care decontul de TVA depus pentru trimestrul 3 al anului 2017, care poate fi descărcat de pe site-ul nostru web, afișează date inexacte care nu afectează cuantumul impozitului, atunci contribuabilul are dreptul de a nu depune date actualizate, așa cum este dovedit de art. Codul Fiscal al Federației Ruse.

La depunerea pentru a doua oară la serviciul fiscal a unei declarații cu date actualizate, pe pagina de titlu a documentului este indicat numărul de ajustare „001”, „002”, „003”, etc. în funcţie de cât de des este depusă clarificarea.

Autoritățile fiscale așteaptă deconturile de TVA pentru trimestrul 3 din 2017 până pe 25 octombrie. Forma este aceeași, dar există erori periculoase pe care verificatorul nu le va rata. Pentru a vă ajuta, iată un exemplu de completare a unui decont de TVA pentru trimestrul 3 din 2017.

Declarație de TVA pentru trimestrul 3 2017: formular (formular)

Formularul de declarare a TVA, care trebuie utilizat pentru raportare pentru trimestrul 3 2017, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 29 octombrie 2014 Nr. MMV-7-3/ Funcționarii fiscali au actualizat formularul și procedura de completare. se scoate prin ordin din 20 decembrie 2016 Nr. MMV-7-3/

Noul formular de declarație de TVA nu mai este nou, este în vigoare din 12 martie 2017. Organizațiile au raportat deja despre aceasta pentru trimestrul 1 și 2. Dar pentru orice eventualitate, actualizați programul pentru a trimite declarația folosind un formular nou și într-un format nou. Inspectorii nu vor accepta vechiul formular.

Formular de decontare TVA pentru trimestrul 3 2017

Trebuie să depuneți declarația de TVA la inspectorat electronic. Numai agenții fiscali care sunt scutiți de plata impozitului pot raporta pe hârtie.

Decont de TVA pentru trimestrul 3 2017: umplere mostre

Permiteți-ne să vă reamintim la ce să acordați atenție atunci când completați formularul și să vă oferim o mostră de completare.

Suma totală a impozitului calculat trebuie să fie acum indicată pe rândul 118 al secțiunii 3, mai degrabă decât pe rândul 110.

În noua linie 125 firmele trebuie să descifreze TVA-ul pe care l-au prezentat antreprenorii.

Linia 110, precum și alte linii noi din secțiunea 3 - 041, 042, 115, 185, sunt completate de companiile care participă la ZEL din regiunea Kaliningrad.

În Anexa 1 la Secțiunea 3, nu mai trebuie să completați adresa proprietății pentru care compania reinstituie TVA-ul timp de 10 ani (clauza 4 a articolului 171.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru fiecare obiect, includeți Anexa 1 în declarație, unde completați data de intrare și costul obiectului, data de începere a amortizarii și alte detalii.

În secțiunea 8, trebuie să completați numărul declarației vamale în fiecare rând separat 150.

La secțiunea 9 a apărut un nou rând 035 „Numărul de înregistrare al declarației vamale”. Dar companiile obișnuite care vând mărfuri importate sau exportă produse nu completează acest rând. Numărul vamal va fi completat în carnetul de vânzări și apoi în declarația companiei SEZ din regiunea Kaliningrad în locul numărului facturii. Astfel de modificări vor fi aduse Decretului Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.

S-au modificat și codurile tranzacțiilor neimpozabile, care sunt reflectate în secțiunea 7 (Anexa 1 la Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ7-3/). Au fost adăugate noi coduri în lista pentru tranzacțiile care nu sunt supuse TVA de la 1 octombrie 2016. Alte coduri și-au schimbat numele.

Din secțiunile 10 și 11, Serviciul Fiscal Federal a eliminat liniile pentru data emiterii și primirii facturii - 010.

Exemplu de completare a unui decont de TVA pentru trimestrul 3 din 2017

Deduceri in decontul de TVA pentru trimestrul 3 2017

Companiile pot solicita mai multe deduceri de TVA fără griji. Pe parcursul a trei luni, ponderea medie a deducerilor din impozitul acumulat la nivelul întregii țări a crescut de la 87,8 la 87,9%. În acest timp, indicatorii s-au schimbat în aproape toate regiunile.

Cotă sigură a deducerilor în decontul de TVA

Cea mai mică pondere sigură din țară se află în regiunile autonome Khanty-Mansi și Yamalo-Nenets (66,5 și 69,6%). Deși comparativ cu trimestrul precedent, cifra a crescut cu 0,4 și 0,9.

Acest trimestru are trei dintre cele mai favorabile regiuni pentru deduceri. Acestea sunt regiunea autonomă Nenets (107,4%), Cecenia (107,1%) și regiunea Amur (102,3%). Timp de trei sferturi la rând, ponderea deducerilor a fost cea mai mare aici.

La Moscova, deducerile au crescut cu 0,2% și s-au ridicat la 90%. În regiunea Moscovei, dinamica este inversă. Aici ponderea sigură a scăzut cu 0,1 și este egală cu 90,3. Și în Sankt Petersburg cifra a scăzut - de la 90,6 la 90,3%.

Companiile nu sunt obligate să elimine deducerile pentru a îndeplini cota de siguranță. Dar fiți pregătit să oferiți explicații dacă cifra raportată este mai mare decât media regională.

Codul nu interzice inspectorilor să apeleze la o comisie din cauza deducerilor mari (articolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar funcționarii fiscali nu au dreptul de a cere o explicație la birou, deoarece deducerile mari nu sunt o greșeală sau o contradicție (articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă se primește o astfel de solicitare, este mai sigur să răspunzi măcar pe scurt sau să explici că nu ești obligat să oferi explicații (vezi mai jos opiniile funcționarilor fiscali).

Alevtina Polyakova, consilier de clasa a II-a la Serviciul Public de Stat al Federației Ruse:

„Dacă contribuabilul nu are nimic de ascuns, atunci nimic nu-l împiedică să dea o explicație cu privire la valoarea deducerilor de TVA. Atunci când o companie nu răspunde unei cereri, acest lucru îi face pe controlori să creadă că este un contribuabil lipsit de scrupule. În plus, mai târziu va trebui să explicați lucrurile inspectorilor fiscali. În cazul în care societatea ignoră solicitarea sau răspunde într-un mod care nu le convine inspectorilor, va fi invitată într-o comisie.”

Vitaly Kritsky, consilier de clasa a III-a al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse:

„Compania nu este obligată să răspundă unor solicitări care nu sunt prevăzute de lege. Lista a ceea ce autoritățile fiscale pot cere în cadrul cameralului este închisă. Iar cerința de a explica deducerile mari nu este inclusă acolo. Prin urmare, nu poți să răspunzi la nimic sau să scrii o contraîntrebare. Și anume: în baza căror articole din Codul fiscal solicită inspectorii lămuriri. Sau poți răspunde în monosilabe, literalmente într-o singură propoziție. Este sigur pentru companie, nu există consecințe.”

Larisa Semina, consilier clasa a II-a la Serviciul Public de Stat al Federației Ruse:

„Dacă nu răspundeți la o solicitare de deduceri mari, compania va fi chemată la un comision. E mai bine să răspunzi, pentru că e mai ușor să faci asta pe hârtie decât atunci când stai în fața inspectorului. În plus, inspectoratul poate amenda dacă firma ignoră cererea. În cerere, organele fiscale se vor referi la articolul în temeiul căruia pot pedepsi.”

A fost aprobată o nouă formă de declarație de TVA pentru trimestrul 2 din 2019 (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3/853). Modificările sunt legate de aplicarea unei cote de TVA de 20% de la 1 ianuarie și alte modificări ale Codului Fiscal al Federației Ruse. Instrucțiuni detaliate și un exemplu de completare a raportării TVA pentru trimestrul 2 din 2019 sunt în articol.

Avansuri, rambursări și alte întrebări complicate despre TVA -

Raportarea trebuie transmisă doar electronic, în caz contrar nu se consideră transmisă. Încălcarea ordinului este amendată în același mod ca și pentru raportarea cu întârziere. Oficialii au consacrat această responsabilitate în paragraful 5 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cheat sheet vă va ajuta să trimiteți o declarație electronică de TVA.

Modificări în decontul de TVA pentru trimestrul 2 2019

Noua formă de decont de TVA pentru trimestrul II 2019 a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3/853. Modificările aduse raportării sunt legate de trecerea la o rată de impozitare de 20% și alte modificări ale Codului Fiscal, care sunt în vigoare de la 1 ianuarie 2019. Calculatorul din sistemul Glavbukh vă va ajuta să calculați rapid și precis TVA-ul în orice caz.

Declarația conține acum câmpuri pentru indicatorii calculați la noua cotă de TVA de 20 la sută. Aceste câmpuri au fost adăugate la secțiunea 3, secțiunea 9 și anexa la secțiunea 9 din declarație. Secțiunea 3 a introdus și noi câmpuri pentru rata de decontare 20/120.

Odată cu noile rate, în aceste secțiuni vor rămâne și ratele de 18 la sută și 18/118. Folosiți-le în perioada de tranziție. Adică pentru operațiunile care au început înainte de 1 ianuarie 2019 și s-au încheiat ulterior.

„Glavbukh Audit” va verifica orice raport fiscal, salarial sau contabil în doar câteva secunde. Serviciul va găsi erori în munca dvs., va explica în detaliu de ce sunt periculoase și cum să le remediați rapid.

Au fost adăugate linii noi la secțiunea 3. Rândul 043 este completat de companiile exportatoare care au refuzat cota 0 la sută (clauza 7 din art. 164 din Codul fiscal). Și în rândurile 044 și 135, organizațiile de comerț cu amănuntul care participă la sistemul fără taxe reflectă vânzările și deducerile.

Secțiunea 9 are și o nouă linie - 036 „Cod tip produs”. Este completat de companiile care exportă mărfuri în țările Uniunii Economice Eurasiatice. În plus, secțiunea 9 are acum linii diferite pentru rate de 20 și 18 la sută. Citiți mai multe despre toate modificările din decontul de TVA pentru trimestrul 2 2019 >>>

Reguli generale pentru completarea decontului de TVA pentru trimestrul 2 2019

Completați raportarea TVA conform regulilor generale care se aplică tuturor tipurilor de raportare fiscală. Să le enumerăm pe cele principale.

Regula #1. Compania trebuie să raporteze pe formularul aprobat de Serviciul Fiscal Federal la data întocmirii acestuia.

Regula nr. 2. Raportarea include o pagină de titlu și secțiunea 1. Organizația completează secțiunile rămase numai dacă operațiunile corespunzătoare au fost efectuate în perioada de raportare. Tabelul vă va ajuta să vă dați seama ce foi să completați.

Regula 3.În fiecare linie se introduce câte un indicator, începând de la marginea din stânga, iar liniile sunt plasate în celulele goale.

Regula 4. Sumele sunt indicate în ruble întregi. În acest caz, sumele de peste 50 de copeici sunt rotunjite în sus, iar sumele mai mici de 50 de copeici sunt aruncate.

Regula 5. Declarația pe hârtie se completează cu majuscule cu un stilou negru, violet sau albastru. Dacă raportul este completat pe computer, utilizați dimensiunea fontului Courier New 16-18.

Regula nr. 6. Raportul completat este semnat de un reprezentant legal sau autorizat al organizației.

Ce se întâmplă dacă nu depuneți declarația de TVA?

Dacă nu depuneți declarația de TVA la timp, organizația sau întreprinzătorul individual va fi amendat conform articolului 119 din Codul fiscal. Amenda pentru o astfel de încălcare este de 5 la sută din valoarea impozitului neplătit la timp pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere. Amenda minimă este de 1.000 de ruble, maximul este de 30% din valoarea impozitului neplătit conform declarației. Pentru a determina valoarea amenzii, utilizați calculatorul.

Declarație de TVA pentru trimestrul 2 2019: instrucțiuni pas cu pas

Înainte de a completa raportarea TVA, determinați din ce surse să obțineți informații. Ce date să folosiți, consultați tabelul de mai jos.

Odată ce v-ați hotărât pe baza căror documente să completați declarația, puteți începe să o completați. O procedură scurtă este dată după eșantion. Și în secțiunea „Cum să verificați o declarație”, uitați-vă la ce linii să acordați atenție atunci când pregătiți rapoarte.

Un exemplu de completare a unei declarații de TVA pentru trimestrul 2 din 2019

Pasul 1. Puteti incepe cu pagina de titlu.Indicati detaliile companiei, informatii despre fisc, numarul de ajustare si perioada pentru care depuneti rapoarte.

Pasul 2. Completați obligatoriu sectiunea 1. În el, indicați codul OKTMO, KBK și suma taxei care trebuie plătită la buget.

Pasul 3. Completați secțiunile rămase în conformitate cu Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 nr. SA-7,-3/853 dacă au existat tranzacții în perioada de raportare care ar trebui să fie reflectate în aceste secțiuni .

ÎN sectiunea 2- suma impozitului de plătit. ÎN secțiunea 3— impozit calculat la rate și sume diferite ale deducerilor.

Când puteți depune o declarație de TVA zero?

Olga Tsibizova răspunde,

Director adjunct al Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei

„Dacă în orice perioadă fiscală organizația nu a efectuat nicio tranzacție care ar trebui reflectată în decontul de TVA, declarația este permisă să nu fie întocmită. În schimb, puteți depune o singură declarație simplificată. Cu toate acestea, atunci când se aplică aceste clarificări, trebuie avut în vedere faptul că...”

Secțiunile 4, 5 și 6 sunt destinate TVA-ului „export”.

Secțiunea 7 completați dacă au existat tranzacții scutite de impozitare. Aici este important să se determine corect codul tranzacțiilor neimpozabile.

Secțiunea 8 intocmit conform datelor din cartea de cumparare. În secțiunea 9— datele din cartea de vânzări.

Cum se verifică declarația

Verificați raportarea față de mai multe etape. Să le numim pe cele principale.

TIN al contrapartidei

Este mai sigur să verificați TIN-ul vânzătorului. Cumpărătorul o reflectă în coloana 10 din carnetul de achiziții. Anterior, dacă cumpărătorul indica un TIN incorect, programul Federal Tax Service a căutat o factură cu indicatorii necesari în baza de date a tuturor companiilor. Prin urmare, exista posibilitatea ca programul să găsească factura.

Programul folosește numai TIN-ul specificat de cumpărător. Dacă în raportul furnizorului nu există o factură cu un astfel de număr de identificare fiscală, autoritățile fiscale vor trimite cumpărătorului o cerere de prezentare a explicațiilor.

Pentru a minimiza erorile, verificați directorul contrapărților din sistemul contabil. Vă puteți asigura că TIN-ul este corect pe site-ul nalog.ru, în secțiunea „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”.

Nu este necesar să corectați o cutie de viteze inexactă. La reconcilierea facturilor, programul Federal Tax Service utilizează punctele de control doar ca detaliu auxiliar.

Număr de factură

Înainte de raportare, verificați registrul de achiziții cu registrul de vânzări al furnizorului pentru a identifica orice numere de factură incorecte. Funcționarii fiscali raportează că numărul incorect al acestui document este o eroare frecventă în declarații. Din acest motiv, programul Federal Tax Service nu poate reconcilia facturile și companiilor li se solicită clarificări.

Erorile apar din diverse motive. În primul rând, uneori furnizorii corectează numărul facturii în evidențele lor, dar nu oferă cumpărătorului o nouă copie. Drept urmare, cumpărătorul are un număr în raportare, iar vânzătorul are altul. În al doilea rând, cumpărătorul introduce incorect numărul din documentele vânzătorului.

Răspunsuri la două întrebări despre cartea de cumpărături

Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal au spus cum să completezi o carte de achiziție în două cazuri. Prima precizare se referă la TVA la import, a doua se referă la întârzierea facturilor. Verifică dacă ai dreptate

Aceleași facturi

Nu este neobișnuit ca cumpărătorii să înregistreze o singură factură în trimestre diferite pentru suma totală a deducerii. Programul Federal Tax Service găsește o astfel de eroare deoarece verifică documentele nu pentru un trimestru, ci cu o bază de date de rapoarte pentru toate perioadele. Deoarece cumpărătorul a supraestimat deducerea, va trebui să depună o modificare și să plătească impozit suplimentar cu penalități.

Verificați cartea de achiziții cu furnizorul dvs. Dacă conține facturi care nu sunt în cartea curentă de vânzări a vânzătorului, atunci află de ce. Dacă un document este dublat din greșeală, excludeți imediat înregistrarea suplimentară din carnetul de achiziții. Dacă ați transferat această deducere sau ați împărțit-o în mai multe trimestre, atunci nu este necesar să corectați cartea de achiziții. Verificati insa ca suma totala a deducerii nu depaseste taxa din coloana 8 a facturii.

Codurile de operare

Registrul de achiziții, registrul de vânzări și registrul de facturi ar trebui să conțină numai coduri care se potrivesc acelor registre. Colegii pun adesea toate codurile în registrul de vânzări și registrul de achiziții pentru fiecare tranzacție - lasă-i pe inspectorii să-și dea seama care este necesar. Dar dacă specificați toate codurile, unele dintre ele nu vor fi potrivite pentru acest registru. Prin urmare, inspectorii nu vor accepta rapoartele.

Se întâmplă ca o firmă să pună un cod care este potrivit pentru un anumit registru, dar nu corespunde unei anumite operațiuni. Atunci declarația trebuie să treacă. Dar din cauza codului incorect, programul Federal Tax Service nu îl va putea verifica, iar inspectorii vor cere clarificări. Vă rugăm să introduceți codul corect.

Actualizare TVA

Trimiteți declarația actualizată pe formularul care era în vigoare la momentul producerii erorii. De exemplu, dacă în 2019 decideți să depuneți o declarație actualizată pentru trimestrul 4 din 2018, atunci utilizați formularul anterior (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558).

În ceea ce privește metoda, aici se aplică o altă regulă. Indiferent de perioada pentru care s-a întocmit declarația actualizată, aceasta trebuie depusă electronic. Cert este că de la 1 ianuarie 2015, contribuabilii sunt obligați să depună toate rapoartele de TVA, inclusiv cele actualizate, numai în formă electronică (clauza 5 din articolul 174 din Codul fiscal, clauza 7 din articolul 5 din Legea federală din 4 noiembrie). , 2014 Nr. 347 -FZ).

Firmele trebuie să întocmească și să depună o declarație de TVA către autoritățile fiscale pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Declarația de TVA pentru trimestrul 3 2017 trebuie depus până la 25 octombrie. Cum să o completezi corect? Puteți afla despre acest lucru din următorul articol.

În conformitate cu normele legislației în vigoare, trimestrial trebuie raportate la TVA următoarele:

Firmele și oamenii de afaceri privați plătitori ai acestui impozit (cei care se află în regimuri speciale preferențiale nu sunt);
Agenti fiscali;
Intermediari care nu sunt recunoscuți ca plătitori de taxe, dar care alocă sume de TVA în facturile generate.

Termenul limită de raportare pentru al treilea trimestru

Declarația de TVA trebuie generată și depusă la autoritățile fiscale până în a douăzeci și cinci de zile a lunii următoare trimestrului de raportare expirat. Aceasta înseamnă că formularul de declarație de TVA completat pentru trimestrul 3 din 2017 trebuie depus până la data de douăzeci și cinci octombrie a anului în curs. Deoarece este miercuri, nu va exista nicio reprogramare.

Caracteristici de completare a paginii de titlu

Nu există dificultăți în completarea paginii de copertă a declarației. Toate detaliile principale ale companiei sunt indicate pe acesta. Cu toate acestea, merită să acordați atenție la câteva puncte.

Dacă se depune pentru prima dată decontul de TVA pentru trimestrul 3, în rândul „număr de ajustare” se introduce valoarea 0-. Dacă este necesară clarificarea unei declarații depuse anterior, se introduce numărul de ordine al declarației clarificatoare - 1-, 2- și așa mai departe.

În rândul „perioadă fiscală” trebuie să introduceți valoarea „23”. Va indica depunerea unui decont de TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017. Primul trimestru corespunde valorii 21, al doilea – 22, iar al patrulea – 24.

Completarea secțiunilor

Ordinea în care sunt completate secțiunile va depinde direct de cine depune declarația și ce tranzacții au fost efectuate în perioada de raportare, adică în trimestrul III.

Firmele care fac parte din sistemul fiscal general trebuie să completeze pagina de titlu, prima, a opta, a noua și a treia secțiune (cu excepția anexelor la acesta).

Secțiunile rămase sunt completate numai de următoarele persoane:

A doua secțiune este agenții fiscali. În cazul în care o companie sau un om de afaceri privat este supus impozitului doar pentru „tranzacțiile de agenție” în perioada de raportare, liniuțele trebuie introduse în rândurile primei secțiuni.
Prima anexă la secțiunea a treia reflectă informații despre restabilirea impozitului în legătură cu obiectele imobiliare utilizate în tranzacții fără TVA.
Al doilea apendice la a treia secțiune este completat numai de companii și oameni de afaceri străini.
Completarea secțiunilor de la a patra până la a șasea decont de TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017 se efectuează numai în cazul în care există tranzacții cu caracter de export.
Secțiunea a șaptea - este completată de contribuabili, precum și de agenții fiscali care au efectuat tranzacții fără TVA.
Primul apendice la secțiunile a opta și a noua - trebuie completat atunci când se creează informații suplimentare. foi pentru jurnalele de vânzări și achiziții.
Secțiunea a zecea este completată de intermediarii care generează facturi cu TVA.
Secțiunea a unsprezecea este completată de intermediarii care primesc facturi cu TVA.
Secțiunea a douăsprezecea se completează la întocmirea unei facturi pentru tranzacțiile care nu sunt supuse TVA.