Miten oppia yrityksen tarkastuksista. Miten oppia paikan päällä tehdystä tarkastuksesta

Hallinnolliset tarkastukset suorittaa terveys- epidemiologinen asema, hätätilanteiden ministeriö, työvalvonta, kunnan viranomaiset jne. Tämä voi olla joko asiakirjojen hallinta tai kenttätarkastus.

Liittovaltion lain nro 294-ФЗ mukaan yritystä ei voida tarkastaa useammin kuin kerran kolmessa vuodessa.

Tarkastuksen perusta on suunnitelma, jonka ovat laatineet määräysvaltaa käyttävät organisaatiot ja jonka hyväksyy Venäjän federaation syyttäjänvirasto. Viimeistään 3 päivää ennen valvontatoimenpiteiden aloittamista yrityksen päällikön tulee saada jäljennös tarkastuksen mukana tulevan osaston määräyksestä. Tilauksessa on mainittava tarkastuksen tarkoitus ja sen oikeudellinen perustelu.

Mitä tarkastaja voi tarkistaa?

Tarkastuksen yhteydessä mahdollisesti vaadittavat valvontatoimenpiteet ja asiakirjat näkyvät asianomaisten sääntelyorganisaatioiden hallinnollisissa määräyksissä.

Toisinaan määräysvaltaa käyttävät organisaatiot ylittävät valtuutensa ja vaativat asiakirjojen, tuotenäytteiden, ympäristönäytteiden toimittamisen, jotka eivät kuulu hallinnollisen tarkastuksen piiriin. Tämä on laitonta. Lisäksi tarkastajalla ei ole oikeutta pidentää riippumattomasti tarkastusaikoja ja vaatia yritystä maksamaan valvontatoimenpiteistä (liittovaltion lain nro 294 15 artikla).

Hallinnollisen tarkastuksen tulosten perusteella tarkastaja voi laatia reseptin havaittujen rikkomusten poistamiseksi ja asettaa määräajan tämän reseptin täytäntöönpanolle. Kun tämä aika päättyy, tarkastajat tulevat uudelleen. Tässä tapauksessa tarkastajien valtuudet rajoittuvat kuitenkin aikaisemmin havaittujen rikkomusten poistamisen valvontaan. Hänellä ei ole oikeutta pitää muita valvontatoimenpiteitä.

Mitä tehdä, jos yritys odottaa vahvistusta?

Ensinnäkin on huolellisesti tutkittava liittovaltion laki nro 294 ja sen valtion tai kunnan valvontaviranomaisen hallinnolliset määräykset, jotka tulevat teille tarkastuksen yhteydessä. Näiden lähteiden avulla voit ymmärtää, mitä asiakirjoja tarkastaja voi vaatia ja mitä hän kiinnittää.

Tilaa kirjanpito- ja raportointiasiakirjat, pyydä vastapuolilta puuttuvia tietoja, tuoda tuotantolaitokset yrityksesi tarkastavan viraston vaatimusten mukaisesti. Yleensä nämä vaatimukset löytyvät asianomaisten valtion virastojen verkkosivuilta.

Esimerkiksi hätätilanteen ministeriön verkkosivuilla kohdassa ”Hyödyllinen” / ”Pienyritysten auttaminen” on pieniä ja keskisuuria yrityksiä koskevia paloturvallisuusmääräyksiä sekä erityisiä ominaisuuksia, jotka autokorjaamojen, hotellien, kampaajien ja muiden kohteiden on täytettävä.

Testin onnistuneeseen läpikäymiseen voi olla paljon vaatimuksia. Ei ole aina mahdollista tyydyttää niitä kolmella päivällä, jotka ovat yhtiön käytössä, kun tarkastus on virallisesti ilmoitettu. Järkevä tapa on etukäteen selvittää, mitä tarkastuksia yritys odottaa, koska konsolidoitu tarkastussuunnitelma on hyväksytty vuodeksi.

Miten etukäteen selvitetään?

Voit selvittää, onko organisaatiosi hallinnollinen tarkastelu käyttämällä SKB Konturin asiantuntijapalvelua.

Huomaa: organisaation etsintä aikataulun mukaisten tarkastusten luettelosta on saatavilla vain asiantuntijoiden ja Kontur-Extern-järjestelmän tilaajien maksetuille käyttäjille, mutta myös kaikille.

Voit selvittää, mitkä osastot tulevat luoksesi tarkistamalla, mene osoitteeseen 2013.site ja rekisteröidy palveluun, valitse "Etsi organisaatio luettelon tarkastuksista", kirjoita TIN ja yrityksen koko nimi.

Myös asiantuntijapalvelun maksullisen version käyttäjät ja Kontur-Extern-järjestelmän tilaajat voivat käyttää konsolidoitua tarkastussuunnitelmaa.

POPULAR UUTISET

Lasku: rivi "valtion sopimusten tunniste" voidaan jättää tyhjäksi

Laskussa oli 01.07.2017 alkaen uusi rivi 8 ”Valtion sopimuksen sopimus, sopimus (sopimus)”. Luonnollisesti sinun on täytettävä tämä ehdotus vain, jos se on saatavilla. Muussa tapauksessa tämä rivi voidaan jättää tyhjäksi.

Arvonlisäveron selvennysten jättämisestä määrättyyn muotoon sovellettava seuraamus voidaan riitauttaa

Verovelvolliset, jotka ovat velvollisia toimittamaan alv-ilmoituksen sähköisessä muodossa, ja selitys sille veroviranomaisten vaatimusten mukaisesti olisi lähetettävä TKS: lle. Tällaisia ​​sähköisiä selityksiä varten on hyväksytty muoto. Mutta liittovaltion verohallinnon äskettäisestä päätöksestä seuraa, että vaikka vahvistettua muotoa ei otettaisi huomioon, ei pitäisi olla rangaistusta.

Tulovero: miten vahvistetaan sähköisen lipun hinta

Jos matkustajan lippu on hankittu sähköisessä muodossa, "lennolle pääsyä koskeva lippu", jossa on tarkastuskirje, edellyttää muun muassa "kannattavien" matkakustannusten vahvistamista. Ja mitä tehdä, jos ulkomailla sijaitsevassa lentoasemassa tällaisia ​​merkkejä ei hyväksytä?

Veroviranomaiset ja -rahastot sopivat sopeuttavansa maksujen saldoa 01.01.2017

Menettely, jolla varojen siirto hallinnoinnista varoista siirretään veroviranomaisille, ei sujunut suunnitellusti. Monet vakuutusyhtiöt kohtaavat, että tarkastukset edellyttävät maksuja, jotka maksetaan vain paperilla. Lopuksi FTS, FSS ja rahanpesun selvittelykeskus ovat kehittäneet mekanismin virheellisten tietojen selvittämiseksi.

Lasten vähennysten määrän määrittäminen ei enää aiheuta vaikeuksia.

Useimmiten työntekijät kääntyvät työnantajan puoleen maksamaan henkilökohtaisen tuloverovähennyksen lapsille. Ja jos työntekijällä on vain yksi lapsi. Ja jos esimerkiksi neljä ja kaksi heistä ovat jo aikuisia, kirjanpitäjällä voi olla kysymys lapsen vähennyksen koosta. Uudet tulevat pelastamaan vastaavassa tilanteessa.

Miten oppia paikan päällä tehdystä tarkastuksesta

Kenttätesti alkaa siitä päivästä, jona se on nimetty. Tästä päivämäärästä lähtien testiin varattu kokonaisaika lasketaan. art. 89 NK RF.

Kenttätarkastuksen ilmoitus

NC ei tarkoita, että tarkastusviraston olisi varoitettava etukäteen tulevasta paikan päällä suoritettavasta tarkastuksesta. Liittovaltion veroviraston kirje, päivätty 18.11.2010 nro. АС-37-2 / 15853. Vaikka he yleensä tekevät sen omien etujensa mukaisesti, jotta vältetään epämiellyttäviä yllätyksiä, kuten yrityksen varapuheenjohtaja tai yrittäjän lähtö. Kuten olemme todenneet, tarkastuksen suorittamisaikaa tarkastellaan päätöksen tekopäivästä art. 89 NK RF.

Ei ole mitään järkeä pyytää veroviranomaisia ​​lykkäämään tarkastusta sinulle sopivaksi ajaksi, koska sinulla ei ole aikaa antaa heille asianmukaista huomiota, esimerkiksi jos kirjanpitoosasto laatii vuosikertomuksia. Tapaa sinut IFTS: ssä ei mene. Ja se on hyödytöntä tuhlata aikaa haastattelemalla sitä tuomioistuimessa, hän on veron puolella Sotilaallisen korkeakoulututkinnan liittovaltion antama viranomainen 29. kesäkuuta 2011 N: o A79-10188 / 2010.

Tarkastuspäätöksen tarkastus

Päätökseen suorittaa kenttätarkastus (sen muuttamisesta) veroviranomaiset ovat velvollisia ilmoittamaan siitä. Tietoja siitä, miten heidän pitäisi tehdä tämä, NK ei sano. FTS mahdollistaa eri menetelmien käytön Liittovaltion verohallinnon 25. heinäkuuta 2013 päivätyt kirjeet nro АС-4-2 / ​​13622 (1.2 kohta), päivätty 17.7.2013 nro АС-4-2 / ​​12837 (2.2 kohta), päivätty syyskuun 13. päivänä 2012 nro АС-4-2 / [sähköposti suojattu]   (kysymys 9).

MENETELMÄ 1.  Tarkastajat tulevat sinuun ja lähettävät välittömästi päätöksen tarkastuksen tekemisestä virallisten tunnustensa kanssa. Päätöksessä organisaation johtaja (sen edustaja asianajaja ja. \\ T 1 lausekkeen 1 artikla. 26, 1 kohta, Art. 27 artiklan 1 kohta. Verolain 29 §: ssä) tai IP: n on allekirjoitettava.

MENETELMÄ 2. Organisaation / IP: n johtaja kutsutaan liittovaltion verohallinnon tarkastuslaitokseen ja luovutettiin hänelle jäljennös päätöksestä tarkastuksen suorittamisesta, ja heitä pyydetään allekirjoittamaan kopio, jossa todetaan, että he tuntevat päätöksen. poliisi. 4 s. 1 Art. 31 NK RF. Tätä varten lähetetään puheluilmoitus FTS: n hyväksymällä lomakkeella liittovaltion veroviraston määräyksen 08.05.2015 määräys nro 2. MMB-7-2 / [sähköposti suojattu] . Siinä verohallinto ilmoittaa:

• kutsua organisaation edustaja / SP Liittovaltion veroviraston kirje 09.10.2015 nro ED-4-2 / ​​17621 (s. 1);
• päivämäärä ja kellonaika, jolloin se on tarpeen (tai ajanjakso ja vierailutunnit);
• liittovaltion verohallinnon tarkastuslaitoksen osoite ja toimiston numero, johon haluat ilmoittaa

Tämä tarkastusilmoitus voi välittää sinulle niin kuin haluat poliisi. 4 s. 1, s. 4, art. 31 NK RF:

• toimittaa organisaation / PI: n edustajalle henkilökohtaisesti;
• lähetetään kirjattuna kirjeenä;
• lähettää TKS: n sähköisesti. Tällöin sinun on lähetettävä kuuden työpäivän kuluessa kuitti, joka on vastaanotettu ilmoituksen vastaanottamisen jälkeen IFTS: lle TCS: n kautta art. 23 NK RF. Jos et tee tätä, tarkastusvirasto voi estää pankkitilisi. poliisi. 2 s. 3 Art. 76 NK RF.

Organisaation johtajan sijasta määrätyn ajanjaksolla Federal Tax Servicein tarkastuksessa voi tulla ja organisaation edustaja valtakirjalla

Verohallinto ei voi fyysisesti tarkastaa kaikkia veronmaksajia yhteen, joten hän on pakko suorittaa tarkastuksia valikoivasti. Onnistuneiden valinnassa laaditaan kenttoverotarkastusten suunnitelma. Se on laadittu veronmaksajien toiminnan ennakkotarkastuksen perusteella ja liittovaltion verohallinnon hyväksymä.

Huom. Veroviranomaisten uskotaan saapuvan niin sanottuihin ennakoimattomiin tarkastuksiin. Tämä ei ole aivan totta. Paikallisten verotarkastusten suunnittelua ja valmistelua koskevassa nykyisessä mekanismissa ei ole määräaikaisia ​​tarkastuksia.<1>  . Veroviranomaiset voivat kuitenkin useista syistä, esimerkiksi jos yritykseltäsi annetaan kielteisiä tietoja oikeushenkilöiltä tai yksityishenkilöiltä tai lainvalvontaviranomaisilta, tehdä muutoksia tarkastussuunnitelmaan ja sisällyttää siihen yrityksen.

Verolainsäädännössä ei määritellä menettelyä verovelvollisten valitsemiseksi paikan päällä tehtävissä tarkastuksissa. Siksi veroviranomaiset kehittävät sitä itsenäisesti. Vuonna 2007 Venäjän FTS hyväksyi käsitteen "verotarkastusten suunnittelun järjestelmä" (jäljempänä "konsepti") ja yleisesti saatavilla olevat perusteet veronmaksajien itsenäiselle riskinarvioinnille<2>  . Jos veronmaksaja joutuu riskivyöhykkeelle eli täyttää riskinarviointikriteerit, todennäköisyys on suuri, että se sisällytetään tarkastussuunnitelmaan.<3> .

Sekä konsepti että julkisesti saatavilla olevat riskinarviointikriteerit ovat julkisesti saatavilla. Itse suoritetut riskinarviointilaskelmat eivät kuitenkaan välttämättä aina vastaa veroviranomaisten laskelmia.<4>  . Lisäksi ne ohjataan määriteltyjen kriteerien lisäksi. Esimerkiksi he käyttävät myös lainvalvontaviranomaisilta saatuja tai kansalaisten valituksiin sisältyviä tietoja, ottaen huomioon asiakirjojen tarkastusten tulokset.

Mistä tiedät, jos olet tarkastussuunnitelmassa vai ei?

Online-kirjanpitofoorumit vastaavat tähän kysymykseen eri tavoin. Joku ilmoittaa, että veroviranomaiset joutuvat pian ilmoittamaan veronmaksajille tarkastussuunnitelman etukäteen. Joku sanoo, että tarkastussuunnitelma on julkisesti saatavilla FTS: n verkkosivuilla. Mutta nämä ovat vääriä huhuja.

Todellisuudessa verosuunnitelma on BKTL-suunnitelma yksinomaan henkilökohtaiseen käyttöön. Et voi oikeudellisesti selvittää, oletko mukana siinä: suunnitelma on luottamuksellinen asiakirja. Suunnitelman sisältämien tietojen saatavuus on myös työntekijöiden itsensä kannalta rajallinen ja tiukasti säännelty. Ja ei ole velvollisuutta ilmoittaa teille aikomuksesta suorittaa BKT.<5> .

Itse asiassa tiedät, että sinulla on paikan päällä tehtävä tarkastus vasta, kun hän soittaa sinulle ja kutsuu sinut tutustumaan BKT: n tekemistä koskevaan päätökseen tai kun veroviranomaiset kutsuvat sinut ovelle ja kertovat, että he ovat jo saapuneet tarkistukseen.<6> .

Yleensä useimmat tilintarkastajat ovat tietoisia ennakkoon verotuksesta. Ja BKT on harvoin täydellinen yllätys. Joskus veroviranomaiset raportoivat suunnitelmistaan. Voit esimerkiksi aloittaa asiakirjojen valmistelun etukäteen. Tai toimittajat (ostajat) voivat ilmoittaa teille, että heiltä pyydetään muun muassa asiakirjoja, jotka koskevat liiketoimiasi heidän kanssaan.<7>  . Tämä voi olla signaali, koska verohallinto tutkii kaikki yhteytesi ennakkovalvonnan analyysivaiheessa veropetosjärjestelmien olemassaolon osalta.

___________________________

<1>  Liittovaltion veroviraston kirje 23.01.2009 N ShS-21-3 / 40

<2>  Liittovaltion veroviraston määräys 30.05.2007 N MM-3-06 / [sähköposti suojattu]

<3>  Federal Tax Servicein kirje 31. heinäkuuta 2007 nro 06-1-04 / 505

<4>  Sec. 4 Käsitteet

<5>  Liittovaltion veroviraston 18. marraskuuta 2010 päivätyt kirjeet, nro АС-37-2 / 15853, 4. huhtikuuta 2008, nro ШТ-6-2 / [sähköposti suojattu]; Päätöslauselma 2 AAS 09/06/2011 N A28-2594 / 2011

Verotarkastukset ovat verkkotunnuksia ja kenttiä. Cameral pidetään välittömästi veroilmoituksen jättämisen jälkeen ja kestää kolme kuukautta. Paikan päällä tehtävillä tarkastuksilla tilanne on paljon monimutkaisempi: suoritetaan kattava analyysi veronmaksajien toiminnasta ja sen pohjalta laaditaan suunnitelma paikan päällä suoritettavista verotarkastuksista, jotka Federal Tax Service Administration hyväksyy.

Toisin kuin yleisesti uskotaan, ei ole mitään keinoa etukäteen tietää, onko yrityksesi joutunut tarkastussuunnitelmaan vai ei. Mutta voit yrittää arvioida itsenäisesti riskejä. Tässä artikkelissa puhumme siitä, miten selvittää, milloin verotarkastusta odottaa.

Tarkastuksen hakijoiden valinnassa Federal Tax Service on kehittänyt ja hyväksynyt konseptin kenttätarkastusten suunnittelua varten (Venäjän liittovaltion veroviraston määräys 30.05.2007 nro MM-3-06 / [sähköposti suojattu]). Siinä esitetään 12 arviointiperustetta veronmaksajien arvioimiseksi. Tarkastellaan joitakin niistä yksityiskohtaisemmin - tämä auttaa ymmärtämään, milloin verotarkastusta odotetaan:

• Verorasitus on alan keskiarvon alapuolella. Verorasitus on maksettujen verojen ja tulojen suhde. Päätoimintojen verorasituksen laskeminen on konseptin lisäyksessä 3. Jos yritykselläsi on tämä luku pienempi, todentamisen riski kasvaa. Olkaa valmiita antamaan asiaa varten liiketoiminnan.
• Tappio verotuksessa tai tilinpäätöksessä kahden tai useamman verokauden aikana. Jos olet juuri aloittanut yrityksesi, ei todennäköisesti tapahdu tappioiden tarkistamista. Jos olet työskennellyt yli vuoden, veroviranomaiset saattavat olla kiinnostuneita tilanteesta. On parempi laatia etukäteen asiakirjat, jotka selittävät, miksi yritys ei tee voittoa.
• Arvonlisäveron vähennysten osuus on yli 89 prosenttia 12 kuukauden ajan. Tämän selittämiseksi saatat kutsua arvonlisäverokomissioon. Jos annat yksityiskohtaisen perusteen palkkiin, voit välttää verotarkastuksen, sillä muuten veroviranomaiset suorittavat enemmän tarkastuksia.
• Kustannusten kasvuvauhti on suurempi kuin liikevaihdon kasvu. Tässä tapauksessa tarkastajat kiinnittävät huomiota tuloveroon, joka voi erityisesti vähentää kustannuksia.
• Keskimääräinen palkka on alemman alan keskiarvon alapuolella. Tämä voi olla merkki "harmaiden" tai "mustien" palkkojen esiintymisestä yrityksessä. Tarkastuksia voidaan välttää esittämällä tarkastajille asiakirjat, joissa selitetään, miksi yrityksellä on alhaiset palkat.
• Indikaattorien arvo on toistuvasti lähestynyt Venäjän federaation verolain mukaisia ​​raja-arvoja, joissa veronmaksajalla on oikeus käyttää erityisiä verojärjestelmiä. Tämä voi verottaa veroviranomaisia ​​ajatukseen, että toiminnan taloudelliset tulokset on aliarvostettu pysyäkseen erityisverojärjestelmän puitteissa.
• Kustannukset ovat mahdollisimman lähellä kalenterivuoden tuloja. Ammatillisten verovähennysten osuus (Venäjän federaation verolain 221 artikla) ​​tulojen kokonaismäärässä ei saisi ylittää 83%. Jokaisesta 100 ruplaan verot on verotettava vähintään 17.
• Työskentele välittäjien kanssa ilman kohtuullista taloudellista tavoitetta eli vain saada veroetuja. Jos otat järjestelmällisesti mukaan välittäjiä työhön, verohallinto kiinnittää varmasti huomiota sinuun, mutta tarkistaa sen vain yhdessä muiden olosuhteiden kanssa, esimerkiksi jos välittäjiesi joukossa on ns. Yhden päivän yrityksiä.
• Kannattavuuden taso vaihtelee yli 10% teollisuuden keskiarvosta.
• Verotarkastuksen vaatimusten huomiotta jättäminen. Kun verotarkastuksessa (cameral) paljastui asiakirjoissa epätarkkuuksia, IFSN lähettää sinulle ilmoituksen lisätietojen toimittamisesta. Älä sivuuttaa vaatimuksia ja lähetä määrättyjä asiakirjoja ajoissa - muuten ne voivat tilata kenttätarkastuksen.
• Korkeat veroriskit.

Miten selvittää, milloin tarkastus tulee?

Jos yrityksesi täyttää vähintään yhden edellä mainituista kriteereistä, on järkevää valmistautua verotarkastukseen: järjestä asiakirjat, tarkista kirjanpidon oikeellisuus. Tilinpitäjän henkilöstö voi tehdä tämän tai määrätä kolmannen osapuolen yrityksen kirjanpidon.

Esimerkiksi kirjanpitoyrityksen "Taxon" tarjoama palvelu "Kirjanpidon validointi". Kirjanpidon ennakkotarkastus minimoi sakkojen ja lisämaksujen riskit tarkastuksen jälkeen.