Impozitele impozitelor și taxelor. Termeni de plată a taxelor și taxelor Taxe de plată pentru 3 trimestre

Despre ce și cât de important pentru orice om de afaceri în timp pentru a lua raportarea, am dat seama deja de articolul despre.

Ajutați-vă să verificați completitudinea și actualitatea raportării poate fi un audit gratuit.

Pentru comoditatea dvs., am creat un calendar de raportare și plăți fiscale, ceea ce nu va ajuta la perturbarea termenelor stabilite de lege.

Vă rugăm să rețineți că, în calendar, termenele sunt indicate ca în Codul fiscal al Federației Ruse, cu toate acestea, în cazul în care data extremității de livrare a raportului sau plata impozitului se încadrează într-o zi liberă, aceasta este transferată în următoarea zi lucrătoare. De exemplu, stabilit în Codul fiscal al Federației Ruse, termenul de livrare a declarației anuale pentru LLC privind USN - 31 martie, dar în 2019 este o zi liberă, termenul limită este amânată la 1 aprilie 2019 .

Pentru dvs. fără riscuri semnificative pentru a încerca opțiunea de outsourcing contabil și dacă este potrivit pentru dvs., suntem gata să oferim utilizatorilor noștri 1Cluna de contabilitate gratuită:

Calendarul fiscal pentru IP

* În cazul în care numărul de angajați de la 25 de persoane, raportul renunță numai în formă electronică.

* LLC nou înregistrat va închiria în plus SCH, nu mai târziu de cea de-a 20-a zi a lunii următoare lunii de înregistrare

** Confirmarea tipului principal de activitate din angajatorii IP FSS numai dacă au schimbat tipul de activitate principală, conform căreia cel mai mare venit a fost obținut anul trecut.

Specificații specifice Rosstat. O dată la cinci ani, acest organism conduce o monitorizare continuă a activităților de afaceri mici (ultima dată a avut loc pentru 2015). Și în intervalele dintre observații, raportarea este semnată selectiv, la cererea stanganilor. Dar este mai bine să aflați în avans pe site-ul Rosstat, trebuie să raportați și când.

Alte impozite IP și Ltd.

Plata anumitor taxe depinde de disponibilitatea obiectului de impozitare, astfel încât acestea nu sunt plătite tuturor organizațiilor și antreprenorilor.

Taxa pe teren

Contribuabilii pentru această taxă sunt organizații, IP și persoane obișnuite cu terenuri de proprietate, utilizarea perpetuă sau proprietatea pe parcursul vieții. În ceea ce privește impozitul pe teren, există o serie de beneficii:

reducerea bazei fiscale (articolul 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
rata de impozitare preferențială (articolul 394 din Codul fiscal al Federației Ruse);
eliberarea de la plată (articolul 395 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Entitățile municipale pot stabili pe teritoriul lor și beneficii suplimentare.

Renunțarea fiscală privind impozitele de teren este dată de organizații, precum și de PI, dacă folosesc site-urile care le aparțin în activități de afaceri. Dacă un individ care este un antreprenor individual nu folosește terenul de teren în activitățile sale, el nu oferă declarația, iar impozitul pe teren plătește ca un individ comun. Termenul limită pentru adoptarea unei declarații fiscale a terenurilor nu este cel târziu la 1 februarie, urmând anul de raportare.

Impozitul pe teren este plătit la localizarea terenurilor, termenele limită pentru plata impozitului pe teren și a plăților în avans sunt stabilite de legile municipalităților.

Taxa de transport

Nu există obiecte de impozitare pe acest vehicul fiscal specificat la articolul 358 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse, de exemplu, transportul producătorilor agricoli, precum și apa de pasageri și de marfă și aeronavele, care sunt proprietatea Jurlitz sau IP, activitatea principală a cărora sunt transportul.

Declarația fiscală privind impozitul pe transport este dată numai contribuabililor - organizații. Termenul limită pentru declarație nu este cel târziu în 1 februarie, în urma anului de raportare. IP pentru taxa de transport este recunoscută de persoane fizice, ele nu transmit declarația fiscală, plata impozitului pe baza notificării de la Inspectoratul Fiscal. Timpul plății impozitului pe transport este stabilit prin legile regionale.

Taxa de apă.

Contribuabilii pentru această taxă sunt organizații și persoane care desfășoară o utilizare specială a apei sub formă de gard de apă din corpurile de apă sau utilizarea zonei lor de apă. Nu este recunoscută de contribuabilii organizației și a persoanelor care utilizează organele de apă din acordurile sau deciziile privind furnizarea de instalații de apă pentru utilizarea deținuților sau adoptate după adoptarea codului de apă al Federației Ruse.

Nu este obiecte de impozitare pe apă Lista extinsă a situațiilor de admisie a apei sau utilizarea zonei de apă specificată la articolul 333.9 din Codul fiscal al Federației Ruse, cum ar fi gardul de apă pentru irigarea terenurilor agricole, utilizarea unei zone de apă pentru pescuit și vânătoare, pentru plasarea și construcția de structuri hidraulice etc. Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale și plata impozitului pe apă coincid - nu mai târziu de cea de-a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Accize

Exciz este o taxă indirectă, care este inclusă în prețul bunurilor și este efectiv plătită de consumator. Plasați accizele de organizare și IP, care sunt producători, procesatori și importatori de bunuri accizabile. Bunurile de tăiere sunt indicate în art. 181 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea includ:

produse care conțin alcool, cu excepția medicamentelor, produselor cosmetice și parfumerie;
produsele alcoolice, inclusiv bere;
produse din tutun;
mașini;
motociclete cu o putere de peste 150 de ani. forțe;
automotive și benzină bogată;
motorină și uleiuri de motor.

Perioada fiscală pentru accize este luna calendaristică, declarația este predată asupra rezultatelor fiecărei luni, nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare. În același timp, ar trebui plătite impozite accize. Excepții sunt plătitori ai accizelor la operațiunile cu alcool denaturat și benzină dreaptă: termenul limită pentru declararea și plata impozitelor accizelor vine cel târziu la data de 25 a treia lună, urmând perioada de raportare.

NDPI - Impozitul pe minerit

Această taxă este plătită de organizații și antreprenori individuali care au licențe pentru utilizarea resurselor minerale, minerale miniere, cu excepția distribuită în mod obișnuit. Perioada fiscală de pe NPP este o lună calendaristică. Este necesar să predați declarația fiscală nu mai târziu de ultimul număr al lunii care urmează raportării, iar impozitul trebuie plătit nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare raportării.

Vă reamintim de termenele limită pentru raportarea autorităților de reglementare și a calendarului impozitelor pentru trimestrul 3 al anului 2015

Termenele limită pentru raportarea și plata primelor de asigurare pentru trimestrul 3 (9 luni) din 2015.

IP, având angajați și toate companiile trebuie să plătească primele de asigurare în fiecare lună și la fiecare trimestru pentru a dona raportarea autorităților de control. Dacă în trimestrul de raportare, salariile și primele de asigurare nu au fost acumulate, atunci este necesar să se predea raportarea zero.

Organizațiile și antreprenorii individuali care au numărul mediu de angajați depășesc 25 de persoane, sunt obligați să raporteze fondurilor numai în format electronic în canalele de telecomunicații.

Durata raportării în FSS pentru trimestrul 3 (9 luni) 2015:

În lucrare ar trebui să fie adoptată până la data de 20 octombrie 2015.
În formularul electronic trebuie să fie adoptat până la data de 26 octombrie 2015 (de la perioada stabilită din 25 octombrie 2015 se încadrează într-o zi liberă)

Termenul limită pentru raportarea în FIU pentru trimestrul III (9 luni) 2015:

În lucrare ar trebui să fie adoptată până la data de 16 noiembrie 2015.
Trebuie să treacă electronic nu mai târziu de 20 noiembrie 2015

Condiții de plată a primelor de asigurare în fonduri:
Antreprenorii Angajatorii și organizațiile ar trebui să plătească primele de asigurare în fiecare lună în a 15-a zi a lunii următoare lunii, contribuțiile de angajamente. Dacă numărul al 15-lea se află într-o zi non-lucrătoare, atunci sfârșitul termenului este considerat cea mai apropiată zi lucrătoare.

Date de plată a contribuțiilor la fondurile din trimestrul III 2015 și pentru trimestrul III din 2015 următorul:
Nu mai târziu: 15 iulie (pentru iunie), 17 august (pentru iulie), 15 septembrie (pentru august), 15 octombrie (în septembrie).

Date de raportare în FTS pentru trimestrul III (9 luni) 2015

Termeni de depunere a rapoartelor și plata impozitelor în aplicarea USN pentru trimestrul 3 (9 luni) 2015
Nu este furnizată reprezentarea rapoartelor fiscale trimestriale în utilizarea USN.
Organizațiile și antreprenorii care utilizează USN ar trebui să plătească o plată în avans privind impozitul nu mai târziu de 26 octombrie 2015
Vă reamintim că organizațiile care aplică un sistem simplificat de impozitare sunt scutite de TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate (cu excepția bunurilor imobile care au valoare cadastrală). Și antreprenorii uniformi sunt eliberați de NFFL (în ceea ce privește veniturile pe activitățile "simplificate").
Alte impozite sunt plătite de "simplist" ca de obicei, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

Date de raportare a plătitorilor de raportare a UII, perioadele de plată a Invidului pentru trimestrul 3 al anului 2015
Termenul de depunere a declarației privind UNVID pentru trimestrul III din 2015: nu mai târziu de 20 octombrie 2015
Perioada de plată a impozitului UNVID pentru trimestrul III din 2015: nu mai târziu de 26 octombrie 2015

Datele de punere în funcțiune a declarației de TVA, calendarul plății TVA pentru trimestrul 3 al anului 2015
Contribuabilii (agenți fiscali) trebuie să treacă declarația fiscală la TVA până la data de 26 octombrie 2015 (de la perioada de 25 octombrie se încadrează într-o zi liberă)
Date de plată a TVA pentru trimestrul III din 2015: 26 octombrie, 25 noiembrie, 25 decembrie (1/3 din suma fiscală acumulată pentru trimestrul 3).

Termeni de raportare a impozitului pe venit, termene limită pentru plata impozitului pe venit pentru trimestrul 3 (9 luni) 2015
Contribuabilii pentru care perioada de raportare este un trimestru, trebuie să beneficieze de declarația fiscală pe 9 luni (3 trimestre) până la data de 28 octombrie 2015.
Plata trimestrială în avans pentru impozitul pe venit pentru al treilea trimestru trebuie plătită până la data de 28 octombrie 2015.
Plățile lunare avansate plătibile pentru trimestru ar trebui plătite nu mai târziu de a 28-a zi a fiecărui trimestru.
Contribuabili, calculând plățile lunare avansate pe baza profiturilor efectiv primite, reprezintă declarații fiscale și plata plăților în avans până la 28 de zile de la luna de raportare. Și anume: la 28 august 2015 (pentru perioada ianuarie-iulie); 28 septembrie (pentru perioada ianuarie-august), 28 octombrie (pentru perioada ianuarie - septembrie).

Termenele limită pentru deprecierea rapoartelor privind accizele, calendarul plății impozitelor accizelor.
Plata în avans a impozitului accizelor este plătită nu mai târziu de a 15-a zi a perioadei de impozitare actuale (lună).
Contribuabili care au plătit o plată în avans a accizelor în documentele autorității fiscale care confirmă plata în avans către autoritatea fiscală.
Plata accizelor privind perioada de impozitare anterioară (luna) este făcută până în a 25-a zi a lunii următoare. Declarația fiscală este depusă în același timp.

Termeni de livrare a rapoartelor privind impozitul pe proprietate pentru trimestrul III 2015. Datele de plată a impozitului pe proprietate (plăți în avans)
Termenul raportului privind impozitul pe proprietate (calcul fiscal la plățile în avans) pentru trimestrul III 2015 - 30 octombrie 2015

Payroll fiscal de teren pentru trimestrul 3 al anului 2015
pentru că Termenul de 31 octombrie este într-un weekend, perioada de plată a unei plăți în avans pentru impozitul pe teren pentru trimestrul 3 este transferată în cea mai apropiată zi lucrătoare - nu mai târziu de 2 noiembrie 2015.

Datele de plată a taxei de transport (plăți în avans) pentru trimestrul 3 al anului 2015.
Perioada de plată a plăților în avans pentru taxa de transport pentru organizațiile pentru trimestrul 3 al anului 2015. - Nu mai târziu de 2 noiembrie 2015 (de la perioada stabilită pe 31 octombrie reprezintă o zi liberă)
Declarația fiscală este prezentată de organizații o dată pe an, potrivit anului.

Termenul raportului privind impactul negativ asupra mediului, termenul de plată pentru impactul negativ asupra mediului.
Trimiteți un calcul și efectuați plata pentru impactul negativ asupra mediului pentru trimestrul 3 al anului 2015. Este necesar până la data de 20 octombrie 2015.

Termenul de livrare a unei declarații simplificate unice pentru trimestrul III (9 luni) din 2015.
În cazul în care activitatea nu a fost efectuată și nu au existat operațiuni în conturile de decontare, nu există obiecte fiscale, este posibil să se prezinte o declarație simplificată unificată. Termenul limită pentru depunerea 20 este numărul lunii următoare trimestrului de raportare. Timp de 3 sferturi 2015 - 20 octombrie 2015

Pentru impozitare simplificată, există mai multe opțiuni pentru furnizarea de raportare și plata tuturor enumerărilor necesare. Valoarea impozitului se calculează individual, dar avansurile și contribuțiile acestora au anumite reguli, precum și calendarul.

Dragi cititori! Articolul spune despre modalitățile tipice de a rezolva probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva problema ta - Contactați un consultant:

Aplicațiile și apelurile sunt acceptate în jurul ceasului și șapte zile pe săptămână..

E rapid i. Este gratuit!

Caracteristici

Când plânge, raportarea nu este prevăzută pentru trimestru sau jumătate de an, ci pentru segmentul anual. Toate declarațiile impozitul trebuie să primească cel târziu la termenul limită.

USN are multe caracteristici care trebuie să ia în considerare atunci când se deplasează la acest sistem de impozitare:

există un set teritorial de nuanțe, inclusiv fiecare regiune are propria ofertă la nivel legislativ;
beneficiile sunt în mare măsură dependente de legile subiectului, precum și de diverse activități;
există o limită a dimensiunii unei organizații sau a unei întreprinderi;
beneficiile sunt calculate pe un anumit sistem;
diferitele prime de asigurare pot fi stinse impozite, dar pentru acest lucru va trebui să furnizeze rapoarte cu privire la toate plățile;
ratele sunt determinate de regiuni, fără coeficienți suplimentari, ceea ce face posibilă luarea în considerare a venitului sau a consumului de venit "atunci când se calculează valoarea plății.

Plățile trimestriale ale tipului de avans utilizează aceste organizații și întreprinderi care sunt mai ușor de împărțit cuantumul impozitului în mai multe părți, precum și reducerea plății prin contribuții pentru perioada sub formă de transferuri de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajații lor.

Restricțiile privind utilizarea USN sunt speriate în legislația nivelului federal. Numărul de angajați nu ar trebui să depășească 100 de persoane, iar venitul pentru perioada de raportare nu depășește 1500.000 de ruble. Organizația nu poate avea sucursale, precum și investiții de capital din partea altor întreprinderi în valoare de peste 25% din costul total.

Perioada de plată pentru al treilea trimestru al anului 2019

Momentul impozitelor și transferul plăților în avans depinde de divizia de plată care poate fi emisă trimestrial sau de a plăti întreaga sumă la sfârșitul perioadei de raportare, împreună cu depunerea declarației și a tuturor documentelor definite.

Perioada de plată a USN pentru trimestrul 3 al anului 2019 nu depinde de tipul de USN sau de tipul de organizație. Plata în avans trebuie să vină de la contribuabil până la 25 octombrie 2018 inclusiv.

Pentru primul trimestru - 25.04.2018, iar pentru prima jumătate a anului 25 iulie 2018.

Anterior, organizația și IP au înregistrat condițiile de plată, dar acum plățile trimestriale în ceea ce privește același lucru pentru toate categoriile.

Este necesar să ne amintim că, în ultima zi, taxele ar trebui să fie deja plătite în format în avans. Dacă există o procedură, va fi necesar să completați pedeapsa. Pentru neplatiile mari și frecvente, antreprenorul poate primi o pedeapsă amendă sau administrativă.

Un punct important este includerea unei astfel de persoane într-o bază comună a autorităților fiscale, conform căreia nu sunt posibile beneficiile fiscale ale diferitelor tipuri și tranziția către un sistem de impozitare mai convenabil.

Pentru IP.

Pentru perioada de anchetă, perioada de plată a USN pentru trimestrul III este același ca și pentru organizațiile rămase și tipurile de întreprinderi. 25.10.2018 Plata în avans trebuie plătită deja și a intrat în documente.

Când este întârziată, dacă legislația teritorială permite, antreprenorul poate fi limitat la sărbătorile fiscale și o serie de alte delicii pentru afaceri.

Ltd.

Pentru al treilea trimestru al perioadei de raportare face o parte în avans din 25.10.2018.

Merită să ne amintim că pierderile din valoarea fiscală pot fi deduse numai la sfârșitul întregii perioade de raportare și nu acționează asupra plăților consumatoare.

Aceasta se referă la taxa minus, care a fost plătită pentru perioada de impozitare anterioară. Astfel de cantități nu sunt incluse în partea de avans.

Peni.

Pentru orice plată expirată în avans va fi acumulată la penalități. Dimensiunea pedepsei este egală cu valoarea zilelor de întârziere înmulțită cu rata de 1/300 a băncii centrale, care a funcționat în perioada specificată.

Sancțiunile vor fi acumulate până când întreaga sumă este rambursată, chiar dacă nu există o datorie practic și ajunge doar la câteva ruble. Acest moment face cu exactitate timpul de plată și dimensiunea acestuia.

Penalizarea este stinsă de un semifabricat separat cu CBC pentru USN. Un astfel de CBC este diferit de impozitele de diferite tipuri și partea avansată.

Exemplu:

Perioada de plată a USN pentru trimestrul 3 (până la 25 octombrie) a fost ratată, iar plata a fost făcută numai la 7 noiembrie. Plata în avans este egală cu 12,5 mii de ruble. Dimensiunea ratei cheie a băncii centrale este de 9%.

Procedurile sunt de 13 zile. Calcularea cantității de penalizare \u003d 12.500 x 13 x 1/300 x 9,0%. Rezultat \u003d 48,75 ruble.

Această sumă trebuie plătită separată.

Este necesar să ne amintim că pedeapsa trebuie plătită la tot și, în consecință. În cazul opus, pot fi aplicate sancțiuni la nivel liber.

Cum să completați plata și eșantionul său

Ordinul de plată în avans este completat în conformitate cu planul standard. Pentru a acorda atenție CBK, precum și pentru a face datele dvs., deoarece o eroare va duce la faptul că plata nu va trece și va trebui să reintroducă suma necesară.

Plata eșantionului:

Înainte de a finaliza plata, este necesar CBC actual, și toate datele privind organizarea sunt necesare. După aceea, toate graficele sunt umplute. O atenție deosebită este necesară pentru a plăti completarea corectă, deoarece fiecare coloană corespunde datelor sale.

Cu o umplere incorectă, poate să nu treacă plata. La câteva zile după plată, este necesar să o verificați sau nu. Acest lucru va elimina problemele în viitor.

De asemenea, merită considerată că cu USN există diferite sisteme de calcul. Pentru fiecare dintre ele există caracteristici care vor trebui să știe când elaborează raportarea și identificarea sumei impozitelor.

Plăci avansate

Plățile în avans sunt notate de VA (plata în avans). La plata pentru trimestrul III, se stabilește denotarea perioadei (KV), în timp ce declarația nu este inclusă în ordinele de plată, deoarece este prezentată la sfârșitul perioadei de raportare.

Plata standard este de a plăti pentru venituri, adică există o completare standard a formularului, iar suma a fost calculată în avans. Cu sistemul de "venituri minus", va fi necesar să se facă dovezi că persoana a ales o astfel de metodă de calcul.

Plățile în avans sunt efectuate în conformitate cu delimitarea trimestrială și fără întârziere. O astfel de comandă vă permite să distribuiți impozitul pe întreaga perioadă de raportare, iar la sfârșitul anului, după raportarea completă și prezentarea declarației, plătiți soldul sumei.

Venituri

Pentru venit, calculul trece de la valoarea bazei de impozitare. Adică, toate calculele sunt determinate de valoarea rentabilității și de rata de impozitare, care în diferite variante ale USN variază, și depinde, de asemenea, de legislația regională.

Veniturile minus cheltuielile

Cu un astfel de sistem de calculare a sumei fiscale, contribuțiile pentru ei înșiși și angajații sub formă de plăți de asigurare sunt deduse, adică suma finală deja va plăti, care a rămas după deducerea tuturor cheltuielilor.

Cu această opțiune este necesar să ne amintim că toate tipurile de cheltuieli care pot fi utilizate sunt speriate în legislație.

Pentru al treilea trimestru, plata în avans cu USN este efectuată decât limita stabilită la 10/25/2018. În caz de întârziere, puteți obține o amendă, precum și penalități care vor fi necesare separat.

Plățile în avans sunt calculate în avans și deja în suma finală sunt introduse în ordinele de plată.

Care este plata plății în avans pe USN pentru trimestrul 2018? Ce fel de KBK plătește impozitul "simplificat" timp de 9 luni din 2018? Detalii.

Listarea avansurilor pe Usn

USN - Special, raportarea pe care se prezintă IFT-ul o dată pe an. Plata impozitului anual de USN pentru anul 2018 ar trebui să fie efectuată până la 31 martie de întreprinderi și nu mai târziu de 30 aprilie oameni de afaceri-IP.

Perioada de raportare pentru calcularea avansurilor pe trimestrul USN, jumătate a anului, 9 luni ale anului 2018. Dacă, în funcție de rezultatele lor, compania sau IP are o bază impozabilă, este necesar să se calculeze valoarea avansată a impozitului. Cu variante diferite ale inteligenței, calculul impozitului (și avansurile pe acesta) se desfășoară la diferite rate bazate pe baza fiscală stabilită de legiuitor:

pe "venitul" USN - 6% din venituri;
la USN "Venituri minus costuri" - 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli din perioada de raportare.

Perioada de plată a USN pentru trimestrul 3 al anului 2018

Codul fiscal al Federației Ruse a înregistrat momentul transferului de avansuri la USN. Plata trebuie să fie necesară nu mai târziu de cea de-a 25-a zi a lunii care a venit după încheierea perioadei de raportare. Deci, pentru primul trimestru. Plata ar trebui transferată cel târziu la data de 25 aprilie, în jumătate din anul - până la 25 iulie inclusiv. După 9 luni, "companiile simpliste" și antreprenorii trebuie să plătească o plată în avans nu mai târziu de 25 octombrie.

În 2018, este necesar să se transfere o plată în avans pentru impozitul pe impozitul pe USN la sfârșitul celor 9 luni (adică pentru trimestrul 3 al anului 2018) este necesar până la 25.10.2018. Nu au nevoie de declarații despre USN la sfârșitul trimestrului 3 al anului 2018.

Companiile și IP-urile cu privire la simplificate sunt obligate să contribuie trimestrial la plata în avans bugetar pe USN, precum și la plata taxei pentru anul (trimestrul 4). În articol - condițiile de plată, exemple de calcul al obiectelor "venituri" și "costuri minus venit", precum și eșantioane de plată.

Atenţie! Am pregătit documente care vor ajuta corect și vor plăti o singură taxă în "simplificată". Descarca gratis:

Completați declarațiile de pe USN online și treceți-l pe internet pe care îl puteți. Transmite orice raportare online în modul automat. Puteți trimite declarații și calcule la serviciul fiscal, SOC. Frica, fondul de pensii, Rosstat și alte agenții. Înainte de trimitere, orice raport este testat de toate programele de verificare ale FNS și FIU. Incearca gratis:

Date de plată a plăților în avans și impozitul pe USN

Perioada fiscală pe anul calendaristic simplificat (trimestrul al patrulea). Primul trimestru, semestru (al doilea trimestru) și 9 luni (3 sferturi) raportează.

"Simplificatoare" Calculați trimestrul suma de plată în avans și produce transfer fiscal atunci când plânge în buget.

Termenul limită pentru plata avansurilor - cel târziu la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Listarea sumei trebuie făcută înainte de sfârșitul zilei bancare. În acest caz, IFT-urile vor primi un avans la timp.

Mese.Datele transferului de plăți fiscale pentru impozitare

Calcularea plăților în avans la USN: Obiect "Venituri"

Calculul plăților în avans este obligat să producă toate firmele și IP-urile utilizând USN. Suma este determinată de un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului. Din rezultat, avansurile exclude perioade avansate. O diferență pozitivă este suma pentru suprataxa în buget.

La aplicarea obiectului fiscal "Venituri" pentru a calcula plata în avans, veniturile primite pentru trimestrul (a se vedea secțiunea I Cărțile contabile ale veniturilor și cheltuielilor) înmulțite cu rata de impozitare. Reamintim că poate varia de la 1 la 6%. Unele regiuni au stabilit rate mai mici.

Valoarea rezultată "simplist" are dreptul de a reduce suma plătită pentru perioada ianuarie-septembrie 2018:

contribuții obligatorii de asigurări;
contribuții în temeiul contractelor de asigurare voluntară a lucrătorilor care fac parte din handicapul temporar;
beneficii spitalicești pentru primele 3 zile ale bolii.

Pentru acești indicatori, consultați secțiunea Cărți de contabilitate a veniturilor IV.

Vă rugăm să rețineți: Companiile și IP-urile, care sunt angajatori, au dreptul de a reduce plata în avans a sumelor de mai sus de contribuții și beneficii doar jumătate (clauza 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, notați: Firmele și IP-urile care sunt implicate în comerț au dreptul să reducă suma calculată a AVAS la taxa comercială plătită.

Plata în avans la USN pentru trimestrul 3 al anului 2018 se calculează cu formula:

Valoarea avansului contribuie la buget, luând în considerare sumele deja plătite pentru perioadele anterioare. Găsiți-o cu formula:

Ia în considerare pe exemplu.

Exemplu

Din ianuarie până în septembrie 2018, compania a primit venituri 9 820 100. În aceeași perioadă, a plătit primele de asigurare în valoare de 434.200

Plata în avans pe USN pentru trimestrul 3 al anului 2018 va fi:

9 820 100 ₽ x 6% \u003d 589 206

Firma are dreptul de a reduce această sumă pe primele de asigurare plătite pentru angajați. Dar cu o limitare: taxa nu poate fi redusă cu mai mult de 50%:

589 206 ₽ x 50% \u003d 294 603 ₽

Cantitatea de contribuții plătite depășește limita stabilită (294,603 ₽< 434 200 ₽).

Astfel, suma de plată în avans pentru trimestrul 3 va fi de 294.603 de dolari

Pentru primul trimestru, compania este listată în valoare de 112 050 ₽, iar pentru al doilea - 92 860 ₽. Pentru trimestrul 3, ea plătește la buget:

589 206 - 294 603 - 112 050 - 92 860 \u003d 89,693 ₽

Valoarea impozitului pe an este calculată de un rezultat în creștere de la începutul anului prin formula:

Calculul plăților în avans pentru obiectul "Venituri minus costuri"

Dimensiunea plății în avans se calculează cu formula:

Indicatorul de venit ia partiția 1 din cărțile contabile ale veniturilor și cheltuielilor (valoarea finală a coloanei 4 pentru perioada de raportare). Indicatorul "Costuri" trebuie luat din graficul 5 din secțiunea 1 a cărții.

La obiectul "Venituri minus cheltuieli" Valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați și plățile în spital enumerate nu reduc suma fiscală în timpul USN. Acestea sunt luate în considerare pe deplin în cheltuielile impozabile.

Valoarea obținută a plății în avans pentru trimestrul 3 al anului 2018 "simplist" are dreptul de a reduce suma avansurilor plătite în perioadele de raportare anterioare.

Trebuie remarcat faptul că rata de impozitare cu facilitatea fiscală în cauză este de 15%. Dar autoritățile regiunilor pot introduce rate diferențiate în intervalul de la 5 la 15%, cu propriile legi.

Valoarea plății în avans pentru trimestrul III la plată se găsește prin scăderea plăților primite în perioadele de raportare anterioare:

Ia în considerare pe exemplu.

Exemplu
Compania din ianuarie până în septembrie 2018, ea a primit un venit de 935 000 ₽. Cheltuielile s-au ridicat la 628.000 de dolari în ceea ce privește impozitul cu o rată de impozitare de 15%.

Pentru primul trimestru, firma a plătit o plată în avans în suma de 15.600 de dolari, în jumătate din anul 8300 ₽, în consecință, o plată în avans pentru trimestrul 3 va fi:

(935 000 ₽ - 628 000 ₽) × 15% - 15 600 ₽ - 8300 ₽ \u003d 22 150 ₽

Valoarea impozitului pe an este calculată prin formula:

CBK și eșantioane de plată

Pentru a enumera corect plata în avans la buget, formularul de comandă de plată trebuie să specificați CBC-ul drept. Puneți-o în câmpul 104 (a se vedea eșantionul de mai jos).